Приложение. Программа "Реформирование муниципальных финансов г. Орска на 2009 - 2011 годы"

Приложение
к постановлению главы города Орска
от 22 сентября 2009 г. N 4666-п

Городская целевая программа
"Реформирование муниципальных финансов г. Орска на 2009 - 2011 годы"

С изменениями и дополнениями от:

6 октября 2009 г., 27 февраля, 1, 18 июня, 1 ноября 2010 г., 24 января, 17 февраля, 10 мая, 7 июня, 16 сентября 2011 г.

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Орска Оренбургской области от 7 июня 2011 г. N 4031-п в паспорт настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного постановления

См. текст паспорта в предыдущей редакции

Паспорт
программы "Реформирования муниципальных финансов г. Орска на 2009 - 2011 годы"

Основание для разработки	Закон Оренбургской области от 31 декабря 2008 г. N 2724/587-IV-ОЗ "О программе реформирования региональных финансов Оренбургской области на 2008 - 2010 годы", Закон Оренбургской области от 06 июля 2009 г. N 3043/668-IV-ОЗ "Об утверждении положения о порядке предоставления из областного бюджета субсидий на реформирование муниципальных финансов", Постановление главы города Орска от 16.09.2009 г. N 4550-п "О разработке городской целевой программы "Реформирования муниципальных финансов г. Орска на 2009 - 2011 годы"
Муниципальный заказчик	Администрация г. Орска
Заказчик-координатор	Заместитель главы администрации города по финансово-экономической политике
Основной разработчик	Финансовое управление администрации г. Орска (далее Финансовое управление)
Исполнители	Финансовое управление, Администрация г. Орска (Управление экономики), Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию), Администрация г. Орска (Юридическое управление), Комитет по управлению имуществом города Орска, Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Орска, Управление образования администрации г. Орска, Отдел культуры администрации г. Орска, Городское управление здравоохранения Администрации г. Орска, Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации г. Орска, Администрация Ленинского района г. Орска, Администрация Октябрьского района г. Орска, Администрация Советского района г. Орска, Управление социальной защиты населения администрации г. Орска
Цели и задачи	Стратегическая цель - повышение качества жизни горожан посредством внедрения системы результативного управления муниципальными финансами. Цель 1. Повышение эффективности и результативности предоставления населению муниципальных услуг. Задача 1. Создать систему учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах. Задача 2. Обеспечить применение стандартов качества предоставления муниципальных услуг. Задача 3. Внедрить конкурентные механизмы при оказании муниципальных услуг на основе комплексной оценки эффективности деятельности организаций, осуществляющих предоставлении муниципальных услуг. Цель 2. Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления путем совершенствования бюджетного процесса, оптимизации бюджетных расходов. Задача 1. Внедрение программно-целевых методов в повседневную практику организации деятельности органов исполнительной власти города. Задача 2. Создание финансового механизма внедрения программно-целевых методов в бюджетный процесс. Задача 3. Разработка и внедрение действенных механизмов, направленных на обеспечение текущей и среднесрочной ликвидности бюджета города. Задача 4. Повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления с населением города. Задача 5. Реструктуризация бюджетной сети. Цель 3. Создание благоприятных условий для устойчивого социально-экономического развития города путем реформирования отраслей муниципального сектора экономики. Задача 1. Повышение эффективности управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности. Задача 2. Повышение эффективности предоставления льгот по платежам в городской бюджет.
Важнейшие целевые индикаторы и показатели	Утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта бюджета. Утверждение порядка оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам установленным требованиям. Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений города на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе. Изменение организационно-правовой формы как минимум трех бюджетных учреждений (создание автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений). Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам. Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия). Утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа скользящей трехлетки и порядка проведения публичных обсуждений. Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий. Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств городского бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств городского бюджета. Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов. Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной. Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности. Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Установление системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию. Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) городского бюджета. Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается более или менее чем на 15 процентов от фактически предоставленных данных услуг. Все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам в текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления. Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 10% от общего объема предоставляемых соответствующих услуг. 80 процентов фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг. Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50 процентов от общего объема непроцентных расходов городского бюджета. Публикация в сети "Интернет" материалов к проекту бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в Орский городской Совет депутатов проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений. Увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям средств бюджета муниципального образования оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом. Отсутствие просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов бюджета. Объем налоговых льгот составляет менее 5% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год. Не менее 90% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным критериям. Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре.
Срок и этапы реализации	2009 - 2011 годы: I этап - c 1 июля 2009 года по 30 июня 2010 года; II этап - с 1 июля 2010 года по 01 октября 2011 года
Объем и источники финансирования	Общий объем финансирования Программы оценивается в 25 000 тыс. руб. (13 050 тыс. руб. на I этапе, 11 950 тыс. руб. на II этапе), из них: 5 000 тыс. руб. - средства бюджета города (2 610 тыс. руб. на I этапе, 2 390 тыс. руб. на II этапе), 20 000 тыс. руб. - средства областного бюджета (10 440 тыс. руб. на I этапе, 9 560 тыс. руб. на II этапе).
Ожидаемые конечные результаты от реализации программы и показатели социально-экономической эффективности	Повышение качества предоставления муниципальных услуг физическим и юридическим лицам; оптимизация сети бюджетных учреждений, в том числе в результате создания автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений; повышение прозрачности и публичности системы муниципальных финансов; повышение качества управления долговыми обязательствами и планирования привлечения заемных средств; повышение эффективности использования муниципального имущества; повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств; повышение самостоятельности и ответственности главных распорядителей бюджетных средств; повышение качества управления муниципальными финансами. Экономический эффект от реализации мероприятий Программы оценочно составит за 2 года 63,2 млн. рублей
Система организации контроля за реализацией Программы	Контроль за реализацией программы осуществляется главой города Орска, депутатами Орского городского Совета, межведомственной рабочей комиссией по разработке и управлению реализацией программы реформирования, руководителями структурных подразделений администрации г. Орска (по направлениям реализации программы).

I. Основные показатели социально-экономического развития г. Орска за 2006 - 2008 годы

Город Орск расположен на Южном Урале, в восточной части Оренбургской области на берегах реки Урал, вблизи устья ее притока - реки Орь.

Площадь города - 58,4 тыс. га. Через Орск по р. Урал проходит граница Европы и Азии. Муниципальное образование городской округ город Орск входит в состав Оренбургской области. Орск - второй по численности населения и промышленному значению город Оренбургской области.

Законом Оренбургской области N 1424/211-III-ОЗ от 2 сентября 2004 г. муниципальному образованию городу Орск присвоен статус городского округа и подтверждены границы городского округа в границах муниципального образования.

Муниципальное образование городской округ город Орск состоит из трех административных районов (Ленинский, Советский и Октябрьский), в составе которых находятся восемь сельских населенных пунктов (с. Ударник, с. Крыловка, с. Тукай, п. Мирный, с. Ора, с. Урпия, п. Казарма 20 км., п. Новоказачий).

Среди муниципальных образований Оренбургской области г. Орск выделяется устойчивым социально-экономическим развитием. По итогам 2005 года Орск стал лауреатом ежегодного областного конкурса "Лучшее муниципальное образование".

По итогам II Всероссийского конкурса "Лучшее муниципальное образование в сфере управления общественными финансами", который собрал более 150 городских округов и муниципальных районов из 56 субъектов РФ, город Орск награжден дипломом I степени как Лучшее муниципальное образование в сфере управления общественными финансами по результатам работы в 2008 г.

Демография и уровень жизни населения

Численность постоянного населения муниципального образования за 2006 г. составила 251 тыс. человек, за 2007 г. - 250,6 тыс. человек. На 01.01.2009 г. численность составила 249,4 тыс. человек (около 11,7% от численности населения Оренбургской области), в том числе городское - 98,2% , сельское - 1,8%.

Демографическая ситуация в г. Орске характеризуется устойчивым снижением численности населения за счет естественной убыли. Коэффициент естественного прироста (убытка) составляет минус 4,5 человека на 1 000 человек населения. За период с 2006 - 2008 гг. численность населения города сократилась на 1,6 тыс. человек.

В последние годы сохраняется тенденция превышение смертности над рождаемостью в 1,4 - 1,7 раза. Наметившийся миграционный прирост за счет улучшения экономической ситуации в городе не перекрывает естественной убыли населения.

Основные демографические показатели населения г. Орска приведены в Таблице 1.

Таблица 1

Основные демографические показатели населения г. Орска, 2008 г.

Численность постоянного населения (на конец года)	тыс. чел.	249,4
Коэффициент рождаемости (на 1000 человек населения)	чел.	12,2
Коэффициент смертности (на 1000 человек населения)	чел.	16,7
Коэффициент естественного прироста (убыли) (на 1000 человек населения)	чел.	- 4,5
Коэффициент миграционного прироста (на 10 000 человек населения)	чел.	23,8

Орск - относительно молодой по населению город. В возрастной структуре молодежь составляет 21% населения, в трудоспособном возрасте находится 58%, старше трудоспособного (пенсионеры) - 21%.

Среднемесячный размер пенсии в 2008 году - 4 365 рубля, прожиточный минимум на душу населения в Оренбургской области на IV квартал 2008 года - 4 033 рубля в месяц.

Среднемесячная заработная плата одного работающего по крупным и средним предприятиям за 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. на 20,2% и составила 12 297 рублей против 10 228 рублей. В таблице 2 представлены основные показатели уровня жизни орчан за 2008 г.

Таблица 2

Основные показатели уровня жизни населения г. Орска, 2008 г.

Наименование показателя	Единицы измерения	на 31.12.2008 г.
Бюджет прожиточного минимума	руб.	4 033
Сводный индекс потребительских цен на товары и услуги	%	112,5
Номинальные денежные доходы населения	млн. рублей	29 773
Среднемесячная заработная плата за год	рублей	12 297
Средняя пенсия	-//-	4 365
Среднемесячный доход на душу населения	-//-	9 920
Сумма денежных вкладов населения в банках	млн. рублей	5 332,9
Количество отделений Сбербанка	ед.	1
его филиалов	-//-	22
Количество коммерческих банков	ед.	24
Количество автомобилей в личной собственности граждан	тыс. ед.	78,8
Число занятых на предприятиях города	тыс. человек	88,3
Численность безработных	человек	1 152
Уровень безработицы	%	0,8

Уровень оплаты труда в промышленности - 13 700 рублей, на транспорте - 17 089 рублей, в строительстве - 13 058 рублей. Самый низкий уровень оплаты труда - в сфере культуры - 5 311 рублей, что ниже на 56,8% среднемесячной заработной платы по городу. Самая высокая заработная плата по промышленности в электроэнергетике - 19 022 рубля, самая низкая в легкой промышленности - 6 192 рубля. Сравнительный анализ номинальной начисленной заработной платы в 2008 году по отраслям экономики в процентах от среднего значения по г. Орску представлен на диаграмме 1.

Диаграмма 1

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата
по отраслям экономики (в % к среднему значению по г. Орску), 2008 г.

Денежные доходы населения города в 2008 г. увеличились по сравнению с предыдущим годом на 26% и составили 29 773 млн. рублей, в том числе, доходы от предпринимательской деятельности - на 30,0%, оплата труда - на 29,5%, социальные выплаты (пенсии, пособия, стипендии) - на 30,8%.

Негативным моментом в процессе выплаты заработной платы явилось возникновение просроченной задолженности по выплате зарплаты. По состоянию на 01.01.2009 г. просроченная задолженность составила 5,3 млн. рублей.

В 2008 г. рост денежных доходов населения (126%) значительно опережал рост потребительских цен (112,8%), что повлияло на увеличение реальных доходов населения на 11,1% к уровню 2007 г. В 2008 г. денежные доходы населения на 1 жителя составили 9 920 рублей в месяц и увеличились на 26,1% к уровню 2007 г.

Денежные расходы населения в 2008 г. по сравнению с 2007 г. выросли на 30,0% и составили 28 267,5 млн. руб.

Промышленность

Город Орск является крупнейшим промышленным центром Восточного Оренбуржья. В экономике занято 106,7 тыс. человек или 71,1% от численности трудовых ресурсов.

По состоянию на 01.05.2009 г. число учтенных в Едином государственном регистре предприятий и организаций субъектов всех отраслей экономики составило 4 435 единиц.

Промышленный потенциал города Орска характеризуется тремя основными видами деятельности - добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды.

В радиусе 150 км от Орска расположены достаточно крупные месторождения минерального сырья (никелевых, медно-колчеданных, железных, марганцевых руд, хромитов, асбеста, строительных материалов): Орское медно-колчеданное месторождение; Гудроновское месторождение туфов; Первомайское месторождение кирпичных глин; месторождение кирпичных глин "Звероферма"; Алимбетовское (Орское) месторождение кирпичных глин; Северо-Орское месторождение керамзитовых глин; Орское месторождение песка; месторождение яшмы "Гора Полковник".

Наибольший удельный вес в общем объеме отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности занимают обрабатывающие производства - 80,8%; 9,7% - добыча полезных ископаемых и 9,6% - производство и распределение электроэнергии, газа и воды (Диаграмма 2).

Диаграмма 2

Объем
отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности (%), 2008 г.

Номенклатура производства важнейших видов промышленной продукции в натуральном выражении весьма разнообразна и включает, в частности: бензин автомобильный; дизельное топливо; мазут топочный; никель; медь и цинк в концентрате; оборудование нефтепромысловое, буровое; агломерационное, доменное и сталеплавильное; сталь; бытовые холодильники и морозильники и т.д. (Диаграмма 3).

Диаграмма 3

Специализация промышленного производства в г. Орске, 2008 г.

Цветная металлургия представлена ОАО "Южно-Уральский никелевый комбинат" - производство никеля и ЗАО "Ормет" - меди и цинка в концентрате.

Машиностроение представлено такими крупными предприятиями как ОАО "Орский машиностроительный завод", ОАО "МК ОРМЕТО-ЮУМЗ", ОАО "Механический завод", ООО "Орский завод холодильников" - производящих доменное, агломерационное, нефтепромысловое оборудование, сталь, машины непрерывного литья заготовок. В 2008 году ООО "Орский завод холодильников" произвело 31 тыс. шт. бытовых холодильников и морозильников, что составило прирост к уровню прошлого года 19,0%. ОАО "ПО "Сармат" производит транспортные средства, в том числе тракторные прицепы; прицепы и полуприцепы к грузовым автомобилям, которых было отгружено в 2008 году соответственно 482 шт. и 26 шт.

Нефтеперерабатывающую и нефтехимическую промышленности города представляют ОАО "Орскнефтеоргсинтез" и ЗАО "Завод синтетического спирта".

Стройиндустрию представляет Орский щебеночный завод и ОАО "Орское карьероуправление".

Пищевая промышленность представлена ЗАО "Орский мясокомбинат", ЗАО "Орский хлеб", ЗАО "Хлебопродукт ДМВ".

Продукция промышленных предприятий города пользуется повышенным спросом в странах ближнего и дальнего зарубежья.

Объем промышленной продукции по крупным и средним предприятиям в 2008 г. составил 30 194,8 млн. рублей; индекс физического объема промышленной продукции - 98,4% к предыдущему году; сальдированный финансовый результат деятельности предприятий промышленности составил 1 746,8 млн. руб. (Диаграмма 4).

Развитие промышленности города происходит по интенсивному пути, за счёт более эффективного использования имеющихся мощностей и ресурсов.

Диаграмма 4

Динамика
изменения объема промышленного производства г. Орска, 2006 - 2008 гг.

Транспорт

Орск - крупнейшая сортировочная станция, работающая по четырем направлениям. Через Орск проходят пассажирские поезда дальнего и ближнего следования.

Орск имеет 5 железнодорожных станций, из которых выделяются станция Орск и станция Никель. Расстояние по железной дороге от Орска до Москвы 1 805 км, до Оренбурга - 278 км.

Через город проходят автомагистрали областного значения: Оренбург - Орск, Актюбинск - Орск. Протяженность дорог по муниципальному образованию составляет 1 610,6 км, в том числе дорог с твердым покрытием 367 км.

С 2006 г. по настоящее время продолжается строительство автодороги "Оренбург - Орск" на участке обхода города Орска с мостом через р. Урал.

Важное транспортное значение для города Орска играет аэропорт, имеющий статус международного. Орск связан воздушным сообщением с крупными центрами Урала, Поволжьем и Москвой.

Сельское хозяйство

Сельское хозяйство г. Орска представляют 13 малых сельскохозяйственных предприятий, 20 крестьянско-фермерских хозяйств, один колхоз, подсобное хозяйство следственного изолятора и личные подсобные хозяйства граждан.

Производство сельхозпродукции в 2008 г. во всех категориях хозяйств в действующих ценах составило 647,1 млн. рублей и увеличилось на 22,2% к уровню 2007 г.

Под зерновыми было занято 26,1 тыс. га., что на 3,9 тыс. га больше, чем в 2007 г. При этом средняя урожайность их составила 8,6 цн/га, против 6,7 цн/га прошлого года, что позволило собрать зерновых в весе после доработки 23,5 тыс. тн., что на 5,5 тыс. тн. больше уровня 2007 г.

Производство продукции животноводства в 2008 году по сравнению с 2007 г. увеличилось на 73,1%, в том числе, скота и птицы на мясо на 14,3% или на 0,2 тыс. тн, яиц на 11,5% или на 18 тыс. шт. Производство молока осталось практически на уровне прошлого года - 7,2 тыс. тн.

Производство сельскохозяйственной продукции в 2008 г. превысило прогнозируемые параметры и составило 108,7% от плана, в том числе, по животноводству - 131,4%, по растениеводству плановые значения не достигнуты на 1,7%.

Основной объем сельскохозяйственной продукции производится на личных подворьях граждан, его доля в общем объеме всего сельскохозяйственного производства в 2007 г. составила 83,4%, сельскохозяйственных организаций 12,1%, фермерских хозяйств 4,5%, в 2008 г. соответственно - 92,8%, сельскохозяйственных организаций - 4,6%, фермерских хозяйств - 2,6% (диаграмма 5).

Диаграмма 5

Доли основных производителей
сельхозпродукции в общем объеме сельскохозяйственной продукции, 2008 г.

Согласно национальному проекту "Развитие АПК" в г. Орске реализуется направление "Стимулирование развития малых форм хозяйствования в АПК".

Малое предпринимательство

Сектор малого предпринимательства существует в г. Орске с 1991 г., за последние три года находится в стадии постоянного развития и оказывает существенное влияние на насыщение рынка товарами и услугами, занятость населения. В 2007 г. число малых предприятий составило 2 788, а в 2008 г. - 3 027. В среднем, ежегодный рост количества субъектов малого предпринимательства составляет 8%. Поступательная динамика говорит о благоприятных условиях для развития малого предпринимательства.

Основные показатели деятельности субъектов малого предпринимательства представлены в таблице 3.

Таблица 3

Основные показатели
деятельности субъектов малого предпринимательства г. Орска

Показатели	Ед. измерения	2006 г	2007 г	2008 г
Количество малых предприятий	ед.	2 590	2 788	3 027
Количество индивидуальных предпринимателей	чел	6,5	7,3	7,6
Количество субъектов малого предпринимательства	ед.	9 059	10 128	10 618
Численность населения, занятого в малом бизнесе	тыс. чел.	35,6	38,5	39,3
Доля занятых в малом бизнесе от общей численности населения, занятого в экономике	%	33	35	35,7
Численность работников по малым предприятиям без внешних совместителей	тыс. чел.	18,5	19,6	20,4
Налоговые поступления в бюджет от малого бизнеса	тыс. руб.	64 125	65 317	71 891
Удельный вес налогов от малого бизнеса в бюджет	%	9,7	6,75	7,7

Наибольшая часть малых предприятий сосредоточена в сфере торговли - 36%, в производстве работает 13% предприятий, 13,1% в сфере строительства, 15% в сфере услуг (диаграмма 6).

Диаграмма 6

Распределение малых предприятий по отраслям

Отраслевая структура малого бизнеса свидетельствует о его преимущественном развитии в сфере торговли. Сегодня в город активно "заходят" крупные торговые сети, развиваются узкоспециализированные магазины, создаются сети "удобных магазинов", расположенных в пределах шаговой доступности. Товарооборот субъектов малого предпринимательства за 2008 год составил 8,9 млн. руб., что составляет 145% к 2007 году.

За последние два года в Орске начала активно развиваться сфера строительства. Администрацией города разработан генеральный план, который позволяет определить развитие городских территорий, порядок и режим использования земель и объектов капитального строительства, а так же значительно упрощает процедуру предоставления земель.

Малые производственные предприятия в основном сосредоточены в пищевой, мебельной промышленности, стройиндустрии. Выпуск товаров и услуг малыми предприятиями в промышленности за 2008 год составил 1,06 млн. руб.

Средняя начисленная заработная плата на малых предприятиях по состоянию на 31.12.08 г. составила 8 891руб., рост к 2007 году составил 24,5%.

Сегодня влияние мирового финансового кризиса негативно отразилось и на состоянии малого бизнеса в городе Орске. Снижение покупательской способности, ужесточение требований кредитных организаций к заемщикам, повышение процентных ставок, неплатежи заказчиков привело к снижению объемов производства и товарооборота малых предприятий в среднем на 30%.

Для минимизации негативных последствий кризиса оставлена без изменения плата за аренду муниципального имущества, а также коэффициент К2 для расчета ЕНВД на уровне 2008 года.

На территории города реализуется областная программа субсидирования процентной ставки по кредитам субъектов малого предпринимательства, в соответствии с которой субсидируется часть процентной ставки по кредитам субъектов малого предпринимательства, направленным на реализацию проектов в приоритетных направлениях, а также субъектов малого предпринимательства, производящих продукцию на экспорт. Экспортно-ориентированным субъектам малого предпринимательства на конкурсной основе возмещается часть затрат на прохождение обязательной сертификации, и участие в выставках-ярмарках за рубежом.

С октября 2007 года в городе работает бизнес-инкубатор "Орский", цель которого - поддержка субъектов малого предпринимательства на ранней стадии их деятельности путем предоставления на льготной основе в аренду нежилых помещений и оказания консультационных, бухгалтерских, юридических и образовательных услуг. По итогам 2008 г в бизнес-инкубаторе размещены 15 субъектов малого предпринимательства, располагающихся в 25 офисных помещениях. Данными предпринимателями создано 74 рабочих места, общие отчисления в бюджеты всех уровней от предпринимательской деятельности составили 4 735 тыс. рублей.

С 2008 года бизнес-инкубатор используется как центр развития малого предпринимательства, для предпринимателей ежемесячно проводятся бесплатные обучающие семинарские занятия по проблемным вопросам предпринимательской деятельности. В условиях кризиса на базе бизнес-инкубатора создан консультационный центр. Безработным гражданам, планирующим создать свое дело оказываются бесплатные консультации по юридическим, трудовым вопросам, вопросам в сфере маркетинга, налогообложения и ведения бухучета.

В целях выявления, поощрения и распространения передового опыта эффективной экономической деятельности субъектов малого бизнеса, формирования позитивного общественного мнения о предпринимательстве проводятся конкурсы "Лидер года", "Женщина-предприниматель года", ежегодный городской конкурс "Предприниматель года", конкурс журналистских работ на освещение вопросов предпринимательства в городе Орске. Стали традиционными Дни предпринимателя, посвященные общероссийскому празднику Дню российского предпринимательства.

В целях расширения экономических связей местных производителей оказывается содействие развитию выставочно-ярмарочной деятельности. Проводятся городские выставки, ярмарки, наши производители участвуют в межрегиональных (таких как "Меновой двор" г. Оренбург) и международных ("Европа-Азия. Сотрудничество без границ" г. Актобе) выставках.

Результатом проводимой работы является положительное отношение жителей города к предпринимательскому сообществу. В ходе мониторинга 73,4% опрашиваемых жителей города сообщили, что считают деятельность предпринимателей важной для развития города.

Социальная сфера

Орск характеризуется средним уровнем развития социальной сферы.

В системе здравоохранения функционирует 9 лечебных учреждений. Численность врачей всех специальностей - 627 человек, среднего медперсонала - 1834 человека. В городе функционирует 39 аптек, в том числе 28 частных.

В образовательной сфере функционирует: 50 общеобразовательных школ, 63 дошкольных учреждений, 26 учреждений дополнительного образования.

Социальное обслуживание в городе осуществляют 9 муниципальных учреждений: 4 учреждения социальной помощи семье, женщинам и детям; территориальный центр оказания социальной помощи на дому; городское управление социальной защиты населения, 3 районных управления социальной защиты населения.

В сфере культуры действуют 1 - Дворец культуры, 1 - централизованная клубная система, 1 - централизованная библиотечная система, музей, 6 детских школ искусств, духовой оркестр, один театр, два кинотеатра, отдел культуры.

В городе существуют проблемы, связанные с высокой долей ветхого жилья; изношенностью коммуникаций и канализации; со снабжением горячей водой. Размер общей площади жилья, приходящегося на 1 жителя на конец 2008 г. - 22,2 м2. Благоустройство общей полезной площади: водопроводом составляет 83,81%, канализацией - 83,33%, центральным отоплением - 78,03%, горячим водоснабжением - 79,18% , газом - 98,08%.

Площадь муниципального жилищного фонда в 2008 г. составила 904,006 тыс. м2.

В 2008 г. на территории г. Орска сданы в эксплуатацию за счет всех источников финансирования 132 строения, 343 квартиры общей площадью 51,430 тыс. кв. м., что на 18,6% больше, чем в 2007 г. Из них индивидуальными застройщиками сданы в эксплуатацию 129 строений, 132 квартиры общей площадью 36,911 тыс. кв. м., что составляет 91,9% к уровню 2007 г.

Показатели бюджета города Орска

Поступление доходов в бюджет города Орска за период 2006 - 2008 годов выразилось в следующих цифрах:

в 2006 году - 1 935 073 тыс. рублей;

в 2007 году - 2 298 401 тыс. рублей;

в 2008 году - 2 934 448 тыс. рублей.

Анализ динамики доходов свидетельствует о ежегодном увеличении поступлений доходов в бюджет города.

В 2007 году поступления доходов превысили поступления 2006 года на 363 328 тыс. рублей. Поступления 2008 года - поступления 2007 года на 636 047 тыс. рублей. Прирост поступлений составил 18,8 и 27,7 % соответственно.

Значительный удельный вес в объеме доходов составляют безвозмездные поступления:

- в 2006 году сумма безвозмездных поступлений 1 013 582 тыс. руб. или 52,4 % от общих поступлений доходов, из них дотаций - 23 886 тыс. руб., субсидий - 150 678 тыс. руб., субвенций на осуществление передаваемых полномочий - 799 508 тыс. руб., средств, получаемых на компенсацию дополнительных расходов - 39 510 тыс. руб.;

- в 2007 году сумма безвозмездных поступлений 976 303 тыс. руб. или 42,5% от общих поступлений доходов, из них дотаций - 94 960 тыс. руб., субсидий - 203 168 тыс. руб., субвенций на осуществление передаваемых полномочий - 678 175 тыс. руб.;

- в 2008 году сумма безвозмездных поступлений 1 533 623 тыс. руб. или 52,3% от общих поступлений доходов, из них дотаций - 125 618 тыс. руб., субсидий - 633 944 тыс. руб., субвенций на осуществление передаваемых полномочий - 733 600 тыс. руб., иных межбюджетных трансфертов - 40 461 тыс. руб.

Резкое увеличение объема безвозмездных поступлений в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло за счет получения средств из вышестоящих бюджетов на реализацию мероприятий реформирования жилищно-коммунального хозяйства в сумме 315 578 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц остается основным доходным источником городского бюджета. Его доля от общего объема налоговых и неналоговых доходов в 2006 году составила 32,9 %, в 2007 году - 36,4 % и в 2008 году - 35,7 %. В 2007 г. по НДФЛ городу был определен дополнительный норматив - 6,7%.

Поступления данного налога характеризуются положительной динамикой, за 2006 год получено 303 203 тыс. руб., за 2007 год - 481 394 тыс. руб., за 2008 год - 500 152 тыс. руб. Приводя к сопоставимому виду налог поступления за 2007 г. и 2008 г. можно говорить, что прирост НДФЛ за счет увеличения налогооблагаемой базы составил 106 642 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата одного работающего по крупным и средним предприятиям в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 20,2%. Наибольший рост зарплаты наблюдался в непромышленных отраслях - 26%, где по темпам роста лидирует торговля и общественное питание - 161%. Прирост средней заработной платы по отраслям промышленности составил 14%. Самый высокий уровень среднемесячной зарплаты наблюдался в электроэнергетике - 19 тыс. руб., строительстве, нефтехимии и нефтепереработке - 18 тыс. руб., цветной металлургии, транспорт - 17 тыс. руб. Наиболее крупные плательщики НДФЛ: ОАО "Российские железные дороги" (42 607 тыс. руб.), ОАО "ЮУНК" (34 588 тыс. руб.), ОАО "МК Ормето-ЮУМЗ" (33 938 тыс. руб.), ОАО "ОНОС" (22 868 тыс. руб.).

В 2006 - 2007 гг. налог на прибыль организаций также являлся одним из основных доходных источников городского бюджета. В 2006 году в бюджет города Орска поступило 122 978 тыс. руб., в 2007 году - 244 178 тыс. руб.

В 2008 году поступления по сравнению с 2007 годом снизились на 37,7% и составили 92 075 тыс. руб. Это объясняется уменьшением объемов отгруженных товаров, выполненных работ крупнейшими налогоплательщиками, такими как ОАО "ОНОС", ОАО "ЮУНК", ОАО "Ормето "ЮУМЗ". В основном на снижение поступлений налога на прибыль оказало снижение мировых цен на черные и цветные металлы, углеводородное сырье. Наиболее крупным плательщиком данного налога в 2007 году являлся ОАО "ЮУНК", в 2008 году поступления налога на прибыль от этого плательщика снизились по сравнению с 2007 годом на 149 756 тыс. руб., его доля в общих поступлениях данного налога сократилась с 74,2% до 34,1%.

Кроме того, в 2008 г. по итогам камеральных проверок из бюджета города было произведено возвратов ранее уплаченного налога на прибыль порядка 14 млн. руб., из них 9,5 млн. руб. - возвраты ОАО "ЮУНК", 2 млн. руб. - "МК Ормето-ЮУМЗ", 1,2 млн. руб. - ОАО "ОНОС".

Положительным моментом исполнения бюджета за три отчетных года стал значительный рост поступлений по имущественным налогам. В 2006 году поступило - 87 123 тыс. руб., в 2007 году - 128 473 тыс. руб., в 2008 году - 253 235 тыс. руб.

Работа по пересчету инвентаризационной стоимости объектов недвижимости для целей налогообложения имущества физических лиц, начатая в 2007 году и продолженная в 2008 году позволила не только увеличить налогооблагаемую базу налогу на имущество физических лиц за счет увеличения стоимости зарегистрированного имущества, но и выявить объекты не стоящие на учете в налоговой инспекции и в органах Росрегистрации. Итоги проделанной работы выразились в увеличении поступлений: если в 2006 году поступило налога на имущество физических лиц 4 791 тыс. руб., то в 2008 году это уже - 20 852 тыс. руб.

С 2008 года к имущественным налогам добавился новый - транспортный налог. Он зачисляется в городской бюджет по нормативу 70%. Всего в бюджет по данному доходному источнику в 2008 году поступило 51 822 тыс. руб.

Удельный вес единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности от общего объема налоговых и неналоговых доходов в 2006 году составил 6,7%, в 2007 году - 4,9%, в 2008 году - 6,6%. В абсолютном выражении данный поступления налога составили в 2006 году - 62 309 тыс. руб., 2007 году - 65 202 тыс. руб., 2008 году - 66 909 тыс. руб.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду составила в 2006 году - 26 266 тыс. руб., в 2007 году - 23 465 тыс. руб., в 2008 году - 26 954 тыс. руб. На увеличение поступлений в 2008 году оказало влияние роста коэффициента, применяемого при расчете размера платы за негативное воздействие.

В бюджет города Орска также зачислялись единый сельскохозяйственный налог, государственная пошлина, доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, штрафы, а также до 2008 года налог на добычу полезных ископаемых.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности составили в 2006 году - 106 402 тыс. руб., в 2007 году - 137 364 тыс. руб., в 2008 году - 201 079 тыс. руб. Удельный вес данного вида доходов в объеме доходов имеет тенденцию роста, если в 2006 году его доля в общем объеме налоговых и неналоговых доходов составляла 11,5%, то в 2008 году это уже - 19,8%.

Средства, полученные бюджетными учреждениями, находящиеся в ведении органов местного самоуправления города Орска и финансируемые за счет средств местного бюджета, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности отражаются в доходах местного бюджета. Доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности поступило за 2006 год - 139 323 тыс. руб., за 2007 год - 151 790 тыс. руб., за 2008 год - 187 887 тыс. руб., их доля составила 15,1; 11,5 и 13,4% от общего объема налоговых и неналоговых доходов соответственно.

Расходы бюджета города Орска составили:

- 2006 год - 1 920 723 тыс. руб.,

- 2007 год - 2 223 364 тыс. руб.,

- 2008 год - 2 989 896 тыс. руб.

За 2006 - 2008 гг. наблюдается тенденция увеличения общих расходов бюджета. Бюджет города Орска имеет социальную направленность, порядка 70% в его структуре занимает финансирование учреждений и мероприятий социальной сферы.

Приоритетными направлениями были выплата заработанной платы с обязательным перечислением соответствующих начислений во внебюджетные фонды, оплата бюджетными учреждениями коммунальных услуг, обеспечение бесперебойной работы жилищно-коммунального комплекса.

В результате увеличения доходов бюджета за 2006 - 2008 гг. существенно увеличился объем капитальных вложений городской инвестиционной программы: с 2 210 тыс. руб. в 2006 году до 140 252 тыс. руб. в 2007 году и 167 460 тыс. руб. в 2008 году. Направление инвестиции также носило социальный характер.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилось количество реализуемых городских целевых программ. Если в 2006 году были реализованы 4 программы на сумму 14 902 тыс. руб., то в 2007 году их число возросло до 13 программ. Сумма средств, направленная на финансирование мероприятий городских целевых программ, в 2007 году составила 132 469 тыс. руб.

В 2008 году на реализацию 25 городских целевых программ было направлено 188 789 тыс. руб., процент увеличения к 2007 году - 42,5 %.

На протяжении 2006 - 2007 финансовых лет просматривается тенденция уменьшения планового дефицита. Складывающийся по факту профицит, тем не менее, обусловлен незначительным превышением фактических доходных показателей над плановыми, а поступлением денег на счета бюджета в последние финансовые дни:

- во-первых, это остатки средств, полученных из вышестоящих бюджетов на предоставление субсидий молодым семьям на приобретение жилья, срок освоения которых молодыми семьями составляет 9 месяцев;

- во-вторых, в 2007 году это были средства, полученные из Федерального фонда реформирования региональных и муниципальных финансов на возмещение кассовых расходов на реализацию мероприятий Программы реформирования;

- в-третьих, срок уплаты налога на прибыль 28 число, а в 2007 году наблюдался резкий скачок цен на никель на мировом рынке, в результате в бюджет города Орска дополнительные средства от налога на прибыль.

По итогам исполнения бюджета города Орска за 2008 год фактически сложился дефицит в сумме 55 448 тыс. руб. (или 4%)

Параметры бюджета соответствуют ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации. Дефицит бюджета города не превышает 10 процентов от объема собственных доходов. Общий объем долга не превышает доходы городского бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней. Расходы на обслуживание долговых обязательств не превышают 1 процента от расходов бюджета.

В настоящее время сформированная в г. Орске система управления муниципальными финансами является в достаточной мере организованной и интегрированной в общую систему управления городом. Управление муниципальными финансами построено на принципах применения на практике нововведений и современных технологий организации бюджетного процесса, осуществляется в полном соответствии с действующим Бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивает выполнение всех законодательно установленных требований федерального законодательства в части параметров муниципального бюджета.

Город Орск один из первых в Оренбургской области перешел на систему казначейского исполнения бюджета (муниципальное казначейство) и работает в ней с 2002 года. На местном уровне принята нормативно-правовая база работы в системе казначейского исполнения, а именно: распоряжение администрации города Орска N 1844-р от 17.07.2002 г. "О порядке казначейского исполнения бюджета города Орска". Система безналичных расчетов, электронный документооборот, удаленные автоматизированные рабочие места всех главных распорядителей бюджетных средств делают процесс исполнения бюджета прозрачным, а его участники имеют доступ к информации в режиме реального времени. Кроме того, организация предварительного и текущего контроля позволяет отслеживать направления расходования средств. Казначейская система исполнения бюджета дает широкие возможности для дальнейшего развития как финансовых, так и информационных технологий в бюджетном процессе для решения задач, стоящих перед Орском.

Проект бюджета и отчет об исполнении бюджета города, до утверждения Орским городским Советом депутатов подлежат обсуждению на публичных слушаниях, в которых может принять участие любой желающий. Принятие бюджета на очередной финансовый год сопровождается публикацией проекта, а позже и принятого решения, в средствах массовой информации и размещением в сети Интернет на официальном сайте администрации города.

Все проекты решений по вопросам бюджетной и налоговой политики проходят обязательную процедуру публичной независимой экспертизы. Внедрение процедур независимой экспертизы обеспечивает повышение ответственности финансовых органов города и обоснованность принимаемых решений по вопросам бюджетной и налоговой политики в среднесрочной перспективе.

Контроль за исполнением бюджета осуществляет Финансовое управление администрации г. Орска и Контрольно-счетная палата г. Орска.

Кроме того, контрольные функции за использованием средств бюджета в части средств, получаемых в виде финансовой помощи из бюджетов других уровней (дотаций, субвенций, субсидий), выполняют и другие контролирующие органы: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Оренбургской области, Счетная палата Оренбургской области.

Влияние международных факторов на бюджетные поступления г. Орска

Продолжающий процесс углубления международной экономической интеграции, главного локомотива глобализации, обуславливает все большую взаимосвязь, взаимозависимость и взаимовлияние государств в архитектуре современных международных отношений. Таким образом, формирующиеся вне города внешние, в том числе международные факторы и условия, оказывают существенное влияние на процессы, протекающие внутри города.

Сегодня любые значимые колебания финансово-хозяйственной системы США, первой экономики мира, неизменно отражаются на всей мировой экономике, причем в большей степени на развивающихся и переходных странах. Начавшийся с банкротства американских компаний, предоставляющих ипотечные кредиты, экономический кризис 2008 - 2009 гг. в условиях глобализации распространился на весь мир. Современные кризисные явления затронули производственный сектор Орска, занимающий ведущее место в структуре экономики города.

Зависимость бюджетных поступлений города от внешних факторов особенно ярко проявляется при сравнении поступлений в Орский бюджет налога на прибыль организаций и уровня цен на цветные металлы на Лондонской бирже металлов (LME), когда фактические поступления указанного налога в бюджет города в 2008 году существенно снизились по сравнению с показателями 2007 года. При плане первого полугодия 2008 г. - 91,7 млн. руб., фактически поступило 64,5 млн. руб., что было на 84,3 млн. руб. меньше, чем за аналогичный период 2007 года. Уже тогда намечались кризисные тенденции - резкое снижение уровня поступлений в городской бюджет налога на прибыль во втором квартале 2008 года: апрель - 20,1 млн. руб., май - 7,7 млн. руб., июнь - 3,2 млн. руб.

Причиной такого резкого снижения поступления указанного налога стало падение цены на никель (см. график 1), что ощутимо влияет на уровень доходов орского бюджета, так как одним из основных плательщиков налога на прибыль в городе является ОАО "ЮУНК", доля которого составляла порядка 75%. Если за 6 месяцев 2007 года от Никелькомбината поступило 212,9 млн. руб., то в первом полугодии 2008 года только 30,1 млн. руб., т.е. сумма уменьшилась в 7 раз.

С августа 2008 года поступления налога на прибыль от ОАО "ЮУНК" прекратились. При сохранении цены на никель на Лондонской бирже металлов на уровне 17 - 18 тыс. долларов за тонну в августе-сентябре 2008 года это можно связать с сокращением спроса на продукцию Никелькомбината из-за кризисных ожиданий, увеличения степени неопределенности. В октябре 2008 года произошел обвал цены на никель на 32 % по сравнению с предыдущим месяцем. Таким образом, с августа 2008 года по настоящее время предприятие является убыточным.

График 1

График
динамики цен на никель на Лондонской бирже металлов, январь 2007 г. - июль 2009 г., долл. США за т.

В последние месяцы на Лондонской бирже металлов наметилась тенденция на оживление, но до сих пор цена на никель находится на уровне себестоимости.

Рост курса доллара в первом полугодии этого года также не дал эффекта, во-первых, из-за инфляции, которая за этот же период составила 7,4%, во-вторых, повысившийся в начале 2009 г. курс доллара был обусловлен не укреплением американской валюты, а девальвацией национальной.

Резкое снижение поступлений налога на прибыль организаций в первом полугодии 2009 г. наблюдается и от ОАО "Орскнефтеоргсинтез", относящегося к числу стратегически важных для обеспечения жизнедеятельности Орска предприятий.

ОАО "Орскнефтеоргсинтез" является вторым (после ОАО "ЮУНК") крупнейшим плательщиком налога на прибыль в городской бюджет. За первое полугодие 2009 года предприятие внесло в городской бюджет 5 357 тыс. руб. поступлений налога на прибыль организаций. По сравнению с аналогичным периодом 2008 года поступления указанного налога от ОАО "ОНОС" снизились на 61%. Такую ситуацию можно объяснить снижением цены на нефть марки Urals на международных рынках. По данным Минэкономразвития РФ средняя цена за нефть Urals за январь-май 2008 года составляла 100,8 долл. США/баррель, за аналогичный период 2009 года средняя цена снизилась на 53,4%, составив 47,0 долл. США/баррель. (см. график 2)

График 2

Динамика мировых цен на нефть Urals

Таким образом, в 2008 году в бюджет города Орска поступило только 47% утвержденных в бюджете поступлений налога на прибыль организаций. Потеря налога на прибыль организаций в 2008 г. составила 103 143 тыс. руб.

При утвержденном в бюджете на 2009 год плане поступления налога на прибыль организаций в 47 027 тыс. руб. (24% запланированных в бюджете 2008 г. поступлений налога) в результате возврата налога в связи со снижением налогооблагаемой базы поступления за полугодовой период 2009 года составили отрицательную сумму - 3 225 тыс. руб. Таким образом, за полугодовой период бюджет города потерял 50 253 тыс. руб. налоговых поступлений на прибыль.

Кризисные фазы являются неизбежной составляющей цикличной динамики экономической системы, причем вход в фазу кризиса является, прежде всего, сигналом о нарастающей диспропорциональности между предложением и платежеспособным спросом. Кризисы носят болезненный, разрушительный характер, сопровождающийся падением производства, недогрузкой производственных мощностей и банкротством многих предприятий, увеличением безработицы, падением реальных доходов значительных слоев населения, социально-политическими потрясениями. В то же время кризис несет позитивное, созидательное начало: устаревшие, но все еще преобладающие элементы системы разрушаются в период кризиса, сходят со сцены или радикально трансформируются, открывается простор для новых, перспективных элементов систем - уже существующих, но не получающих развития из-за сопротивления устаревших элементов системы. Кризисы выполняют и еще одну важную функцию: происходит испытание на прочность и передача в наследство тех элементов системы, которые аккумулируются, накапливаются, переходят в будущее (иногда частично модифицируясь). Следовательно, кризис, при всей его болезненности, - необходимый элемент прогресса.

II. Концепция программы реформирования муниципальных финансов г. Орска на 2006 - 2008 годы

1. Обоснование необходимости проведения реформы муниципальных финансов города Орска

В последние годы в городе Орске проведена значительная работа по модернизации системы управления бюджетной сферой.

В то же время присутствуют объективные факторы, определяющие необходимость внесения изменений в систему управления муниципальными финансами, требующие осуществления комплекса мероприятий в области повышения эффективности управления муниципальными финансами в целом.

В числе этих факторов можно выделить следующие:

- необходимость внедрения новых механизмов управления бюджетными расходами, увеличение количества муниципальных услуг, отвечающих требованиям качества, увеличение количества среднесрочных ведомственных целевых программ;

- необходимость совершенствования системы управления муниципальными финансами с учетом стоящих перед муниципалитетом целей и задач;

- расширение степени участия общественности в принятии стратегических решений, повышение прозрачности и открытости деятельности органов местного самоуправления города Орска для населения, в том числе в осуществлении бюджетной и финансовой политики.

Анализ ситуации в финансово-бюджетной сфере города Орска свидетельствует о необходимости совершенствования бюджетной политики в среднесрочном периоде и внедрения новой культуры муниципального управления, ориентированной на предоставление высококачественных муниципальных услуг населению.

Важным условием эффективности реализации настоящей Программы является обеспечение комплексного подхода, единых методологических принципов формирования перечня реализуемых мероприятий.

Использование программно-целевого метода предполагает:

- выработку целевых индикаторов и показателей эффективности реализации мероприятий Программы;

- обоснование приоритетности мероприятий, необходимого объема их финансирования;

- учет многофакторности и взаимосвязи проблем и определение оптимальных способов их комплексного решения;

- обеспечение методического единства подходов и на этой основе концентрация и наиболее рациональное использование средств бюджета города и привлеченных средств.

2. Цели и задачи Программы

Реформирование бюджетной сферы и бюджетного процесса г. Орска, стимулирование экономического роста и активизация процессов финансового оздоровления, базируются, в первую очередь, на повышении качества управления муниципальными финансами. С одной стороны это непосредственно связано с оптимизацией видов муниципальных услуг и снижением их себестоимости, а с другой, - с повышением их эффективности (степени достижения заданных целей) за счет внедрения стандартов качества и улучшения управления системой оказания услуг в бюджетных отраслях.

Учитывая существующий уровень доходов бюджета и недостаточно высокий уровень доходов населения г. Орска, резко поднимается значимость уровня и качества предоставления муниципальных услуг, необходимость более эффективно использовать бюджетные средства с целью достижения необходимого результата с минимально возможными затратами. Основным способом достижения поставленных целей является практическая реализация принципов ответственной бюджетной политики и выполнение мероприятий по запланированным направлениям реформирования.

Стратегическая цель Программы - повышение качества жизни горожан посредством внедрения системы результативного управления муниципальными финансами.

В соответствии со стратегической целью основными целями реформирования финансов на муниципальном уровне являются:

1. Повышение эффективности и результативности предоставления населению муниципальных услуг.

2. Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления путем совершенствования бюджетного процесса, оптимизации бюджетных расходов.

3. Создание благоприятных условий для устойчивого социально-экономического развития города путем реформирования отраслей муниципального сектора экономики.

Для достижения цели по повышению эффективности и результативности предоставления населению муниципальных услуг необходимо реализовать следующие задачи:

Задача 1. Создать систему учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах.

Решение данной задачи будет осуществляться путем:

- создания и усовершенствования механизма, обеспечивающего объективную оценку потребности в предоставлении муниципальных услуг;

- повышения достоверности планирования бюджетных ассигнований, направляемых на предоставление муниципальных услуг.

Задача 2. Обеспечить применение стандартов качества предоставления муниципальных услуг.

Решение данной задачи будет осуществляться путем:

- создания комплексной системы стандартизации качества предоставления муниципальных услуг;

- построения механизмов эффективной обратной связи с потребителями.

Задача 3. Внедрить конкурентные механизмы при оказании муниципальных услуг на основе комплексной оценки эффективности деятельности организаций, осуществляющих предоставлении муниципальных услуг.

Решение данной задачи будет осуществляться путем увеличения эффективности процесса предоставления муниципальных услуг и результативности расходования бюджетных средств.

Для достижения цели по повышению эффективности деятельности органов местного самоуправления путем совершенствования бюджетного процесса, оптимизации бюджетных расходов необходимо реализовать следующие задачи:

Задача 1. Внедрение программно-целевых методов в повседневную практику организации деятельности органов исполнительной власти города.

Решение данной задачи будет осуществляться путем внедрения системы сбалансированных индикаторов эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления в соответствии со стратегическими целями социально-экономического развития города в рамках бюджетирования, ориентированного на результат.

Задача 2. Создание финансового механизма внедрения программно-целевых методов в бюджетный процесс.

Решение данной задачи будет осуществляться путем создания механизмов, направленных на повышение эффективности процедур применения реестров расходных обязательств всеми главными распорядителями бюджетных средств.

Задача 3. Разработка и внедрение действенных механизмов, направленных на обеспечение текущей и среднесрочной ликвидности бюджета города.

Решение данной задачи будет осуществляться путем:

- оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- создания механизмов, направленных на снижение и последующую ликвидацию просроченной кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, а также недопущение просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений.

Задача 4. Повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления с населением города.

Решение данной задачи будет осуществляться путем обеспечения максимальной публичности деятельности органов местной администрации за счет размещения соответствующей информации в СМИ и сети Интернет.

Задача 5. Реструктуризация бюджетной сети.

Решение данной задачи будет осуществляться путем перевода существующих бюджетных учреждений в форму автономных.

Для достижения цели по созданию благоприятных условий для устойчивого социально-экономического развития города путем реформирования отраслей муниципального сектора экономики необходимо реализовать следующие задачи:

Задача 1. Повышение эффективности управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности.

Решение данной задачи будет осуществляться путем создания системы, направленной на повышение эффективности управления муниципальными унитарными предприятиями и долями в уставных капиталах акционерных обществ, находящимися в муниципальной собственности.

Задача 2. Повышение эффективности предоставления льгот по платежам в городской бюджет.

Решение данной задачи будет осуществляться путем формирования механизмов, позволяющих на формализованной основе:

оценивать бюджетную и социальную эффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, а также принимать управленческие решения, направленные на отмену льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.

На рис.1 представлена схема целей Программы, исходящая из главной стратегической цели Программы, иллюстрирующая как иерархию целей и направлений реформирования, так и задач, решаемых в рамках реализации направлений реформирования для достижения поставленных целей.

Реализация основных целей и задач будет осуществляться по основным направлениям Программы реформирования:

I. Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

II. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат.

III. Повышение качества финансового менеджмента.

Рис.1

Схема целей Программы реформирования

ГАРАНТ:

Данный графический объект в справочной правовой системе не приводится

3. Анализ ожидаемых результатов

Поставленные цели и задачи реформирования муниципальных финансов потребуют значительных усилий и напряженной работы органов местного самоуправления. Комплексный подход к реализации Программы позволит не только создать благоприятные условия для социально-экономического развития города, но и существенно модернизировать бюджетный процесс, практику применения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, и качество финансового менеджмента, повысить эффективность управления муниципальными финансами, снизить финансовые риски и повысить прозрачность деятельности органов местного самоуправления, обеспечить стандартизацию муниципальных услуг и развить систему новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

В результате реализации мероприятий Программы ожидается достижение следующих результатов:

- в части предоставления населению муниципальных услуг, ожидается внедрение конкурентных механизмов, усовершенствование системы стандартов качества, и, как результат, повышение уровня качества оказываемых услуг,

- в части совершенствования бюджетного процесса и оптимизации бюджетных расходов ожидается модернизация действующего программно-целевого метода и механизмов среднесрочного планирования бюджета, переоценка расходных обязательств с точки зрения наличия нормативных правовых актов, реструктуризация бюджетной сети путем увеличения количества учреждений изменивших свой тип с бюджетного на автономный, рост качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств,

- в части социально-экономического развития города ожидается повышение эффективности предоставления налоговых льгот по платежам в городской бюджет, снижение рисков потерь городского бюджета от неэффективного управления муниципальной собственностью города Орска.

III. Обоснование программных мероприятий

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Орска Оренбургской области от 7 июня 2011 г. N 4031-п в пункт 1 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Мероприятия Программы, сроки и этапы их реализации

Мероприятия Программы сформированы исходя из поставленных целей и задач и включают в себя мероприятия, предусмотренные порядком предоставления из областного бюджета субсидий на реформирование муниципальных финансов, утвержденным Законом Оренбургской области от 06 июля 2009 года N 3043/668-IV-ОЗ. Оценка уровня управления муниципальными финансами города Орска на период от начала реализации Программы до завершения второго этапа представлена в Приложении 1 к данной Программе.

Мероприятия будут осуществляться в два этапа:

- Первый этап начинается с момента утверждения Программы и заканчивается 1 июля 2010 года. Предполагается начать комплексную работу по реформированию муниципальных финансов путем анализа текущего положения, разработки и утверждения основополагающих принципов и методологии по направлениям реформирования.

На первом этапе предполагается осуществить комплекс мероприятий по созданию системы оперативного взаимодействия между всеми участниками бюджетного процесса, по расширению перечня используемых программных продуктов, в целях автоматизации системы бюджетного планирования, ведения реестра расходных обязательств, путем закупки техники и программного обеспечения. Это позволит повысить уровень прозрачности исполнения бюджета, ввести мониторинг и производить оценку качества использования бюджетных средств.

Вместе с тем, для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления необходимо усовершенствовать процедуру среднесрочного финансового планирования, стандарты качества предоставления муниципальных услуг по видам.

Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в средствах массовой информации и сети Интернет, что позволит всем горожанам принять участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.

- Второй этап начинается с 1 июля 2010 г. и заканчивается 01 октября 2011 г. На втором этапе реализации Программы предполагается завершить работы по выбранным направлениям, провести оценку достигнутых результатов, а также осуществить ряд публикаций в средствах массовой информации о проведенных мероприятиях и достигнутых результатах.

Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности органа местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов.

Сводный план мероприятий по реализации первого и второго этапов Программы с указанием перечня проводимых мероприятий и структурных подразделений, ответственных за реализацию конкретного мероприятия приведен в разделе IV подразделе 4 данной Программы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду раздел V подраздела 4

2. Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

Основными мероприятиями по предоставлению муниципальных услуг юридическим и физическим лицам будут являться:

- Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам;

- Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам;

- Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам;

- Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

2.1. Мероприятие 1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

2.1.1. Анализ исходного состояния

Новый подход в управлении расходами ставит муниципальную услугу в основу для определения суммы расходов по тому или иному направлению бюджетного финансирования. Исходным пунктом всех процессов информации и принятия решений в сфере общественных финансов и результатом планирования является общественная услуга, имеющая количественное и качественное выражение.

Оценка потребности в предоставляемых муниципальных услугах (отдельно по видам услуг) и фактически предоставленных муниципальных услуг была проведена за 2006 - 2008 годы. Также на 2009 год проведена оценка потребности в муниципальных услугах.

Перечень муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении, в который включены услуги в области образования, здравоохранения, культуры, в области физической культуры, спорта и туризма, транспортного и жилищно-коммунального обслуживания утвержден распоряжением администрации города Орска от 06.06.2007 г. N 1804-р.

В соответствии с Решением Орского городского Совета депутатов от 04.06.2007 г. N 24-371/369 "Об утверждении Порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год" оценка потребности в предоставлении данных муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении проводится ежегодно и является одним из этапов разработки проекта бюджета города на очередной финансовый год.

Прогноз темпов роста (сокращения) отдельных показателей структуры стоимости услуг устанавливается управлением экономики. Фактический и плановый объем муниципальных услуг определяется главными распорядителями бюджетных средств, ответственных за предоставление данных услуг, самостоятельно с обязательным обоснованием сделанного прогноза показателями динамики и прогнозами численности групп населения, являющихся потенциальными получателями услуг.

Применение данной системы ограничивается отсутствием:

- механизма формирования и применения нормативов финансирования муниципальных услуг;

- полного перечня муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в объемах;

- достаточной практики формирования и реализации заданий на предоставление муниципальных услуг.

Кроме того, расходы на услуги, оказываемые муниципальными учреждениями социальной защиты в рамках полномочий субъекта Оренбургской области по социальной поддержке и социальному обслуживанию населения, производятся за счет субвенций из областного бюджета. Расчет данных субвенций производится в зависимости от численности населения, проживающего в городе Орске, не учитывая реальную потребность населения в предоставляемых муниципальных услугах.

Ограниченность бюджетных средств города не позволяет в полной мере учитывать в бюджете расходы на все муниципальные услуги.

2.1.2. План реформирования

Сегодня результаты деятельности в форме предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам лишь в общих чертах ассоциируются с отдельными расходными позициями местного бюджета. Новый подход в управлении расходами ставит результат (муниципальную услугу) в основу для определения суммы расходов по тому или иному направлению бюджетного финансирования.

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемых в области образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунальной и социальной политики) и фактически предоставленных муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно До 1 июля	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию) Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение перечня (реестра) муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию) Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта бюджета	До 1 июля 2010 г.	Финансовое управление	(3)
4.	Публикация в средствах массовой информации (далее СМИ) и (или) сети "Интернет" результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и фактически предоставленных услуг	До 1 июля 2010 г. (в дальнейшем ежегодно)	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) На всех этапах Программы будет уточняться уже имеющаяся аналитическая информация по сравнительной оценке потребности в предоставляемых муниципальных услугах в области здравоохранения, образования, культуры, жилищно-коммунальной сферы, а также в области социальной политики.

- (2) На первом этапе планируется комплекс работ по усовершенствованию и расширению уже имеющегося Перечня муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, в том числе за счет включения в него услуг в области социальной политики. Предложения о внесении изменений в указанный перечень будут готовить главные распорядители бюджетных средств, ответственные за предоставление соответствующих услуг по согласованию с финансовым управлением и управлением по перспективному развитию администрации города.

- (3) Порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах, а также порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности, планируемый к утверждению на первом этапе, будет представлять собой регламент и график документооборота рассмотрения результатов оценки. Это позволит упорядочить и систематизировать процедуру оценки потребности в услугах, а также обеспечит возможность учета потребности в период разработки проекта бюджета. В директивных документах должно содержаться указание финансовому управлению учитывать результаты ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год. Без такого указания проведение оценки потребностей не будет иметь никакого значения.

- (4) Учитывая высокую социальную значимость проводимых преобразований, информация о результатах оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и фактически предоставленных услуг будет публиковаться в СМИ и сети Интернет на всех этапах реализации Программы. Публикация этих материалов ставит в известность жителей города о составе услуг, которые им могут быть предоставлены с оплатой за счет бюджетных средств и приоритетах в их финансировании. При несоответствии перечня муниципальных услуг и приоритетов в их финансировании интересам жителей публикация этих материалов активизирует гражданскую инициативу, что в конечном итоге обеспечит необходимые корректировки муниципальной финансовой политики.

2.1.3. Результаты реализации

Система мониторинга потребности в муниципальных услугах позволяет оптимизировать использование бюджетных средств, а также повышает качество и доступность муниципальных услуг.

Реализация данного мероприятия должна способствовать повышению качества планирования бюджетных расходов на основе определения наиболее необходимых конкретных направлений финансирования путем создания системы регулярной оценки потребности жителей города в муниципальных услугах и, соответственно, определение уровня финансового обеспечения бюджетных учреждений.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - четвертый уровень (Публикация в средствах массовой информации (далее СМИ) и (или) сети "Интернет" результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и фактически предоставленных услуг).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году более или менее чем на 15% от фактически предоставленных данных услуг).

2.1.4. Оценка рисков

Основной риск связан со значительными трудозатратами органов местной администрации, необходимыми для внедрения и сопровождения системы учета потребности.

Основной причиной данного риска является сложность создаваемой системы, которая должна позволять:

- осуществлять планирование, учет и формирование отчетности в разрезе муниципальных услуг;

- определять количество потенциальных и фактических получателей муниципальных услуг;

- применять механизм финансового нормирования, необходимого для определения экономически обоснованных затрат, необходимых для оказания муниципальных услуг.

Минимизации рисков будут способствовать следующие мероприятия:

повышение достоверности статистических показателей;

встраивание мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг в среднесрочный бюджетный процесс.

2.2. Мероприятие 2. Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

2.2.1. Анализ исходного состояния

Распоряжением администрации города Орска от 02.04.2007 г. N 851-р "О внедрении стандартов качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в городе Орске" (прилагается) закреплены основные используемые понятия и термины - муниципальная (бюджетная) услуга, муниципальная функция, получатель муниципальной (бюджетной) услуги, предоставление муниципальной (бюджетной) услуги, стандарт качества предоставления муниципальной (бюджетной) услуги, а также определена правовая база, принципы разработки, принятия и применения стандартов качества предоставления муниципальных услуг, требования к содержанию стандарта качества предоставления муниципальных услуг и полномочия органов местной власти в сфере установления и оценки качества предоставления муниципальных услуг. Документ предусматривает экспертизу проектов стандартов и публичное их обсуждение. Проект стандарта в обязательном порядке согласовывается с Управлением перспективного развития администрации города Орска и в окончательном варианте утверждается главой города Орска.

На момент разработки Программы в городе Орске утверждены стандарты качества предоставления муниципальных услуг:

Стандарты качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг утверждены:

- в сфере транспортного обслуживания - распоряжением главы города Орска от 15.06.2007 г. N 2039-р "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в сфере транспортного обслуживания в городе Орске";

- в сфере здравоохранения - распоряжением главы города Орска от 22.06.2007 г. N 2047-р "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в сфере здравоохранения в городе Орске";

- в сфере образования - распоряжением главы города Орска от 22.06.2007 г. N 2048-р "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в сфере образования в городе Орске";

- в сфере культуры - распоряжением главы города Орска от 22.06.2007 г. N 2049-р "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в сфере культуры в городе Орске";

- в сфере жилищно-коммунального хозяйства - распоряжением главы города Орска от 28.06.2007 г. N 2142-р "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства в городе Орске";

- в сфере физической культуры, спорта и туризма постановлением главы города от 25.06.2009 г. N 2635-п "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальных (бюджетных) услуг в сфере физической культуры, спорта и туризма в городе Орске".

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского и бюджетного учета муниципальные учреждения ежегодно проводят инвентаризацию имущества, однако инвентаризация материально-технической базы на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам не проводится.

2.2.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Утверждение требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам по перечню муниципальных услуг	До 1 июля 2009 г.	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию)	(1)
2.	Утверждение порядка оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию)	(2)
3.	Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе	До 1 июля 2010 года	Отраслевые ведомства	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет", а также в местах предоставления соответствующих услуг утвержденных требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Необходимость в утверждении требований к качеству предоставления муниципальных услуг обусловлена потребностью в четком и детальном муниципальном задании для производителей соответствующих услуг. Наличие стандартов качества позволит правильно калькулировать себестоимость услуг, обеспечить формализованный контроль их качества, а также расширить круг возможных исполнителей оплачиваемых за счет бюджета услуг за счет немуниципальных организаций. Участие финансового управления в утверждении стандартов качества муниципальных услуг обосновано необходимостью контролировать соответствие верхней планки стандарта возможностям оплаты услуг за счет бюджетных средств (так стандарт может содержать завышенные требования к качеству услуг). Однако следование принципу экономии бюджетных средств не должно приводить к установлению стандартов качества основанных на невыполнении отдельных требований федерального законодательства.

Стандарты качества во многом определяются нормами федерального законодательства (например - законом "Об образовании"), а также разрозненными нормативными актами федеральных отраслевых ведомств. Инвентаризация действующего законодательства на наличие стандартов качества предоставления муниципальных услуг позволит определить нормативную базу для установления стандартов качества на муниципальном уровне. Поскольку стандарт качества в первую очередь основывается на нормах действующего законодательства, то вносимые в законодательство изменения необходимо систематически контролировать. Иначе по истечению определенного времени могут возникнуть противоречия уже существующих муниципальных стандартов качества предоставления услуг нормам действующего законодательства.

На первом этапе также планируется утвердить требования к качеству предоставления (стандарт качества) муниципальных услуг в области социальной политики.

- (2) Порядок оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям должен содержать развернутый регламент: выполнения отраслевыми ведомствами надзорных функций за соблюдением стандартов качества; составления, рассмотрения и утверждения планов контрольной работы; а также перечень критериев оценки соблюдения стандартов и возможных последствий их невыполнения для исполнителя услуг. При необходимости планируется внести соответствующие изменения в уже существующий Порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества бюджетных (муниципальных) услуг города Орска, утвержденный Решением Орского городского Совета депутатов от 29.06.2007 г. N 26-406/404.

- (3) Начиная со второго этапа будет проводиться ежегодная инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений города Орска на соответствие требованиям к качеству предоставления (стандартам качества) муниципальных услуг.

- (4) Учитывая социальную значимость данных мероприятий в СМИ и сети Интернет, будут публиковаться разработанные в рамках Программы стандарты предоставления муниципальных услуг. Публикация утвержденных стандартов качества муниципальных услуг в средствах массовой информации обеспечит впоследствии контроль за качеством услуг со стороны их непосредственных получателей.

2.2.3. Результаты реализации

Утверждение требований к качеству предоставления муниципальных услуг (стандартов качества) позволит контролировать степень соответствия предоставляемых услуг установленным требованиям. В конечном итоге реализация данного мероприятия позволит повысить качество и доступность муниципальных услуг, а также способствовать повышению удовлетворенности населения качеством услуг.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень (Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе)

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам в социально значимых отраслях в текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления).

2.2.4. Оценка рисков

Основные риски реализации предлагаемых изменений связаны:

- низкой степенью практического применения разрабатываемых стандартов предоставления муниципальных услуг;

- с противодействием преобразованиям со стороны органов местной администрации.

Основными причинами возникновения указанных рисков являются:

- необходимость выполнения значительного объема работ, связанных с разработкой стандартов и последующим их применением, помимо реализации основных функций, закрепленных за органами местной администрации;

- необходимость более четкого и недвусмысленного закрепления (в виде нормативных правовых актов города) обязательств перед потребителями муниципальных услуг.

Основными методами минимизации вышеуказанных рисков будут:

- материальное стимулирование муниципальных служащих и работников бюджетных учреждений, занятых в разработке и внедрении стандартов предоставления муниципальных услуг;

- разработка и применение механизмов, учитывающих качество предоставления муниципальных услуг, в рамках перехода на новые системы оплаты труда работников бюджетных учреждений;

- обеспечение мер максимальной публичности стандартов предоставления муниципальных услуг, а также результатов их применения муниципальными учреждениями.

2.3. Мероприятие 3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

2.3.1. Анализ исходного состояния

Оценка возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, в форму немуниципальных организаций проводилась главными распорядителями, ответственными за предоставление соответствующих услуг, совместно с финансовым управлением администрации города Орска. В целях проведения эксперимента по переводу бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных учреждений органами местного самоуправления была осуществлена оценка возможности создания автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений.

Оценка проводилась на основе системы критериев, принятой решением Орского городского Совета депутатов от 10.10.2007 г. N 28-441/438 "О проведении в 2007 - 2008 гг. эксперимента по переводу бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных (немуниципальных) организаций или автономных учреждений".

Критериями для отбора учреждений для проведения эксперимента служили следующие показатели:

- простота технологии оказания отдельных видов социальных услуг;

- высокая доля доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, связанной с оказанием социальных услуг бюджетным учреждением;

- наличие предложений об оказании аналогичных предоставляемых бюджетными учреждениями социальных услугах со стороны немуниципальных организаций;

- минимальный риск возникновения нежелательных последствий перевода конкретных бюджетных учреждений.

При оценке учитывались также и такие факторы, как сложность технологии оказания услуг соответствующим учреждением и уровень требований к качеству оказания отдельных видов социальных услуг.

Для нормативного обеспечения процедур перевода бюджетных учреждений путем изменения их типа в автономные учреждения, а также последующего функционирования автономных учреждений были разработаны и приняты следующие нормативные правовые акты:

Распоряжение главы города Орска от 07.09.2007 г. N 3240-р "Об утверждении Порядка определения видов особо ценного движимого имущества муниципальных автономных учреждений";

Распоряжение главы города Орска от 26.09.2007 г. N 3375-р "Об утверждении Перечня муниципальных учреждений, тип которых не может быть изменен";

Распоряжение главы города Орска от 11.10.2007 г. N 3655-р "Об утверждении Положения об определении условий и порядка формирования задания учредителя автономному учреждению на выполнение работ (оказание услуг) города Орска";

Распоряжение главы города Орска от 02.06.2008 г. N 2186-р "О внесении изменений в распоряжение главы города Орска от 11.10.2007 г. N 3655-р "Об утверждении Положения об определении условий и порядка формирования задания учредителя автономному учреждению на выполнение работ (оказание услуг) города Орска";

Распоряжение главы города Орска от 16.10.2007 г. N 3716-р "Об утверждении Положения "О порядке осуществления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения и распоряжения имуществом муниципального автономного учреждения";

Распоряжение главы города Орска от 02.11.2007 г. N 3998-р "Об утверждении примерной формы Устава автономного учреждения города Орска";

Распоряжение главы города Орска от 02.11.2007 г. N 3999-р "Об утверждении Порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания автономным учреждением";

Распоряжение главы города Орска от 20.11.2007 г. N 4270-р "Об утверждении Порядка подготовки предложений о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего муниципального учреждения города Орска";

Распоряжение главы города Орска от 24.12.2007 г. N 4869-р "Об утверждении нормативов финансовых затрат и базовых нормативов содержания имущества автономных учреждений дошкольного образования".

В 2007 - 2008 гг. создано 7 автономных учреждений путем изменения типа бюджетных учреждений:

- муниципальное дошкольное образовательное автономное учреждение "Детский сад комбинированного вида N 71 "Лучик" (распоряжение главы города Орска от 21.12.2007 г. N 4859-р);

- муниципальное дошкольное образовательное автономное учреждение "Детский сад N 116 "Ералашка" (распоряжение главы города Орска от 21.12.2007 г. N 4860-р);

- муниципальное дошкольное образовательное автономное учреждение "Центр развития ребенка - детский сад N 56 "Надежда" (распоряжение главы города Орска от 29.04.2008 г. N 1764-р);

- муниципальное дошкольное образовательное автономное учреждение "Центр развития ребенка - детский сад N 94 "Радуга" (распоряжение главы города Орска от 29.04.2008 г. N 1763-р);

- муниципальное дошкольное образовательное автономное учреждение "Детский сад N 110 "Улыбка" комбинированного вида" г. Орска (распоряжение главы города Орска от 29.04.2008 г. N 1765-р);

- муниципальное дошкольное образовательное автономное учреждение "Центр развития ребенка - детский сад N 122 г. Орска" (распоряжение главы города Орска от 29.04.2008 г. N 1766-р);

- муниципальное автономное учреждение дополнительного образования для детей "Детский оздоровительный образовательный лагерь "Лесная сказка" (распоряжение главы города Орска от 26.06.2008 г. N 2738-р).

Кроме того, с 2008 года функционирует вновь созданное муниципальное автономное учреждение "Дворец спорта "Юбилейный".

На момент утверждения Программы отсутствует план изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений), утвержденный нормативным правовым актом администрации г. Орска. Однако, процесс перевода запущен и успешно работает, с начала 2009 года еще 4 бюджетных учреждения сменили свой тип на автономные.

В муниципальном образовании город Орск существует разветвленная сеть бюджетных учреждений. Основное количество муниципальных учреждений сосредоточено в пяти отраслях (на 01.01.2009 года):

- отрасль "Образование" - 142 учреждения, в том числе: 63 дошкольных учреждений (в том числе 6 автономных), 50 школ, 26 внешкольных учреждений, научно-методический центр, детский оздоровительный лагерь "Лесная сказка" (автономное учреждение), управление образования;

- отрасль "Культура" - 12 учреждений, в том числе: 1 - Дворец культуры, 1 - централизованная клубная система, 1 - централизованная библиотечная система; музей, 6 детских школ искусств, духовой оркестр, отдел культуры;

- отрасль "Здравоохранение" - 10 учреждений, в том числе: 6 городских больниц, врачебно-физкультурный диспансер, стоматологическая поликлиника, станция скорой медицинской помощи, управление здравоохранения;

- отрасль "Социальная политика" - 9 учреждений, в том числе: 4 учреждения социальной помощи семье, женщинам и детям; территориальный центр оказания социальной помощи на дому; городское управление социальной защиты населения, 3 районных управления социальной защиты населения;

- отрасль "Спорт" - 8 учреждений, в том числе: 6 спортивных школ, Дворец спорта, комитет по физической культуре, спорту и туризму.

2.3.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих муниципальных учреждений на автономные) и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями	Ежегодно до 1 июля	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	До 1 июля 2010 г.	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	До 1 июля 2010 г.	Отраслевые ведомства	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные)	До 1 июля 2010 г. (в дальнейшем ежегодно	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

(1) В рамках данного мероприятия планируется проводить ежегодную оценку возможностей изменения организационно-правовых форм бюджетных учреждений.

Выбор бюджетных учреждений для изменения организационно-правовой формы осуществляется отраслевыми ведомствами администрации города. При этом критериями для отбора могут являться: простота технологии или невысокий уровень требований к качеству оказания отдельных видов социальных услуг, высокая доля доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, наличие предложений об оказании аналогичных предоставляемым бюджетными учреждениями социальных услуг со стороны немуниципальных организаций, и минимальный риск возникновения нежелательных последствий перевода конкретных бюджетных учреждений в форму немуниципальных организаций.

(2) На первом этапе Программы будет проведена детальная инвентаризация уже существующих нормативных правовых актов, принятых в соответствии с положениями Федерального закона "Об автономных учреждениях" анализ их применения на практике.

До 01 июля 2010 года локальным нормативным правовым актом планируется утвердить порядок изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядок создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений).

(3) На первом этапе реализации Программы планируется утверждение плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих бюджетных учреждений города.

В то же время использование в сфере оказания муниципальных услуг хозяйственных обществ в определенных условиях (например, при получении прибыли от оказания данных услуг) может способствовать привлечению частных инвестиций в социальную сферу. Кроме того, для хозяйственных обществ характерен более жесткий контроль со стороны собственника за рациональным использованием финансовых ресурсов.

Однако, обретение бюджетными учреждениями немуниципального статуса будет связано с возникновением дополнительных издержек (в том числе на переоформление лицензии), что может привести к увеличению стоимости предоставления данных услуг для населения и юридических лиц, и как результат, отрицательная реакция со стороны общественности. Поэтому при изменении организационно-правовой формы бюджетных учреждений планируется создание только автономных учреждений.

(4) Учитывая высокую социальную значимость проводимых преобразований, непосредственно затрагивающих интересы населения города, проведение всех преобразований будет проходить максимально открыто. В рамках Программы периодически будут осуществляться публикации в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные.

2.3.3. Результаты реализации

Перевод ряда существующих бюджетных учреждений в форму автономных должен привести к формированию рынка муниципальных услуг, на котором в равных условиях будут конкурировать разные типы муниципальных учреждений (бюджетные и автономные). Внедрение рыночных механизмов в бюджетный сектор, более гибкая финансовая политика, реализуемая автономными учреждениями, будут способствовать установлению оптимальной цены и качества соответствующих муниципальных услуг. Поэтапная реализация мероприятий по изменению типа отдельных бюджетных учреждений позволит корректировать действия в зависимости от полученных результатов.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - четвертый уровень (публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 10% от общего объема предоставляемых соответствующих услуг).

2.3.4. Оценка рисков

Основные риски реализации предлагаемых изменений заключаются в возможном неприятии намеченных планов со стороны трудовых коллективов бюджетных учреждений, их руководителей и отраслевых ведомств.

Основными причинами могут стать:

- обеспокоенность трудовых коллективов возможностью изменений условий труда и свойственной этому обстоятельству неопределенностью, обеспокоенность возможностью потери привилегий, предоставляемых по мере накопления профессионального стажа работы;

- обеспокоенность отраслевых ведомств относительно снижения уровня контроля за процессом предоставления муниципальных услуг.

Снижение уровня рисков возможно обеспечить за счет:

повышения степени контроля за соблюдением прав работников учреждений, определенных действующим законодательством;

урегулирования вопросов с Пенсионным фондом РФ за счет правильного определения наименования автономного учреждения;

принятия кадровых решений в отношении действующих руководителей бюджетных учреждений, направленных на повышение эффективности их деятельности и ответственности за конечный результат работы.

2.4. Мероприятие 4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам

2.4.1. Анализ исходного состояния

Финансирование муниципальных бюджетных учреждений производится в соответствии с действующим бюджетным законодательством на основании сметы доходов и расходов. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетные учреждения самостоятельно составляют и исполняют бюджетную смету; вносят главному распорядителю бюджетных средств предложения по изменению бюджетной росписи; формируют и представляют бюджетную отчетность получателя бюджетных средств главному распорядителю бюджетных средств.

Использование же методов бюджетирования, ориентированного на результат, предполагает установление взаимосвязи между достигнутым (или ожидаемым) результатом и необходимым для его достижения объемом средств.

Муниципальное задание включает в себя определение категорий физических и (или) юридических лиц, являющихся потребителями соответствующих услуг; показатели, характеризующие качество и объем оказываемых услуг; порядок их оказания, порядок контроля и ряд других положений.

В соответствии с распоряжением главы города от 25.06.2007 N 2108-р "Об утверждении основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг" главные распорядители бюджетных средств, ответственные за предоставление муниципальных услуг в сфере образования, здравоохранения и культуры, довели до подведомственных учреждений муниципальные задания на 2008 год и 2009 год.

Постановлением главы города Орска от 08.05.2009 г. N 1861-п утвержден порядок формирования, финансового обеспечения и оценки выполнения муниципального задания органами местного самоуправления (и (или) органами местной администрации) и муниципальными учреждениями города Орска. Выдача муниципальных заданий на 2010 год и оценка их выполнения будет осуществляться в соответствии с данным порядком.

2.4.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Утверждение порядка формирования главными распорядителями бюджетных средств муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 января 2010 г.	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	(1)
2.	Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2010 г.	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	(2)
3.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" результатов мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(3)

(1) На первом этапе предполагается утвердить порядок формирования главными распорядителями бюджетных средств муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам. При этом в распоряжение главы города от 25.06.2007 N 2108-р "Об утверждении основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг" будут внесены изменения в части отмены существующего порядка доведения муниципальных заданий.

(2) До 1 июля 2010 года планируется утвердить порядок мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг.

(3) В СМИ и (или) сети Интернет будет осуществлена публикация результатов мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление услуг юридическим и физическим лицам.

2.4.3. Результаты реализации

Муниципальные задания будут являться одним из инструментов планирования бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, а также инструментом мониторинга эффективности деятельности поставщиков соответствующих муниципальных услуг.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень (все муниципальные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем (реестром) муниципальных услуг, производятся в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг юридическим и физическим лицам).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (80 процентов фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг).

2.4.4. Оценка рисков

Основной риск, связанный с внедрением инструментов муниципального задания, заключается в том, что главные распорядители средств столкнутся с существенными затруднениями при переходе от финансирования поставщиков муниципальных услуг по смете к финансированию в разрезе муниципальных услуг.

Основными причинами возможных затруднений при внедрении инструмента муниципальных заданий являются:

- необходимость четкой взаимоувязки механизмов учета потребности в предоставлении муниципальных услуг и контроля за выполнением требований к качеству их предоставления;

- рост объемов трудозатрат на разработку качественных и реализуемых на практике муниципальных заданий;

- отсутствие практики ведения управленческого учета.

Минимизации рисков будут способствовать:

- комплексная автоматизация процессов учета потребности, мониторинга качества предоставления, а также формирования муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг;

- разработка методических рекомендаций по ведению управленческого учета у субъектов бюджетного планирования, включая методику калькулирования себестоимости оказания муниципальных услуг.

3. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат

Основными мероприятиями по внедрению среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат являются:

- совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ,

- внедрение среднесрочного финансового планирования,

- формирование порядка планирования бюджетных ассигнований.

3.1. Мероприятие 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ

3.1.1. Анализ исходного состояния

Для расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа эффективности использования бюджетных средств, главными распорядителями бюджетных средств с участием подведомственных им учреждений ежегодно осуществляется подготовка докладов о результатах и основных направлениях деятельности. В соответствии с распоряжением администрации города Орска от 25.09.2006 г. N 3722-р "Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования" ежегодно производится оценка объема и структуры исполняемых главным распорядителем бюджетных средств расходных обязательств, а также значения показателей, характеризующих результаты их деятельности, сгруппированные по стратегическим целям, тактическим задачам и целевым программам.

По каждой стратегической цели, тактической задаче и соответствующим им целевым программам приводятся фактические (ожидаемые) и целевые (планируемые) значения основных показателей, характеризующих результаты деятельности главного распорядителя бюджетных средств.

В рамках проведения административной реформы для обеспечения взаимоувязки стратегии развития города Орска на среднесрочную перспективу со структурой органов местной администрации и определения ответственных за достижение установленных целевых показателей принято Постановление главы города о внесение# соответствующих изменений в Положения комитетов, управлений, отделов.

На момент принятия Программы действует решение Орского городского Совета депутатов от 04.06.2007 г. N 24-382/380 "Об утверждении Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств, исходя из уровня достижения результатов", а также постановление главы города от 10.04.2009 г. N 1298-п "Об утверждении порядка разработки, согласования, утверждения и реализации долгосрочных целевых программ города Орска". Данными нормативными правовыми актами определены правила разработки ведомственных и долгосрочных целевых программ, оценки результативности бюджетных расходов и планируемых результатов, а также требования к ним.

На 01.07.2009 г. утверждены 16 ведомственных целевых программ, направленных на решение общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям сферы его деятельности, и 26 долгосрочных целевых программ, направленных на решение межотраслевых задач нескольких главных распорядителей бюджетных средств (органов местной администрации).

Применение докладов, ведомственных и долгосрочных целевых программ является несомненным прогрессом по внедрению программно-целевых методов управления на территории города Орска, однако при их использовании существует ряд проблемных моментов:

- не налажен учет показателей докладов о результатах и основных направлениях деятельности при утверждении целевых программ, а также при формировании проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

- отсутствует процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации;

- отсутствуют механизмы конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств по целевым программам.

- отсутствует порядок определения рейтинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ.

3.1.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах	Ежегодно до 01 июля	Главные распорядители бюджетных средств Управление по перспективному развитию	(1)
2.	Утверждение порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	(2)
3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долго- срочные целевые программы (программные мероприятия)	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности	До 01 июля 2011 года	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) В рамках программы реформирования планируется ежегодно проводить инвентаризацию целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития города Орска, и отраженных в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах, с целями и задачами, стоящими перед соответственными структурными подразделениями администрации.

Здесь будет необходимо повысить роль докладов о результатах и основных направлениях деятельности, определяющими основные цели и задачи, ответственными за достижение которых являются конкретные главные распорядители бюджетных средств.

Внедрение новой системы среднесрочного бюджетирования подразумевает и обязательность оценки выполнения структурными подразделениями поставленных перед ними целей и задач, под достижение которых должны выделяться бюджетные ассигнования.

- (2) В ходе реформирования планируется расширить практику применения ведомственных и долгосрочных целевых программ.

В целях совершенствования механизмов формирования ведомственных и долгосрочных целевых программ нормативным правовым актом будет закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации, а при необходимости внесены изменения в существующие порядки их разработки и реализации.

- (3) На первом этапе реализации мероприятий Программы будет разработан порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия), а также порядок определения рейтинга их эффективности.

- (4) Ведомственные и долгосрочные целевые программы, отчеты о ходе их реализации и рейтинг их эффективности планируется публиковать в средствах массовой информации и (или) размещать в сети "Интернет".

3.1.3. Результаты реализации

Совершенствование процедуры формирования и реализации целевых программ позволит повысить эффективность и результативность использования бюджетных средств.

В ходе реализации Программы планируется сохранить положительную практику использования методов бюджетного планирования с использованием Докладов о результатах и основных направлениях деятельности.

Совершенствование механизма формирования целевых программ позволит вывести этот программно-целевой инструмент на новый качественный уровень и целевые программы будут являться средством достижения поставленных целей и запланированных в них результатов, а не преследовать цель привлечения дополнительных бюджетных средств на выполнение мероприятий в рамках основной деятельности главных распорядителей бюджетных средств.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень (утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50% от общего объема непроцентных расходов бюджета города Орска).

3.1.4. Оценка рисков

Основным риском реализации предлагаемых изменений является сложность определения набора индикаторов оценки эффективности деятельности субъектов бюджетного планирования, увязываемого с целями и задачами, стоящими перед городом Орск.

Минимизации рисков будут способствовать следующие мероприятия:

- повышение квалификации работников органов местной администрации, привлекаемых к формированию ведомственных и долгосрочных целевых программ, в области программно-целевых механизмов управления;

- установление рекомендуемого унифицированного перечня показателей для использования при формировании ведомственных целевых программ;

- автоматизация процессов формирования и исполнения ведомственных и долгосрочных целевых программ, обеспечивающая увязку с бюджетным учетом.

3.2. Мероприятие 6. Внедрение среднесрочного финансового планирования

3.2.1. Анализ исходного состояния.

В соответствии с распоряжением администрации города Орска от 09.08.2006 г. N 3037-р "О формировании, утверждении, применении и мониторинге применения перспективного финансового плана города и разработке проекта решения о бюджете города Орска Оренбургской области на очередной финансовый год" до 2007 года (включительно) в установленном порядке утверждался среднесрочный финансовый план города Орска.

В указанном документе отмечается, что разработка перспективного (среднесрочного) финансового плана основывалась на одобренных главой города Орска на предстоящий трехлетний период основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики города. Ответственно за разработку перспективного (среднесрочного) финансового плана - финансовое управление администрации города. На базе основных параметров среднесрочного финансового плана, принятых на среднесрочную перспективу, утверждались ведомственные целевые программы и инвестиционные расходы, рассчитывались объемы расходов бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств, формировалась долговая политика.

Разработка проекта перспективного (среднесрочного) финансового плана на плановый период осуществлялась посредством корректировки основных параметров этого плана за последние два года и разработки основных параметров на третий год планового периода исходя из сценарных условий с учетом изменений объема и структуры доходов бюджетной системы города и расходных обязательств города в текущем году и плановом периоде.

В 2008 году внесены изменения в решение Орского городского Совета депутатов от 8 октября 2007 г. N 28-439/43 "Об утверждении положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Орске" в части установления норм утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

В соответствии с распоряжением главы города Орска "О порядке составления проекта бюджета города Орска на очередной финансовый год и плановый период" в 2008 году был сформировании проект бюджета города на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов, и впоследствии утвержден решением Орского городского Совета от 10.12.2008 г. N 44-751.

Основные характеристики бюджета города Орска на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов сформированы в соответствии с основными направлениями бюджетной политики, обозначенными в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации, положениями бюджетной стратегии на среднесрочную перспективу, ориентированной на содействие социальному и экономическому развитию Российской Федерации при учете критериев эффективности и результативности бюджетных расходов. При формировании проекта бюджета использовались показатели прогноза социально-экономического развития города Орска на 2009 год, и на период до 2011 года.

На основании решения Орского городского Совета депутатов от 03.03.2006 г. N 6-68/67 "О Положении "О публичных слушаниях в муниципальном образовании городской округ город Орск", начиная с проекта бюджета на 2007 год, на публичные слушания выносятся в обязательном порядке проекты городского бюджета и отчет о его исполнении.

Кроме того, для обеспечения повышения ответственности финансовых органов города и обоснованности принимаемых документов, все проекты решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, подлежат обязательной публичной экспертизе, проводимой общественной палатой города Орска.

3.2.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Наличие утвержденного в установленном порядке среднесрочного финансового плана	Ежегодно до утверждения решения о бюджете города, в случае планирования бюджета на один год	Финансовое управление	(1)
2.	Внесение изменений в нормативную правовую базу в части установления норм утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждение порядка проведения публичных слушаний	До 01 июля 2009 года	Финансовое управление	(1)
3.	Утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа скользящей трехлетки и порядка проведения публичных слушаний	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление	(1)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" материалов к проекту бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в Орский городской Совет депутатов проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений	Ежегодно до утверждения проекта бюджета города	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(2)

- (1) На первом этапе реализации Программы планируется:

- утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа скользящей трехлетки, при котором ранее утвержденные проектировки второго и третьего года трехлетнего периода становятся основой следующего бюджета с ежегодным добавлением к ним проектировок нового третьего года.

- утверждение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

- (2) Для обеспечения прозрачности бюджетного процесса в городе Орске ежегодно будут публиковаться в СМИ и сети "Интернет" материалы к проекту бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в Орский городской Совет депутатов проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалы публичных слушаний и обсуждений.

3.2.3. Результаты реализации

Обеспечение выполнения мероприятий направления "Внедрения среднесрочного финансового планирования" позволит:

создать основы для внедрения долгосрочного бюджетного планирования, а также обеспечения преемственности бюджетной политики;

обеспечить на системной основе долгосрочную бюджетную сбалансированность;

повысить обоснованность принимаемых решений, давая возможность всесторонне оценить их отдаленные последствия.

В результате мероприятия "Внедрение среднесрочного финансового планирования" планируется ежегодно утверждать бюджет на очередной финансовый год и плановый период.

3.2.4. Оценка рисков

Основной риск реализации предлагаемых изменений заключается в нестабильности доходов и расходов местного бюджета, что влияет на качество финансового планирования на среднесрочную перспективу.

Основные причины возникновения рисков связаны со следующими обстоятельствами:

возможными изменениями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, а также законодательства, определяющего разграничение полномочий между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями;

нестабильностью финансовой системы страны, в основе которой лежит кризис ликвидности значительного числа хозяйствующих субъектов, в том числе осуществляющих банковскую деятельность;

недостаточным уровнем применения программно-целевых методов бюджетного планирования.

Минимизации рисков будут способствовать следующие мероприятия:

разработка и внедрение индикаторов, позволяющих оценить качество финансового планирования, на основе которых будут разработаны мероприятия, направленные на совершенствование применяемых методов планирования;

автоматизация процедур формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.

3.3. Мероприятие 7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований

3.3.1. Анализ исходного состояния

В целях повышения эффективности бюджетного планирования, а также обеспечения полноты финансового обеспечения закрепленных за городом полномочий проводится значительная работа по обеспечению практического применения реестра расходных обязательств.

Формирование реестра расходных обязательств города осуществляется в соответствии с распоряжение администрации города Орска от 30.12.2005 г. N 4681-р "О порядке ведения реестра расходных обязательств города Орска". Для его составления осуществляется комплексная инвентаризация действующих нормативных правовых актов, договоров, соглашений, предусматривающих расходные обязательства бюджета города Орска в сфере компетенции каждого главного распорядителя бюджетных средств, и систематизация всех обязательств с полномочиями, осуществляемыми органами местного самоуправления города Орска.

Реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год и (или) плановый период, что позволяет:

а) учесть действующие расходные обязательства, увязать расходные обязательства муниципального образования с полномочиями органов государственной власти Оренбургской области, создать основы для исключения тех расходных обязательств, которые не соответствуют закрепленным полномочиям;

б) сопоставить объем ассигнований на финансирование действующих обязательств в разрезе кодов бюджетной классификации с фактическим объемом расходов в отчетном финансовом году и планируемым объемом расходов в плановом периоде;

в) обеспечить привязку средств бюджета к конкретным, социально значимым и нормативно закрепленным направлениям деятельности органов местного самоуправления.

Реестр расходных обязательств города Орска представляется финансовым управлением в Министерство финансов Оренбургской области в порядке, утвержденном приказом Министерства финансов Оренбургской области от 28 ноября 2007 года N 59 "О порядке представления реестров расходных обязательств муниципальных районов (городских округов) Оренбургской области и сводов реестров расходных обязательств поселений, входящих в состав муниципального района Оренбургской области", до 10 июня текущего финансового года и 25 января очередного финансового года.

С 2008 года органами местной администрации города Орска проводится работа по разработке нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.

В то же время действующий порядок ведения расходных обязательств не позволяет четко разграничить планируемые бюджетные ассигнования раздельно по действующим и принимаемым обязательствам.

Порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий отсутствует.

3.3.2.План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 01 июля	Главные распорядители бюджетных средств Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение порядка формирования реестра расходных обязательств муниципального образования, порядка планирования бюджетных ассигнований из бюджета муниципального образования (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам) с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестра расходных обязательств муниципального образования, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из бюджета муниципального образования	До 01 июля 2011 года	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(3)

- (1) В рамках данного мероприятия планируется провести инвентаризацию расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

- (2) На первом этапе реализации Программы планируется разработать и утвердить:

- Порядок планирования бюджетных ассигнований из бюджета города Орска (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам) с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования;

- Порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий.

- (3) Нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований из городского бюджета, и реестр расходных обязательств будут опубликованы в СМИ и (или) сети "Интернет" на втором этапе Программы.

3.3.3. Результат реализации

Планирование бюджетных ассигнований на основе реестра расходных обязательств позволит производить расчеты стоимости реализации расходных обязательств на нормативной основе.

Совершенствование порядка планирования бюджетных ассигнований позволит оценить объемы принимаемых обязательств и повысить эффективность расходов городского бюджета.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень (утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - четвертый уровень (публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестра расходных обязательств муниципального образования, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из бюджета муниципального образования).

3.3.4. Оценка рисков

Основные риски реализации предлагаемых изменений заключаются:

в кардинальном изменении на федеральном и региональном уровне законодательства, определяющего перечень полномочий, закрепляемых для реализации за муниципальными образованиями;

существенном изменении подходов Министерства финансов Российской Федерации к процедурам формирования реестров расходных обязательств на региональном и муниципальном уровне.

Основная причина возникновения рисков связана с недостаточным уровнем нормативно-правового регулирования и автоматизации процессов формирования реестров расходных обязательств.

Минимизации рисков будут способствовать следующие мероприятия:

постоянный мониторинг изменений федерального и регионального законодательства, определяющего перечень полномочий, закрепляемых за муниципальными образованиями, а также подходов Министерства финансов формированию реестров расходных обязательств;

повышение квалификации муниципальных служащих, задействованных в формировании реестра расходных обязательств, а также увеличение степени автоматизации процессов формирования реестров расходных обязательств.

4. Повышение качества финансового менеджмента

Основными мероприятиями по повышению качества финансового менеджмента являются:

- повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования,

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов,

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий,

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов,

- повышение эффективности использования собственности муниципального образования,

- внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

4.1. Мероприятие 8. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования

4.1.1. Анализ исходного состояния

В городе Орске проводится оценка показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города. Финансовое управление осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль соблюдения главными распорядителями бюджетного законодательства.

Качество финансового менеджмента ГРБС определяется прежде всего:

- наличием утвержденной в установленном порядке бюджетных росписей главным распорядителем бюджетных средств,

- наличием утвержденных в установленном порядке бюджетных смет бюджетных учреждений главных распорядителей бюджетных средств,

- наличием/отсутствием нарушений бюджетного законодательства со стороны ГРБС,

- качеством и количеством случаев внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств (бюджетную роспись),

- процентом освоения бюджетных ассигнований, доведенных до ГРБС,

- процентом отклонения фактического ежеквартального освоения бюджетных средств от утвержденного квартального кассового плана,

- количеством отклоненных платежных поручений.

Однако на момент принятия Программы отсутствует формализованный порядок оценки качества управления финансами ГРБС, позволяющий формировать ежегодный рейтинг.

Для повышения качества управления финансами, в целях соблюдения положений Бюджетного кодекса финансовым управлением администрации города разработан и утвержден ряд модельных нормативных правовых актов:

- Инструкция о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета,

- Положение о порядке составления и ведения сводной бюджетной росписи городского бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей средств городского бюджета, лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год (очередной год и плановый период) и внесения изменений в них,

- Порядок исполнения бюджета города по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета города и санкционированию оплаты денежных обязательств (в том числе за счет источников финансирования дефицита бюджета города),

- Порядок составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета.

4.1.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, за последний отчетный год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования; разработка методических рекомендаций, модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования	До 1 июля 2010 г.	Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета муниципального образования	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета муниципального образования	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования будет проводиться ежегодно. В результате появится возможность сформировать систему сопоставимых данных и на основе ежегодного мониторинга выявить дестабилизирующие факторы.

- (2) В целях усиления ответственности главных распорядителей бюджетных средств за результаты своей деятельности, а также стимулирования к эффективному финансовому менеджменту на первом этапе Программы реформирования будут разработаны и утверждены: методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, предполагающей формирование ежегодного рейтинга; оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования; методические рекомендации; модельные нормативные правовые акты, необходимые для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города Орска.

При выборе периодичности проведения оценки наиболее оптимальным представляется вариант годовой периодичности. Это связано в первую очередь со значительной трудоемкостью процесса сбора и обработки информации, необходимой для проведения оценки. Также годовая периодичность наиболее оптимальна в силу того, что по ряду оцениваемых показателей (участие в подготовке проекта бюджета, разработка нормативных правовых актов, достижение целей и задач докладов о результатах и основных направлениях деятельности) есть возможность адекватно оценивать результаты только с годовой периодичностью.

- (3) В целях применения единого подхода к применению результатов оценки работы руководителей главных распорядителей бюджетных средств города будет разработан и утвержден порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города Орска при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета города.

- (4) Для обеспечения доступности информации и в целях создания фактора "соревновательности" планируется опубликовать в СМИ и (или) сети "Интернет" рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города Орска, а также деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета города Орска.

4.1.3. Результаты реализации

Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень (утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города Орска при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств городского бюджета).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям средств бюджета города Орска оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом).

4.1.4. Оценка рисков

Основными рисками реализации данного мероприятия являются:

- противостояние главных распорядителей бюджетных средств новым методам оценки их деятельности,

- обеспокоенность руководителей главных распорядителей объективностью проводимой оценки качества финансового менеджмента.

Минимизации рисков будут способствовать:

- разработка и утверждение максимально объективных показателей оценки финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств,

- повышение квалификации сотрудников главных распорядителей бюджетных средств, задействованных в финансовом менеджменте,

- обеспечение максимальной публичности проводимой оценки.

4.2. Мероприятие 9. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов

4.2.1. Анализ исходного состояния

В соответствии с приказом начальника финансового управления от 29.02.2008 г. N 11 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета" кассовый план формируется в целом на год с поквартальной разбивкой.

Исходными данными для формирования прогноза кассовых выплат являются:

решение Орского городского Совета депутатов о бюджете города на очередной финансовый год (очередной и плановый период);

- утвержденная сводная бюджетная роспись;

- утвержденные лимиты бюджетных обязательств;

- заявки главных распорядителей о прогнозируемых кассовых выплатах.

Специалистами финансового управления администрации города Орска в соответствии с распоряжением администрации г. Орска от 29.05.2007 г. N 1662-р "Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов" периодически проводится оценка временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета.

Временным кассовым разрывом считается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

При планировании временных кассовых разрывов учитывается прогноз поступления доходов и прогноз расходов городского бюджета. Прогноз поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом безвозмездных поступлений из областного бюджета, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и источников финансирования дефицита. Прогноз поступления доходов на каждый месяц квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном году с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику.

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета, в течение финансового года могут использоваться следующие основные источники, формируемые за счет:

- собственных средств бюджета, исчисленных методом накопления;

- бюджетных кредитов из областного бюджета;

- краткосрочных кредитов, привлекаемых у кредитных организаций;

- средств от размещения муниципальных ценных бумаг.

Исходя из проведенного анализа, плановые кассовые разрывы в 2006 - 2008 гг. чаще всего образовываются по состоянию на 1 февраля, 1 июня, 1 июля и 1 октября. Возникновение кассовых разрывов на 1 февраля и 1 октября обусловлено недопоступлением сумм доходов в связи с отсутствием сроков уплаты по основным налогам и сборам. А кассовые разрывы на 1 июня и 1 июля вызваны необходимостью выплаты значительных сумм отпускных педагогическим работникам. Кассовые разрывы, возникавшие в 2006 - 2008 гг., были покрыты за счет средств местного бюджета.

4.2.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение порядка формирования кассового плана исполнения бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Несмотря на то, что специалистами финансового управления уже проводится работа по ведению кассового плана, а также выявлению причин и периодов возникновения кассовых разрывов для проработки действенной методики их прогнозирования и учета необходим более детальный анализ возникающих ситуаций, в будет проводиться оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета города, и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год.

- (2) В случае возникновения необходимости (изменения бюджетного законодательства) методология формирования кассового плана и планирования временных кассовых разрывов будет скорректирована.

- (3) Основные источники покрытия временных кассовых разрывов утверждены постановлением главы города, в случае возникновения необходимости (изменения бюджетного законодательства) в данный нормативный правовой акт будут внесены изменения.

- (4) Все нормативные правовые акты с учетом изменений и дополнений, регулирующие вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов, будут опубликованы в СМИ и (или) сети "Интернет"

4.2.3. Результаты реализации

Утверждение нормативными правовыми актами порядка формирования кассового плана исполнения бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов позволит обеспечить систематический и единообразный подход к оценке временных кассовых разрывов.

Фактическое состояние - пятый уровень (Просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует).

4.2.4. Оценка рисков

Основными рисками реализации данного мероприятия являются:

- некачественное планирование кассовых разрывов, что может привести к росту кредиторской задолженности,

- возникновение непредвиденных расходов городского бюджета.

Минимизации рисков будут способствовать:

- повышение квалификации сотрудников главных распорядителей бюджетных средств, задействованных в финансовом менеджменте,

- помесячное планирование кассовых разрывов позволит боле точно прогнозировать доходы и расходы бюджета.

4.3. Мероприятие 10. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий

4.3.1. Анализ исходного состояния

В целях недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженностью и управления текущей кредиторской задолженностью, а также снижения рисков возникновения дополнительных финансовых обязательств администрацией города Орска периодически проводится инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

Порядок проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых из городского бюджета, и муниципальных унитарных предприятий утвержден распоряжением администрации города Орска от 01.06.2007 г. N 1708-р.

В целях недопущения возникновения необоснованной кредиторской задолженности распоряжением администрации города Орска от 28.02.2007 г. N 515-р "Об утверждении Положения "О согласовании договоров и контроле над исполнением" (с изменениями и дополнениями) установлен единый порядок заключения договоров, стороной которых являются лица, обладающие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления муниципальным имуществом.

В целях выявления неэффективных и необоснованных затрат непосредственному заключению договора предшествует обязательное прохождение экономической, финансовой и правовой экспертизы.

Политика, проводимая администрацией города, позволила свести к нулю просроченную задолженность по бюджетным учреждениям.

Кроме того, решением Орского городского Совета депутатов от 22.03.2007 г. N 21-305/303 "О запрете принятия муниципальными бюджетными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования" (прилагается). регламентируется, что:

- муниципальные бюджетные учреждения города Орска не вправе принимать на себя денежные обязательства, превышающие пределы доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов;

- муниципальные унитарные предприятия города Орска не вправе принимать денежные обязательства, ведущие к увеличению финансирования за счет средств бюджета города Орска.

Установлен также запрет для комитета по управлению муниципальным имуществом на проведение с муниципальными предприятиями согласования приема обязательств, не покрываемых источниками финансирования.

Информация о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной, была опубликована в газете "Орск официальный" от 27.06.2008 г. N 27 (108) и размещается на сайте администрации города в сети Интернет по адресу: www.orsk-adm.ru.

4.3.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики), Управление жилищно-коммунального хозяйства Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение порядка и (или) плана урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий будет проводиться соответствующими главными распорядителями бюджетных средств в систематическом порядке. Свод результатов инвентаризации должно обеспечивать финансовое управление. Данные о ее состоянии будут использоваться для принятия возможных управленческих решений.

- (2) На первом этапе Программы реформирования планируется в случае возникновения необходимости внести соответствующие изменения в уже существующий порядок и план урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств.

- (3) Процедура мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной, также будет при необходимости скорректирована.

- (4) В рамках реализации данного мероприятия Программы информацию о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной, планируется размещать в СМИ и (или) сети "Интернет" ежегодно.

4.3.3. Результаты реализации

Механизм управления кредиторской задолженностью должен стать одной из составляющей системы управления по результатам. Создание формализованной инструментальной базы для инвентаризации кредиторской задолженности будет способствовать повышению качества финансового планирования.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - четвертый уровень (Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной).

Планируемое состояние по результатам второго этапа Программы - пятый уровень (просроченная кредиторская задолженность отсутствует, прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов бюджета).

4.3.4. Оценка рисков

Основным риском реализации данного мероприятия является несвоевременное и некорректное предоставление бюджетными учреждениями (главными распорядителями бюджетных средств) информации о наличии кредиторской задолженности.

Минимизации рисков будет способствовать определение ответственных должностных лиц за работу с кредиторской задолженностью главных распорядителей бюджетных средств, а также построение четкой управленческой вертикали, обеспечивающей принятие решений, направленных на оптимизацию кредиторской задолженности бюджета.

4.4. Мероприятие 11. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

4.4.1. Анализ исходного состояния

Администрацией города Орска ежегодно проводится оценка налоговых льгот по каждому виду льгот. Налоговым Кодексом РФ утвержден перечень предоставляемых налоговых льгот по земельному налогу. В соответствии со ст. 64 БК РФ представительным органом муниципального образования могут предоставляться налоговые льготы по местным налогам в пределах прав, предоставленных представительному органу муниципального образования законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии с решением Орского городского Совета от 7 июня 2008 г. N 37-598 "Об освобождении садоводческих товариществ и граждан на 2008 - 2010 годы от платы за земли сельскохозяйственного использования" освобождены на 2008 - 2010 годы садоводческие товарищества и граждане от земельного налога в части, поступающей в городской бюджет, за земли сельскохозяйственного использования (садоводство и огородничество).

С 01 января 2009 года решением Орского городского Совета депутатов от 2 июля 2008 г. N 38-623 "О внесении дополнений в решение Орского городского Совета депутатов от 29.06.2005 г. N 570 "О земельном налоге" освобождаются от уплаты данного налога:

- образовательные учреждения, учреждения здравоохранения, учреждения социальной защиты населения, учреждения физической культуры, спорта и туризма, учреждения культуры и искусства, учреждения по обеспечению защиты населения от чрезвычайных ситуаций, в том числе автономные учреждения, финансируемые за счет средств областного и городского бюджетов, органы местного самоуправления.

В целом сумма налоговых льгот за 2008 год составила - 1 900 тыс. руб.

Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, утвержденный решением Орского городского Совета депутатов от 04.06.2007 г. N 24-378/376, определяет:

- объекты оценки (бюджетная и социальная эффективность);

- уполномоченный орган, проводящий оценку (орган администрации, определяемый распоряжением главы города);

- сроки оценки эффективности (по планируемым льготам - в течение месяца со дня поступления предложений, по предоставленным льготам - в течение 5 месяцев после окончания отчетного года);

- перечень показателей, используемых для оценки эффективности.

Оценка эффективности проводится в 4 этапа:

1 этап. Инвентаризация предоставленных льгот и составление их реестра.

2 этап. Определение потерь (сумм недополученных доходов) бюджета города.

3 этап. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставления льгот (по формализованной методике).

4 этап. Сопоставление суммы потерь с суммой социальной и бюджетной эффективности от предоставления льготы.

Решением Орского городского Совета депутатов от 04.06.2007 г. N 24-378/376 установлены условия предоставления налоговых льгот, порядок использования результатов оценки эффективности льгот и порядок мониторинга результатов оценки эффективности льгот, а также утверждает формы документов, используемых при оценке эффективности льгот.

В 2008 году информация об объемах предоставленных налоговых льгот и оценки их эффективности опубликована в газете "Орск официальный" от 27 (108) N 27.06.08 г. и размещена на сайте администрации города Орска в сети Интернет по адресу: www.orsk-adm.ru.

4.4.2. План реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Оценка объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	(3)
4.	Ежегодная публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности	Ежегодно до 1 июля	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Систематическая оценка объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики позволит контролировать размеры налоговых льгот и не допускать излишних потерь в доходах по причине их предоставления.

- (2) В случае необходимости в уже существующий порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот будут внесены соответствующие изменения.

- (3) На момент утверждения Программы решением Орского городского Совета депутатов от 04.06.2007 г. N 24-378/376 "Об утверждении порядка проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным законам" установлен запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке эффективности.

- (4) Информация об объемах предоставленных налоговых льгот и оценки их эффективности опубликованы в средствах массовой информации и размещена на официальном сайте администрации города Орска в сети Интернет по адресу: www.orsk-adm.ru.

4.4.3. Результаты реализации

Внедрение формализованной методики в области предоставления налоговых льгот за счет повышения адресности муниципальной финансовой поддержки предприятий реального сектора экономики, повышения точности прогнозирования результатов предоставления льгот, сокращения неоправданных и малоэффективных различий в фискальной нагрузке на отдельные виды деятельности должно способствовать увеличению доходов бюджета города Орска.

Планируемое состояние по результатам первого и второго этапа - пятый уровень (объем налоговых льгот составляет менее 5 процентов налоговых доходов бюджета за последний отчетный год).

4.4.4. Оценка рисков

Основным риском реализации данного мероприятия является предоставление недостаточно достоверной информации об объеме предоставленных налоговых льгот.

Минимизации рисков будет способствовать совершенствование информационного взаимодействия с налоговыми органами.

4.5. Мероприятие 12. Повышение эффективности использования собственности муниципального образования

4.5.1. Анализ исходного состояния

В соответствии с распоряжением главы города Орска от 06.02.2008 г. N 409-р "Об утверждении Порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли (паи, акции) в уставном капитале которых принадлежат городу Орску" муниципальными унитарными предприятиями города Орска и организациями, доли (паи, акции) в уставном капитале которых принадлежат городу Орску, ежегодно представляются отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, которые рассматриваются на заседаниях балансовой комиссии с участием представителей предприятий и организаций.

На основании представленной информации осуществляется анализ показателей деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу Орска.

По состоянию на 01.01.2009 г. в муниципальном образовании "Город Орск" свою деятельность осуществляет 20 муниципальных унитарных предприятия и одно общество с ограниченной ответственностью.

В 2008 г. муниципальными унитарными предприятиями и организациями, доли в уставном капитале которых принадлежат городу Орску, получен сальдированный убыток до налогообложения в размере 15 832 тыс. руб., что на 3 965 тыс. руб. больше, чем в 2007 году. Это обусловлено снижением прибыли на предприятиях коммунального хозяйства на 8 418 тыс. руб., предприятиях строительства (МУП "Орскстройремзаказчик) на 2 077 тыс. руб., прочим предприятиям на 3 099 тыс. руб., увеличением убытков на предприятиях сельского хозяйства (МУП "Зеленхоз") на 747 тыс. руб. В то же время снижены убытки на предприятиях транспорта на 10 376 тыс. руб.

Убыточность деятельности муниципальных унитарных предприятий объясняется социальной направленностью их деятельности преимущественно в тех секторах, где получение прибыли сдерживается внешними объективными факторами.

Проводимый анализ деятельности организаций муниципального сектора используется как основание регулярной реструктуризации муниципального сектора города Орска, в частности, реорганизации унитарных предприятий и реализации процедуры банкротства неэффективных предприятий.

В соответствии с распоряжением главы города Орска от 06.02.2008 г. N 410-р "Об утверждении Положения о системе критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли (паи, акции) в уставном капитале которых принадлежат городу Орску, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности" утверждены:

- критерии для сохранения предприятий в муниципальной собственности;

- система показателей, применяемых для оценки финансово-экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- система показателей, характеризующих социальную эффективность деятельности предприятия (организации);

- система показателей, характеризующих бюджетную эффективность деятельности предприятий;

- система учета и использования результатов мониторинга.

4.5.2. Программа реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за три последних отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Администрация г. Орска (Управление экономики)	(1)
2.	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	(2)
3.	Установление системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей муниципального образования в уставных капиталах организаций	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Систематическое проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципалитету в сравнении с результатами деятельности частных предприятий позволит проанализировать не только эффективность работы МУПов, но и вскрыть имеющиеся у них резервы повышения финансовой результативности. Это мероприятие приобретает особое значение при рассмотрении вопроса о сохранении того или иного унитарного предприятия в составе муниципальной собственности.

- (2) Порядок предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию утвержден распоряжением главы города Орска от 06.02.2008 г. N 409-р "Об утверждении Порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли (паи, акции) в уставном капитале которых принадлежат городу Орску". В случае изменения законодательства данный порядок будет скорректирован.

- (3) Критерии для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей муниципального образования "Город Орск" в уставных капиталах организаций утверждены распоряжением главы города Орска от 06.02.2008 г. N 410-р "Об утверждении Положения о системе критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли (паи, акции) в уставном капитале которых принадлежат городу Орску, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности". В случае изменения законодательства данное положение будет скорректировано.

- (4) Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию "Город Орск" будет осуществляться ежегодно, начиная с 2010 года.

4.5.3. Результаты реализации

В результате реализации данного мероприятия создана система стимулирования роста доходов бюджета города при снижении рисков потерь от неэффективного управления собственностью муниципального образования за счет организации регулярной оценки оптимального состава муниципальной собственности на основе мониторинга эффективности, в том числе при возможной приватизации объектов, находящихся в собственности города.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - четвертый уровень (Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (Не менее 90% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию "Город Орск", удовлетворяют установленным критериям).

4.5.4. Оценка рисков

Основным риском реализации данного мероприятия является сложность определения социальной эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат городу.

Минимизации риска будет способствовать разработка многофакторных показателей социальной эффективности, позволяющих комплексно оценивать вклад предприятий и организаций в достижение целей и задач, стоящих перед городом.

4.6. Мероприятие 13. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

4.6.1. Анализ исходного состояния

По результатам оценки обязательств города Орска объем долговых обязательств за последние три года (2006 - 2008) не превышал объема доходов городского бюджета без учета объема безвозмездных перечислений. Долговые обязательства города Орска существовали в виде:

- бюджетных ссуды, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

- муниципальных гарантий по обязательствам третьих лиц.

Решениями Орского городского Совета депутатов о бюджете города на очередной финансовый год (и плановый период) устанавливается предельный объем муниципального долга и его состав, включающий в себя и предоставление муниципальных гарантий исполнения обязательств перед третьими лицами.

Администрация города выступает гарантом по обязательствам третьих лиц, принимая во внимание качество обеспечения обязательств заемщиков перед администрацией города и их платежеспособность. Доля муниципальных гарантий в общем объеме муниципального долга за анализируемый период росла, составляя 44,5 % в 2006 году, 96 % в 2007 году, 100% в 2008 году.

Объем муниципального долга за указанный период постоянно снижался, он составлял 15,5 млн. руб. на 01.01.2007 г., 2,1 млн. руб. на 01.01.2008 г., 1,1 млн. руб. на 01.01.2009 г.

В структуре долговых обязательств в 2006 году наиболее значительную долю занимали обязательства перед областным бюджетом по ссудам. Данное обязательство сложилось из ссуд, полученных в 2000 - 2002 гг. из областного бюджета на покрытие кассовых разрывов. Задолженность была реструктурирована до 01.01.2008 г., и полностью погашена в срок.

Финансовое управление регулярно проводит оценку действующих обязательств и ежегодно вместе с отчетом об исполнении бюджета города представляет соответствующую информацию в Министерство финансов Оренбургской области.

Расчет платежеспособности городского бюджета проводится при формировании проекта городского бюджета на очередной финансовый год и при разработке перспективного финансового плана.

Методика расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, на среднесрочный период утверждена распоряжением главы города Орска от 17.12.2007 г. N 4733-р "Об утверждении Методики расчета платежеспособности бюджета".

В соответствии с Методикой оценка платежеспособности городского бюджета проводится на основе расчета:

- долговой емкости городского бюджета;

- сводного графика обслуживания и погашения прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств;

- доступной долговой емкости городского бюджета.

Расчет объема возможного привлечения новых долговых обязательств производится раз при формировании проекта бюджета на очередной финансовый год (и плановый период).

Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность города утверждена распоряжением главы города Орска от 17.12.2007 г. N 4734-р "Об утверждении методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств".

Методика расчета потенциала для привлечения дополнительных заимствований учитывает влияние задолженности на потенциальный объем новых привлекаемых обязательств, возможность ухудшения финансового положения муниципалитета, расходы на обслуживание и погашение заимствований.

4.6.2. Программа реформирования

N п/п	Наименование мероприятия	Срок проведения	Состав исполнителей	Обоснование
1.	Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	(1)
2.	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	(2)
3.	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета муниципального образования	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	(3)
4.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	Ежегодно до 1 июля	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	(4)

- (1) Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год будет проводиться ежегодно.

- (2) Методология расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период утверждена распоряжением главы города Орска от 17.12.2007 г. N 4733-р "Об утверждении Методики расчета платежеспособности бюджета". В случае внесения изменений законодательства данный нормативный правовой акт будет скорректирован.

- (3) Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета утверждена распоряжением главы города Орска от 17.12.2007 г. N 4734-р "Об утверждении методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств". В случае внесения изменений законодательства данный нормативный правовой акт будет скорректирован.

- (4) Сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения опубликованы в газете "Орск официальный" от 27.06.2008 г. N 27 (108) и размещены на сайте администрации города в сети Интернет по адресу: www.orsk-adm.ru.

4.6.3. Результаты реализации

В ходе реализации Программы планируется выстраивание системного подхода по оценке долговых обязательств и поддержке высокого уровня доступности информации о состоянии долга для населения.

Планируемое состояние по результатам первого этапа - пятый уровень (все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре).

Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень (все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре).

Внедрение формализованных процедур управления долгом путем учета действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, а также определения уровня платежеспособности и потенциала городского бюджета по привлечению новых долговых обязательств позволило повысить качество управления долговыми обязательствами в городе Орске.

4.6.4. Оценка рисков

Основным риском реализации данного направления Программы является изменение законодательства, регулирующего вопросы управления муниципальным долгом.

Минимизации данного риска будет способствовать организация мониторинга изменений действующего законодательства с целью оперативного учета соответствующих изменений на местном уровне.

IV. Финансовое обеспечение реализации мероприятий Программы

Общий бюджет Программы оценивается в 25 млн. рублей. Он формируется за счет субсидии из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов в сумме 20 млн. рублей и собственных средств бюджета г. Орска в сумме 5 млн. рублей.

В соответствии с пунктом 5 Закона Оренбургской области, Закон Оренбургской области от 6 июля 2009 г. N 3043/668-IV-ОЗ "Об утверждении положения о порядке предоставления из областного бюджета субсидий на реформирование муниципальных финансов", субсидии из областного бюджета будут использоваться для долевого софинансирования (возмещения) бюджетных расходов города Орска исключительно только по направлению - реализация Программы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду пункт 5 Положения о порядке предоставления из областного бюджета субсидий на реформирование муниципальных финансов, утвержденного Законом Оренбургской области от 6 июля 2009 г. N 3043/668-IV-ОЗ

Планом финансирования Программы предусмотрено единственное направление расходования средств - финансирование расходов, необходимых для реализации целей, заявленных Программой.

В ходе реализации Программы расходы по направлениям обслуживания и погашения долговых обязательств и кредиторской задолженности, а также развития социальной инфраструктуры и реализации социально значимых мероприятий не предусматриваются.

Постатейная разбивка денежных средств на реализацию Программы приводится в плане использования субсидий на реформирование муниципальных финансов.

В случае выделения субсидии из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов в объеме, меньшем от предусмотренного в настоящем плане (20 млн. рублей) объемы расходных статей плана, финансируемые за счет субсидий, будут сокращены на соответствующие суммы. Абсолютный размер собственных расходов бюджета г. Орска при этом не изменится.

В случае увеличения размера субсидии из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов от запланированного уровня дополнительные поступления будут направлены на финансирование мероприятий по реализации Программы.

1. Обоснование порядка финансирования Программы

Учет средств областного бюджета на реформирование муниципальных финансов будет осуществляться финансовым управлением в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету.

Учет финансирования будет осуществляться финансовым управлением и управлением Федерального казначейства по г. Орску по конкретным направлениям Программы и в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.

Привлечение научных коллективов и экспертов, приобретение программно-технических средств, а также любые иные работы и услуги, выполняемые сторонними организациями, будут осуществляться в соответствии с требованиями Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

2. План использования субсидий из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов

План использования субсидий из областного бюджета на реформирование муниципальных финансов в разрезе расходов на конкретные мероприятия с разбивкой по кодам бюджетной классификации приводится в Приложении 2 к настоящей Программе.

Учитывая, что Программа носит комплексный характер, при определении основных направлений финансирования муниципального образования Город Орск исходит из необходимости создать базовые условия, обуславливающие решение задач, вытекающих из основных направлений, таких, как создание единого информационно-коммуникационного пространства и повышения уровня технической оснащенности органов местного самоуправления, распространение опыта реформирования. Учитывая особую важность введения Федерального закона от 6 октября 2005 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", предусматривается комплекс мероприятий по повышению квалификации муниципальных служащих. С учетом вышеизложенного, дается обоснование расходов на реализацию основных направлений Программы.

2.1. Расчетное обоснование расходов на приобретение органами местного самоуправления города Орска, задействованными в бюджетном процессе, компьютерной техники и оборудования, их установка в целях повышения уровня технической оснащенности

В целях повышения эффективности работы специалистов органов местного самоуправления, работающих в системе управления финансами, необходимо провести ряд мероприятий по повышению уровня технической оснащенности компьютерной техникой и оборудования.

Общий объем расходов на соответствующие цели составит:

- на I этапе - 2 989 тыс. рублей,

- на II этапе - 7 000 тыс. рублей.

2.2. Расчетное обоснование расходов на приобретение органами местного самоуправления города Орска, задействованными в бюджетном процессе, программного обеспечения

Наименование	Трудозатраты, человеко-дни	Стоимость работ, тыс. руб.
Подготовка технического задания, разработка и внедрение дополнительной функциональности по развитию единой информационной системы управления бюджетным процессом в городе Орске в рамках совершенствования процедур формирования и реализации ведомственных целевых программ	87	711
Подготовка технического задания, разработка и внедрение дополнительной функциональности по развитию единой информационной системы управления бюджетным процессом в городе Орске в части планирования, мониторинга и оценки эффективности реализации муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг	49	400
Подготовка технического задания, разработка и внедрение дополнительной функциональности по созданию полного цикла эффективной системы управления муниципальными финансами в рамках регламентации процедур исполнения	10	83
Подготовка технического задания, разработка и внедрение дополнительной функциональности по обеспечению функционирования и безопасности единой информационной системы управления бюджетным процессом в городе Орске	100	817
Всего	246	2 011

Выполнение поставленных Программой задач и развитие рынка услуг требуют должного и современного технического и программно-технологического обеспечения. Для расчета суммы расходов на приобретение органами местного самоуправления города Орска, задействованными в бюджетном процессе, программного обеспечения.

Всего на реализацию Программы расходов на программное обеспечение с привлечением российских компаний, работающих на рынке информационных и коммуникационных технологий, - 2 011 000 рублей

а) Расчет среднего дневного показателя выручки российских компаний, работающих на рынке информационных и коммуникационных технологий, на одного специалиста.

Список крупнейших российских компаний на рынке информационных и коммуникационных технологий по итогам 2008 года:

N п/п	Место по итогам 2008 года	Консалтинговая группа	Местоположение центрального офиса	Совокупная выручка от консалтинговых услуг* (тыс. руб.), за 2008 г.	Число специалистов-консультантов за 2008 г.	Выручка на одного специалиста-консультанта в 2008 г. (тыс. руб.)	Доля разработки программного обеспечения и доля услуг в области ИТ в общем объеме реализации компании
1	21	Группа компаний АйТи	Москва	5 170 000	1 350	15,38	65%
2	24	EPAM Systems	Москва	4 560 000	4 200	4,36	100%
3	27	Центр Финансовых Технологий	Новосибирск	3 158 000	867	14,63	77%
4	33	ICL-КПО ВС	Казань	1 769 000	842	8,44	55%
5	34	"Диасофт"	Москва	1 758 000	766	9,22	97%
6	37	"Прогноз"	Пермь	1 191 000	516	9,27	100%
7	38	"Сайнер"	Москва	1 187 000	339	14,06	97%
8	40	Корпорация "Галактика"	Москва	923 000	630	5,88	100%
9	41	"Беркут"	Санкт-Петербург	903 000	407	8,91	86%
10	46	"Рексофт"	Санкт-Петербург	672 000	330	8,18	100%
11	48	АСКОН	Санкт-Петербург	645 000	600	4,32	92%
12	49	Digital Design	Санкт-Петербург	634 000	230	11,07	94%
13	57	НЕОЛАНТ	Москва	240 000	93	10,36	52%
14	59	"Монолит-Инфо"	Санкт-Петербург	152 000	70	8,72	100%
		Итого:		22 962 000	11 240	8,20

*) Расчет составлен по материалам рейтинга РА "Эксперт" "Крупнейшие российские компании на рынке информационных и коммуникационных технологий по итогам 2008 года" (http://www.raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/it/2008/main/).

Взяты показатели 14-ти консалтинговых групп.

б) Средняя дневная выручка российских компаний, работающих на рынке информационных и коммуникационных технологий (на одного специалиста)

СДВ = 11 240/249 = 8,2 (тыс. руб.), где СДВ - средняя дневная выручка на одного специалиста, 249 - количество рабочих дней за 2008 г.

2.3. Расчетное обоснование расходов на консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы

Высокая текущая нагрузка на сотрудников Администрации и финансового управления, а также наличие ограничений по численности обосновывает необходимость привлечения к работам по Программе сторонних организаций - консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере общественных финансов, что создаст оптимальные условия для выполнения Программы.

Консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы

Наименование позиции	Второй этап
Средняя дневная выручка консалтинговых компаний в расчете на 1 специалиста, рублей	9932
Трудозатраты на проведение исследований, разработку методик, положений и проектов нормативных актов, человеко-дней	108
Трудозатраты на консультационное сопровождение реализации Программы, человеко-дней	496
Сумма расходов	6 000 000

Всего на реализацию Программы расходов на оказание консультационных услуг независимых экспертных организаций - 6 000 000 рублей

* Расчет составлен по материалам рейтинга РА "Эксперт"

"Крупнейшие консалтинговые группы России по итогам 2008 года" (http://www.raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/consult/2008/main/).

Взяты показатели 30-ти консалтинговых групп.

а) Расчет среднего дневного показателя выручки консультационных компаний на одного специалиста:

Список крупнейших консалтинговых групп России по итогам 2008 года:

N п/п	Место по итогам 2008 года	Консалтинговая группа	Местоположение центрального офиса	Совокупная выручка от консалтинговых услуг ** (тыс. руб.), за 2008 г.	Число специалистов-консультантов за 2008 г.	Выручка на одного специалиста-консультанта в 2008 г. (тыс. руб.)
1	1	IBS	Москва	8 328 703	2 620	3 179
2	12	АКГ "Интерком-Аудит"*	Москва	1 547 266	882	1 754
3	13	ФинЭкспертиза	Москва	1 522 519	308	4 943
4	26	МРЦБ	Москва	789 655	412	1 917
5	27	Сайнер	Москва	783 448	353	2 219
6	29	СВ-Аудит	Москва	714 629	400	1 787
7	30	Гориславцев и Ко. EuraAudit	Москва	678 340	221	3 069
8	31	Городской центр экспертиз	Санкт-Петербург	657 206	267	2 461
9	37	МЦФЭР-консалтинг*	Москва	562 966	309	1 822
10	38	2К Аудит - Деловые консультации	Москва	541 567	281	1 927
11	57	Лекс	Тюмень	240 015	146	1 644
12	59	Аудит Груп*	Москва	235 647	139	1 695
13	61	Центр независимой экспертизы собственности	Москва	212 871	81	2 628
14	62	Арт-Аудит	Москва	198 532	194	1 023
15	63	Марка Аудит	Москва	190 866	80	2 386
16	64	Экштайн и партнеры - аудит	Москва	190 250	93	2 046
17	65	Бюро независимых экспертиз ИНДЕКС	Москва	189 267	74	2 558
18	66	Российская оценка	Москва	173 195	61	2 839
19	74	Информконтакт консалтинг	Москва	121 253	71	1 708
20	76	ЮКЕЙ*	Пермь	113 646	63	1 804
21	78	Файнарт-Аудит	Москва	108 936	63	1 729
22	79	Экфард	Новосибирск	103 848	50	2 077
23	81	НИИ Труда и социального страхования	Москва	97 292	81	1 201
24	82	Налоговое бюро	Москва	92 556	89	1 040
25	83	ИНТЕЛИС - аудит*	Москва	91 835	53	1 733
26	84	Институт оценки собственности и финансовой деятельности	Томск	91 712	43	2 133
27	95	Инвестиционно-консультационная группа "Профконсалт"*	Москва	66 874	61	1 096
28	98	Юридическая фирма Клифф	Москва	55 610	55	1 011
29	179	Бизнесэкспертиза	Москва	1 958	12	163
30	180	ЮКИС Консалтинг*	Москва	1 310	2	655
				18 703 772	7 564	2 473

б) Средняя дневная выручка региональных консультационных компаний (на одного специалиста):

СДВ = 2473/249 = 9,932 (тыс. руб.), где СДВ - средняя дневная выручка на одного специалиста, 249 - количество рабочих дней за 2008 г.

2.4. Расчетное обоснование расходов на проведение мероприятий по повышению квалификации и профессиональной переподготовке муниципальных служащих органов местного самоуправления и задействованных в процессе управления финансами города Орска, проведение семинаров для работников бюджетных учреждений

Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления невозможно осуществить без высококвалифицированных кадров. Учитывая это, расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации сотрудников органов местного самоуправления города Орска. Всего планируется повышение квалификации, ориентировочно 24 муниципальных служащих, в соответствии с направлениями деятельности.

Показатель расчета	Значение
Средняя продолжительность курса повышения квалификации, Академических часов (1)	72
Стоимость 1 часа обучения, рублей	426,66
Стоимость обучения, рублей на человека	30 720
Проезд ж/д транспортом (Орск - Москва, Москва - Санкт-Петербург, Санкт-Петербург - Москва, Москва - Орск, Орск - Екатеринбург, Екатеринбург - Орск), рублей (2)	6 678
Проживание, рублей в сутки (3)	2 850
Суточные, рублей в сутки	400
Количество суток исходя из средней продолжительности курсов	13 (9 на курсах)
Итого проживание и суточные	30 850
Итого командировочные расходы, рублей на человека	61 570
Плановое количество муниципальных служащих, направляемых на курсы повышения квалификации, человек в год	24
Стоимость повышения квалификации, рублей в год	1 478 000

*(1) Рассчитана исходя из продолжительности курсов по тематике государственного (муниципального) управления, управления финансами, проводимых:

ЦНТИ "Прогресс" г. Санкт-Петербург - данные официального сайта http://www.cntiprogress.ru/about/filial/default.aspx,

Санкт-Петербургским Институтом экономики и финансов - данные официального сайта http://www.ief-spb.ru/content/view/54/111/,

Урало-Сибирским Институтом Бизнеса - данные официального сайта http://www.ubo.ru/firms/?action=detail&id=24.

*(2) Применена стоимость проезда в купе обычного вагона - данные официального сайта Российских железных дорог http://www.rzd.ru/wps/portal/rzd

*(3) Применена стоимость одноместного номера гостиницы "Изумруд" (Москва, данные официального сайта http://hotelizumrud.ru/prajs), гостиниц "Екатерина" и "Екатерининская" (Екатеринбург, данные официального сайта http://www.reservation.ru/hotels.php?loc).

Предполагается организация обучающих семинаров для работников муниципальных учреждений города Орска, при этом планируется охватить порядка 200 специалистов муниципальных учреждений города (120 человек на I этапе и 80 человек на II этапе). Стоимость проведения семинара в расчете на одного человека оценочно составит 7 610 рублей. Таким образом, расходы на проведение обучающих семинаров для специалистов муниципальных учреждений составят на I этапе 913 200 рублей, на II этапе 608 800 рублей.

Общая сумма расходов на повышение квалификации и проведение семинаров составит 3 000 000 рублей, в том числе:

- на I этапе 1 500 000 рублей,

- на II этапе 1 500 000 рублей.

2.5. Расчетное обоснование расходов на материальное стимулирование служащих органов местного самоуправления города Орска, задействованных в процессе реализации мероприятий Программы

В целях повышения заинтересованности муниципальных служащих в принятии участия в процессе реализации программных мероприятий планируется проведение мероприятий по стимулированию непосредственных участников процесса реформирования. Расчет объема возможных расходов на стимулирование муниципальных служащих на первом и втором этапе проводился исходя из результатов процесса реализации мероприятий на этих этапах.

Предполагается провести стимулирование дважды:

- в конце реализации I этапа 30 муниципальных служащих по 25 000 рублей,

в конце реализации II этапа 30 муниципальных служащих по 25 000 рублей.

Таким образом, расходы на материальное стимулирование муниципальных служащих, вовлеченных в процесс реализации Программы, составят на I этапе и II этапе реализации Программы по 750 000 рублей. Всего 1 500 000 рублей.

2.6. Расчетное обоснование прочих расходов (в т.ч. на конференции)

В рамках реализации мероприятий Программы реформирования планируется проведение конференций городского и всероссийского уровня, в целях организации обмена опытом регионального и муниципального реформирования финансов, с привлечением специалистов-практиков, принимающих участие в реализации мероприятий Программы реформирования региональных финансов Оренбургской области. Планируется привлечение до 400 участников. Стоимость расчетных расходов на одного участника 6 250 рублей.

Всего на прочие расходы планируется выделить 2 500 000 рублей бюджетных средств.

3. Эффективность реализуемой Программы

В результате реализации Программы будет получен экономический эффект.

Общая сумма экономического эффекта от реализации Программы составит 63,2 млн. рублей, который планируется достичь за счет:

- исключения расходов на финансирование необоснованных потребностей;

- исключения расходов на финансирование из городского бюджета завышенных стандартов качества;

- исключения бюджетных расходов на оплату некачественных муниципальных услуг;

- устранения негативных последствий кассовых разрывов;

- повышения квалификации кадров;

- сокращения недоимки по налогам и дебиторской задолженности;

- увеличение эффективности (производительности) работы персонала.

Экономический эффект образуется по следующим направлениям:

1) За счет исключения расходов на финансирование необоснованных потребностей планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 5,2 млн. рублей. Сумма экономии определена из расчета:

5,2 млн. руб. = 2 606,6 млн. рублей х 0,1% х 2 года,

где: 2 606,6 млн. рублей - прогнозируемая сумма расходов бюджета города на 2009 г., а 0,1% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей.

2) За счет исключения расходов на финансирование из городского бюджета завышенных стандартов качества планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 1,31 млн. рублей. Сумма бюджетной экономии определена из расчета:

1,31 млн. руб. = 2 606,6 млн. рублей х 0,1% х 50%,

где: 2606,6 млн. рублей - прогнозируемая сумма расходов бюджета города на 2009 г., 0,1% - экспертная оценка доли возможного завышения стандартов качества, а 50% - плановый объем бюджетных расходов, подкрепленных стандартами качества.

3) За счет исключения бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 13 млн. рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета:

13 млн. руб. = 2606,6 млн. рублей х 0,5%,

где: 2 606,6 млн. рублей - прогнозируемая сумма расходов бюджета города на 2009 г., 0,5% - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг.

4) За счет устранения негативных последствий кассовых разрывов в сумме 0,19 млн. рублей. Сумма экономии бюджетных средств за счет устранения финансовых потерь от кассовых разрывов рассчитана по формуле 0,19 млн. рублей = 75 млн. рублей х 3% / 12)

где 75 млн. рублей - сумма возможного кассового разрыва в 2009 году, 3% - сумма стандартной банковской маржи, 1/12 - период кассового разрыва,

5) Повышение квалификации кадров снизит потери бюджета в результате возможных профессиональных ошибок на 13 млн. рублей (13 млн. рублей = 2 606,6 млн. рублей х 0,5%,

где: 0,5% - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок, а 2 606,6 млн. рублей - прогнозируемая сумма расходов бюджета города на 2009 г.

6) Сокращение недоимки по налогам и дебиторской задолженности в сумме 4,5 млн. рублей за счет работы налоговых органов по сокращению недоимки по основным видам налоговых доходов, также активизации работы с должниками и повышения качества процедур мониторинга дебиторской задолженности.

7) Экономический эффект от увеличения производительности труда персонала за счет внедрения информационно-коммуникационных технологий, ускорения процессов обмена данными между главными распорядителями бюджетных средств и финансовым управлением составит 26 млн. рублей (1% от прогнозируемой суммы расходов бюджета города на 2009 г.).

Проведенная оценка показывает высокую степень эффективности расходов на реализацию Программы. Сумма экономического эффекта (63,2 млн. рублей) превышает объем планируемых расходов (25 млн. рублей).

V. Управление Программой

Управление реализацией Программы будет осуществляться межведомственной рабочей комиссией по разработке и управлению реализацией программы реформирования (далее - МРК), образованной в соответствии с постановлением главы города, и структурными подразделениями администрации г. Орска в соответствии с утвержденным планом мероприятий реализации Программы. Глава г. Орска лично контролирует ход реализации Программы и в случае необходимости выносит на заседание Орского городского Совета депутатов изменения в план мероприятий.

Структурные подразделения администрации г. Орска в соответствии с планом мероприятий ежеквартально разрабатывают собственные планы работы по реализации мероприятий Программы и представляют их для согласования в МРК.

В сводных квартальных планах структурных подразделений администрации г. Орска указываются ответственные исполнители в лице их руководителей или заместителей, персонально отвечающие за выполнение конкретных мероприятий Программы.

Председатель МРК лично либо через уполномоченных на то членов МРК ежемесячно осуществляет оперативный контроль за выполнением мероприятий Программы и докладывает главе города об их выполнении. Председатель МРК в соответствии с полномочиями и поручениями, данными ему главой города, координирует иную деятельность по вопросам реализации Программы.

В задачи МРК входят:

- проведение постоянного мониторинга мероприятий Программы, включая прогноз и оценку связанного с ними социально-экономического эффекта;

- общее организационное обеспечение Программы, включая экспертную оценку качества реализации мероприятий Программы, а также разработку и обоснование проектов нормативных правовых актов;

- консультационное и экспертно-методологическое содействие органам местного самоуправления города Орска, ответственным за разработку и реализацию мероприятий Программы;

- сопровождение и контроль эффективности проводимых мероприятий, а также оперативная оценка хода выполнения Программы;

- доработка, согласование и представление на утверждение главе города Орска проектов нормативных правовых актов, необходимых для разработки и реализации Программы;

- обеспечение связи с общественностью и СМИ.

МРК совместно с Управлением по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике администрации г. Орска организует проведение мероприятий по информированию общественности о ходе реализации мероприятий Программы, в том числе на официальном Интернет-сайте города, а также обеспечивает обратную связь для определения эффективности проводимых мероприятий и подготовке предложений о возможной их корректировке.

1. Организационная схема управления Программой

Программно-целевой подход обуславливает форму Программы как индикативного инструмента, определяющего приоритеты реализации основных направлений и мероприятий.

Организационная схема управления Программой представлена на рис. 2 и основана на следующих принципах:

активного использование программно-целевого подхода;

наличия подсистем общего управления и подсистем управления отдельных мероприятий, реализуемых структурными подразделениями Администрации города и главными распорядителями средств городского бюджета;

активного использования в процессе управления существующих управленческих структур;

сочетания линейной и функциональной систем управления.

Рис. 2.

Организационная схема управления реализацией Программы

ГАРАНТ:

Данный графический объект в справочной правовой системе не приводится

В реализации Программы будут участвовать все ключевые управления и комитеты Администрации г. Орска, в том числе:

Финансовое управление, Администрация г. Орска (Управление экономики), Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию), Администрация г. Орска (Юридическое управление), Комитет по управлению имуществом города Орска, Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации г. Орска, Управление образования администрации г. Орска, Отдел культуры администрации г. Орска, Городское управление здравоохранения Администрации г. Орска, Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации г. Орска, Администрация Ленинского района г. Орска, Администрация Октябрьского района г. Орска, Администрация Советского района г. Орска, Управление социальной защиты населения администрации г. Орска.

Реализация Программы будет проходить в тесном взаимодействии с Орским городским Советом депутатов, Контрольно-счетной палатой г. Орска и Общественной палатой города.

Учитывая крайне сжатые сроки реализации Программы, ограниченные материальные и человеческие ресурсы, только комплексное применение программно-целевых методов управления с одновременным использованием административных и функциональных рычагов управления позволит оптимизировать и существенно сократить издержки, связанные с реализацией Программы.

В рамках управления реализацией Программы планируется подключение специалистов и экспертов, научных коллективов и общественных организаций. Будут широко использоваться консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативно-правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы.

К работам по реализации Программы будут широко привлечены ответственные сотрудники органов местного самоуправления, представители отраслевой науки, сотрудники финансовых органов.

Большое внимание в ходе реализации Программы будет уделяться вопросам повышения квалификации и переподготовки кадров. В качестве лекторов планируется привлекать ведущих специалистов в области финансовой и бюджетной политики.

2. Стимулы и система контроля

Контроль реализации мероприятий и всей Программы осуществляется главой, Орским городским Советом депутатов, МРК, руководителями структурных подразделений Администрации г. Орска (по соответствующим направлениям Программы).

Текущий контроль за расходованием средств, предусмотренных Планом финансирования Программы осуществляет финансовое управление. Последующий контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой г. Орска и финансовым управлением.

Председатель МРК организует проведение ежемесячного мониторинга реализации мероприятий Программы и докладывает о ходе ее выполнения главе г. Орска. В состав доклада включаются данные по контрольным срокам выполнения мероприятий Программы, план нормотворческой работы и проекты нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации Программы.

По итогам реализации этапов Программы и представления отчетных материалов в Министерство финансов Российской Федерации председатель МРК представляет главе города сводный отчет и предложения о применении мер морального и материального стимулирования в рамках действующего законодательства, положений о премировании, действующих в органах местного самоуправления г. Орска.

К должностным лицам, не обеспечившим качественное выполнение в установленные сроки предусмотренных Программой мероприятий, будут применяться меры административного воздействия.

3. Статус Программы

Программа является городской целевой программой, разработанной как комплексный организационно-методологический и практический план действий органов местного самоуправления г. Орска и входит в состав заявки г. Орска на участие в отборе муниципальных образований на получение из областного бюджета субсидий на реформирование муниципальных финансов.

Программа носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными нормативными правовыми актами г. Орска, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.

Программа утверждается Постановлением главы города Орска "Об утверждении городской целевой программы "Реформирование муниципальных финансов г. Орска на 2009 - 2011 годы". Все нормативные правовые акты, касающиеся бюджетной и налоговой политики, принятые в ходе реализации мероприятий программы, будут проходить независимую экспертизу в Общественной палате города Орска. В ходе реализации Программы вся информация, в том числе Программа реформирования и отчеты о ходе ее реализации, будет опубликована в печати и (или) размещена в сети "Интернет".

4. План исполнения мероприятий Программы

N п/п	Наименование мероприятия	Срок	Ответственный исполнитель	Оформление результатов работ
1	2	3	4	5
Мероприятие 1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
1.	Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемых в области образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунальной и социальной политики) и фактически предоставленных муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию) Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
2.	Утверждение перечня (реестра) муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и порядка мониторинга потребности в муниципальных услугах, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию), Администрация г. Орска (Управление экономики), Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
3.	Утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта бюджета	До 1 июля 2010 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт Орского городского Совета депутатов
4.	Публикация в средствах массовой информации (далее СМИ) и (или) сети "Интернет" результатов оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам и фактически предоставленных услуг	До 1 июля 2010 г. (в дальнейшем ежегодно)	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация в СМИ и (или) сети Интернет
5.	Отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из муниципальных услуг из утвержденного перечня), в том числе стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается более или менее чем на 15% от фактически предоставленных данных услуг	До 1 июля 2011 г.	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию) Финансовое управление	аналитическая записка, табличные материалы
Мероприятие 2. Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
6.	Утверждение требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам по перечню муниципальных услуг	До 1 июля 2009 г.	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию)	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
7.	Утверждение порядка оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию)	нормативный правовой акт Орского городского Совета депутатов
8.	Инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе	До 1 июля 2010 года	Отраслевые ведомства	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
9.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет", а также в местах предоставления соответствующих услуг утвержденных требований к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
10.	Все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления	До 1 июля 2011 г.	Отраслевые ведомства	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
11.	Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих муниципальных учреждений на автономные) и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями	Ежегодно до 1 июля.	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
12.	Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	До 1 июля 2010 г.	Отраслевые ведомства, Администрация г. Орска (Управление экономики), Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
13.	Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений)	До 1 июля 2010 г.	Отраслевые ведомства	нормативный правовой акт главы города
14.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих муниципальных учреждений на автономные)	до 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
15.	Доля муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 10% от общего объема предоставляемых соответствующих услуг	до 1 июля 2011 г.	Отраслевые ведомства	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 4. Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам
16.	Утверждение порядка формирования главными распорядителями бюджетных средств муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
17.	Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	нормативный правовой акт главы города
18.	Все муниципальные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем (реестром) муниципальных услуг, производятся в соответствии с муниципальными заданиями на оказание муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2010 г.	Отраслевые ведомства	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
19.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" результатов мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
20.	80% фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг	До 1 июля 2011 г.	Отраслевые ведомства	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
21.	Ежегодная инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах	Ежегодно до 01 июля	Главные распорядители бюджетных средств Администрация г. Орска (Управление по перспективному развитию)	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
22.	Утверждение порядка разработки, реализации и мониторинга эффективности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	нормативный правовой акт главы города
23.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия)	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление Администрация г. Орска (Юридическое управление)	нормативный правовой акт главы города
24.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" ведомственных и долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе их реализации и рейтинга их эффективности	До 01 июля 2011 года	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
25.	Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50% от общего объема непроцентных расходов бюджета муниципального образования	До 01 июля 2011 года	Главные распорядители бюджетных средств Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 6. Внедрение среднесрочного финансового планирования
26.	Наличие утвержденного в установленном порядке среднесрочного финансового плана	Ежегодно до утверждения решения о бюджете города, в случае планирования бюджета на один год	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
27.	Внесение изменений в нормативную правовую базу в части установления норм утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период и утверждение порядка проведения публичных слушаний	До 01 июля 2009 года	Финансовое управление	нормативный правовой акт Орского городского Совета депутатов
28.	Утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа скользящей трехлетки и порядка проведения публичных слушаний	До 01 июля 2009 года	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
29.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" материалов к проекту бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в Орский городской Совет депутатов проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений	Ежегодно до утверждения проекта бюджета города	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
30.	Утверждение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Ежегодно до 31 декабря	Финансовое управление Орский городской Совет депутатов	нормативный правовой акт Орского городского Совета депутатов
Мероприятие 7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
31.	Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 01 июля	Главные распорядители бюджетных средств Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
32.	Утверждение порядка формирования реестра расходных обязательств муниципального образования, порядка планирования бюджетных ассигнований из бюджета муниципального образования (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам) с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетных ассигнований	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
33.	Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий	До 01 июля 2010 года	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
34.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестра расходных обязательств муниципального образования, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из бюджета муниципального образования	До 01 июля 2011 года	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
Мероприятие 8. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования
35.	Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, за последний отчетный год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
36.	Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования; разработка методических рекомендаций, модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования	До 1 июля 2010 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
37.	Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета муниципального образования	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	нормативный правовой акт главы города
38.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств бюджета муниципального образования	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
39.	Увеличение за последний от четный год средней по главным распорядителям средств бюджета муниципального образования оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом	До 1 июля 2011 г.	Главные распорядители бюджетных средств Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 9. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
40.	Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета, и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
41.	Утверждение порядка формирования кассового плана исполнения бюджета и методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города и приказ начальника финансового управления
42.	Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
43.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
44.	Просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 10. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий
45.	Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Отраслевые ведомства Администрация г. Орска (Управление экономики) Управление жилищно-коммунального хозяйства Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
46.	Утверждение порядка и (или) плана урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
47.	Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики) Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
48.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, в том числе просроченной	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
49.	Просроченная кредиторская задолженность отсутствует, прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов бюджета	До 1 июля 2011 года	Отраслевые ведомства, Администрация г. Орска (Управление экономики), Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 11. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов
50.	Оценка объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
51.	Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот	До 01 июля 2009 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт Орского городского Совета депутатов
52.	Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт Орского городского Совета депутатов
53.	Ежегодная публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности	Ежегодно до 1 июля	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
54.	Объем налоговых льгот составляет менее 5% налоговых доходов бюджета за последний отчетный год	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 12. Повышение эффективности использования собственности муниципального образования
55.	Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за три последних отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Администрация г. Орска (Управление экономики)	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
56.	Утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	Нормативный правовой акт главы города
57.	Установление системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и долей муниципального образования в уставных капиталах организаций	До 1 июля 2009 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	нормативный правовой акт главы города
58.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" реестров и результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальным образованиям	До 1 июля 2010 г.	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
59.	Не менее 90% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным критериям	До 1 июля 2011 г.	Администрация г. Орска (Управление экономики)	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
Мероприятие 13. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
60.	Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление
61.	Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы
62.	Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета муниципального образования	До 1 июля 2009 г.	Финансовое управление	нормативный правовой акт главы города
63.	Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	Ежегодно до 1 июля	Администрация г. Орска (Управление по информационным технологиям, общественным связям и национальной политике)	публикация
64.	Все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре	Ежегодно до 1 июля	Финансовое управление	аналитическая записка, статистические и табличные материалы