О поступлении в бюджетную систему Камчатской области налоговых платежей, задолженности по ним и деятельности Управления ФНС России по Камчатской области и Корякскому автономному округу за I квартал 2005 года ("Налоговые Вести", N 21, май 2005 г.)

О поступлении в бюджетную систему Камчатской области налоговых платежей, задолженности по ним и деятельности Управления ФНС России по Камчатской области и Корякскому автономному округу за I квартал 2005 года

Управлением Федеральной налоговой службы по Камчатской области и Корякскому автономному округу (далее по тексту Управление) в январе - марте 2005 года проведена определенная контрольная работа, направленная на обеспечение полного и своевременного поступления налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные социальные внебюджетные фонды, выполнение установленных бюджетных назначений, укрепление налоговой дисциплины, выявление, предупреждение и пресечение налоговых правонарушений.

Характеристика состава налогоплательщиков

По состоянию на 1 апреля 2005 года в налоговых органах Камчатской области состояло на учете по месту своего нахождения 9283 организаций, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, из них получили Свидетельство о постановке на учет - 6887 организаций, или 74,2%, в стадии ликвидации находятся 212 организаций.

По состоянию на 01 апреля 2005 года состоит на учете физических лиц, имеющих ИНН - 276499, из них получили Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе 197143, или 71,3 процента.

За I квартал 2005 года снято с учета 864 индивидуальных предпринимателя.

Поступление налоговых платежей

За I квартал 2005 года в бюджетную систему Камчатской области поступило 1770,6 млн. рублей налогов и других обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами, что составило 124,5% к объему поступлений I квартала 2004 года. При этом, в консолидированный бюджет возросли поступления по налогу на добавленную стоимость на 90,9%, по акцизам на 14,2%, по налогу на доходы физических лиц на 8,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

За I квартал 2005 года в федеральный бюджет мобилизовано 882,9 млн. рублей, что составляет 105,6% к поступлениям I квартала 2004 года.

Значительная часть поступлений в федеральный бюджет - 843,7 млн. рублей, или 95,6%, обеспечена поступлением 3-х налогов: сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов - 299,8 млн. рублей, или 34,0%, налога на добавленную стоимость - 295,5 млн. рублей, или 33,5%, и единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, - 248,4 млн. рублей, или 28,1 процента.

За I квартал текущего года в консолидированный бюджет Камчатской области поступило 1136,1 млн. рублей. Возросли поступления по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов в 3,4 раза (128,9 млн. рублей против 37,9 млн. рублей), по акцизам на 25,5% (120,4 млн. рублей против 95,9 млн. рублей), по налогу на доходы физических лиц - на 8,1% (643,4 млн. рублей против 595,3 млн. рублей).

В областной бюджет поступило 673,7 млн. рублей налоговых и неналоговых платежей, контролируемых налоговыми органами, что составило 108,2% к объему поступлений прошлого года.

В бюджеты муниципальных образований Камчатской области (с учетом поступлений в бюджет ЗАТО г. Вилючинск) за отчетный период поступило налоговых и неналоговых платежей в сумме 462,3 млн. рублей или 116,9% к уровню 2004 года.

Налог на доходы физических лиц

В общей сумме доходов, мобилизованных в консолидированный бюджет, удельный вес налога на доходы физических лиц составляет 36,3% и занимает первое место.

За I квартал 2005 года поступления налога на доходы физических лиц составили 643,4 млн. рублей, или 108,2% к поступлениям I квартала 2004 года, в абсолютной сумме прирост составил 48,1 млн. рублей.

Ресурсные платежи

Удельный вес ресурсных платежей в доходах консолидированного бюджета составляет 24,5% и занимает второе место, в доходах федерального бюджета - 68,4%.

За I квартал 2005 года поступления по ресурсным платежам в консолидированный бюджет составили 434,1 млн. рублей и увеличились на 63,7% по отношению к аналогичному периоду 2004 года.

Основная доля (98,8%) в ресурсных платежах обеспечена сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог на добавленную стоимость

В общей сумме доходов, мобилизованных в консолидированный бюджет, удельный вес налога на добавленную стоимость составляет 16,7% и занимает третье место. Абсолютный прирост к уровню прошлого года составил 140,7 млн. рублей.

Данное увеличение, в первую очередь, связано со снижением на 104,5 млн. рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возмещения налога на добавленную стоимость. В текущем году заявлено к возмещению НДС по налоговой ставке 0% - 41,9 млн. рублей. Фактически возмещено налогоплательщикам по налоговой ставке 0% - 35,5 млн. рублей.

Налог на прибыль

Поступления налога на прибыль организаций в I квартале 2005 года в консолидированный бюджет составили 135,8 млн. рублей, или 95,1% к поступлениям аналогичного периода 2004 года.

В федеральный бюджет налога на прибыль мобилизовано в сумме 32,8 млн. рублей, или 141,1 % к поступлениям I квартала 2004 года.

Платежи налога на прибыль занимают четвертое место в общем объеме поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет области.

Акцизы

За I квартал 2005 года в консолидированный бюджет поступило 120,4 млн. рублей акцизов, что на 19,5 млн. рублей, или 19,3% превышает поступления за аналогичный период 2004 года. В общем объеме доходов консолидированного бюджета на долю акцизов приходится 6,8%.

Увеличение поступлений в бюджет акцизов на алкогольную продукцию обусловлено многолетней настойчиво проводимой политикой поддержки местных производителей, активным участием в разработке новых нормативных документов, ведением жесткого контроля над работой акцизных складов, способствующего значительному росту производства алкогольной продукции в области (при одновременном снижении объемов завозимой), а главное - легализации алкогольного рынка в регионе.

Выполнение задания по мобилизации налогов и сборов, в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды

В отчетном периоде налоговыми органами области проводилась работа по обеспечению мобилизации в бюджетную систему налоговых платежей и усилению контроля за выполнением налогоплательщиками обязательств перед бюджетом.

Задание, установленное ФНС России на I квартал 2005 года в размере 835,8 млн. рублей, выполнено на 112,6 процента. Фактические поступления в федеральный бюджет составили 941,0 млн. рублей.

Задание по мобилизации единого социального налога в размере 670,6 млн. рублей выполнено на 102,6 процента при фактическом поступлении в размере 688,0 млн. рублей.

В I квартале текущего года Управлением обеспечен рост поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование к I кварталу 2004 года на 117,0 процентов.

Задолженность по платежам в бюджет

Налоговыми органами Камчатской области проводилась работа по усилению контроля над выполнением налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом.

Общая сумма задолженности по платежам в бюджет за I квартал 2005 года выросла на 369,6 млн. рублей, или на 13,8%, и по состоянию на 01.04.2005 года составила 3048,0 млн. рублей, в том числе:

- по федеральным налогам - 2690,7 млн. рублей;

- по региональным налогам - 232,4 млн. рублей;

- по местным налогам - 86,0 млн. рублей;

- по налогам со специальным налоговым режимом - 38,9 млн. рублей.

В целях сокращения задолженности по платежам в бюджеты различных уровней в I квартале 2005 года налоговыми органами по всем предприятиям-недоимщикам проведен комплекс мер по принудительному исполнению налоговых обязательств, в результате которых задолженность в бюджеты всех уровней погашена на сумму 235,5 млн. рублей.

В отчетном периоде проводилась работа по списанию безнадежной к взысканию задолженности по ликвидированным предприятиям, и в I квартале 2005 году сумма списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам составила 49,6 млн. рублей, в том числе по федеральным налогам - 36,6 млн. рублей.

В соответствии с постановлениями Правительства РФ от 03.09.99 N 1002 право на реструктуризацию задолженности по налоговым платежам, а также по начисленным пеням и штрафам предоставлено 99 организациям Камчатской области. Сумма реструктуризированной задолженности по состоянию на 01.04.2005 составила 512,1 млн. рублей, в том числе по федеральным налогам 503,5 млн. рублей. Фактически перечислено 22,1 млн. рублей, в том числе по федеральным налогам 21,6 млн. рублей, кроме того, уплачено процентов за пользование бюджетными средствами 2,6 млн. рублей.

В связи с невыполнением условий в отчетном периоде лишены права на реструктуризацию задолженности по постановлению Правительства РФ N 1002 пять организаций на общую сумму 3,5 млн. рублей.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 предоставлено право на реструктуризацию задолженности по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам в государственные социальные внебюджетные фонды 172 организациям - юридическим лицам. За I квартал 2005 год подлежало уплате в соответствии с графиками погашения задолженности 25,6 млн. рублей. Все организации уплатили причитающиеся суммы.

О состоянии контрольной работы за соблюдением налогового и иного законодательства в Управлении Федеральной налоговой службы по Камчатской области и Корякскому автономному округу за I квартал 2005 года

По результатам контрольной работы, проведенной Управлением за I квартал 2005 года, дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней, с учетом налоговых санкций и пеней, на сумму 645 620 тыс. рублей, уменьшено начисленных налогов и сборов на сумму 1 541 тыс. рублей, в итоге доначисления составили 644 079 тыс. рублей.

Отказано в возмещении налога на добавленную стоимость (далее НДС) по результатам камеральных проверок в сумме 9 811 тыс. рублей, в том числе организациям-экспортерам - 5 698 тыс. рублей.

В сравнении с I кварталом 2004 года общая сумма дополнительно начисленных платежей по результатам контрольной работы возросла на 599 619 тыс. Рублей, или в 14 раз, в том числе доначисления по выездным проверкам возросли на 415 871 тыс. рублей (в 5 раз), доначисления по камеральным проверкам на 4 040 тыс. рублей (в 1,4 раза).

Доначисления налогов в результате контрольной работы составили 312 422 тыс. рублей, что на 259 853 тыс. рублей, или в 5 раз больше аналогичного показателя за соответствующий период 2004 года.

Выездные проверки

За I квартал 2005 года налоговыми органами Камчатской области проведены 184 выездные налоговые проверки по вопросам соблюдения налогового законодательства, в том числе 63 проверки юридических лиц и 121 проверка физических лиц.

В I квартале 2005 года налоговыми органами обеспечена 100% результативность проведения выездных налоговых проверок.

По результатам выездного контроля дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней на сумму 517 195 тыс. рублей. Сумма дополнительно начисленных платежей в расчете на одну выездную проверку, характеризующая эффективность проведения проверок, составила 2 810,8 тыс. рублей и выросла по сравнению с уровнем I квартала 2004 года на 2 617,1 тыс. рублей, или в 14 раз. Рост эффективности проведения выездных проверок характерен как для проверок юридических лиц, так и проверок индивидуальных предпринимателей.

Наиболее результативными являются проверки крупнейших налогоплательщиков и налогоплательщиков, отобранных на основе анализа информации из внешних источников.

В отчетном периоде 2005 года проведено 10 выездных проверок по налогу на прибыль организаций, из них в 8 случаях (80%) выявлены нарушения правильности исчисления и перечисления в бюджет данного налога. По результатам проверок доначислено в бюджеты всех уровней 286 139 тыс. рублей.

По налогу на добавленную стоимость проведено 25 выездных проверок, из них 21, или 84% результативных. Сумма доначислений составила 88717 тыс. рублей.

Налоговыми органами области проведена 41 выездная налоговая проверка налоговых агентов, осуществляющих исчисление, удержание, уплату и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), в том числе 39 проверок (95%) результативных. В бюджет доначислено 114 028 тыс. рублей.

За I квартал 2005 года проведены 25 выездных налоговых проверок организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам правильности исчисления, уплаты и перечисления единого социального налога и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, из них 22 проверки (88%) результативные. Сумма дополнительно начисленных платежей - 3762 тыс. рублей.

Кроме этого, проведена 121 выездная налоговая проверка физических лиц, в том числе по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, 30 проверок, из них 26 проверок (86,7%) результативных. Дополнительно начислено в бюджет налога на доходы физических лиц в размере 1078 тыс. рублей.

Камеральные налоговые проверки

В I квартале 2005 года проведена 17681 камеральная проверка налоговых деклараций представленных налогоплательщиками, в том числе 15309 проверок деклараций юридических лиц, 2372 проверки деклараций физических лиц. Нарушения налогового законодательства установлены по результатам 457 проверок. Дополнительно начислено (с учетом налоговых санкций и пени) - 13849 тыс. рублей.

С истребованием дополнительных документов и сведений проведены 52 камеральные проверки. В бюджет доначислено 7637 тыс. рублей.

При проведении углубленных камеральных налоговых проверок представленных налогоплательщиками уточненных сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов за 2004 год, установлено, что в нарушение п. 1 ст. 333.2 Налогового кодекса Российской Федерации занижена сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в бюджет за 2004 год, в размере 939 тыс. рублей.

Контроль за возмещением из федерального бюджета сумм НДС организациям, осуществляющим реализацию продукции на внутреннем рынке и на экспорт

За I квартал 2005 года заявлено налогоплательщиками к возмещению НДС при реализации товаров в режиме экспорт, а также выполнении работ и оказании услуг, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, в сумме 41 928 тыс. рублей. В результате проведения камеральных и выездных проверок налоговыми органами области признано к возмещению в текущем году налога в сумме 36 304 тыс. рублей.

В I квартале 2005 года проведена 31 камеральная проверка по вопросу возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость по товарам, реализуемым на внутреннем рынке. По результатам проверок отказано в возмещении из федерального бюджета налога в сумме 4113 тыс. рублей.

Банки

По состоянию на отчетную дату в Камчатской области на налоговом учете состоит банков, филиалов банков и отделений Сбербанка России - 48.

В соответствии со статьей 60 Налогового кодекса Российской Федерации в отчетном периоде было проведено 7 проверок в 6 кредитных учреждениях и их филиалах.

Контрольная работа за соблюдением валютного законодательства

За I квартал 2005 года проведено 90 проверок по вопросу соблюдения валютного законодательства. Все проверки проведены в рамках камеральных проверок организаций - экспортеров по вопросу обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

По результатам проведенных мероприятий нарушений валютного законодательства не установлено.