Вопрос: В каких случаях налогоплательщик имеет право пользоваться имущественным вычетом?

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них, в размере фактически произведенных расходов. Также налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суме, направленной на погашение процентов по кредитам (целевым займам), полученным от кредитных и иных организаций и израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.

Каков размер имущественного вычета?

Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей Данный размер, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Что относят к расходам на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей)?

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Что включается в расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей)?

- расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или права на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку или отделку или отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно только в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенного строительством жилого дома, квартиры.

Если приобретен недостроенный дом, можно ли получит вычет?

Возможно, если у налогоплательщика есть свидетельство о государственной регистрации, подтверждающее право собственности на жилой дом или долю в нем.

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета:

- заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за истекший год;

- справка с места работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за год (2-НДФЛ);

- при строительстве или приобретении дома или доли (долей) в нем (документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем);

- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или право на квартиру, комнату в строящемся доме (договор о приобретении квартиры, или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них).

- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходом (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

Как будет определяться размер вычета, если имущество приобретено в общую совместную собственность?

При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами по письменному заявлению. Право на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры в совместную собственность имеет любой из супругов по их выбору вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры, а также на чье из супругов имя оформлены платежные документы на квартиру, если иное не установлено брачным или иным соглашением.

В каких случаях налогоплательщик не может (не имеет право) получить имущественный налоговый вычет?

Если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщиками производится за счет средств:

- работодателей или иных лиц;

- средств материнского (семейного) капитала, направленных на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

- за счет выплат, предоставленных их средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Если сделка купли продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершалась между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ. Взаимозависимыми лицами признаются: физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Также взаимозависимыми лица могут быть признаны по иным основаниям по решению суда, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Пресс-служба Межрайонной ИФНС России N 2 по Белгородской области