Информация УФНС России по Белгородской области от 27 августа 2008 г. "О том, кто может получить социальный вычет, и какие документы необходимы для его получения" (официальный сайт УФНС РФ по Белгородской области, раздел "Наша консультация", август 2008 г.)

Информация УФНС России по Белгородской области
от 27 августа 2008 г.
"О том, кто может получить социальный вычет, и какие документы необходимы для его получения"

Согласно пункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведённых расходов на обучение, но не более 50000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком - опекуном (налогоплательщиком - попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневном форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведённых расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Настоящее положение вступает в силу с 01.01.2007 года.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения;

Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на своё обучение, а также по расходам налогоплательщика - родителя, опекуна, попечителя на обучение ребёнка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

- заявление на предоставление налогового вычета; (на вычет и на возврат);

- договор (контракт) (его копия) на обучение;

- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

- платёжные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за своё обучение, за обучение детей (ребёнка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

- документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

- документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;

- справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки;

- справку, что учащийся является студентом данного ВУЗа;

- справка о составе семьи;

- ксерокопию паспорта, того родителя, который оплачивает обучение ребёнка.

Пресс-служба МРИ ФНС России N 6 по Белгородской области