Информация УФНС России по Республике Саха (Якутия) от 6 марта 2008 г. "Изменения в социальных вычетах" (официальный сайт УФНС РФ по Республике Саха (Якутия), раздел "Наша консультация", март 2008 г.)

Информация УФНС России по Республике Саха (Якутия)
от 6 марта 2008 г.
"Изменения в социальных вычетах"

С начала 2008 года начинают действовать новые социальные вычеты - по негосударственному пенсионному обеспечению и по добровольному пенсионному страхованию.

Согласно пп. 4 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса из дохода исключаются суммы уплаченных в налоговом периоде:

- пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

- страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования.

Эти договоры налогоплательщик может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы/вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Указанный вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании следующих документов:

- письменного заявления налогоплательщика в налоговый орган;

- копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика негосударственному пенсионному обеспечению;

- копии договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом;

- копии лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда;

- налоговой декларации формы 3-НДФЛ;

- справки формы 2-НДФЛ.

Положения пп. 4 4.1 ст. 219 Налогового кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "пп. 4 п. 1 ст. 219"

Также с 1 января 2008 года установлен общий предельный размер социальных вычетов на образование, лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионного страхование, в совокупности он не должен превышать 100 000 рублей в налоговом периоде. Данное ограничение не относится к расходам на обучение детей по очной форме обучения, которые принимаются в фактическом размере, но не более 50 000 рублей и к расходам на дорогостоящее лечение, которые учитываются в полном размере.

Таким образом, в случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета - 100 000 рублей.

Отдел налогообложения физических лиц
УФНС России по РС (Я)

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 5 по РС (Я)