РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОД. ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛ. ВЫЧЕТА

Рекомендуемый перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета

В сумме, уплаченной налогоплательщиком за услуги по его лечению, лечению его супруги (супруга), его родителей и/или его детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждения РФ, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств при исчислении налога на доходы физических лиц (в соответствии с пп. 3 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса России и Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256)

- Заявление налогоплательщика о предоставлении налогового вычета;

- Документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;

- Документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и др.);

- Справка о доходах физического лица за 2005 год (форма N 2-НДФЛ);

- "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы", утвержденная Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;

- Документы, подтверждающие суммы фактически произведенных расходов по оплате медицинских услуг или приобретение лекарственных средств:

- кассовые чеки, либо приходные ордера или иной документ, подтверждающий внесение денежных средств, с указанием стоимости медицинских услуг или дорогостоящего лечения;

- экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика" с печатью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения;

- товарный и кассовый чек из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств.

В сумме, уплаченной налогоплательщиком на свое обучение или своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, налогоплательщиком - опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения и налогоплательщиков, осуществляющих обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях при исчислении налога на доходы физических лиц (в соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса России)

- Заявление налогоплательщика о предоставлении налогового вычета;

- Документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;

- Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (приказ о назначении опеки над подопечным);

- Свидетельство о рождении либо паспорт обучаемого;

- Справка о доходах физического лица за 2005 год (форма N 2-НДФЛ);

- Договор, заключенный между налогоплательщиком (на собственное образование и (или) своих детей, подопечных) и образовательным учреждением, находящимся на территории Российской Федерации и имеющим лицензию на образовательную деятельность независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности;

- Документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, чеки кассового аппарата, банковские платежные документы).

______________________________________________

* Обращаем внимание налогоплательщиков, что одновременно с подлинниками документов, необходимых для получения налоговых вычетов, в налоговые органы предоставляются копии данных документов.

Рекомендуемый перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета

В суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

(в соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса России)

- Заявление налогоплательщика о предоставлении налогового вычета;

- Документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;

- Справка о доходах физического лица за 2006 год (форма N 2-НДФЛ);

- Документы, подтверждающие право собственности на указанное имущество;

- Документы, подтверждающие фактически полученные доходы от продажи имущества (расписки продавца, удостоверяющие передачу покупателем денежных средств, приходные ордера предприятий, учреждений и организаций, банковские платежные документы и т.д.).

В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей при исчислении налога на доходы физических лиц

(в соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса России)

В случае получения имущественного налогового вычета в налоговых органах, а так же для получения "Уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета" по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.

- Заявление налогоплательщика о предоставлении налогового вычета;

- Документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;

- Справка о доходах физического лица за 2006 год (форма N 2-НДФЛ);

- Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

- при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

- Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Кроме того, в обязательном порядке представляются:

копии разрешения на строительство, выданного местной администрацией, либо справки правления жилищных кооперативов;

копия договора, заключенного со строительной организацией о долевом участии в жилищном строительстве конкретного объекта;

копия договора с кредитным учреждением на получение ипотечного кредита на строительство либо приобретение жилого дома или квартиры.

В случае получения имущественного налогового вычета у работодателя (налогового агента):

- Заявление налогоплательщика о предоставлении налогового вычета;

- Документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;

- Справка о доходах физического лица за 2005 год (форма N 2-НДФЛ);

- Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

- при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

- Платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

- Уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычеты по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.

______________________________________________

* Обращаем внимание налогоплательщиков, что одновременно с подлинниками документов, необходимых для получения налоговых вычетов, в налоговые органы предоставляются копии данных документов.