Приложение. Положение "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Соль-Илецкий район
Оренбургской области
от 8 ноября 2012 г. N 239

Положение
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

С изменениями и дополнениями от:

28 октября 2013 г.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, вводится в действие решением Совета депутатов МО Соль-Илецкий район и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с пунктом 3 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Соль-Илецкого района устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

2. Виды предпринимательской деятельности

2.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Для целей настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

2.2. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2.1 настоящего раздела, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 - 9 пункта 2.1 настоящего раздела, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

2.3. На уплату единого налога не вправе переходить:

1) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

2) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

3) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 8 пункта 2.1 настоящего раздела, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;

4) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 13 и 14 пункта 2.1 настоящего раздела, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

2.4. Если по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек и (или) им было допущено нарушение требования, установленного подпунктом 2 пункта 2.3 настоящего раздела, он считается утратившим право на применение системы налогообложения, установленной главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

3. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2

3.1. К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), размер торговой площади, установленный для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, особенности труда инвалидов и общественных организаций инвалидов.

3.2. Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных Положением значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

Базовая доходность, указанная в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, корректируется (умножается) на коэффициент К2, определяемый по следующей формуле:

К2 = A x B x C x Д x V, где:

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Соль-Илецкий район Оренбургской области от 28 октября 2013 г. N 325 подпункт 1 пункта 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента официального опубликования (обнародования) названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) А - индекс, учитывающий особенности видов предпринимательской деятельности, установленный в размере:

- оказания бытовых услуг - 0,8;

- оказание ветеринарных услуг - 1,0;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств - 1,0;

- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках - 0,45;

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров - 1,0;

- оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов - 1,0;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы - 0,9;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров - 0,57;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров - 0,57;

- развозная и разносная розничная торговля - 0,57;

- реализация товаров с использованием торговых автоматов - 0,57;

- оказание услуг общественного питания через объект организации

общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей - 0,9:

- оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей - 0,9;

- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) - 0,09;

- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения - 0,09;

- распространение наружной рекламы с использованием электронных табло - 0,09;

- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств - 0,09;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию - 1,0;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров - 0,45;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров - 0,45;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров - 0,45;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров - 0,45.

2) B - индекс, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта:

Устанавливается индекс "B" для видов предпринимательской деятельности:

по сельским поселениям

- оказание ветеринарных услуг - 0,34;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств - 0,34;

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов - 0,34;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию - 0,34;

- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров - 0,4;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров - 0,4;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров - 0,4;

- развозная и разносная розничная торговля - 0,4;

- реализация товаров с использованием торговых автоматов - 0,4;

- распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, в том числе с автоматической сменой изображения; посредством электронных табло и с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств - 0,4;

- для всех остальных видов деятельности - 0,3.

по городскому поселению:

- оказание ветеринарных услуг - 0,45;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств - 0,45;

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов - 0,34;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию - 0,45;

- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров - 0,5;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров - 0,5;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров - 0,5;

- развозная и разносная розничная торговля - 0,5;

- реализация товаров с использованием торговых автоматов - 0,5;

- распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, в том числе с автоматической сменой изображения; посредством электронных табло и с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств - 0,5;

- для всех остальных видов деятельности - 0,4.

3) C - индекс, учитывающий размер площади:

- торговой площади, установленной для розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров - 1,0;

- площадь зала обслуживающая посетителей не более 150 кв. м, по каждому объекту организации общественного питания - 0,9.

4) Д - индекс, учитывающий особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму; общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, установленный в размере 0,5.

5) V - индекс, учитывающий ассортимент товара при розничной торговле:

- специализированная торговля молоком, кисломолочной продукцией, хлебом, хлебобулочными изделиями, специализированная торговля товарами детского ассортимента, семенами, саженцами, бумажной продукцией, канцелярскими и галантерейными товарами, игрушками и сувенирами, соками и водой - 0,6;

- специализированная торговля продуктами детского питания (включая пищевые концентраты), маслом животным, сыром сычужным и плавленым, маслом растительным, яйцом, мукой, крупой и макаронными изделиями, картофелем, товарами для отдыха, туризма, спорта - 0,6;

- смешанные товары и все остальные товары - 0,8;

- аквариумные рыбки, птицы и домашние животные, предметы ухода за животными, птицами и рыбами (в том числе корма) - 0,8;

- фрукты, овощи, мясо и изделия из мяса, мясо птицы и изделия из мяса птицы, рыба и изделия из мяса рыбы, лекарственные средства и фармация, текстильные, трикотажные и швейные изделия - 0,8;

- мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.), часы, ювелирные изделия, шины, аккумуляторы, парфюмерия, косметика, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, мебель, оборудование для офиса, ковры и ковровые изделия, бытовая техника, оргтехника, осветительные приборы, средства связи, кино- и фототехника, аудио- и видеопродукция, обувь, цветы, запасные части для транспортных средств, изделия из меха и кожи - 1,0.

3.3. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).