Статья 3. Отдельные вопросы налогообложения по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в краевой бюджет

Статья 3. Отдельные вопросы налогообложения по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в краевой бюджет

1. Установить налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, и выполняющих условия, предусмотренные пунктом 2 или 3 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, и в размере 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.

Налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, установленные абзацем первым настоящей части, применяются с учетом особенностей, установленных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Установить налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", в размере 0 процентов.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, установленная абзацем первым настоящей части, применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами на территории Камчатского края.

3. Установить налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, для:

1) указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации:

а) в размере 10 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;

б) в размере 13,5 процента, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим подпунктом, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации регионального инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Срок применения налоговой ставки, установленной настоящим подпунктом, составляет не более семи лет;

2) указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации участников региональных инвестиционных проектов - в размере 10 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с пунктом 2 статьи 284.3-1 Налогового кодекса Российской Федерации начинается применение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1.5-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) указанных в пунктах 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации участников специальных инвестиционных контрактов - в размере 15 процентов.

4. Налогоплательщиками, указанными в абзаце первом пункта 1 части 3 настоящей статьи, применяется одна из установленных пунктом 1 части 3 настоящей статьи налоговых ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, по их выбору в соответствии с пунктом 4 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, установленные пунктом 1 части 3 настоящей статьи, применяются с учетом особенностей, установленных статьей 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, установленная пунктом 2 части 3 настоящей статьи, применяется с учетом особенностей, установленных статьей 284.3-1 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в краевой бюджет, установленная пунктом 3 части 3 настоящей статьи, применяется с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Право на уменьшение суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащего зачислению в краевой бюджет, на инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Камчатского края, предоставляется таким организациям или обособленным подразделениям организации, если они соответствуют одному из следующих требований:

1) в доходах организации или обособленного подразделения организации не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления одного или нескольких следующих видов экономической деятельности:

а) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

б) лесоводство и лесозаготовки;

в) рыбоводство;

г) переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;

д) переработка и консервирование фруктов и овощей;

е) производство растительных и животных масел и жиров;

ж) производство молочной продукции;

з) производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов;

и) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

к) производство готовых кормов для животных;

л) забор, очистка и распределение воды;

м) сбор и обработка сточных вод;

н) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;

о) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

п) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

р) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

с) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

т) деятельность санаторно-курортных организаций;

2) организация реализует инвестиционный проект, которому в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 N 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта, целью которого является производство товаров, работ, услуг от осуществления одного или нескольких следующих видов экономической деятельности:

а) деятельность морского грузового транспорта;

б) хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки;

в) деятельность вспомогательная, связанная с морским транспортом;

3) организация - участник национального проекта "Производительность труда" заключила с исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по выработке и реализации региональной политики в сфере социально-экономического развития Камчатского края, соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", и в доходах указанной организации не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности, - относящихся к следующим разделам:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, за исключением группировки "Выращивание табака и махорки";

б) обрабатывающие производства, за исключением группировок "Перегонка, очистка и смешивание спиртов", "Производство вина из винограда", "Производство сидра и прочих плодовых вин", "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов", "Производство пива", "Производство солода", "Производство табачных изделий", "Производство кокса и нефтепродуктов";

в) строительство;

г) транспортировка и хранение, за исключением видов экономической деятельности "Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки", "Хранение и складирование газа и продуктов его переработки".

9. Инвестиционный налоговый вычет применяется в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, а также объектов основных средств, приобретенных за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и автомобилей легковых), по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.

10. Предельные размеры расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, составляют 50 процентов суммы указанных расходов налогоплательщика.

Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в краевой бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в краевой бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 10 процентов. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в краевой бюджет за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.