Коротко... ("Налоговый Вестник Оренбургской области", N 9, сентябрь 2011 г.)

Коротко...

Отметка об ИНН в паспорте гражданина РФ - это удобно

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 по желанию гражданина на 18-ой странице паспорта можно внести запись о номере присвоенного ИНН.

Обязательным условием проставления такой отметки является факт наличия у налогоплательщика Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Получить ИНН и отметку о нем в паспорте можно в налоговой инспекции по месту своей регистрации.

ИНН также можно узнать с помощью электронного сервиса "Узнай ИНН" на сайте Управления ФНС России по Оренбургской области www.г.56.nalog.ru.

Как гражданину РФ, проживающему вдалеке от официального места жительства, получить ИНН

В случае невозможности личного обращения в налоговый орган по месту жительства гражданин может направить в налоговый орган по почте (с уведомлением о вручении) заявление по форме N 2-2-Учет и нотариально заверенную копию паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства и одновременно сообщить адрес для высылки Свидетельства о постановке на учет.

Налоговый орган после постановки гражданина на учет в течение 5 дней со дня поступления заявления направит гражданину по почте с уведомлением о вручении Свидетельства о постановке на учет.

Также гражданин может попросить посетить налоговый орган по месту жительства одного из своих родственников или друзей (проживающих недалеко от инспекции) в качестве налогового представителя. Для этого гражданин должен выписать своему представителю доверенность и заверить ее у нотариуса.

Полномочия по государственной регистрации некоммерческих организаций переданы в Единый регистрационный центр

С 1 сентября 2011 г. осуществление действий по государственной регистрации некоммерческих организаций, регистрируемых по специальному порядку (кроме кредитных организаций), передаются от Управления ФНС России по Оренбургской области - в Единый регистрационный центр (Межрайонная ИФНС России N 10 по Оренбургской области).

За получением выписок из ЕГРЮЛ и копий учредительных документов также следует обращаться в МИ ФНС России N 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: г. Оренбург, ул. Шевченко, д. 26/2, 460005. По всем интересующим вопросам необходимо звонить по телефонам: 70-26-34, 75-05-32.

Сдавать налоговую отчетность можно будет через сайт ФНС

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России и приглашает налогоплательщиков принять участие в этом проекте.

Участниками данного информационного взаимодействия могут быть налогоплательщики, кроме представителей налогоплательщиков и налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших.

Первый шаг - получить электронную подпись и идентификатор абонента. Компании, которые уже отчитываются через спецоператоров, могут воспользоваться имеющейся электронной подписью. А вот тем, кто прежде отчитывался только на бумаге, понадобится сначала приобрести сертификат в любом удостоверяющем центре, включенном в сеть ДУЦ ФНС России (список есть на сайте www.nalog.ru).

Надо поставить в известность спецоператора, что компания собирается отчитываться через сайт. Только тогда спецоператор зарегистрирует компанию на портале ФНС России и сообщит идентификатор абонента (уникальный код, без которого не отправить отчетность).

Для предоставления отечности в электронном виде налогоплательщик должен подготовить файл транспортного контейнера с помощью ПК "Налогоплательщик ЮЛ" и передать полученный зашифрованный файл в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных, используя сервис загрузки файла на сайте ФНС России.

Более подробно ознакомиться с Порядком представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России можно на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные услуги"/"Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в ЭВ".

Налоговый вычет на образование получить просто

На сегодняшний день без получения хорошего образования трудно рассчитывать на успехи в профессиональной деятельности. Реалии современной жизни требуют постоянного совершенствования, поэтому учиться приходится всем. Действующее законодательство позволяет компенсировать затраты на свое обучение и обучение своих детей посредством получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб., а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Для предоставления указанного социального вычета налогоплательщику необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации. К декларации прилагается соответствующая лицензия образовательного учреждения или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения, а также документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение.

Имущественный вычет можно получить либо по расходам на приобретение земли для ИЖС, либо на приобретение дома

Земля для индивидуального жилищного строительства и жилой дом на ней признаются разными объектами недвижимости. Поэтому налогоплательщик должен выбрать, по какому объекту он будет получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ - по земле или дому.

Имущественный вычет, в частности, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома. Вычет предоставляется также по расходам на приобретение земельного участка и расходам по приобретению жилого дома, который расположен на данном земельном участке или который построен на нем.

Вычет ограничен суммой 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается. А это означает, что получить вычет отдельно по земле и отдельно по дому у собственника не получится.

Проценты по кредитам "наличные нужды" не учитываются в имущественном налоговом вычете

В имущественный вычет на покупку квартиры проценты по кредитам, полученным для целей личного потребления, даже если кредитные деньги были фактически израсходованы на приобретение жилья, не включаются.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Кредиты на "личные нужды" к таковым не относятся.

Обязаны ли применять контрольно-кассовую технику таксисты?

Согласно новому федеральному закону с 1 сентября 2011 г. изменяются требования к оказывающим услуги такси. В т.ч., таксисты обязаны будут установить в автомобилях таксометры.

Таксометр - оборудование, предназначенное для расчета стоимости перевозки пассажиров и багажа легковым такси, исходя из установленных тарифов на единицу пробега и (или) единицу времени пользования транспортным средством. Т.о., таксометр не является контрольно-кассовой техникой.

Иных требований в части применения ККТ в такси новый закон не содержит. Соответственно, с 1 сентября не изменяются и требования к таксистам по применению ККТ (бланков строгой отчетности), установленные действующими нормативными актами.

Т.о., юридические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги такси могут самостоятельно принять решение: использовать контрольно-кассовую технику с встроенным таксометром или применять таксометр и выдавать пассажирам бланки строгой отчетности.

Сколько хранить документы налогоплательщикам

Документы бухгалтерского и налогового учета могут понадобиться налоговым органам для осуществления контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов в течение четырех лет.

О льготе при уплате транспортного налога индивидуальным предпринимателем главой КФХ

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

С 1 января 2010 г. абз. 2 п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" предусмотрено, что транспортный налог в размере 50% уплачивают организации агропромышленного комплекса всех форм собственности, крестьянские (фермерские) хозяйства (за исключением граждан, ведущих личное подсобное хозяйство), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов.

В соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее - Закон N 74-ФЗ) крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

Крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом согласно ст. 5 Закона N 74-ФЗ фермерское хозяйство считается созданным со дня его государственной регистрации в порядке, установленном законодательством РФ.

Данная норма согласуется с положениями п. 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ, которым установлено, что глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

В соответствии с Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 регистрация транспортных средств, принадлежащих крестьянским (фермерским) хозяйствам, производится за главами указанных хозяйств.

Т.о., глава крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в соответствии с Законом N 74-ФЗ, уплачивает транспортный налог за 2010 год в размере 50% за транспортные средства, зарегистрированные на данное хозяйство, при условии, что удельный вес от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 70 и более процентов.

Для получения льготы по уплате транспортного налога в размере 50% главе КФХ необходимо представить в инспекцию по месту регистрации транспортных средств расчет удельного веса реализованной сельскохозяйственной продукции в общей сумме полученного дохода.

В помощь тем, кто хочет открыть свое дело

Тем, кто хочет открыть свой бизнес рекомендуется ознакомиться с брошюрой "В помощь начинающему предпринимателю. Выбор системы налогообложения", которая размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Брошюра призвана помочь в выборе организационной формы вашей будущей деятельности, решении регистрационных вопросов, а также понять преимущества различных режимов налогообложения и отдельные нюансы в исчислении налогов. А окончательный выбор за вами!

Узнай свою задолженность, не выходя из дома

Иногда в силу ряда причин уведомления, рассылаемые налоговыми органами не находят своих адресатов. Поэтому налоговая служба предлагает налогоплательщикам, не выходя из дома, узнать свой долг перед государством и получить платежный документ со всеми реквизитами.

Информацию о задолженности перед бюджетом по налоговым платежам физические лица могут найти в Интернете. Сервис доступен по ссылке "Личный кабинет налогоплательщика" с главной страницы сайта ФНС России и сайта УФНС России по Оренбургской области (www.nalog.ru; www.r56.nalog.ru).

Цель создания сервиса - информировать плательщиков транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и НДФЛ об их задолженности в бюджет и предоставить им возможность расплатиться с долгами.

На сайте размещены сведения о задолженности физических лиц по уплате указанных налогов. Кроме того, не следует забывать, что на каждую "копейку" задолженности по налогам ежедневно, до полного погашения задолженности, начисляются пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Данный сервис полезен всем налогоплательщикам физическим лицам, у которых имеются объекты налогообложения, как на территории Оренбургской области, так и за ее пределами. Даже если в настоящее время Вы проживаете в любом другом субъекте РФ, оплатить налог по распечатанной квитанции можно в любом отделении банка. Так как реквизиты перечисления денег, в квитанции уже заполнены, Вы можете быть уверены: они поступят по назначению в соответствующий налоговый орган и будут зачтены в бюджет.

Без ошибок и с первого раза - Ваш стиль сдачи отчетности!

Уважаемые налогоплательщики! Современная жизнь диктует свои правила - меняются технологии, увеличивается скорость обмена информацией. Еще несколько лет назад люди не знали, что такое мобильная связь и Интернет. А сегодня мы можем общаться в режиме реального времени с родными и близкими, находящимися в любой точке мира, совершать покупки в Интернет-магазинах.

Налоговая служба - одна из первых государственных структур, перешедших на электронный документооборот. Сегодня подавляющее большинство налогоплательщиков оценили преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи через Интернет. Они очевидны:

24 часа в сутки Вы имеете возможность сдавать электронную отчетность в различные контролирующие органы, не покидая своего рабочего места;

в любую налоговую инспекцию, будь она в Оренбурге или во Владивостоке, Вы отправляете отчет за 5 минут;

безопасность и юридическая чистота документооборота гарантирует Вам защиту Вашей электронной отчетности от несанкционированного доступа;

без ошибок и с первого раза - таков благодаря встроенной системе проверки Ваш стиль сдачи отчетности!

ФНС России проводит on-line анкетирование в Интернет

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков на сайте ФНС России запущен новый сервис - "Интернет-анкетирование", который позволяет гражданам в режиме реального времени оценить работу налоговых органов на местах.

Для того, чтобы принять участие в опросе, необходимо последовательно ответить на вопросы: в каком регионе и в какую именно налоговую инспекцию обращался налогоплательщик. Далее респонденту предлагается оценить работу данного налогового органа и ответить на уточняющие вопросы анкеты: например, сколько времени пришлось потратить на ожидание в очереди и оборудованы ли места для ожидания, достаточно ли было сотрудников на местах и устраивает ли график работы своей инспекции.

Следует отметить, что результаты анкетирования направляются напрямую в Федеральную налоговую службу. Все пожелания и критические замечания налогоплательщиков будут рассмотрены на федеральном уровне и учтены при решении задачи создания максимально комфортных условий для исполнения гражданами обязанности по уплате налогов и сборов.

Материалы подготовлены специалистами УФНС России

по Оренбургской области

"Налоговый вестник Оренбургской области", N 9, сентябрь 2011 г.