Решение Собрания депутатов Нанайского муниципального района Хабаровского края от 3 августа 2016 г. N 138 "Об утверждении Положения о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района Хабаровского края"

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2016 г.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации и Уставом Нанайского муниципального района, Собрание депутатов решило:

1. Утвердить прилагаемое Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района.

2. Признать утратившими силу следующие решения Собрания депутатов Нанайского муниципального района Хабаровского края:

- от 27.07.2005 N 63 "Об утверждении Положения о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района";

- от 11.11.2005 N 84 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 18.01.2006 N 111 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 20.06.2006 N 149 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 11.10.2006 N 172 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 28.03.2007 N 229 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 19.03.2008 N 346 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 19.11.2008 N 398 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 17.12.2008 N 412 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 22.04.2009 N 16 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 20.01.2010 N 93 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 20.10.2010 N 178 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 20.04.2011 N 263 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 19.11.2014 N 12 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

- от 17.12.2014 N 21 "О внесении изменений в Положение о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района, утвержденное решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района от 27.07.2005 N 63";

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Председатель Собрания депутатов

Н.Г. Сафронов

Глава муниципального района

В.И. Саватеев

Положение
о местных налогах и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Нанайского муниципального района
(утв. решением Собрания депутатов от 3 августа 2016 г. N 138)

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2016 г.

1. Общие положения

1.1. На территории Нанайского муниципального района (далее -район) вводятся следующие местные налоги:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

1.2. Действие подпункта 1.1 настоящего Положения не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих сельских поселений, входящих в состав района:

Синдинское сельское поселение

Арсеньевское сельское поселение;

Верхненергенское сельское поселение;

Дубовомысское сельское поселение;

Лидогинское сельское поселение;

Найхинское сельское поселение

Сельское поселение "Село Верхняя Манома";

Сельское поселение "Село Дада";

Сельское поселение "Село Джари";

Сельское поселение "Село Иннокентьевка";

Сельское поселение "Село Маяк";

Сельское поселение "Село Нижняя Манома";

Сельское поселение "Село Троицкое";

Сельское поселение "Поселок Джонка".

1.3. На территории района вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Земельный налог

2.1. Общие положения

2.1.1. Земельный налог (далее в настоящем разделе -налог) устанавливается и вводится на территории района настоящим Положением в соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2.1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы налогообложения установлены главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2.1.3. Настоящим положением определяются налоговые ставки, порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, налоговые льготы, порядок их предоставления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками -организациями.

2.2. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования на межселенных территориях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Если единый земельный участок предоставлен для различных видов разрешенного использования, применяется максимальная ставка земельного налога из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном земельном участке.

2.3. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, представляются налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, указанные документы предоставляют по итогу налогового периода в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Подлинные документы и их копии представляются в налоговый орган один раз.

В случае изменения обязанностей по уплате налога в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиком в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган представляются подлинные документы и их копии, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

2.4. Налоговые льготы

В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 части второй Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения:

инвалиды всех групп, пенсионеры по старости (кроме физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями).

2.5. Порядок предоставления льгот

Налогоплательщики -физические лица, указанные в пункте 2.4. имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

2.6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в сроки не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

3. Налог на имущество физических лиц

3.1. Общие положения

3.1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории района налог на имущество физических лиц (далее в настоящем разделе -налог), определяются особенности определения налоговой базы и налоговые ставки.

3.1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.2. Особенности определения налоговой базы

Налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.3. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

	Объект налогообложения	Налоговая ставка (%)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1.	Жилой дом;	0,3
1.2.	Жилое помещение (квартира, комната);	0,2
1.3.	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,3
1.4.	Единый недвижимый комплексы, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);	0,3
1.5.	Гараж, машино-место;	0,3
1.6.	Хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
2.	Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации:
	в 2017 году в 2018 году в 2019 и последующие годы	1,3 1,6 2,0
3.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
4.	Прочие объекты налогообложения	0,5

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4.1. Общие положения

4.1.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящем разделе -единый налог) устанавливается и вводится в действие на территории района настоящим Положением в соответствии с главой 26.3. части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

4.1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговый период и ставка, порядок и сроки уплаты единого налога установлены главой 26.3. части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района Хабаровского края от 28 декабря 2016 г. N 160 подпункт 1 пункта 4.2 раздела 4 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) оказания бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

4.3. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортиментов товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности устанавливаются согласно приложению к настоящему Положению.

5. Отдельные правила исполнения обязанности по уплате местных налогов

5.1. Дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки физических лиц по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.

Безнадежными к взысканию признаются недоимка физических лиц по местным налогам, задолженность по пеням и штрафам по этим налогам, числящиеся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", на основании постановления о возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства и акта судебного пристава-исполнителя о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю.

Председатель Собрания депутатов

Н.Г. Сафронов

Глава муниципального района

В.И. Саватеев

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Нанайского муниципального района Хабаровского края от 28 декабря 2016 г. N 160 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к Положению о местных налогах и сборах
и системе налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности на территории
Нанайского муниципального района

Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности

С изменениями и дополнениями от:

28 декабря 2016 г.

Место и особенности ведения предпринимательской деятельности	Значения коэффициента К2
1. Поселения с численностью проживающего населения от 1 до 20 тысяч человек
В отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) розничная торговля, оказание услуг общественного питания образовательными учреждениями начального профессионального образования	0,01
2) оказание бытовых услуг:
А) виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам, классифицируются в соответствии с перечнем кодов видов деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определенных Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 г. N 2496-р	0,28
Б) услуг, оказываемых учреждениями социальной защиты населения	0,01
3) розничная торговля:
А) через объекты, не имеющие торговых залов; при использовании торговых залов с реализацией пива, алкогольной продукции, ювелирных изделий, оружия, головных уборов из меха и кожи, одежды из натуральной, искусственной, синтетической кожи и замши, натурального (включая воротники), искусственного меха, изделий кожаной галантереи, мебели, строительных товаров, авто- (мото-) товаров, автомототранспортных средств	0,38
4) оказание услуг общественного питания:
А) на территориях (в помещениях) промышленных, транспортных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы	0,26
Б) в зданиях (помещениях) общеобразовательных учреждений, учреждений профессионального образования исключительно обучающимся и работникам данных учреждений	0,22
5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов	1,0
6) прочие виды предпринимательской деятельности	0,27
2. Поселения с численностью проживающего населения менее 1 тысячи человек, территории вне границ поселений
В отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказание бытовых услуг:
А) виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам, классифицируются в соответствии с перечнем кодов видов деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определенных Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 г. N 2496-р	0,18
Б) услуг, оказываемых учреждениями социальной защиты населения	0,01
2) розничная торговля:
А) через объекты стационарной торговой сети с режимом работы, установленным продолжительностью не более 240 часов в течение налогового периода	0,15
Б) на территориях воинских частей	0,21
В) через объекты, не имеющие торговых залов; при использовании торговых залов с реализацией пива, алкогольной продукции, ювелирных изделий, оружия, головных уборов из меха и кожи, одежды из натуральной, искусственной, синтетической кожи и замши, натурального (включая воротники), искусственного меха, изделий кожаной галантереи, мебели, строительных товаров, авто- (мото-) товаров, автомототранспортных средств	0,29
Г) лекарственными средствами и предметами медицинского назначения, осуществляемой через объекты организации торговли в фельдшерско-акушерских пунктах	0,010
3) оказание услуг общественного питания:
А) на территориях (в помещениях) промышленных и сельскохозяйственных предприятий, больниц, воинских частей, учреждений, исполняющих наказания, территориальных органов уголовно-исполнительной системы	0,20
4) прочие виды предпринимательской деятельности	0,18

Председатель Собрания депутатов

Н.Г. Сафронов

Глава муниципального района

В.И. Саватеев