Решение Комсомольского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 14 июня 2002 г. N 5/65 "О вопросах налогового регулирования в Комсомольском районе" (с изменениями и дополнениями) (документ не действует)

Решение Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики
от 14 июня 2002 г. N 5/65
"О вопросах налогового регулирования в Комсомольском районе"

С изменениями и дополнениями от:

18 сентября, 25 декабря 2003 г., 28 мая, 22 декабря 2004 г., 15 ноября 2005 г., 2 мая, 29 июня, 16 ноября 2006 г., 27 февраля, 3 июля, 13 августа, 23 ноября 2007 г., 17 ноября 2008 г., 28 декабря 2009 г., 19 ноября, 3 декабря 2010 г., 26 октября 2012 г., 6 апреля 2017 г.

ГАРАНТ:

См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Чувашской Республики и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Чувашской Республики

Районное Собрание депутатов решило:

Утвердить Положение "О вопросах налогового регулирования в Комсомольском районе".

Глава администрации Комсомольского района

Г.Ф. Волков

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 17 ноября 2008 г. N 4/197 в Положение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст Положения в предыдущей редакции

Положение
о вопросах налогового регулирования в Комсомольском районе

С изменениями и дополнениями от:

18 сентября, 25 декабря 2003 г., 28 мая, 22 декабря 2004 г., 15 ноября 2005 г., 2 мая, 29 июня, 16 ноября 2006 г., 27 февраля, 3 июля, 13 августа, 23 ноября 2007 г., 17 ноября 2008 г., 28 декабря 2009 г., 19 ноября, 3 декабря 2010 г., 26 октября 2012 г., 6 апреля 2017 г.

Часть первая

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Нормативные правовые акты Комсомольского района о налогах

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Положением

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 3 декабря 2010 г. N 7/28 в пункт 1 статьи 1 внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящее Положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:

местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Собрания депутатов Комсомольского района;

правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Комсомольского района, включая не установленные Налоговым кодексом Российской Федерации элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

условия изменения срока уплаты налогов и сборов, а также пеней и штрафов, зачисляемых в бюджет Комсомольского района.

2. Налоговые правоотношения в Комсомольском районе осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах, законами Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Комсомольского района, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Администрация Комсомольского района в предусмотренных законодательством о налогах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не могут заменять или дополнять законодательство о налогах.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Комсомольского района о местных налогах

Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Комсомольского района о налогах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) налоговые органы (территориальный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов);

3) исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;

4) утратил силу. - Решение Комсомольского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 22 декабря 2004 г. N 6/156.

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

Статья 2.1. Полномочия финансового отдела администрации Комсомольского района

1. Финансовый отдел администрации Комсомольского района дает письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросу применения решения Собрания депутатов о налогах и сборах.

2. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах письменные разъяснения финансовым отделом в пределах своей компетенции даются в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению начальника финансового отдела администрации Комсомольского района указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 3. Местные налоги

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Решением и обязательны к уплате на территории Комсомольского района.

2. Совокупность местных налогов Комсомольского района является частью единой налоговой системы Чувашской Республики и Российской Федерации.

3. На территории Комсомольского района взимаются следующие местные налоги:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц.

4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Собрания депутатов Комсомольского района.

5. Решения Собрания депутатов Комсомольского района, вводящие налоги, вступают в силу с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 4. Информация о местных налогах

Информации и копии решений об установлении, изменении и прекращении действия местных налогов направляются районным Собранием депутатов Комсомольского района в Министерство финансов Чувашской Республики, финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Комсомольском районе и в территориальный налоговый орган.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Комсомольского района

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Статья 5. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Комсомольского района

Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет Комсомольского района считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет Комсомольского района не допускается.

Статья 6. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями районного Собрания депутатов Комсомольского района в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 7. Порядок уплаты местных налогов

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением;

подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;

настоящим решением может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей, обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога;

в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации;

нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

уплата налога производится в наличной и безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации. В этом случае местная администрация руководствуется и несет ответственность в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок уплаты местных налогов устанавливается настоящим решением в соответствии с Налоговым кодексом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 19 ноября 2010 г. N 5/21 статья 8 изложена в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 8. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

1. Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в местные бюджеты, числящаяся за отдельными налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Установить, что кроме случаев, установленных пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням (далее - задолженность) физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2008 года и оставшиеся неоплаченными на 1 января 2010 года в случаях:

а) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;

б) истечения срока взыскания задолженности в судебном порядке.

3. Установить, что признание безнадежными к взысканию и списание задолженности физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу производится при наличии следующих документов:

а) в случае, указанном в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи:

справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;

копия постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;

б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 2 настоящей статьи:

справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;

копия налогового уведомления и документа, подтверждающего его направление налогоплательщику - физическому лицу.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам

Статья 9. Установление льгот по налогам

1. Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики по налогам к ведению органов местного самоуправления.

2. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики о налогах и настоящим решением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать их в меньшем размере.

3. Нормы правовых актов Комсомольского района о налогах, определяющие основания и порядок применения льгот, не могут носить индивидуальный характер.

4. Общая сумма налоговых льгот, предоставляемых в очередном финансовом году, не должна уменьшать сумму налоговых доходов бюджета Комсомольского района, планируемых к поступлению на очередной финансовый год без учета предоставления таких льгот, более чем на 5 процентов.

Статья 10. Принципы, условия и порядок установления льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Комсомольского района;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием района или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение доходов бюджета и (или) снижение бюджетных расходов;

абзац утратил силу с 1 января 2007 г. - Решение Комсомольского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 16 ноября 2006 г. N 7/74.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца в предыдущей редакции

При привлечении инвестиций льготы по налогам и сборам сохраняются до достижения самоокупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы, если иное не установлено настоящим Положением и законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Комсомольского района.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Комсомольского района о налогах.

Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Статья 11. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).

Глава 4.1. Социально-экономическая эффективность налоговых льгот

Статья 11.1. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот

1. Налоговые льготы, установленные настоящим Решением и предлагаемые к установлению, подлежат обязательной оценке социально-экономической эффективности.

2. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот осуществляется финансовым отделом администрации Комсомольского района в порядке, установленном Главой района, один раз в год не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

3. Внесение на рассмотрение Собрания депутатов района проектов решений об установлении налоговых льгот без оценки их социально-экономической эффективности в соответствии с настоящей статьей не допускается.

4. При низкой оценке социально-экономической эффективности налоговая льгота не устанавливается, а установленные налоговые льготы подлежат отмене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 19 ноября 2010 г. N 5/21 в наименование внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст наименования в предыдущей редакции

Глава 5. Изменение срока уплаты налога и сбора и штрафа

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 19 ноября 2010 г. N 5/21 в статью 12 внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 12. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа

1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога и (или) сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и (или) сбора либо ее части (далее в настоящей главе - сумма задолженности) с начислением процентов на сумму задолженности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Исключен с 1 января 2007 г. - Решение Комсомольского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 16 ноября 2006 г. N 7/74.

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Изменение срока уплаты местных налогов (за исключением государственной пошлины), зачисляемых в бюджет Комсомольского района, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики в Комсомольском районе.

Если в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики предусмотрено зачисление федерального и (или) республиканского налога и сбора (за исключением государственной пошлины) в бюджеты разного уровня, сроки уплаты таких налогов и сборов в части сумм, поступающих в бюджет Комсомольского района изменяются на основании решений органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, - по согласованию с финансовым отделом администрации Комсомольского района.

5. Изменение срока уплаты налогов производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 3 декабря 2010 г. N 7/28 статья 12 дополнена пунктом 6, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

6. Положения настоящей главы применяются также при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате пени и штрафа.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 3 декабря 2010 г. N 7/28 статья 12 дополнена пунктом 7, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

7. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 19 ноября 2010 г. N 5/21 в статью 13 внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 13. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Комсомольского района

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, установленных таможенным законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 3 декабря 2010 г. N 7/28 статья 13 дополнена пунктом 2.1, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения

2.1. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3-6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу - на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Утратил силу. - Решение Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 3 декабря 2010 г. N 7/28.

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

Статья 14. Утратила силу с 1 января 2007 г. - Решение Комсомольского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 16 ноября 2006 г. N 7/74.

Информация об изменениях:

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 15. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 16 настоящего Положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Финансовый отдел Министерства финансов Чувашской Республики в Комсомольском районе согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения администрацией Комсомольского района представленного организацией инвестиционного проекта.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного до пяти лет.

4. Утратил силу с 1 января 2007 г. - Решение Комсомольского районного Собрания депутатов Чувашской Республики от 16 ноября 2006 г. N 7/74.

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 3 декабря 2010 г. N 7/28 в статью 16 внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 16. Предоставление инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

4) выполнение организацией государственного оборонного заказа;

5) осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации.

2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Проверку наличия оснований для предоставления инвестиционного налогового кредита и выдачу заключения на инвестиционный проект осуществляет исполнительный орган местного самоуправления Комсомольского района.

3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов.

Статья 17. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита

Действие отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть вторая

Раздел III. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ГАРАНТ:

Нумерация глав приводится в соответствии с внесенными изменениями

Глава 11.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ГАРАНТ:

Нумерация статей приводится в соответствии с внесенными изменениями

Статья 46.1 Общие положения

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается главой 26.3 Налогового Кодекса, вводится в действие решением районного Собрания депутатов и применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется на территории Комсомольского района в отношении следующих видов деятельности:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 6 апреля 2017 г. N 4/94 подпункт 1 пункта 2 статьи 46.1 изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2017 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) оказания бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

2.1. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6-9 пункта 2 настоящей статьи, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

2.2. На уплату единого налога не переводятся:

ГАРАНТ:

Положения подпункта 1 пункта 2.2. статьи 46.1 применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 г. N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом, начиная с 1 января 2013 г.

1) организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

2) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

3) индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации на упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые по решениям представительного органа муниципального района, переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;

5) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 13 и 14 пункта 2 настоящей статьи, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

2.3. Если по итогам налогового периода налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 настоящей статьи, он считается утратившим право на применение системы налогообложения, установленной настоящей главой, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Если налогоплательщик, утративший право на применение системы налогообложения, установленной настоящей статьей, осуществляет виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями Собрания депутатов Комсомольского района, на уплату единого налога, без нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 настоящей статьи, то он обязан перейти на систему налогообложения, установленную настоящей статьей, с начала следующего налогового периода по единому налогу, то есть с начала квартала, следующего за кварталом, в котором налогоплательщиком устранены несоответствия установленным требованиям.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 26 октября 2012 г. N 1/131 в статью 46.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 46.2 Коэффициент К2

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Установить корректирующие коэффициенты К2 базовой доходности по Комсомольскому району Чувашской Республики согласно приложению N 1 к настоящему решению.

Положения подпункта 1 пункта 2.2. статьи 46.1 применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом, начиная с 1 января 2013 года.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Комсомольского района Чувашской Республики от 6 апреля 2017 г. N 4/94 приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2017 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

С изменениями и дополнениями от:

6 апреля 2017 г.

Виды предпринимательской деятельности	Код по ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и по ОКПД2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008)	Коэффициент К2
		1 зона	2 зона	3 зона	4 зона	5 зона
1	2	3	4	5	6	7
Оказание бытовых услуг
Ремонт, окраска и пошив обуви	15.20	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
	95.23.10
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	14.11.1; 14.11.9	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	14.12.1 - 14.12.3
	14.12.9
	14.13.1 - 14.13.4
	14.14; 14.19
	14.20; 14.31
	14.39; 15.11
	15.12; 95.29.1
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий	95.11; 95.12	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	95.21; 95.22
	95.25; 95.29.19
Изготовление и ремонт мебели	31.01; 31.02.10	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
	31.02.99; 31.03
	31.09; 95.24.1
Химическая чистка и крашение, услуги прачечных	96.01	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
Ремонт и строительство жилья и других построек	41.2	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
	43.1 - 43.3
	43.9
Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги	74.1 - 74.3	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26
	74.9
Услуги бань и душевых, парикмахерских	96.02	0,5	0,26	0,26	0,26	0,26
	96.04.10
Услуги предприятий по прокату	77.2	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26
Ритуальные, обрядовые услуги	96.03	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
Прочие услуги непроизводственного характера	96.09	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
Прочие услуги производственного характера	96.09.19	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
Оказание ветеринарных услуг	75.00	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	45.20.1 - 45.20.3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,5
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	52.21.24	0,3	0,3	0,3	0,3	0,5
	68.20.12
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов:
грузоподъемностью до 3,5 тонн	49.4	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
грузоподъемностью до 8 тонн	49.4	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8
Грузоподъемностью свыше 8 тонн	49.4	1	1	1	1	1
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
Легковым автотранспортом	49.32.1	1	1	1	1	1
Микроавтобусами и автобусами	49.39	1	1	1	1	1
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	47.1 - 47.7	0,6	0,5	0,4	0,3	0,7
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов	47.1 - 47.8	0,6	0,5	0,4	0,3	0,7
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	47.99.2	0,6	0,5	0,4	0,3	0,7
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	47.1 - 47.8	0,6	0,5	0,4	0,3	0,7
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров в отношении которых абз. 2 - 7 п. 2 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 года N 171-ФЗ установлены особые требования к розничной продаже алкогольной продукции	47.1 - 47.9	0,4	0,3	0,2	0,1	0,5
Развозная и разносная розничная торговля	47.8	0,22	0,22	0,22	0,22	0,22
Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей	56.10.11	0,5	0,4	0,3	0,2	0,6
	56.10.13
	56.10.19
	56.2
	56.3
Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей с круглосуточным режимом работы	56.10.13	0,65	0,55	0,45	0,35	0,75
	56.10.19
	56.2
	56.3
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	55.10 - 55.30	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
	55.90
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	73.11	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	73.11	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло	73.11	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Размещение рекламы на транспортных средствах	73.11	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	68.20.12	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	68.20.12	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	68.20.12	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	68.20.12	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5