Об открытии резидентами счетов (вклада) в банках, расположенных за пределами территории РФ ("Налоговый Вестник Оренбургской области", N 5, май 2011 г.)

Об открытии резидентами счетов (вклада) в банках, расположенных за пределами территории РФ

В соответствии с п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) резиденты (юридические и физические лица) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, а также об изменении реквизитов данных счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Форма уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов), расположенных за пределами территории РФ, а также об изменении реквизитов данных счетов (вкладов), утверждена приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457R "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, и о наличии счета в банке за пределами территории РФ" (приказ зарегистрирован в Минюсте 18.10.2010 N 18746).

Таким образом, валютным законодательством РФ (Федеральным законом N 173-ФЗ) предусмотрена обязанность самостоятельного уведомления резидентами (юридическими и физическими лицами) налоговых органов по месту своего учета об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Непредставление резидентами (юридическими и физическими лицами) в установленный срок в налоговый орган по месту своего учета уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), расположенного за пределами территории РФ, является нарушением валютного законодательства, ответственность за которое предусмотрена п. 2 ст. 15.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП).

В соответствии с п. 2 ст. 15.25 КоАП нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа в следующих размерах: на физических лиц - в размере от одной тыс. до полутора тыс. руб., на юридических лиц - от пятидесяти тыс. до ста тыс. руб., на должностных лиц - от пяти тыс. до десяти тыс. руб.

Л.А. Негодяева,

начальник контрольного отдела

"Налоговый Вестник Оренбургской области", N 5, май 2011 г.