Приложение 1. Положение о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Приложение 1
к решению Оренбургского
городского Совета
от 24 ноября 2007 г. N 379

Положение
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, вводится в действие решением Оренбургского городского Совета и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с пунктом 3 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации на территории г.Оренбурга устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

2. Виды предпринимательской деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

2.1. оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2.2. оказания ветеринарных услуг;

2.3. оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

2.4. оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

2.5. оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

2.6. розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

2.7. розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

2.8. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Для целей настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

2.9. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

2.10. распространения и (или) размещения наружной рекламы;

2.11. распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

2.12. оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

2.13. оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

2.14. оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в разделе 2 настоящего Положения, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 2.6. - 2.9. настоящего Положения, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

3. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2

3.1. К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), размер торговой площади, установленный для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, особенности труда инвалидов и общественных организаций инвалидов.

3.2. Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных Положением значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

Базовая доходность, указанная в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, корректируется (умножается) на коэффициент К2, определяемый по следующей формуле:

К2 = А х В х С х Д х V, где

3.2.1. А - индекс, учитывающий особенности видов предпринимательской деятельности, установленный в размере:

- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий, ремонт и строительство жилья и других построек, услуги фотоателье, фото- и кино-лабораторий, изготовление и ремонт мебели, услуги парикмахерских и саун, ремонт и пошив головных уборов - 1,0;

- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий - 0,8;

- другие виды бытовых услуг - 0,7;

- оказание ветеринарных услуг - 1,0;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - 1,0;

- оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках - 0,5;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов - 1,0;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

- до 5 мест - 1,0;

- от 5 до 15 мест - 0,6;

- свыше 15 мест - 0,48.

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы - 1,0;

- розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров - 0,5;

- розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров:

- свыше 5 до 6 квадратных метров - 0,46;

- от 6 до 7 квадратных метров - 0,43;

- от 7 до 8 квадратных метров - 0,38;

- от 8 до 9 квадратных метров - 0,34;

- от 9 до 10 квадратных метров - 0,32;

- от 10 квадратных метров и выше - 0,3.

- разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) - 1,0;

- оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей:

- рестораны, кафе, бары, закусочные - 1,0;

- столовые - 0,8;

- оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей - 0,8;

- распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения - 0,1;

- распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения - 0,1;

- распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло - 0,1;

- распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах - 0,05;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию - 1,0;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети и объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров - 1,0;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров - 1,0;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей - 1,0;

- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей - 1,0.

3.2.2. В - индекс, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта, установленный для всех видов деятельности:

- город Оренбурга# - 1,0;

- сельские населенные пункты, включенные в состав территории муниципального образования "город Оренбург" - 0,4.

3.2.3. С - индекс, учитывающий размер торговой площади, установленный для розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, в т.ч.:

- площадь торгового зала до 100 кв. метров - 0,9;

- площадь торгового зала свыше 100 кв. метров - 0,8.

3.2.4. Д - индекс, учитывающий особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму; общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, установленный в размере 0,5.

3.2.5. V - индекс, учитывающий ассортимент товара при розничной торговле:

- специализированная торговля молоком, кисломолочной продукцией, хлебом, хлебобулочными изделиями, специализированная торговля товарами детского ассортимента, семенами, саженцами, бумажной продукцией, канцелярскими и галантерейными товарами, игрушками и сувенирами, соками, и водой - 0,6;

- специализированная торговля продуктами детского питания (включая пищевые концентраты), маслом животным, сыром сычужным и плавленым, маслом растительным, яйцом, мукой, крупой и макаронными изделиями, картофелем, товарами для отдыха, туризма, спорта - 0,7;

- смешанные товары и все остальные товары - 0,7;

- аквариумные рыбки, птицы и домашние животные, предметы ухода за животными, птицами и рыбами (в том числе корма) - 0,8;

- фрукты, овощи, мясо и изделия из мяса, мясо птицы и изделия из мяса птицы, рыба и изделия из мяса рыбы, лекарственные средства и фармация, текстильные, трикотажные и швейные изделия - 0,9;

- мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.), часы, ювелирные изделия, шины, аккумуляторы, парфюмерия, косметика, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, мебель, оборудование для офиса, ковры и ковровые изделия, бытовая техника, оргтехника, осветительные приборы, средства связи, кино- и фототехника, аудио- и видеопродукция, обувь, цветы, запасные части для транспортных средств, изделия из меха и кожи - 1,0.

3.3. В целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.