Раздел II. Федеральные налоги (ст. 2 - 16)

Раздел II. Федеральные налоги

Налог на прибыль (доход)

Статья 2.

1. Установить по налогу на прибыль, за исключением видов деятельности, предусмотренных статьей 5 настоящего закона, следующие ставки:

а) 43 процента для банков, кредитных учреждений, бирж (кроме фондовых бирж, фондовых отделов бирж), брокерских контор, страховых организаций;

б) 35 процентов:

- для всех остальных юридических лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль согласно действующему законодательству;

в) 16 процентов:

- для предприятий жилищно - коммунального хозяйства и бытового обслуживания, геологоразведочных, добывающих благородные металлы (золото, серебро, платину) и олово, нефтяной и нефтеперерабатывающей, лесозаготовительной и деревообрабатывающей отраслей промышленности, аптечных учреждений (предприятий), ГПП "Сахафармация" и ГПТП "Медтехника";

- для предприятий, имеющих мобилизационное задание в соответствии с установленными нормативными актами;

- для предприятий, в части прибыли полученной от реализации продукции технического назначения и товаров народного потребления арктическим улусам и родовым общинам;

- для зарегистрированных на территории Республики Саха (Якутия) инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, имеющих лицензию, а также для профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию по ведению реестра владельцев ценных бумаг, депозитарной деятельности и управлению активами государственных внебюджетных, негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов социальной направленности.

- для фонда содействия приватизации, демонополизации и поддержки предпринимательства и улусных (городских) фондов поддержки предпринимательства, при условии направления части прибыли на реализацию целей и задач, предусмотренных в федеральном Законе "О государственной поддержке малого предпринимательства";

- для предприятий, уполномоченных Правительством Республики Саха (Якутия) осуществлять реализацию государственной программы социально-экономического развития Республики Саха (Якутия), утвержденной Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Саха (Якутия);

г) 13 процентов:

- для предприятий в части прибыли, полученной хозяйствующими субъектами-лизингодателями от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия на один год и более;

- для кочевых родовых общин, крестьянских хозяйств, совхозов и коллективных предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством, в части прибыли, полученной от добычи полезных ископаемых, и направляемой на финансирование традиционных отраслей производства;

- для предприятий алмазообрабатывающей, камнеобрабатывающей, ювелирной, мебельной, пищевой, легкой и кожевенно-обувной отраслей промышленности, а также для предприятий по сборке телевизоров, бытовой техники, производству бытовой химии, изделий из композиционных материалов и полиэтиленовых труб;

- для предприятий Управления исполнения наказаний Министерства внутренних дел Республики Саха (Якутия);

- для Управления федеральной почтовой связи Республики Саха (Якутия);

- для учреждений образования, науки и культуры, занимающихся предпринимательской деятельностью; органов статистики, оказывающих информационные услуги; предприятий здравоохранения, оказывающих медицинские услуги населению, а также занимающихся профилактическим лечением; для санитарно-эпидемиологических служб; для услуг по аккредитации фармацевтических (аптечных) предприятий;

- для предприятий всех форм собственности в части прибыли, направленной на покрытие убытков, полученных от производства и реализации сельскохозяйственной продукции (при условии, если объем производства и реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов от общего объема);

- для предприятий общественного питания, реализующих продукцию собственного производства, при условии, если объем реализации собственной продукции составляет не менее 70 процентов от общего объема, кроме предприятий высшей категории;

- для предприятий, уполномоченных Правительством Республики Саха (Якутия) на проведение экономической экспертизы и разработки инвестиционных проектов по перечню, предоставляемому Правительством Республики Саха (Якутия);

- для предприятий, использующих при организации нового производства изобретения:

- полученные патентообладателем от использования изобретения в собственном производстве и от продажи лицензии на него - с даты начала использования изобретения или продажи лицензии в пределах срока действия патента;

- полученные от использования изобретения в период временной защиты изобретения, представленные Роспатентом (наличие зарегистрированного в Роспатенте приоритета изобретения) - с даты начала использования изобретения;

- от использования изобретения в результате покупки лицензии - с даты начала использования изобретения;

- полученные от нового производства, создаваемого специально для изготовления новой техники с применением запатентованного изобретения - с даты ввода предприятия или нового производства в эксплуатацию.

2. Освободить от уплаты налога в части, зачисляемой в бюджет Республики Саха (Якутия):

- прибыль предприятий по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, касающихся образования, науки и культуры;

- для коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений и инвестиционных институтов в части прибыли от предоставленных кредитных ресурсов на досрочный завоз грузов по номенклатуре государственных нужд, утвержденных Правительством Республики Саха (Якутия), при ставке кредитования не более 1/2 ставки кредитования Центрального банка Российской Федерации;

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II часть 2 статьи 2 настоящего Закона дополнена новым абзацем. Изменения вступают в действие с момента опубликования Закона Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II

- прибыль предприятий, имеющих статус хозяйственных торгово-закупочных центров в соответствии с решениями глав администраций улусов, полученную от уставной деятельности и направленную на развитие производства, при условии, что доля продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов, а также продукции их переработки в объеме товарооборота занимают не менее 40 процентов.

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II часть 2 статьи 2 настоящего Закона дополнена новым абзацем. Изменения вступают в действие с момента опубликования Закона Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II

- прибыль юридических лиц и субъектов малого предпринимательства, пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, на период ликвидации их последствий по перечню, представляемому Правительством Республики Саха (Якутия).

3. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций, создающих рабочие места для несовершеннолетних (не менее трех процентов от числа работающих), согласно части 8 статьи 14 Закона Республики Саха (Якутия) "О правах ребенка", уменьшается на 5 пунктов, но не ниже 13 процентов.

4. Туристические предприятия, имеющие соответствующую лицензию, независимо от организационно-правовой формы, освобождаются от уплаты налога в части, зачисляемой в бюджет Республики Саха (Якутия), на прибыль в течение 1998-1999 гг., если не менее 70 процентов получаемой ими прибыли направляется на развитие инфраструктуры туризма, согласно республиканской программе развития туризма.

5. В отраслях с сезонным характером работы (речной и морской транспорт, лесная, золото-, платино-, и оловодобывающая отрасли), предприятиям, имеющим мобилизационные задания, уплату налога на прибыль производить раз в год по результатам финансовой деятельности.

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II часть 2 статьи 2 настоящего Закона дополнена частью 6. Изменения вступают в действие с момента опубликования Закона Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II

6. Налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму средств, направленных на проведение восстановительных работ, для юридических лиц и субъектов малого предпринимательства, принимающих участие в ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий по перечню, представляемому Правительством Республики Саха (Якутия), но не более 10 процентов облагаемой налогом прибыли.

Подоходный налог с физических лиц

Статья 7.

Освободить от обложения подоходным налогом с физических лиц:

- суммы доходов, выплачиваемые инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп по месту основной работы;

- сумму разницы между выплачиваемыми по нормам командировочных (суточных) расходов, принимаемых Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Саха (Якутия);

- сумму материальной выгоды, полученной физическими лицами за счет льготного кредита на строительство (приобретение) жилья, финансируемого из инвестиционного бюджета и на условиях жилищного сертификата;

- освободить от подоходного налога с физических лиц доходы работников традиционных отраслей Севера, занимающихся оленеводством, охотничьим и рыбным промыслами, клеточным звероводством.

Налог на добавленную стоимость

Статья 8.

1. Установить централизованный порядок расчетов по налогу на добавленную стоимость с направлением налога в республиканский бюджет для:

- АК "Якутскэнерго";

- ГП "Якутнефтепродукт".

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 19 мая 1998 г. З N 11-II часть 2 статьи 8 настоящего Закона изложена в новой редакции

См. текст части в предыдущей редакции

2. Предоставить право организациям, зарегистрированным на территории Республики Саха (Якутия), относить на расчеты с бюджетом налог на добавленную стоимость, входящий в стоимость товаров, приобретенных у предпринимателей без образования юридического лица на основании платежных документов предприятий-изготовителей этих товаров (работ, услуг).

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II статья 8 настоящего Закона дополнена частью 3. Изменения вступают в действие с 1 января 1998 г.

3. Освободить в 1998 г. от налога на добавленную стоимость обороты по реализации драгоценных камней в Государственный фонд Республики Саха (Якутия).

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 16 октября 1998 г. З N 35-II статья 8 настоящего Закона дополнена частью 4

4. Освободить от налога на добавленную стоимость в части, зачисляемой в бюджет Республики Саха (Якутия), обороты по приобретению и реализации драгоценных камней алмазообрабатывающими предприятиями всех форм собственности, зарегистрированными на территории Республики Саха (Якутия).

Акцизы

Статья 10.

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 19 мая 1998 г. З N 11-II в часть 1 статьи 10 настоящего Закона внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

1. Не подлежат обложению акцизами операции по реализации товаров и продукции предприятий, расположенных на территории Республики Саха (Якутия), реализующих:

а) ювелирные изделия, включая изделия с бриллиантами;

б) бриллианты;

в) спирт, произведенный предприятиями, зарегистрированными на территории Республики Саха (Якутия), и реализованный предприятиям, зарегистрированным на территории Республики Саха (Якутия), закупающим спирт для производства подакцизной продукции;

2. В случае использования (при изготовлении подакцизных товаров) в качестве сырья, включая давальческое, подакцизных товаров, по которым на территории Российской Федерации акциз уже уплачен, включая акциз, взимаемый таможенными органами Российской Федерации, сумма акциза, подлежащего уплате по готовому подакцизному товару, уменьшается на сумму акциза, соответствующего стоимости оплаченного и оприходованного сырья.

Отчисления в дорожные фонды

Статья 11.

1. Установить на 1998 г. действие налогов, зачисляемых в дорожные фонды.

По налогу на пользователей автомобильных дорог установить ставку 3 процента:

- от суммы реализации продукции, выполненных работ и предоставленных услуг по всем предприятиям-плательщикам;

- от суммы разницы между продажной и покупной ценами реализованных товаров для заготовительных, торгующих (в том числе организаций оптовой торговли) и снабженческо-сбытовых организаций.

Средства налога зачисляются:

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II абзацы шестой и седьмой части 1 статьи 11 настоящего Закона изложены в новой редакции. Изменения вступают в действие с 1 января 1998 г.

См. текст абзацев в предыдущей редакции

- в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации по ставке 0,5 процента;

- в Территориальный дорожный фонд Республики Саха (Якутия) по ставке 2,5 процента.

2. Налогооблагаемая база уменьшается пропорционально доле налога, зачисляемой в Территориальный дорожный фонд:

- для предприятий алмазообрабатывающей промышленности, включая АК "Туймаада-Даймонд", предприятий ювелирного и камнеобрабатывающего производства - на сумму покупного сырья;

- для предприятий, занимающихся строительством и ремонтом автомобильных дорог, - на сумму средств, направленных на эти цели;

- для инвестиционных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию по ведению реестра владельцев ценных бумаг и депозитарной деятельности, зарегистрированных на территории Республики Саха (Якутия), на сумму доходов по операциям с государственными ценными бумагами Республики Саха (Якутия);

- для предприятий, уполномоченных Правительством Республики Саха (Якутия) на проведение экономической экспертизы и разработки инвестиционных проектов по перечню, предоставляемому Правительством Республики Саха (Якутия) на сумму государственного заказа.

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II часть 2 статьи 11 настоящего Закона дополнена новым абзацем. Изменения вступают в действие с 1 января 1998 г.

- для предприятий, перепродающих газ, электро- и теплоэнергию - на сумму покупного газа, электро- и теплоэнергии.

3. По налогу с владельцев автотранспортных средств, которыми являются юридические лица, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, а также граждане Российской Федерации, иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства, имеющие транспортные средства (автомобили, мотороллеры, мотоциклы, автобусы) и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу, установить ставку с каждой лошадиной силы:

     Виды транспортных                                  ставка в %

     средств                                            от минимальной

                                                        заработной платы

     1. Мотоциклы и мотороллеры                               1

     2. Легковые автомобили:

        до  100 л.с.                                          2

        св. 100 л.с.                                          12

     3. Грузовые автомобили и тракторы :

        до  100 л.с.                                          4

        100 - 200 л.с.                                        6

        св. 200 л.с.                                          8

     4. Автобусы                                              8

4. Налог на приобретение автотранспортных средств и налог на реализацию ГСМ взимается по ставкам, определяемым Законом Республики Саха (Якутия) "О Дорожном фонде Республики Саха (Якутия)" и Законом "О дорожных фондах в Российской Федерации", с изменениями и дополнениями.

5. Освободить от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств следующие виды спецавтотранспорта, не подлежащего регистрации в Госавтоинспекции :

- используемые в карьерах и разрезах;

- эксплуатируемые в производственной зоне аэропортов, аэродромов и авиаплощадок.

6. Освободить многоотраслевые предприятия от уплаты налога на реализацию горюче-смазочных материалов в части реализации ГСМ своим структурным подразделениям, если отпускная цена соответствует стоимости приобретения горюче-смазочных материалов.

7. Освободить от уплаты налога на приобретение специальных автотранспортных средств бюджетные учреждения.

К специальному автотранспорту следует относить автотранспорт, оснащенный оборудованием для выполнения специальных видов работ или обеспечивающего технологический процесс и не предназначенный для грузо-пассажирских перевозок.

8. Предприятия, имеющие мобилизационное задание в соответствии с установленными нормативными актами, в части стоимости мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей, начисленные налоги с владельцев и на приобретение автотранспортных средств, на пользователей автомобильных дорог, в части подлежащей зачислению в Территориальный дорожный фонд, направляют на обновление, содержание и укрепление мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей.

ГАРАНТ:

Законом Республики Саха (Якутия) от 10 июля 1998 г. З N 31-II в часть 9 статьи 11 настоящего Закона внесены изменения. Изменения вступают в действие с 1 января 1998 г.

См. текст части в предыдущей редакции

9. Освободить от уплаты налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, подлежащих зачислению в Территориальный дорожный фонд специализированные магазины и отделы, обслуживающие ветеранов войны и лиц, приравненных к ним, государственные и муниципальные учреждения, а также негосударственные образовательные учреждения, получившие в установленном порядке лицензии на право осуществления образовательной деятельности, в части расходов, связанных с уставной образовательной деятельностью.

10. Освободить от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств предприятия и физические лица, приобретающие транспортные средства через финансовую аренду (лизинг).

Платежи за природные ресурсы

Статья 12.

1. На территории Республики Саха (Якутия) действует система платежей при пользовании недрами в соответствии с федеpальным Законом "О недpах":

Установить, что размеры ставок регулярных платежей за пользование недрами, отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, акцизов, платы за пользование геологической информацией о недрах, полученной за счет государственных средств устанавливаются Правительством Республики Саха (Якутия) в соответствии с законодательством Российской Федерации и соглашениями между Правительствами Республики Саха (Якутия) и Российской Федерации.

Акцизы на отдельные виды минерального сырья уплачиваются в соответствии с федеpальным Законом "Об акцизах".

Конкретные размеры регулярных платежей определяются по каждому месторождению на основании государственной экспертизы запасов полезных ископаемых и технико-экономических показателей его разработки и устанавливаются государственными органами, представляющими лицензию на его разработку.

Скидки за истощение недр с платежей за пользование недрами и их размер устанавливаются Правительством Республики Саха (Якутия) по представлению государственного органа, выдающего лицензии на пользование недр.

Размер сборов за участие в конкурсе (аукционе) и выдачу лицензий, порядок их взимания определяется Государственным комитетом по геологии и недропользованию республики и утверждается Правительством Республики Саха (Якутия).

2. Определить, что освобождение от платежей за пользование недрами, установленное пунктом 3 статьи 40 федеpального Закона "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федеpации "О недpах", действует в отношении пользователей недр, получивших участки недр для образования особо охраняемых геологических объектов, утвержденных Правительством Республики Саха (Якутия).

3. Освободить от уплаты за пользование недрами в 1998 году:

а) стоимость оловосодержащих концентратов;

б) стоимость трудноизвлекаемых, некондиционных, из ранее списанных запасов полезных ископаемых;

в) стоимость полезных ископаемых, извлекаемых при использовании вскрышных и вмещающихся пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств;

г) сельхозпредприятия, крестьянские хозяйства, кочевые родовые общины и их объединения, занимающиеся разработкой полезных ископаемых на территориях своего исконного проживания и хозяйственной деятельности в части, полученной ими доходов от этого вида деятельности;

д) поисковые и разведочные работы, финансируемые за счет ассигнований из государственного бюджета, а также за счет отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, оставляемых в распоряжении предприятий;

е) предприятия, занятые добычей камнесамоцветного сырья и декоративно - облицовочных камней для дальнейшей их переработки внутри Республики Саха (Якутия).

4. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы не взимаются:

а) с доходов от реализации трудноизвлекаемых, некондиционных из ранее списанных запасов полезных ископаемых;

б) с доходов предприятий при использовании вскрышных и вмещающихся пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, а также из месторождений, осваиваемых на условиях риска;

в) с доходов предприятий, полученных за счет освоения месторождений, разведанных за счет собственных средств.

5. Перечень недропользователей и месторождений, освобождаемых от уплаты платежей за пользование недрами в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи устанавливается Правительством Республики Саха (Якутия) по представлению Государственного комитета по геологии и недропользованию республики на основании государственной экспертизы материалов недропользователей.

6. Установить, что платежи за сверхнормативные потери при добыче минерального сырья взимаются по удвоенной ставке платежей за пользование недрами. Сумма платежа определяется исходя из средних цен реализации минерального сырья отчетного года без налога на добавленную стоимость и акциза.

Порядок расчета учета объема сверхнормативных потерь определяется Якутским округом горнотехнического надзора России и Правительством Республики Саха (Якутия).

7. Определить, что неиспользованные или использованные не по назначению отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, оставляемые горнодобывающим предприятиями для финансирования геологоразведочных работ, по истечении календарного года подлежат зачислению в соответствующий бюджет.