Приложение. Положение "О вопросах налогового регулирования в Красночетайском районе, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления"

ГАРАНТ:

Настоящее приложение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки введения в действие

Приложение

к решению Собрания депутатов

Красночетайского района

Чувашской Республики

от 27 декабря 2012 г. N 1

Положение
"О вопросах налогового регулирования в Красночетайском районе, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления"

Часть первая

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о местных налогах

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим решением

1.1. Настоящее решение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:

местные налоги и сборы, установление и введение в действие которых отнесено к ведению органа местного самоуправления Красночетайского района;

правила исполнения обязанностей по уплате местных налогов, сборов, пеней в бюджет Красночетайского района, включая элементы налогообложения по местным налогам и сборам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности, налоговые льготы;

условия и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Красночетайского района, а также пени.

1.2. Налоговые правоотношения в Красночетайском районе осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, решениями о местных налогах и сборах, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых решением о местных налогах

Участниками отношений, регулируемых решением о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;

3) налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 3. Местные налоги

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и настоящим решением Собрания депутатов Красночетайского района и обязательны к уплате на территории Красночетайского района.

2. На территории Красночетайского района взимаются следующие местные налоги:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц.

3. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом РФ и решениями Собрания депутатов Красночетайского района.

4. Решения Собрания депутатов Красночетайского района, вводящие налоги и сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 4. Информация о местных налогах и сборах

Информация и копии решений об установлении и отмене местных налогов и сборов направляются Собранием депутатов Красночетайского района в Межрайонную инспекцию ФНС России N 6 по Чувашской Республике и в Министерство финансов Чувашской Республики.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате местных налогов и сборов в бюджет Красночетайского района

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате местных налогов и сборов

Статья 5. Исполнение обязанностей по уплате местных налогов и сборов в бюджет Красночетайского района

Обязанность по уплате местных налогов и сборов в бюджет Красночетайского района считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты местных налогов и сборов в бюджет Красночетайского района не допускается.

Статья 6. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам и сборам устанавливаются решением Собрания депутатов Красночетайского района в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации о налогах и сборах.

Статья 7. Порядок уплаты местных налогов

1. Уплата налогов производится в порядке, установленном Налоговым кодексом, регулирующим порядок взимания конкретных налогов и настоящим решением.

2. Уплата налога производится в безналичной и наличной форме. При отсутствии банка налогоплательщик или налоговый агент, являющиеся физическими лицами, могут уплатить налоги через организацию связи Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации.

3. Конкретный порядок уплаты местных налогов в настоящей статье устанавливается применительно к каждому налогу.

Статья 8. Списание безнадежных долгов по местным налогам

1. Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам и сборам, подлежащим зачислению в бюджет сельского поселения, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Установить, что кроме случаев, установленных пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням (далее - задолженность) физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2008 года и оставшиеся неоплаченными на 1 января 2010 года в случаях:

а) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;

б) истечения срока взыскания задолженности в судебном порядке.

3. Установить, что признание безнадежными к взысканию и списание задолженности физических лиц по налогу на имущество и земельному налогу производится при наличии следующих документов:

а) в случае, указанном в подпункте "а" пункта 2 настоящей статьи:

справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;

копия постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности;

б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 2 настоящей статьи:

справка налогового органа по месту жительства физического лица о сумме задолженности по состоянию на 1 января 2008 года;

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3. копия налогового уведомления и документа, подтверждающего его направление налогоплательщику - физическому лицу.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по местным налогам

Статья 9. Установление льгот по местным налогам

1. Настоящее решение устанавливает льготы по местным налогам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим решением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать их в меньшем размере.

3. Нормы законодательства Красночетайского района о налогах, определяющие основания и порядок применения льгот, не могут носить индивидуального характера.

4. Общая сумма налоговых льгот, предоставляемых в очередном финансовом году, не должна уменьшать сумму налоговых доходов бюджета Красночетайского района, планируемых к поступлению на очередной финансовый год без учета предоставления таких льгот, более чем на 5 процентов.

Статья 10. Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Красночетайского района;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием района или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и снижение бюджетных расходов.

При привлечении инвестиций льготы по налогам и сборам сохраняются до достижения самоокупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы, если иное не установлено настоящим решением и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Красночетайского района.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим решением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим решением, применяются в порядке, определяемом решениями Собрания депутатов Красночетайского района о налогах.

Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения.

Глава 4.1. Социально-экономическая эффективность налоговых льгот

Статья 11. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот

1. Налоговые льготы, установленные настоящим Решением и предлагаемые к установлению, подлежат

обязательной оценке социально-экономической эффективности.

2. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот осуществляется уполномоченным органом исполнительной власти администрации Красночетайского района в порядке, установленном администрацией Красночетайского района, один раз в год не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

3. Внесение на рассмотрение в Собрание депутатов Красночетайского района проектов решений Красночетайского района об установлении налоговых льгот без оценки их социально-экономической эффективности в соответствии с настоящей статьей не допускается.

4. При низкой оценке социально-экономической эффективности налоговая льгота не устанавливается, установленные налоговые льготы подлежат отмене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Глава 5. Изменение срока уплаты местных налогов и сборов, а также пени

Статья 12. Общие условия изменения срока уплаты местных налогов и сборов, а также пени

1. Изменением срока уплаты местных налогов и сборов признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на не уплаченную сумму налога, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Изменение срока уплаты налога и сбора, подлежащих зачислению в бюджет района, осуществляется по решению органов, указанных в ст. 63 4.1 Налогового кодекса РФ, по согласованию с финансовым отделом.

4. Изменение срока уплаты налога и сбора может производиться под залог имущества в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации либо при наличии поручительства в соответствии со статьей 74 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Изменение срока уплаты пени производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением.

Статья 13. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате местных налогов и сборов

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 Налогового кодекса и настоящей статьей, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены при наличии хотя бы одного их следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств;

2) задержки этому лицу финансирования или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;

3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации утверждается Правительством Российской Федерации;

6) при реализации инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией действующего производства, основанием нового производства и созданием дополнительных рабочих мест.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном ст. 64 Налогового кодекса РФ.

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 14. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 15 настоящего решения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Финансовый отдел согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения Советом по инвестиционным вопросам предоставленного организацией инвестиционного проекта.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Статья 15. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами.

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов:

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею услуг населению.

2. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам и сборам является отсутствие задолженности по уплате налогов и сборов.

3. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией и отражены в инвестиционном проекте.

Статья 16. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита

Действие отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

Глава 6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим решением.

Статья 17.

Ввести на территории Красночетайского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Статья 17.1.

В соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации ввести на территории Красночетайского района систему налогообложения на патентное право.

Статья 18.

Установить, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется на территории Красночетайского района в отношении следующих видов деятельности:

1) оказания бытовых услуг;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Статья 18.1.

Установить, что система налогообложения в виде патентной системы применяется на территории Красночетайского района в отношении следующих видов деятельности:

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3. парикмахерские и косметические услуги;

4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7. ремонт мебели;

8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12. ремонт жилья и других построек;

13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18. ветеринарные услуги;

19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20. изготовление изделий народных художественных промыслов;

21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28. проведение занятий по физической культуре и спорту;

29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30. услуги платных туалетов;

31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40. услуги по прокату;

41. экскурсионные услуги;

42. обрядовые услуги;

43. ритуальные услуги;

44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Статья 19.

Установить корректирующие коэффициенты к базовой доходности (К2) согласно приложению к настоящему Положению.

Раздел 3. Заключительные положения

Статья 20. Введение в действие настоящего решения

Настоящее Положение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящим решением установлены иные сроки введения в действие.

Глава Красночетайского района

А.Ю. Степанов