Приложение. Положение о порядке осуществления муниципальных заимствований в городском округе "Город Якутск"

Приложение
к Решению
Окружного Совета города Якутска
от 28 ноября 2006 г. N РОС-46-6

Положение
о порядке осуществления муниципальных заимствований в городском округе "Город Якутск"

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано на основании Бюджетного Кодекса# Российской Федерации, Федерального закона "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" и определяет основные принципы муниципальных заимствований, порядок управления, контроля и обслуживания муниципального долга на территории Городского округа "Город Якутск".

1.2. Термины и понятия, применяемее в настоящем Положении:

- муниципальные заимствования - займы и кредиты, привлекаемые от юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства Городского округа "Город Якутск" как заемщика или гаранта погашения займов и кредитов другими заемщиками, выраженные в валюте обязательств;

- муниципальный заем - передача в собственность муниципального образования денежных средств, которые муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) за сумму займа;

- муниципальный долг - обязательства, возникающие из муниципальных займов (заимствований), принятых на себя муниципальным образованием гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые муниципальным образованием обязательства третьих лиц;

- предельный объем муниципального долга - устанавливаемый решением органа местного самоуправления о местном бюджете на очередной финансовый год верхний предел муниципального долга с указанием, в том числе предельного объема обязательств по муниципальным гарантиям;

- муниципальная гарантия - способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого муниципальное образование-гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично;

- реструктуризация долга - основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств.

1.3. Муниципальный долг полностью и без условий обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну.

1.4. Долговые обязательства Городского округа "Город Якутск" могут существовать в форме:

- кредитных договоров и соглашений;

- займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных ценных бумаг;

- договоров и соглашений о получении Городским округом "Город Якутск" бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- договоров о предоставлении муниципальных гарантий.

Долговые обязательства Городского округа "Город Якутск" не могут существовать в иных формах, за исключением предусмотренных настоящим подпунктом.

1.5. В объем муниципального долга включаются:

- основная номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам;

- объем основного долга по кредитам, полученным Городским округом "Город Якутск";

- объем основного долга по бюджетным ссудам и бюджетным кредитам, полученным Городским округом "Город Якутск" от бюджетов других уровней;

- объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным Городским округом "Город Якутск".

1.6. Долговые обязательства Городского округа "Город Якутск" погашаются в сроки, которые определяются условиями заимствования и не могут превышать десяти лет.

1.7. Управление муниципальным долгом осуществляется финансовым органом, исполняющим бюджет Городского округа "Город Якутск".

1.8. От имени Городского округа "Город Якутск" право осуществления муниципальных внутренних заимствований и выдачи муниципальных гарантий другим заемщикам для привлечения кредитов (займов) принадлежит Окружной администрации города Якутска (далее - Окружная администрация).

1.9. Верхний предел муниципального долга Городского округа "Город Якутск" с указанием, в том числе предельного объема обязательств по муниципальным гарантиям устанавливается решением Окружного Совета города Якутска (далее - Окружной совет) о муниципальном бюджете на очередной финансовый год.

1.10. Предельный размер муниципального долга не должен превышать объем доходов муниципального бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

1.11. Муниципальные заимствования используются для покрытия дефицита муниципального бюджета, а также для финансирования расходов муниципального бюджета в пределах расходов на погашение муниципальных долговых обязательств.

1.12. Ответственность по муниципальному долгу несет Городской округ "Город Якутск".

2. Порядок осуществления внутренних заимствований муниципального образования

2.1. Осуществление муниципальных заимствований, а также предоставление муниципальных гарантий иным заемщикам допускается только в случае утверждения решения Окружного Совета города Якутска о муниципальном бюджете на текущий финансовый год следующих параметров:

- текущих расходов муниципального бюджета, не превышающих объема доходов муниципального бюджета;

- размера дефицита муниципального бюджета, не превышающего 10 процентов объема доходов муниципального бюджета без учета финансовой помощи из федерального и республиканского бюджета. Соблюдение предельных значений, установленных абзацами 2 и 3 настоящего пункта, должно обеспечиваться также данными отчета об исполнении муниципального бюджета за финансовый год:

- предельного размера муниципального долга, не превышающего объема доходов муниципального бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- расходов на обслуживание муниципального долга в текущем финансовом году. При этом предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, утвержденный постановлением о муниципальном бюджете, не должен превышать 15 процентов объема расходов муниципального бюджета.

2.2. Если при исполнении муниципального бюджета нарушается хотя бы один из параметров, указанных в подпункте 2.1. настоящего Положения и при этом Городской округ "Город Якутск" не в состоянии обеспечивать обслуживание и погашение своих долговых обязательств, принятие новых долговых обязательств может осуществляться только после приведение# указанных бюджетных параметров в соответствие с нормами подпункта 2.1. настоящего Положения, за исключением принятия новых долговых обязательств (заимствований), осуществляемых в целях реструктуризации и погашения муниципального долга.

2.3. Муниципальные внутренние заимствования осуществляются на основании программы заимствований, представляющей собой перечень внутренних заимствований Городского округа "Город Якутск" на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств.

2.4. В случае выпуска долговых обязательств Городским округом "Город Якутск" с обеспечением обязательств в виде обособленного имущества программа муниципальных заимствований должна содержать количественные данные об эмиссии указанных обязательств, выраженные в валюте Российской Федерации, а также перечень имущества, которое может служить обеспечением исполнения этих обязательств в течение срока заимствования.

2.5. В программу муниципальных заимствований в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленном порядке.

2.6. Программа муниципальных заимствований представляется Окружной администрацией Окружному Совету города Якутска в виде приложения к проекту решения о муниципальном бюджете на очередной финансовый год.

2.7. Поступления в муниципальный бюджет средств от заимствований и других долговых обязательств отражаются в бюджете как источники финансирования дефицита бюджета.

2.8. Все расходы на обслуживание муниципальных долговых обязательств, включая дисконт по муниципальным ценным бумагам, отражаются в муниципальном бюджете как расходы на обслуживание муниципального долга.

2.9. Погашение основной суммы муниципального долга, возникающего из муниципальных заимствований, учитывается в источниках финансирования дефицита муниципального бюджета путем уменьшения объема источников финансирования дефицита бюджета.

2.10. Доходы, полученные от размещения муниципальных ценных бумаг в сумме, превышающей номинальную стоимость, доходы, полученные в качестве накопленного купонного дохода, а также доходы, полученные в случае выкупа ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на уменьшение фактических расходов на обслуживание муниципального долга в текущем году.

2.11. Муниципальные ценные бумаги в виде облигаций выпускаются исключительно в целях реализации программ и проектов развития муниципального образования, утвержденные в порядке, установленном уставом муниципального образования.

2.12. В случае выпуска муниципальных ценных бумаг, гарантией исполнения обязательств по которым является обособленное имущество, находящееся в муниципальной собственности, в соответствии с условиями эмиссии исполнение обязательств по таким ценным бумагам может осуществляться путем передачи в собственность владельцев этих муниципальных ценных бумаг имущества, явившегося обеспечением выпуска указанных муниципальных ценных бумаг.

2.13. При исполнении обязательств по муниципальным ценным бумагам, гарантией исполнения обязательств по которым является обособленное имущество, путем передачи кредиторам указанного имущества размер муниципального долга уменьшается на величину основного долга по погашаемым таким образом обязательствам.

Исполнение обязательств по указанным ценным бумагам учитывается в соответствии с подпунктами 2.8, 2.9 и 2.10 настоящего Положения.

2.14. Решение об эмиссии муниципальных ценных бумаг принимается Окружной администрацией в соответствии с предельными объемами дефицита муниципального бюджета и муниципального долга, установленными в соответствии с Бюджетным Кодексом# Российской Федерации, решением Окружного Совета о муниципальном бюджете и программой муниципальных заимствований.

В решении об эмиссии муниципальных ценных бумаг отражаются сведения, предусмотренные Федеральным законом "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг". Условия эмиссии муниципальных ценных бумаг подлежат регистрации в Министерстве финансов Российской Федерации.

Порядок выпуска, обращения и погашения муниципальных ценных бумаг регулируется Федеральным законом "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг".

3. Условия и порядок заключения кредитных договоров Окружной администрацией города Якутска

3.1. При заключении кредитных договоров должны быть указаны:

- цель привлечения кредита;

- сумма кредита;

- срок погашения кредита;

- процентная ставка за пользование кредитом;

- обеспечение кредита;

- целевое использование кредита.

3.2. Срок погашения кредита по каждому кредитному договору определяется исходя из целей привлечения кредита, указанных в подпункте 1.11 настоящего Положения.

3.3. Размер процентной ставки за пользование кредитом по каждому кредитному договору не должен превышать учетную ставку Центрального банка России более чем на 3 процента.

3.4. Способом обеспечения кредита является утверждение в расходах муниципального бюджета в соответствии с решением Окружного Совета города Якутска на соответствующий год по защищенным статьям смет расходов ведомственной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, расходов по погашению полученного кредита. Обеспечение кредита оформляется договором залога (бюджетной гарантии), заключаемым в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

3.5. Средства, полученные по заключенным кредитным договорам, используются строго на цели, указанные в решении Окружного Совета города Якутска о привлечении кредита.

3.6. Для заключения кредитного договора Окружная администрация представляет в финансовый орган, исполняющий бюджет, заявку на кредит в произвольной форме с указанием банка-кредитора, суммы кредита, процентной ставки, цели кредитования, способа обеспечения кредита.

Одновременно представляется проект распоряжения Главы Городского округа о привлечении кредитных средств.

3.7. Финансовый орган проверяет соответствие представленных документов требованиям настоящего Положения и решения Окружного Совета города Якутска об утверждении бюджета на текущий год, визирует заявку на кредит и проект распоряжения о согласовании заключения кредитного договора или готовит обоснование о невозможности заключения кредитного договора.

3.8. После вступления в силу распоряжения Главы Городского округа о привлечении кредитных средств финансовый орган передает заявку, подписанную Главой Городского округа и начальником финансового органа с сопутствующими документами в банк-кредитору#.

3.9. После положительного решения банка-кредитора о предоставлении кредита оформляются кредитный договор и договор залога (бюджетной гарантии), которые в необходимом количестве экземпляров подписываются от имени заемщика Главой Городского округа, начальником финансового органа и главным бухгалтером либо иными должностными лицами заемщика, имеющими соответствующие полномочия.

3.10. Изменения и дополнения в кредитный договор вносятся в установленном порядке и с учетом требований настоящего Положения.

3.11. Погашение кредита (сумма основного долга, проценты за пользование кредитом, штрафные санкции) осуществляется финансовым органом на основании кредитного договора.

3.12. Учет и списание долга по погашенным кредитным обязательствам в долговой книге Городского округа "Город Якутск" ведет финансовый орган, исполняющий бюджет.

4. Условия и порядок предоставления бюджетных гарантий (поручительств) от имени Городского округа "Город Якутск"

4.1. Гарантом (поручителем) от имени Городского округа "Город Якутск" выступает Окружная администрация.

4.2. Окружная администрация может выдавать гарантии (поручительства) по долговым обязательствам:

- муниципальных предприятий, находящихся в ведении Городского Округа "Город Якутск";

- организаций любой формы собственности, выполняющих муниципальный заказ города или участвующих в реализации программ социально-экономического развития городского округа;

- иных юридических лиц независимо от форм собственности в соответствии с условиями настоящего Положения.

4.3. Гарантии городского округа могут предоставляться в форме письменного заключения договора поручительства или договора залога муниципального имущества в зависимости от объекта обеспечения гарантийных обязательств.

4.4. Объектами обеспечения гарантийных обязательств являются:

- средства (доходы) муниципального бюджета;

- движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности Городского округа "Город Якутск", за исключением имущества, запрещенного в качестве объектов обеспечения долговых обязательств.

4.5. Письменная форма муниципальной гарантии является обязательной.

4.6. Гарантии предоставляются на основании решений Кредитной комиссии Окружной администрации на условиях и в соответствии с требованиями определенными в Положении "О порядке предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета Городского округа "Город Якутск", утвержденного постановлением Окружного Совета города Якутска от 25.04.2006 г. ПОС-42-6.

ГАРАНТ:

Решением Окружного Совета г. Якутска от 20 декабря 2007 г. N РОС-58-3 постановление Окружного Совета г. Якутска от 25.04.2006 г. N ПОС-42-6 признано утратившим силу с 1 января 2008 г.

4.7. В договоре о предоставлении муниципальной гарантии должны быть указаны:

- сведения о гаранте, включающие его наименование и наименование органа, выдавшего гарантию от имени гаранта;

- определение объема обязательств по гарантии;

- срок гарантии, который определяется сроком исполнения обязательств, по которым предоставлена гарантия.

4.8. Гарант по муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству.

4.9. Предусмотренное муниципальной гарантией обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, соответствующей объему обязательств по гарантии.

4.10. Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от последнего возмещения сумм, уплаченных третьему лицу по муниципальной гарантии, в полном объеме в порядке, предусмотренном в гражданском законодательстве Российской Федерации.

4.11. В договоре о предоставлении муниципальной гарантии должно быть указано обязательство, которое обеспечивается муниципальной гарантией.

4.12. Решением о муниципальном бюджете на очередной финансовый год должен быть установлен перечень предоставляемых отдельным юридическим лицам гарантий на сумму, превышающую 0,01 процента расходов муниципального бюджета.

4.13. Общая сумма предоставленных гарантий включается в состав долга Городского округа "Город Якутск" как вид долгового обязательства.

4.14. При исполнении получателем гарантии своих обязательств перед третьим лицом на соответствующую сумму сокращается муниципальный долг, что отражается в отчете об исполнении муниципального бюджета.

4.15. Учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, а также учет осуществления платежей по выданным гарантиям ведет финансовый орган.

4.16. На основании данных учета (подпункт 4.15) Окружному Совету города Якутска представляется отчет о выданных гарантиях по всем получателям указанных гарантий, об исполнении этими получателями обязательств, обеспеченных указанными гарантиями, и осуществлении платежей по выданным гарантиям одновременно с отчетами об исполнении бюджета.

4.17. В случае предоставления муниципальной гарантии финансовый орган обязан провести проверку финансового состояния получателя указанной гарантии.

4.18. Обязательными условиями, учитываемыми при предоставлении гарантий, являются:

- обеспечение исполнения кредитного обязательства заемщиком;

- целевое использование заемщиком кредитов, в том числе ранее привлекаемых под гарантийные обязательства;

- представление заемщиком всей необходимой документации согласно п. 4.22 настоящего положения;

- соблюдение заемщиком бюджетного и налогового законодательства;

- отсутствие у заемщика задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- отсутствие у заемщика задолженности по ранее выданной гарантии и кредитам.

4.19. Размер процентной ставки за пользование кредитом, обеспеченным гарантией, не должен превышать учетную ставку Центрального банка России более чем на 3 процента.

4.20. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым предоставлена гарантия.

4.21. Обеспечением исполнения заемщиком обязательств перед гарантом в случае исполнения последним своих обязательств по выданной заемщику гарантии могут быть:

- гарантия финансовой состоятельности юридического лица;

- договор страхования риска непогашения кредита заемщиком;

- договор залога имущества, заключенный с заемщиком.

4.22. Кроме документов, перечисленных в подпункте 4.18 настоящего Положения, претендент на получение бюджетной гарантии представляет Кредитной комиссии Окружной администрации следующие документы:

- заявку на получение гарантии;

- проект кредитного договора;

- проект договора поручительства (гарантии);

- проект договора залога;

- нотариально удостоверенные копии учредительных документов;

- документ о государственной регистрации;

- лицензий# на виды деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- решение уполномоченного органа о совершении сделки, если такое решение необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации или учредительными документами;

- копии документов удостоверяющих личность единоличного исполнительного органа юридического лица, Главного бухгалтера;

- приказы о назначении, трудовые договора, решение уполномоченного органа, иные документы, подтверждающие легитимность и полномочия;

- копии бухгалтерских балансов (форма 1) и отчетов о прибылях и убытках (форма 2) за последний отчетный год и за все отчетные периоды текущего года с отметкой налогового органа об их принятии;

- расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности к представленному бухгалтерскому балансу за последний отчетный период с указанием дат возникновения и окончания задолженности в соответствии с заключенными договорами;

- справка с налогового органа# об отсутствии просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды;

- справка налогового органа обо всех открытых счетах юридического лица, а также справки банков и иных кредитных учреждений, обслуживающих эти счета, об оборотах и средних остатках по ним за последние шесть месяцев, наличии или отсутствии финансовых претензий к юридическому лицу;

- в случае необходимости предложение о способе обеспечения исполнения обязательства по возврату гарантии и документы, подтверждающие наличие предлагаемого обеспечения;

- бизнес-план проекта или технико-экономическое обоснование необходимости предоставления гарантии на получение кредита;

- справка о действующих кредитных договорах по кредитам, с указанием суммы кредита, срока его возврата, процентной справки и обеспечения по кредиту.

4.23. После вынесения положительного решения Кредитной комиссии и введения в действие решения Окружного Совета города Якутска о предоставлении муниципальной гарантии, договор гарантии (поручительства) подписывают Глава Городского округа, главный бухгалтер Окружной администрации и начальник финансового органа. Договор залога подписывает Глава Городского округа или должностное лицо, им уполномоченное, в соответствии с гражданским законодательством.

4.24. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своего кредитного обязательства, обеспеченного гарантией, заемщик обязан в трехдневный срок сообщить об этом в финансовый орган.

4.25. В трехдневный срок со дня погашения кредита, обеспеченного гарантией, заемщик обязан представить в финансовый орган подтверждающие документы для списания долга в долговой книге Городского округа "Город Якутск".

4.26. Заемщик несет ответственность за неисполнение условий кредитного договора (в том числе нецелевое использование полученных денежных средств), обеспеченного гарантией, в соответствии с законодательством и соответствующим договором.

И.о. Руководителя Аппарата Окружного Совета города Якутска

А.И. Аммосов