Приказ Министерства труда и социального развития Республики Дагестан от 19 августа 2011 г. N 16-1252 "Об утверждении Порядка организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан"

Во исполнение пункта 3 постановления Правительства Республики Дагестан от 21 июля 2011 года N 249 "Об организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в органах исполнительной власти Республики Дагестан" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Порядок организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан и показатели мониторинга организации внутреннего контроля и внутреннего аудита Министерства труда и социального развития Республики Дагестан.

2. Определить ответственным за проведение внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан отдел бюджетного планирования (Ш.М.-Ш. Курбанова, М.А. Асалиева).

3. Отделу бюджетного планирования:

до 5 сентября 2011 года подготовить предложения по порядку организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан;

совместно с заинтересованными структурными подразделениями Министерства труда и социального развития Республики Дагестан обеспечивать проведение внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан;

ежеквартально (начиная с IV квартала 2011 года), не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, обеспечивать представление в Министерство финансов Республики Дагестан сведений о выполнении показателей мониторинга организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан. Заключение

по результатам мониторинга за отчетный год представлять до 1 марта года, следующего за отчетным.

4. Управлению анализа, прогнозирования и организационно-сводной работы (И.Л. Матвеенко) обеспечить размещение настоящего приказа на официальном сайте Министерства труда и социального развития Республики Дагестан (www.dagmintrud.ru).

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр труда и социального развития Республики Дагестан

И.И. Эфендиев

Порядок
организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве труда и социального развития Республики Дагестан
(утв. приказом Министерства труда и социального развития Республики Дагестан от 19 августа 2011 г. N 16-1252)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан с целью повышения результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, в том числе на стадии планирования расходов республиканского бюджета Республики Дагестан, в рамках деятельности Министерства труда и социального развития Республики Дагестан (далее также Министерство), территориальных органов социальной защиты населения и подведомственных учреждений (далее - подведомственные учреждения).

1.2. Посредством внутреннего контроля и внутреннего аудита проводится анализ и оценка использования бюджетных средств Министерства и подведомственных учреждений, по результатам которого делаются соответствующие выводы о результативности бюджетных расходов, соблюдении процедуры составления и исполнения бюджета, составлении бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, достижение запланированных результатов, а также разрабатываются рекомендации по повышению эффективности деятельности.

II. Цели и задачи внутреннего контроля и внутреннего аудита

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.2. Целями проведения внутреннего контроля и внутреннего аудита являются:

обеспечение соблюдения действующего законодательства Российской Федерации и Республики Дагестан;

повышение качества осуществления государственных функций, предоставления государственных услуг;

повышение результативности и эффективности деятельности;

выявление области неэффективного использования бюджетных средств и обеспечение их своевременного устранения;

повышение ответственности работников Министерства и подведомственных учреждений в эффективном расходовании бюджетных средств и результативности произведенных расходов;

своевременное информирование Министра труда и социального развития Республики Дагестан (далее - Министр) для принятия управленческих решений по оптимизации деятельности Министерства и подведомственных учреждений.

2.3. Основными задачами внутреннего контроля и внутреннего аудита являются:

контроль и проверка исполнения принятых законодательных и нормативных правовых актов в Министерстве, подведомственных учреждениях;

контроль и проверка исполнения Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" в Министерстве и подведомственных учреждениях;

контроль и проверка исполнения принятых договорных обязательств;

проверка организации и постановки бухгалтерского учета и отчетности в подведомственных учреждениях;

проверка достоверности и полноты подготовки финансовых и иных отчетов;

анализ эффективности использования ресурсов, выявление финансовых резервов, а также направлений привлечения дополнительных финансовых ресурсов (средств от приносящей доход деятельности и др.);

контроль за своевременностью разработки и принятия нормативных правовых актов, необходимых для своевременного финансирования бюджетных обязательств, разработки и исполнения государственных заданий, заданий учредителя;

проведение сравнительного анализа результативности и эффективности бюджетных расходов по аналогичным учреждениям;

внесение предложений об отказе от предоставления невостребованных услуг, внедрении новых услуг и новых форм предоставления государственных услуг в соответствии с потребностью в них;

внесение предложений о переводе части бюджетных ассигнований на осуществление текущей деятельности в разряд программных мероприятий с утверждением конкретных конечных результатов, которые планируется достичь в ходе реализации программных мероприятий;

контроль за обеспечением экономного, рационального и эффективного использования бюджетных средств;

предупреждение нецелевого и неэффективного использования средств бюджета;

контроль за полнотой и достоверностью бухгалтерских записей, оформлением первичных документов;

контроль за подготовкой финансовой отчетности для внешних и внутренних пользователей;

оценка эффективности использования финансовых и нефинансовых ресурсов, целесообразности проводимых объектами внутреннего контроля и внутреннего аудита процессов и операций;

оценка эффективности и результативности деятельности объектов внутреннего аудита (в том числе по осуществлению внутреннего контроля) осуществления функций в установленной сфере деятельности.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.5. Для целей настоящего Порядка понятия используются в следующих значениях:

программа (план) деятельности Министерства труда и социального развития Республики Дагестан - правовой акт, закрепляющий комплекс мероприятий по достижению целей и задач Министерства на среднесрочный период, содержащий планируемые результаты, показатели и способы их достижения;

план финансово-хозяйственной деятельности бюджетного, автономного учреждения - документ, который определяет цели, задачи и виды деятельности учреждения, а также источники его финансового обеспечения;

бюджетная смета - документ, который устанавливает лимиты бюджетных обязательств государственного казенного учреждения;

показатели - количественно-качественные измерители, которые позволяют судить об изменениях социально-экономических явлений и процессов в сфере деятельности Министерства и подведомственных учреждений.

III. Организация и этапы проведения внутреннего контроля и внутреннего аудита

3.1. Формы внутреннего контроля и внутреннего аудита:

предварительный - комплекс контрольных процедур, направленных на предупреждение возможных нарушений и несоответствий в деятельности объекта контроля;

текущий - комплекс контрольных процедур, направленных на предотвращение и (или) устранение возможных нарушений и несоответствий в процессе текущей деятельности объекта контроля;

последующий - комплекс контрольных процедур, направленных на выявление и устранение возможных нарушений и несоответствий по результатам деятельности объекта контроля за прошедший период.

3.2. Основными этапами проведения внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве являются:

планирование - утверждение перечня, сроков и объема (содержания) контрольных мероприятий;

проведение контрольных мероприятий - непосредственная проверка порядка планирования и использования бюджетных ассигнований;

анализ результатов контрольных мероприятий - деятельность по определению основных параметров функционирования Министерства, подведомственных учреждений, выявление причин и условий допущенных нарушений законодательства;

устранение выявленных нарушений - деятельность по разработке рекомендаций по устранению причин и условий выявленных нарушений, с подготовкой предложений по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших данные нарушения.

3.3. Структурное подразделение и (или) должностное лицо Министерства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту осуществляет контрольную деятельность в соответствии с планом контрольной деятельности на год.

По решению Министра могут осуществляться внеплановые контрольные мероприятия.

3.4. При планировании контрольной деятельности структурное подразделение и (или) должностное лицо Министерства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту учитывает:

своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;

реальность сроков проведения контрольных мероприятий;

равномерность нагрузки на должностных лиц.

3.5. Проведение контрольного мероприятия включает в себя:

подготовку к проведению контрольного мероприятия;

проведение контрольного мероприятия;

документирование результатов контрольного мероприятия.

3.6. При подготовке к проведению контрольного мероприятия структурным подразделением и (или) должностным лицом Министерства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту:

подготавливается проект приказа о проведении контрольного мероприятия;

осуществляется сбор информации об объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;

составляется программа контрольного мероприятия.

3.7. В ходе проведения контрольного мероприятия структурное подразделение и (или) должностное лицо Министерства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту:

проверяет бюджетные сметы, планы финансово-хозяйственной деятельности, отчеты, справки, денежные, бухгалтерские и другие документы;

проверяет правильность списания материальных ценностей;

проводит внеплановую инвентаризацию нефинансовых активов, материальных запасов, денежных средств и расчетов;

получает от должностных лиц письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения проверок;

анализирует плановые, отчетные данные и другие материалы, относящиеся к проверяемому объекту учета, акт предыдущей проверки и предложения по ее результатам, изучает заключения по годовым и квартальным бухгалтерским отчетам, а также переписку;

принимает участие в выработке предложений по устранению выявленных в результате контрольных мероприятий нарушений и недостатков, по усилению контроля над финансово-хозяйственной деятельностью, за соблюдением финансовой дисциплины.

3.8. Результаты проведения контрольного мероприятия подлежат документированию в акте по результатам контрольного мероприятия (далее - акт) с приложением рабочей документации (документов и иных материалов, подготавливаемых либо получаемых в связи с проведением контрольного мероприятия).

3.9. Рабочая документация включает в себя:

документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольного мероприятия;

письменные заявления, полученные от должностных лиц и иных работников объектов контроля;

копии финансово-хозяйственных документов объекта контроля, подтверждающие выявленные нарушения.

3.10. Должностные лица, участвовавшие в контрольном мероприятии, несут персональную ответственность за обеспечение конфиденциальности и сохранности рабочей документации.

3.11. Акт содержит:

информацию о результатах проведенного контрольного мероприятия;

однозначную идентификацию объекта и предмета контроля;

цели и объем (процент выборки) контрольного мероприятия;

указание на документы (приказы, программы контрольных мероприятий, регламенты, положения, стандарты, иные документы), в соответствии с которыми проводилось контрольное мероприятие.

3.12. В акте при описании нарушения или несоответствия, выявленного в ходе контрольного мероприятия, указываются:

какие нормативные правовые акты Российской Федерации и Республики Дагестан были нарушены должностным лицом объекта контроля;

к какому периоду относится выявленное нарушение или несоответствие;

в чем выразилось нарушение или несоответствие;

документально подтвержденные факты нарушения или несоответствия;

должностное лицо объекта контроля, допустившее нарушение или несоответствие.

3.13. В акте не допускаются:

предположения, факты, не подтвержденные документально;

морально-этическая оценка действий должностных лиц объекта контроля;

помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления;

информация о деятельности объекта контроля, не относящаяся к предмету контрольного мероприятия.

IV. Мониторинг качества внутреннего контроля и аудита

4.1. Мониторинг организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в Министерстве и подведомственных учреждениях предусматривает порядок реализации системы мероприятий по обобщению информации о достижении установленных целей в следующих сферах деятельности:

улучшение эффективности и результативности расходов республиканского бюджета Республики Дагестан;

повышение результативности деятельности Министерства, подведомственных учреждений;

обеспечение надежности и достоверности финансовой и управленческой отчетности Министерства, подведомственных учреждений;

выполнение требований правовых актов, регулирующих деятельность Министерства, подведомственных учреждений в установленной сфере.

4.2. Основными целями проведения мониторинга организации внутреннего контроля и внутреннего аудита (далее - мониторинг) являются:

своевременное выявление и анализ рисков, связанных с достижением стратегических целей, тактических задач, выполнение целевых и ведомственных программ Министерством;

обеспечение достоверности информации и отчетности Министерства;

выполнение финансово-хозяйственных планов, бюджетных смет Министерством, подведомственными учреждениями;

содействие построению оптимальной организационной структуры Министерства, соответствующей стоящим перед ним стратегическим целям и тактическим задачам;

предоставление Министру возможности получения объективной и полной информации о степени результативности деятельности в рамках установленных направлений деятельности Министерства.

4.3. Основными направлениями осуществления мониторинга являются:

оценка качества планов деятельности Министерства на предмет соответствия приоритетам государственной политики Российской Федерации и приоритетам экономического и социального развития Республики Дагестан;

оценка результатов деятельности на предмет выполнения плановых показателей и достижения целевых показателей;

контроль и анализ эффективности и результативности бюджетных расходов.

4.4. Соответствие планов деятельности Министерства установленным критериям производится по показателям мониторинга организации внутреннего контроля и внутреннего аудита, приведенным в приложении N 2 к настоящему приказу.

4.5. Показатели мониторинга организации внутреннего контроля и внутреннего аудита представляют собой перечень критериев оценки планов деятельности Министерства труда и социального развития Республики Дагестан и состоят из 6 критериев качества (стратегия развития, деятельность, система управления - организация и взаимодействие, система управления - бюджетные средства, система управления - человеческие ресурсы, система управления - информационные ресурсы), включающих 26 степеней. Каждая степень оценивается в баллах как произведение соответствующего уровня критерия (от 0 до 2 баллов) и веса критерия (от 0,15 до 0,25).