Коротко... ("Налоговый Вестник Оренбургской области", N 1, январь 2012 г.)

Коротко...

В Оренбургской области налоговыми органами за 2011 год привлечено в бюджеты всех уровней 156,3 млрд руб.

Поступления в бюджетную систему РФ за 2011 год выросли на 37,3% против 2010 года и составили 156,3 млрд руб.

Положительная динамика поступлений наблюдается во все уровни бюджетной системы РФ:

- в федеральный бюджет - в 1,5 раза к уровню прошлого года;

- в областной бюджет - 20,5%;

- в бюджеты муниципальных образований - 8,2%. Объемы администрируемых доходов, предусмотренные законами об областном бюджете и бюджетах муниципальных образований на 2011 год, за январь - декабрь выполнены в целом на 104,9% (исполнение января - декабря 2010 года - 107,9%).

Срок представления декларации формы 3-НДФЛ за 2011 год - не позднее 30 апреля 2012 г.

Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) за 2011 год физическими лицами истекает 30 апреля 2012 г.

Декларация по форме N 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из трех способов ее представления:

- лично или через своего представителя (при наличии у такого лица доверенности);

- по почте (обязательно ценным письмом с описью вложения и уведомлением);

- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).

Категории налогоплательщиков, которые до 30 апреля 2012 г. обязаны представить декларации по форме N 3-НДФЛ за 2011 год:

- индивидуальные предприниматели;

- нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;

- физические лица по доходам от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, грузового и легкового транспорта и других доходов;

- физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет;

- физические лица - резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;

- физические лица по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

- физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

- физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

- физические лица, получившие от физических лиц доходы в порядке дарения (близкие родственники декларации не представляют, а подтверждают степень родства);

- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Декларацию 3-НДФЛ за 2011 год налогоплательщики должны сдавать по новой форме

Налогоплательщики - физические лица должны отчитываться за 2011 год по новой форме декларации 3-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 г. N ММВ-7-3/760@, который прошел регистрацию в Минюсте России 13 декабря 2011 г.

Заполнить декларацию можно самостоятельно вручную или в автоматизированном режиме с помощью специальной программы "Декларация 2011" на сайте Управления www.r56.nalog.ru (раздел "Помощь налогоплательщику/Программные средства для физических лиц"). Программу можно бесплатно скачать и установить на компьютер.

Обращаем внимание налогоплательщиков на то, что с информацией об адресах инспекций и режиме их работы можно ознакомиться на Интернет-сайте УФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru).

О необходимости декларирования доходов от сдачи имущества в аренду, жилья внаем

В случае получения в 2011 году доходов от сдачи в аренду квартиры, дома, комнаты, дачи, земельного участка, транспортных средств и другого имущества не позднее 30 апреля 2012 г. граждане обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2011 год.

Доходы, полученные гражданами от сдачи имущества в аренду, облагаются по ставке 13%.

Если продали имущество, которым владели менее 3-х лет, не забудьте отчитаться!

Физические лица, которые получили доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3 лет (жилой дом, квартиру, дачу, гараж, автомобиль и другое имущество), обязаны не позднее 30 апреля 2012 г. представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ.

Вниманию налогоплательщиков: при продаже имущества, находившегося в собственности 3 года и более, декларацию в налоговые органы подавать не нужно!

Физические лица не исчисляют налог на доходы физических лиц с сумм доходов, полученных в 2011 году от продажи квартир, дач, жилых домов, земельных участков, транспортных средств, которые находились в собственности 3 года и более, и не представляют налоговую декларацию за 2011 год.

Категории налогоплательщиков, которые вправе представить налоговые декларации по форме N 3-НДФЛ

Физические лица, на которых не возложена обязанность декларирования доходов, вправе представить декларацию в налоговый орган по месту жительства, в частности, для заявления права на получение:

- стандартных налоговых вычетов (если они не были представлены налоговым агентом);

- социальных налоговых вычетов (расходы на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные и страховые взносы);

- имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья.

Декларацию для получения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов налогоплательщики могут представить в любое время в течение года.

Ответственность за непредставление деклараций о доходах

К налогоплательщикам, представившим декларации после 30 апреля 2012 г., будут применены штрафы в соответствии со ст. 119 Кодекса.

За непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации установлен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании представленной декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная с 1 мая 2012 г., но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

В случае, если налогоплательщик - физическое лицо получал доходы от деятельности, которая относится к предпринимательской деятельности, такой предприниматель может быть привлечен к ответственности в соответствии со ст. 116, 117 Налогового кодекса РФ, ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ст. 171 Уголовного кодекса РФ.

Кто имеет право с 2012 года на получение стандартного налогового вычета?

Право на получение стандартного налогового вычета на детей имеют граждане, с доходов которых удерживается и перечисляется в бюджетную систему РФ налог на доходы физических лиц по ставке 13%, а также при следующих условиях:

- вычет предоставляется до месяца, в котором доход превысил 280 000 руб.;

- вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет;

- вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю;

- вычет предоставляется одному из родителей в двойном размере, в случае отказа от вычетов одного из родителей;

- вычеты предоставляются каждому родителю по его личному заявлению.

Какими документами подтвердить стандартный налоговый вычет?

Документы, необходимые для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц:

- копия свидетельства о рождении ребенка;

- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;

- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Где наши уведомления?

... - спрашивают жители области у налоговиков по телефону, обеспокоенные неполучением уведомлений за 2011 год. Множество подобных обращений свидетельствует о формировании устойчивой привычки добровольно и своевременно уплачивать налоги.

Не надо волноваться! С 2011 года изменены сроки уплаты имущественных налогов с физических лиц. Налоговое уведомление за 2011 год будет направлено собственникам до 1 октября 2012 г.

За 2011 год все имущественные налоги с физических лиц уплачиваются один раз в год. Так, транспортный налог за 2011 год необходимо будет уплатить не позднее 15 ноября 2012 г., налог на имущество физических лиц - не позднее 1 ноября 2012 г. Земельный налог уплачивается не ранее 1 ноября 2012 г., при этом о конкретных сроках уплаты земельного налога можно узнать в налоговой инспекции либо в администрации муниципального образования.

Налоги можно оплатить и через кассу местной администрации

Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) вправе уплачивать налоги, сборы, соответствующие пени и штрафы наличными денежными средствами в любом банке, а в случае отсутствия банка - в кассе администрации муниципального образования либо в организации федеральной почтовой связи. При этом плата за прием денежных средств не взимается.

Ставка рефинансирования снижена

С 26 декабря 2011 г. Центральный Банк России снизил на 0,25% ставку рефинансирования до 8%.

Новая форма налоговой декларации по земельному налогу вводится с отчетности за 2011 год

Утверждены новая форма налоговой декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и формат декларации. Декларацию по земельному налогу за 2011 год следует представлять по новой форме.

Декларацию по налогу на имущество организации за 2011 год налогоплательщики должны сдавать по новой форме

По налогу на имущество организаций утверждены формы налоговой декларации и налогового расчета, порядки их заполнения, а также электронные форматы документов.

По новым формам организации обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на имущество за 2011 год и налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 г.

Список документов для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по экспортируемым товарам сокращен

При экспорте товаров с территории РФ (в том числе на территорию других государств - членов Таможенного союза) с 1 октября 2011 г. налогоплательщики, для подтверждения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, выписку банка в налоговые органы не представляют.

Электронное требование об уплате налога должно быть подписано электронно-цифровой подписью налогового органа

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа собственноручно и скрепляется печатью налогового органа.

В случае направления требования налогоплательщику в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи оно должно быть подписано электронной цифровой подписью уполномоченного должностного лица налогового органа.

Установлен корректирующий коэффициент для единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на 2012 год

Для плательщиков единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2012 год, который равен 1,4942.

Внесены изменения в Справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ

Приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 г. N ММВ-7-3/909@, зарегистрированным в Минюсте России 20.12.2011 г. N 22685, внесены изменения в приказ Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата teefleHnft о доходах физических лиц в электронном виде, справочников".

Новые возможности Интернет-сервиса "Анкетирование"

Новые возможности Интернет-сервиса "Анкетирование", размещенного на сайте ФНС России (www.nalog.ru), позволяют налогоплательщикам к отзыву о работе налоговых органов прикреплять подтверждающие фотоматериалы в форматах: .png, .bmp, .gif, .jpg, .jpeg.

Усовершенствование сервиса позволит оперативно выявлять "проблемные" точки, а также исправлять выявленные недостатки в работе налоговых органов. Уважаемые налогоплательщики! Примите участие в анкетировании и оцените работу налоговых органов в режиме реального времени.

Сформировать "платежку" поможет сайт налоговой службы

На официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) размещен онлайн-сервис "Заполнить платежное поручение", позволяющий автоматически формировать (заполнять) платежные поручения как для наличных, так и безналичных платежей в бюджет (налоги, пени, штрафы).

Воспользоваться данным сервисом могут как физические, так и юридические лица.

Программа автоматически заполнит такие реквизиты получателя платежа, как ИНН, КПП, БИК, номер счета и наименование кредитной организации получателя, сформирует платежное поручение и выведет его на экран в удобном формате.

Удобство автоматического формирования платежных документов через данный Интернет-сервис оценили многие налогоплательщики - ежемесячно по области фиксируется до 6 тысяч обращений к данному сервису.

Платежные документы на уплату госпошлины за регистрацию можно сформировать через онлайн-сервис "Уплата госпошлины". Данный сервис помогает определить код ИФНС и ОКАТО, вид госпошлины и сумму платежа. Для формирования платежного документа достаточно ввести номер региона и свой адрес.

Налогоплательщики Оренбуржья предпочитают сдавать налоговую отчетность через Интернет

Уважаемые налогоплательщики! Современная жизнь диктует свои правила - меняются технологии, увеличивается скорость обмена информацией.

Налоговая служба - одна из первых государственных структур, перешедших на электронный документооборот. Сегодня 77% организаций и 78% индивидуальных предпринимателей, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, представляют налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи через Интернет очевидны:

- 24 часа в сутки вы имеете возможность сдавать электронную отчетность в различные контролирующие органы, не покидая своего рабочего места;

- в любую налоговую инспекцию, будь она в Оренбурге или во Владивостоке, вы отправляете отчет за 5 минут;

- безопасность и юридическая чистота документооборота гарантирует вам защиту вашей электронной отчетности от несанкционированного доступа;

- без ошибок и с первого раза - таков благодаря встроенной системе проверки ваш стиль сдачи отчетности!

Не откладывайте на завтра, воспользуйтесь новой технологией сегодня!

"Налоговый кодекс для индивидуальных предпринимателей"

На сайте УФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru) в разделе "Индивидуальным предпринимателям" размещена специальная брошюра по налогообложению для индивидуальных предпринимателей.

Данная брошюра поможет начинающим предпринимателям разобраться в налоговых вопросах, определиться, какая система налогообложения подходит для конкретной предпринимательской деятельности.

В брошюре есть разъяснения по различным видам налогов, о сроках и способах их уплаты, кроме теоретических выкладок приведены также типичные примеры и образцы документов.

Брошюра по НДФЛ в помощь налогоплательщику

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе "Физическим лицам" размещена брошюра по налогу на доходы физических лиц.

В брошюре подробно описаны кто является плательщиком налога на доходы физических лиц, ставки налога, порядок получения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, порядок декларирования доходов и уплаты налога и другая полезная информация.

Новый сервис ФНС России поможет налогоплательщикам свободно ориентироваться в нормах налогового права

Наличие правовой неопределенности в применении норм налогового законодательства негативно отражается на деятельности налогоплательщиков и привлекательности российской налоговой юрисдикции. Чтобы переломить сложившуюся ситуацию ФНС России провела огромную работу, результатами которой стали информационные разъяснения, отражающие позицию Службы по тем или иным вопросам налогообложения. Эти материалы общедоступны на официальном сайте УФНС России по Оренбургской области www.r56.nalog.ru.

Поиск нужного разъяснения можно осуществлять по виду налога, статье НК РФ, дате и номеру письма, предусмотрен также контекстный поиск по одному или нескольким словам. Также в системе реализована возможность электронного обращения в ФНС России, т.е. и налогоплательщики смогут проинформировать центральный аппарат Службы о действиях налогового органа, не следующего этим разъяснениям.

Новая версия КЛАДР

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе "Помощь налогоплательщику" опубликована новая версия КЛАДР.

Порядок государственной регистрации упрощен

С 1 октября 2011 г. запущена единая система электронного межведомственного взаимодействия, которая призвана упростить множество процедур, в том числе регистрацию юридического лица, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Отныне организации и граждане не обязаны представлять в регистрирующие органы документы или сведения, которые находятся в распоряжении других ведомств.

Вместе с тем, при обращении за государственной услугой по государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя заявитель вправе представить в налоговый орган необходимый для предоставления государственной услуги документ, содержащий информацию, находящуюся в распоряжении Пенсионного фонда РФ, Росреестра, МВД России.

Полномочия по государственной регистрации некоммерческих организаций переданы в Единый регистрационный центр

С 1 сентября 2011 г. действия по государственной регистрации некоммерческих организаций, регистрируемых по специальному порядку, осуществляются в Едином регистрационном центре (Межрайонной ИФНС России N 10 по Оренбургской области).

По вопросу получения выписок из ЕГРЮЛ и копий учредительных документов также следует обращаться в Межрайонную ИфНС России N 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: г. Оренбург, Шарлыкское шоссе, 1/2.

По всем интересующим вопросам необходимо звонить по телефонам инспекции: (3532) 47-73-66, 47-73-77.

ИНН - каждому физическому лицу

При отсутствии постоянной регистрации по месту жительства физического лица ИНН можно получить в налоговом органе по месту временной регистрации.

Заключая сделку, проверьте контрагента

Бизнес - дело серьезное и рискованное, поэтому налоговые органы области регулярно предупреждают участников делового оборота о тех моментах, которые могут нанести вред добросовестному налогоплательщику. В течение последних лет участились случаи, установленные камеральными и выездными проверками, когда контрагенты - юридические лица и индивидуальные предприниматели, выступая в качестве полноправных участников рыночных отношений, на самом деле на момент совершения сделок не зарегистрированы в установленном порядке.

Напоминаем всем, кто имеет партнеров в бизнесе: информацию о регистрации контрагентов можно посмотреть на сервисе "Проверь себя и контрагента", который размещен на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru).

Полученная с помощью данного сервиса информация может быть использована для пресечения неправомерного внесения изменений в сведения о юридических лицах, а также для обеспечения возможности принятия обеспечительных мер при угрозе рейдерских захватов.

Новые возможности при направлении обращений в УФНС России

Особой популярностью пользуется среди оренбуржцев Интернет-сервис "Обращение в УФНС (ИФНС) России" (www.r56.nalog.ru). Плюсы данной услуги в том, что можно задать любой вопрос по налогообложению через Интернет. Для этого достаточно указать свои ФИО, почтовый и электронный ящик и, конечно, правильно обозначить суть вопроса. Ответ на запрос будет направлен заявителю в течение 30 дней.

В заполняемой заявителем форме добавлено новое поле "Как направить вам ответ", которое может принимать одно из следующих значений: "По почте (в бумажном виде)" или "По E-mail (в электронном виде)".

Если в Интернет-обращении будет выбрано значение "По почте (в бумажном виде)", ответ заявителю будет направляться почтовой связью. Если же будет выбрано значение "По E-mail (в электронном виде)" - по электронной почте в виде сканированного файла ответа с подписью должностного лица, исходящим номером и датой регистрации.

Материалы подготовлены специалистами УФНС России

по Оренбургской области

"Налоговый вестник Оренбургской области", N 1, январь 2012 г.