Приказ Министерства финансов Ставропольского края от 30 декабря 2015 г. N 293 "Об утверждении форм плана проведения контрольных мероприятий и отчета о результатах контрольных мероприятий, инструкции по составлению формы отчета о результатах контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля министерства финансов Ставропольского края"

Приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

1.1. Форму плана проведения контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля министерства финансов Ставропольского края согласно приложению 1 к настоящему приказу.

1.2. Форму отчета о результатах контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля министерства финансов Ставропольского края согласно приложению 2 к настоящему приказу.

1.3. Инструкцию по составлению формы отчета о результатах контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля министерства финансов Ставропольского края.

ГАРАНТ:

См. Распоряжение Правительства Ставропольского края от 22 апреля 2016 г. N 119-рп "О дополнительных мерах по укреплению финансовой дисциплины в органах исполнительной власти Ставропольского края, государственных органах Ставропольского края, образуемых Губернатором Ставропольского края или Правительством Ставропольского края"

2. Признать утратившим силу приказ министерства финансов Ставропольского края от 28 февраля 2011 г. N 18 "Об утверждении форм плана контрольно-ревизионной работы и отчета о результатах контрольно-ревизионной работы и инструкций по их заполнению и предоставлению".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Ставропольского края Суслова Ю.И.

Заместитель председателя Правительства Ставропольского края - министр финансов Ставропольского края

Л.А. Калинченко

Инструкция
по составлению формы отчета о результатах контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля министерства финансов Ставропольского края
(утв. приказом министерства финансов Ставропольского края
от 30 декабря 2015 г. г. N 293)

I. Общие положения

1. Настоящая Инструкция определяет порядок и сроки составления формы отчета о результатах контрольных мероприятий отдела внутреннего государственного финансового контроля министерства финансов Ставропольского края (далее соответственно - отчет, министерство).

2. Форма отчета разработана в целях анализа оперативной сводной информации об итогах работы министерства по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля. В отчете отражаются данные, полученные в ходе проведенных контрольных мероприятий в сфере бюджетных правоотношений и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

3. Отчет включает данные о контрольных мероприятиях на основании актов проведенных проверок (ревизий), представлений, предписаний.

Отчет составляется ежеквартально нарастающим итогом за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. Основными требованиями при заполнении отчета являются полнота, своевременность и достоверность отчетных данных.

II. Порядок составления отчета

5. В заглавной части отчета указывается отчетный период.

6. В разделе I "Сведения о проведенных ревизиях и проверках" по строкам указываются:

строка 1 - общее количество проведенных ревизий и проверок организаций всех форм собственности с расшифровкой по строкам 1/1 и 1/2;

строка 1/1 - количество проведенных ревизий;

строка 1/1а - количество плановых ревизий;

строка 1/1б - количество внеплановых ревизий;

строка 1/2 - количество проведенных проверок;

строка 1/2а - количество плановых проверок;

строка 1/2б - количество внеплановых проверок;

строка 2 - количество ревизий и проверок, проведенных в казенных учреждениях;

строка 3 - количество ревизий и проверок, проведенных в бюджетных и автономных учреждениях;

строка 4 - количество ревизий и проверок, проведенных в муниципальных образованиях;

строка 5 - количество ревизий и проверок, проведенных в государственных и муниципальных (в том числе унитарных) предприятиях;

строка 6 - количество ревизий и проверок, проведенных в прочих организациях всех форм собственности;

строка 7 - количество ревизий и проверок, проведенных по обращениям органов прокуратуры и правоохранительных органов;

строка 8 - количество ревизий и проверок, проведенных по обращениям органов государственной власти, юридических и физических лиц;

строка 9 - объем проверенных средств.

7. В разделе II "Сведения о выявленных ревизиями и проверками финансовых нарушениях" указываются:

строка 10 - количество ревизий и проверок, в ходе которых выявлены финансовые нарушения с расшифровкой по строкам 10/1 и 10/2;

строка 10/1 - количество ревизий и проверок, в ходе которых выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств и иного причинения вреда;

строка 10/2 - количество ревизий и проверок, в ходе которых выявлены факты нарушения условий предоставления межбюджетных трансфертов;

В разделе II "Сведения о выявленных ревизиями и проверками финансовых нарушениях" по строкам 11-26 суммовые показатели отражаются в рублях без десятичных знаков.

строка 11 - нарушения, выявленные по результатам ревизий и проверок с расшифровкой по строкам 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, в части:

строка 12 - нецелевого использования бюджетных средств с расшифровкой по строкам 12/1, 12/2, 12/3, 12/4, в том числе:

строка 12/1 - нецелевое использование бюджетных средств в области оплаты труда;

строка 12/2 - нецелевое использование бюджетных средств в области расходования подотчетных сумм;

строка 12/3 - нецелевое использование бюджетных средств в области ремонтно-строительных работ;

строка 12/4 - прочие нарушения нецелевого использования бюджетных средств;

строка 13 - возврата бюджетного кредита;

строка 14 - перечисления платы за пользование бюджетным кредитом;

строка 15 - нарушения условий предоставления бюджетного кредита;

строка 16 - нарушения условий предоставления межбюджетных трансфертов;

строка 17 - нарушения применения Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 N 65н.

строка 18 - неправомерного расходования бюджетных средств с расшифровкой по строкам 18/1, 18/2, 18/3, 18/4, 18/5, 18/6, 18/7, в том числе:

строка 18/1 - осуществление авансовых платежей сверх установленного размера;

строка 18/2 - использование бюджетных средств без подтверждения оправдательными документами;

строка 18/3 - переплата и незаконные выплаты заработной платы;

строка 18/4 - сверхнормативные расходы;

строка 18/5 - неправомерное списание материальных ценностей и основных средств;

строка 18/6 - нарушения, связанные с направлением работников в служебные командировки;

строка 18/7 - прочие нарушения неправомерного использования бюджетных средств;

строка 19 - неэффективного использования бюджетных средств с расшифровкой по строкам 19/1, 19/2, 19/3, 19/4, в том числе:

строка 19/1 - неосвоение средств бюджета, полученных в текущем финансовом году;

строка 19/2 - неиспользование в финансово-хозяйственной деятельности учреждения (организации) поставленного и оплаченного оборудования;

строка 19/3 - нарушения в части опережающих платежей по расходам следующего года;

строка 19/4 - прочие нарушения неэффективного использования бюджетных средств;

строка 20 - нарушения порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности с расшифровкой по строкам 20/1, 20/2, 20/3, в том числе:

строка 20/1 - нарушения порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета;

строка 20/2 - нарушения правил работы с денежной наличностью;

строка 20/3 - нарушения порядка составления и представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности;

строка 21 - непринятия мер по взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженностей с расшифровкой по строкам 21/1, 21/2, в том числе:

строка 21/1 - непринятие мер по взысканию дебиторской задолженности;

строка 21/2 - непринятие мер по погашению кредиторской задолженности;

строка 22 - нарушения в области соблюдения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, Федерального закона от 05 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон) с расшифровкой по строкам 22/1, 22/2, 22/3, 22/4, 22/5, 22/6, 22/7, в том числе:

строка 22/1 - нарушения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона, и обоснованности закупок (с 01 января 2017 года);

строка 22/2 - нарушения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона (с 01 января 2016 года);

строка 22/3 - нарушения обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;

строка 22/4 - нарушения применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

строка 22/5 - нарушения соответствия поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги условиям контракта;

строка 22/6 - нарушения своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги;

строка 22/7 - нарушения соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки;

строка 23 - недопоступления платежей в бюджет;

строка 24 - неправомерного предоставления льгот, отсрочек, рассрочек по платежам в бюджет;

строка 25 - нарушения в области исполнения бюджетного законодательства;

строка 26 - прочих финансовых нарушений.

8. В разделе III "Реализация материалов ревизий и проверок" по строкам 27-29 суммовые показатели отражаются в рублях без десятичных знаков.

строка 27 - сумма возмещенных финансовых нарушений с расшифровкой по строкам 27/1, 27/2, 27/3, 27/4, 27/5, 27/6, 27/7, 27/8, в том числе:

строка 27/1 - нецелевого использования бюджетных средств, возмещенных в добровольном порядке;

строка 27/2 - нецелевого использования бюджетных средств, взысканных в принудительном порядке;

строка 27/3 - возмещение средств за счет виновного физического лица;

строка 27/4 - возмещение средств за счет виновного юридического лица;

строка 27/5 - исправления, внесенных в бухгалтерский учет по результатам ревизий и проверок на основании бухгалтерской справки;

строка 27/6 - сумма оприходованных излишков;

строка 27/7 - сумма средств, подлежащая возмещению путем привлечения виновных лиц к материальной и дисциплинарной ответственности;

строка 27/8 - сумма прочих устранений нарушений;

строка 28 - сумма средств, поступивших по результатам ревизий и проверок платежей в бюджет;

строка 29 - сумма взысканных штрафных санкций;

строка 30 - количество представлений, направленных объектам контроля;

строка 31 - количество предписаний, направленных объектам контроля;

строка 32 - количество уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;

строка 33 - количество материалов ревизий и проверок, переданных в соответствующие контролирующие органы. В данной строке отражаются материалы ревизий и проверок, переданные в налоговые органы, органы таможенного контроля, органы финансового контроля другого уровня бюджетной системы и т.п.;

строка 34 - количество материалов ревизий и проверок, переданных в органы прокуратуры и правоохранительные органы;

строка 35 - количество возбужденных уголовных дел по материалам ревизий и проверок, переданных в органы прокуратуры и правоохранительные органы;

строка 36 - количество отказов в возбуждении уголовных дел органами прокуратуры и правоохранительными органами по переданным материалам ревизий и проверок;

строка 37 - количество представлений, постановлений, вынесенных органами прокуратуры и правоохранительными органами за финансовые нарушения, выявленные ревизиями и проверками;

строка 38 - количество принятых постановлений и решений органов государственной власти и местного самоуправления по результатам ревизий и проверок;

строка 39 - количество лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности по результатам проведенных ревизий и проверок;

строка 40 - количество протоколов об административных правонарушениях, составленных по результатам проведенных ревизий и проверок;

строка 40/1 - количество протоколов об административных правонарушениях, составленных должностными лицами министерства;

строка 41 - количество дел об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения которых вынесены постановления о наложении административного штрафа;

строка 41а - сумма штрафа по делам об административных правонарушениях (показатель отражается в рублях, без десятичных знаков);

строка 41/1 - количество постановлений, вынесенных на основании протоколов о наложении административного штрафа, составленных должностными лицами министерства;

строка 41а/1 - сумма штрафа по постановлениям о наложении административного штрафа, вынесенных на основании протоколов, составленных должностными лицами министерства (показатель отражается в рублях, без десятичных знаков);

строка 42 - количество постановлений по делам об административных правонарушениях о прекращении дела, вынесенных должностными лицами министерства, судами;

строка 42/1 - количество постановлений по делам об административных правонарушениях о прекращении дела, вынесенных должностными лицами министерства, судами по протоколам, составленным должностными лицами министерства;

строка 43 - сумма взысканных административных штрафов;

строка 43/1 - сумма взысканных административных штрафов по постановлениям, вынесенным на основании протоколов, составленных должностными лицами министерства;

строка 44 - количество граждан и должностных лиц, привлеченных к административной ответственности;

строка 44/1 - количество граждан и должностных лиц, привлеченных к административной ответственности по постановлениям, вынесенным на основании протоколов, составленных должностными лицами министерства;

строка 45 - количество юридических лиц, привлеченных к административной ответственности;

строка 45/1 - количество юридических лиц, привлеченных к административной ответственности по постановлениям, вынесенным на основании протоколов, составленных должностными лицами министерства;

9. В разделе "Справочно" по строкам указываются:

строка 46 отчета - количество рассмотренных жалоб и заявлений;

строка 47 отчета - количество рассмотренных запросов, данных разъяснений и консультаций;

строка 48 отчета - количество рассмотренных разногласий по актам ревизий и проверок;

строка 49 отчета - штатная численность специалистов внутреннего государственного финансового контроля;

строка 50 отчета - фактическая численность специалистов внутреннего государственного финансового контроля.

10. Отчет представляется с пояснительной запиской, включающей:

указание учреждений и организаций, в которых были проведены ревизии и проверки с указанием проверяемого периода;

краткое изложение выявленных фактов нецелевого, неэффективного использования бюджетных средств;

краткое изложение выявленных нарушений в части возврата бюджетного кредита;

краткое изложение выявленных нарушений в части перечисления платы за пользование бюджетным кредитом;

краткое изложение нарушения условий предоставления межбюджетных трансфертов;

краткое изложение нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности;

краткое изложение нарушений в области соблюдения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, Федерального закона.