Решение Тамбовской городской Думы от 31 января 2007 г. N 326 (четвертый созыв двадцать седьмое заседание) "Об отчете Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год"

Заслушав отчет председателя Контрольно-счетной комиссии городской Думы Чугай З.А. о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год, в соответствии с Уставом города Тамбова, Положением "О Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы", утвержденным решением Тамбовской городской Думы от 13.12.2001 N 129,

Тамбовская городская Дума решила:

1. Утвердить отчет Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год (прилагается).

2. Решение вступает в силу после принятия и подлежит опубликованию в газете "Наш город Тамбов".

Глава города Тамбова

А.Ю.Ильин

Отчет
Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы
о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год
(утв. решением Тамбовской городской Думы
от 31 января 2007 г. N 326)

Контрольно-счетная комиссия Тамбовской городской Думы исполняет задачи, определенные Положением о КСК, работает в соответствии с Регламентом на основании утвержденного плана работы. Численный состав комиссии в 2006 году не изменился, комиссия состояла из 5 человек - председателя КСК и 4-х инспекторов.

План работы КСК утвержден решением Тамбовской городской Думы 28.12.2005 N 102.

План работы КСК за 2006 год выполнен в утвержденные сроки в полном объеме.

Проведена проверка начисления и выплаты заработной платы за 2005 год в восьми спортивных школах.

Во всех школах отмечены практически однотипные нарушения в использовании надтарифного фонда оплаты труда (стимулирующих и компенсационных выплат).

Положения об использовании надтарифного фонда требовали детального пересмотра. Приказы о распределении надтарифного фонда, издаваемые директорами школ, часто не имели обоснований производимых выплат.

Учитывая низкий уровень заработной платы, руководители устанавливали рабочим и техническим исполнителям надбавки из надтарифного фонда, которые или не были предусмотрены Положением, или не соответствовали ему. Практически во всех школах устанавливалась доплата за расширение зоны обслуживания без наличия одноименной вакантной ставки. Работниками бухгалтерии такие приказы принимались к оплате. Часто производились выплаты из надтарифного фонда за напряженность в работе и превышение объема работ сторожам, дворникам, уборщикам служебных помещений, при этом штат укомплектован полностью, а отработка времени по табелю соответствовала месячной норме.

Выплаты дворникам, сторожам, водителям и др. за качественное выполнение срочных аварийных работ, которые ни чем не обоснованы, производились так же во всех школах. Высокое профессиональное мастерство при выполнении аварийных работ и высокое качество работы в рамках должностных обязанностей так же ни чем не подтверждено. В результате необоснованные выплаты по фонду оплаты труда с начислениями за 2005 год по 8 спортивным школам составили 309967 рублей.

Следует отметить, что в ходе проверок инспекторами КСК проводилась консультативно-разъяснительная работа бюджетного и бухгалтерского законодательства. В результате, в ходе проверок часть замечаний была исправлена, все остальные нарушения исправлены в установленные сроки, о чем письменная информация за подписью главы администрации города представлена главе города Тамбова.

Проведена проверка поступления в бюджет городского округа средств от оказания платных услуг учреждениями здравоохранения в 2005 году.

Всего за 2005 год перечислено в бюджет города за оказание платных медицинских услуг 41268,9 тыс. руб. Имели место случаи несвоевременного перечисления из городского бюджета учреждениям здравоохранения средств от оказания платных услуг. 30 декабря 2005 года с лицевых счетов учреждений здравоохранения УФК по г. Тамбову было списано на счет комитета финансов 895,0 тыс. рублей, указанная сумма была возвращена учреждениям в январе - феврале 2006 года.

В 2006 году средства от оказания платных услуг зачисляются в бюджет и возвращаются учреждениям в установленные сроки.

Проведена проверка своевременности и полноты финансирования органов местного самоуправления за 2005 год и I квартал 2006 года.

Финансирование осуществляется в пределах, утвержденных решением Тамбовской городской Думы, на основании письменных заявок. Существенных замечаний нет.

Проверена финансово-хозяйственная деятельность за 2005 год муниципальных учреждений "Дортранс" и "Зеленое хозяйство".

Оба учреждения на момент проверки являлись юридическими лицами, финансировались из городского бюджета через Дирекцию по благоустройству и ремонту дорог. Основная деятельность учреждений - содержание и ремонт объектов внешнего благоустройства; дорог, мостов, путепроводов, зеленых насаждений и др.

Сметы доходов и расходов утверждены Дирекцией по благоустройству и ремонту дорог.

В ходе проверки установлены идентичные нарушения финансово-хозяйственной деятельности:

- при расчете с подотчетными лицами авансы под отчет выдавались без письменного заявления получателя, без указания кода экономического классификатора, имели место случаи, когда деньги выдавались лицам при непогашенном ранее выданном авансе;

- не были составлены тарификационные списки;

- в нарушение ст. 99 Трудового кодекса РФ в учреждениях не был обеспечен годовой учет сверхурочных работ.

В МУ "Дортранс" за 2005 год были допущены необоснованные выплаты из фонда оплаты труда за исполнение обязанностей отсутствующих работников (в приказах руководитель не отмечал, кто, когда и за кого исполнял обязанности) на сумму 138,9 тыс. руб., начислений на ФОТ - 36,4 тыс. руб.

В МУ "Зеленое хозяйство" из платных услуг в 2005 году необоснованно произведены единовременные выплаты за выслугу лет, которые не предусмотрены Положением по платным услугам на сумму 40 тыс. 500 руб.

За май и сентябрь 2005 год за счет платных услуг выплачено 68306 рублей за фактически отработанное время, которое нигде не отражено, табели учета рабочего времени по оказанию платных услуг не велись. Начисления на ФОТ составили 17896 рублей.

Часть нарушений финансово-хозяйственной деятельности исправлена в ходе проверки, об устранении отмеченных в актах нарушений предоставлена письменная информация в адрес главы города Тамбова.

В первом полугодии Контрольно-счетной комиссией проведена проверка поступления и расхода средств на питание детей в четырех детских садах (N 25 "Журавлик", N 40 "Русалочка", N 57 "Катюша", N 67 "Улыбка").

Постановлением главы администрации города от 15.03.2006 N 1389 утверждена денежная норма питания на одного ребенка 30 рублей в день. По сравнению с прошлым годом следует отметить положительные результаты в организации питания детей в детских садах. Продукты поставляют те поставщики, которые выиграли конкурс. При контрольных взвешиваниях готовых блюд отклонений от нормы не установлено. В то же время следует отметить, что не отлажена система заказа продуктов поставщикам, то есть она не носит письменного заявительного характера. Заказы делаются по телефону, бывают случаи поставки или не тех продуктов, или не в том количестве. Технология приготовления блюд также не всегда выдерживается, так как меню-требования составляет медицинская сестра, не имеющая специализации по диетическому питанию. Недостач или излишков на складах и пищеблоках в проверяемых д/садах не установлено.

Проверкой поступления и расходования денежных средств на питание детей в детском саду "Белочка" установлено превышение утвержденной денежной нормы питания ребенка в день. С 15 марта 2006 года применялась денежная норма питания 40 рублей в день на одного ребенка вместо утвержденной суммы 35 рублей. В результате с апреля по июнь 2006 года излишне израсходовано из городского бюджета на питание детей 28781 рубль.

Проверкой отмечено и нарушение технологии приготовления блюд, что в ходе проверки исправлено.

Проведена проверка поступлений в городской бюджет от использования муниципального имущества.

План поступлений в 1 полугодии 2006 года выполнен на 90%. Невыполнение плана поступлений за 1 полугодие связано с невыполнением договорных отношений ОАО "Тамбовские коммунальные системы" в части перечисления арендной платы за пользование муниципальным имуществом на сумму 9,8 млн. рублей. Недоимка по ОАО "Тамбовские коммунальные системы# по состоянию на 01.07.2006 составляла 14,7 млн. рублей. Недоимка по арендной плате за использование муниципальных нежилых помещений по другим арендаторам по состоянию на 01.07.2006 составила 7,3 млн. рублей.

Арендаторам, имеющим задолженность по арендной плате за использование муниципальных нежилых помещений, направлено 154 требования о погашении недоимки на сумму 2 млн. 251 тыс. рублей, в результате в бюджет поступило 1 млн. 42 тыс. рублей.

Арендаторам, имеющим задолженность по арендной плате свыше двух месяцев, направлено 114 предупреждений о расторжении договоров аренды, в результате в добровольном порядке погашено 581,8 тыс. рублей#

Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУ "Дирекция культуры и массового отдыха".

Проверкой установлены нарушения в начислении и выплате заработной платы.

В учреждении не велись тарификационные списки, которые должны составляться ежегодно и заверяться членами тарификационной комиссии. Не заполнялись карточки-справки по форме 0504417, которые должны содержать все сведения о работнике, все виды начислений и удержаний из заработной платы.

Имели место случаи начисления заработной платы лицам, которым в табеле учета рабочего времени рабочие дни не отмечены. В ходе проверки выявлено излишне начисленных и выплаченных отпускных на сумму 7369 рублей.

Всего излишне выплачено из фонда оплаты труда 14792 рубля и начисления на эту сумму составили 3123 рубля. Все отмеченные нарушения устранены в установленные сроки.

Проведена проверка поступления денежных средств в бюджет города от конкурсов и аукционов, проводимых управлением муниципального заказа администрации города Тамбова.

Проверкой установлено, что управлением муниципального заказа по состоянию на 01.09.2006 принято 419 заявок от 30 муниципальных заказчиков, опубликовано и размещено на официальном сайте администрации города 82 извещения о проведении открытых конкурсов, включающих в себя 273 заявки на сумму 276,1 млн. рублей

Методом запроса котировок цен размещено на официальном сайте администрации города 121 извещение на сумму 15,1 млн. рублей.

По итогам размещения заказов по состоянию на 01.09.2006 с победителями в открытых конкурсах и методом запроса котировок цен заключено 146 контрактов на общую сумму 87,1 млн. рублей.

Общая сумма экономии бюджетных средств по итогам размещения муниципального заказа составила 5,6 млн. рублей.

Проведена проверка своевременности и полноты финансирования учреждений образования и здравоохранения в 2006 году.

За 1 полугодие 2006 года недофинансирование образовательных учреждений к утвержденному плану составило 7290,2 тыс. рублей. Учреждения здравоохранения за этот период недофинансированы на 8255,6 тыс. рублей.

Проведена проверка общеобразовательных учреждений: лицей N 21 и средняя общеобразовательная школа N 28.

В период проверки с 1 октября 2006 года в лицее N 21 создавалась самостоятельная бухгалтерия, до этого бухгалтерский учет лицея осуществлялся централизованной бухгалтерией комитета образования. Инспекторами КСК была оказана консультативная помощь директору лицея при создании самостоятельной бухгалтерии. Устранены нарушения по выплате заработной платы на сумму 4076 рублей и начислениям по ФОТ на сумму 1068 рублей.

При проверке правильности начисления заработной платы работникам общеобразовательной школы N 28, которая имеет самостоятельную бухгалтерию, установлены нарушения в заполнении первичных документов. Табели учета рабочего времени велись не по установленной форме. График работы вахтеров составлен таким образом, что они ежемесячно не отрабатывали установленную норму часов, в результате трем вахтерам за 9 месяцев переплачено 6319 рублей. В ходе проверки указанные замечания учтены и с 1 октября 2006 года графики составлены правильно, заведены табели учета рабочего времени установленной формы. Кроме того, вахтерам и сторожам в течение 9 месяцев производились необоснованные выплаты за напряженность в работе на сумму 16162 рубля. Всего за 9 месяцев 2006 года установлено необоснованных выплат из фонда оплаты труда на сумму 22481 рубль.

Все нарушения устранены в установленные сроки, о чем направлена письменная информация главе города Тамбова.

Проведена проверка эффективности расходования бюджетных средств на заготовку картофеля и овощей для детских дошкольных учреждений в 2006 году.

Муниципальные контракты на заготовку лука и свеклы столовой заключены 14.07.2006, на заготовку свежей капусты и моркови - 20.09.2006. В результате по заключенным контрактам заготовлено:

- свежей капусты - 50829 кг

- моркови - 29012 кг

- лука репчатого -16491 кг

- свеклы столовой - 22620 кг

2 муниципальных контракта на заготовку картофеля заключены лишь 13 и 15 ноября на 144,2 тонны на сумму 1 млн. рублей. В нарушение ст. 71 БК РФ без заключения муниципального контракта заготовлено 38,7 тонн картофеля на сумму 269,6 тыс. рублей.

Проведено 24 контрольных мероприятия, в результате которых выявлено необоснованных выплат из средств городского бюджета на сумму 686290 рублей, что на 172 тысячи меньше чем было в 2005 году. Это объясняется тем, что четвертая часть проведенных контрольных мероприятий не являлась проверкой финансово-хозяйственной деятельности учреждений, но входила в задачи контрольно-счетной комиссии согласно утвержденному Положению о КСК.

Все отмеченные нарушения устранены, о чем письменно информирован глава города Тамбова.

Председатель КСК

З.А.Чугай