О представлении уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации и отчетов о движении денежных средств по данным счетам (вкладам) (Л.Негодяева, "Налоговый Вестник Оренбургской области", N 6, июнь 2009 г.)

О представлении уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов)
в банках за пределами территории Российской Федерации и отчетов
о движении денежных средств по данным счетам (вкладам)

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" юридические и физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), расположенных за пределами территории РФ. В этот же срок необходимо известить налоговые органы об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, юридические лица обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Данные отчеты в налоговые органы необходимо представлять с подтверждающими банковскими документами, а именно: банковскими выписками и иными документами, которые выдаются банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, а также непредставление или несвоевременное представление отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, открытых за пределами территории РФ, является нарушением валютного законодательства РФ, за которое предусмотрена ответственность в соответствии со ст.15.25 и 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

На основании вышеизложенного УФНС России по Оренбургской области напоминает юридическим и физическим лицам, имеющим открытые счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, о необходимости представления в налоговые органы по месту своего учета уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, а юридическим лицам также о необходимости представления отчетов о движении денежных средств по данным счетам (вкладам).

При выявлении фактов непредставления форм отчетности, установленных валютным законодательством РФ, налоговыми органами в каждом случае нарушения валютного законодательства будут возбуждены дела об административном правонарушении.

Л.Негодяева,

начальник контрольного отдела

"Налоговый Вестник Оренбургской области", N 6, июнь 2009 г.