Налоги в вопросах - ответах ("Налоговый вестник Оренбургской области", N 11, ноябрь 2011 г.)

Налоги в вопросах - ответах

На вопросы ответил руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области Андрей Алексеевич Соломин.

В этом году мне не пришла квитанция на оплату налога на имущество. Почему?

- Уведомление Вы не получили, потому что за 2010 год налог уплачивался в прошлом году. Налог за 2011 год мы будем платить в 2012 году. Уведомление вам придет до 1 октября 2012 г.

Два года назад я купила квартиру. В прошлом году я получала имущественный вычет по месту работы, все было нормально. В этом году уведомление я принесла на работу в мае, но мне с января по май налог возвращать отказались. Почему?

- Произошло изменение в законодательстве о налоге на доходы физических лиц. Налоговый агент теперь имеет право не удерживать налог с месяца, когда налогоплательщик принес уведомление, выданное налоговым органом. Учитывайте этот момент, когда будете подавать заявление на вычет в следующем году. Чтобы вернуть налог за эти 5 месяцев, вам в следующем году нужно подать налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства, и вам на банковский счет возвратят эти деньги.

Мы заплатили за учебу дочери 150 тыс. руб. Мне Налоговая вернула только один раз платеж, а за сына мы платили каждый год и каждый год возвращали.

- Суть социального вычета по обучению ребенка в том, что возвращают налог с суммы, не превышающей 50 тыс. руб. в год. И причем этот доход не переходящий на следующие годы: суммы расходов и суммы доходов учитываются в одном году. К сожалению, налог со 100 тысяч, которые вы заплатили за обучение в этом налоговом периоде, вам не вернут.

Приобрел квартиру в строящемся доме. В какой момент можно заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

- Как известно, при покупке квартиры и иной жилой недвижимости физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов (но не более 2 млн. руб.). Это оговорено в подп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Названный вычет предоставляется за тот налоговый период (год), в котором возникло право на его получение (или в последующие налоговые периоды) вне зависимости от периода осуществления расходов на покупку недвижимости. При этом документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры покупателю.

Следовательно, вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление имущественного налогового вычета после получения акта о передаче квартиры. Если этот документ был получен, например, в 2010 году, то имущественный налоговый вычет можно получить по доходам 2010 и последующих годов.

Имеет ли право пенсионер на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение жилого имущества?

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении дома, квартиры или доли (долей) в них могут налогоплательщики, получающие доходы в налоговом периоде, подлежащие налогообложению.

Лица, достигшие пенсионного возраста и получающие доходы в виде пенсии по государственному пенсионному обеспечению в соответствии с п. 2 ст. 217 Кодекса освобождаются от налогообложения.

Поскольку с доходов физических лиц в виде государственных пенсий сумма налога в соответствующий бюджет не удерживается и не перечисляется, пенсионеры при приобретении квартиры не могут воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета.

Вместе с тем, если пенсионер получил или получает (кроме пенсии) доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, он может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в пределах сумм налогов, перечисленных с таких доходов в бюджет, и с момента, когда право на получение указанного вычета возникло.

Поставь налоговикам оценку

Налоговая служба стремится предоставить налогоплательщику наиболее комфортные условия. Для того чтобы эта инициатива увенчалась успехом, необходимо иметь возможность оценить работу налоговиков. Самым надежным и достоверным источником таких оценок, конечно же, является мнение самих налогоплательщиков.

Именно поэтому налоговая служба реализовала на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис "Вместе мы станем лучше! Оцените качество наших услуг". Сервис представляет собой анкету, которую может заполнить любой пользователь сайта. Вы можете выбрать любую инспекцию нашей страны, и в том числе нашей области, указать услугу, которую вы

получили при посещении налоговой инспекции и оценить качество оказания услуги, выбрав одну из предложенных оценок - "хорошо", "удовлетворительно" или "неудовлетворительно".

Более того, каждый налогоплательщик может подробно указать, из чего сложилась эта оценка, устраивал ли его режим работы инспекции, насколько комфортно ему было в оперзале инспекции, сколько времени пришлось ждать и так далее.

Доступ к этой анкете возможен также и через главную страницу сайта УФНС России по Оренбургской области www.r56.nalog.ru

Налоговая служба работает через Интернет

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) и на сайте Управления ФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru) уже реализовано более 20 Интернет-сервисов налоговой службы. С их помощью легко можно узнать номер своей налоговой инспекции, номер своего ИНН, заполнить платежное поручение на уплату налогов, сборов и иных платежей в электронном виде. Сервис "Узнай свою задолженность" предоставляет пользователям возможность получать информацию о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц, распечатать платежный

документ и уплатить долг наличным путем или воспользоваться безналичной формой оплаты через Интернет. Число банков - партнеров ФНС России увеличивается. В настоящее время их четыре - Сбербанк, КИВИ Банк, Газпромбанк и Промсвязьбанк.

Оплата задолженности по налогам через Интернет осуществляется без комиссий.

ФИАС не позволит заблудиться

Федеральная информационная адресная система (ФИАС), запущенная 1 ноября 2011 г., поможет бизнесменам избежать отказов в регистрации организаций, различным ведомствам избавиться от проблем с доставкой извещений, поиском граждан или регистрацией объектов.

ФИАС содержит достоверную общедоступную единообразную и структурированную адресную информацию. Сведения из ФИАС представляются на основе административно-территориального деления субъектов РФ и на основе муниципального деления.

Благодаря базе ФИАС можно получить информацию об адресе и правильном названии улицы, о том, к какому муниципальному образованию относится тот или иной адрес, и другие сведения. Для получения информации достаточно воспользоваться сервисом, представленным на сайте Федеральной налоговой службы. Услуга предоставляется бесплатно.

Кроме того, ФИАС упростит работу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при представлении в электронном виде справок о доходах работников и отчетности в налоговые органы, во внебюджетные фонды и органы статистики.

Льготы по налогу на имущество пенсионерам

В ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями) определены категории граждан, которые не платят налог на имущество, в частности, пенсионеры.

При этом законом не установлены ограничения на применение льготы в зависимости от условий назначения пенсии.

К примеру, если человек вышел на пенсию ранее достижения возраста для мужчин - 60 лет и для женщин - 55 лет, проработав 25 лет педагогом в учреждении для детей, то он тоже имеет налоговую льготу на уплату налога на имущество.

Чтобы право налогоплательщика на льготу налоговым органом было реализовано, лица, имеющие это право, обязаны самостоятельно и своевременно представить в налоговые органы подтверждающие документы.

Все о НДФЛ в одной брошюре

ФНС России на сайте (www.nalog.ru) представила брошюру, посвященную налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Данный документ призван способствовать повышению правовой и налоговой грамотности граждан. В брошюре подробно даны разъяснения, кто является плательщиком налога, с каких доходов необходимо уплачивать налог, когда необходимо самостоятельно декларировать полученный доход и как правильно это сделать.

Кроме того, большое внимание уделяется налоговым вычетам: как их можно получить, в каком размере, какие документы необходимо для этого подать.

Также в брошюре можно найти образец заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов и примеры правильно заполненных деклараций по НДФЛ.

Материалы подготовлены специалистами УФНС России по Оренбургской области

"Налоговый вестник Оренбургской области", N 11, ноябрь 2011 г.