Налоговое законодательство: каких изменений ждать плательщикам в будущем (Аналитический отдел Управления ФНС России по Тамбовской области, "Вестник "Налоги", N 9, сентябрь 2010 г.)

Налоговое законодательство: каких изменений ждать плательщикам в будущем

Кабинет министров одобрил основные направления налоговой политики на 2011 - 2013 годы

Как сообщает российская пресса, правительство РФ согласилось с предложенным Минфином России пакетом налоговых инициатив на ближайшие три года. Одно из основных направлений налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов, по словам премьер-министра В.В. Путина, - стимулировать инновации в реальном секторе экономики.

Поскольку потенциал снижения налогов уже исчерпан, сегодня речь идет о том, чтобы точечно или отдельными стимулами, налоговыми льготами поддерживать те виды деятельности, которые должны обеспечить модернизацию и инновационный процесс в России, сообщил министр финансов А.Л. Кудрин на правительственном часе в Совете Федерации. Исходя из этого будет строиться налоговая политика в ближайшие годы.

Одним из ее направлений в 2010 - 2013 годы станет поддержка инновационных предприятий, и прежде всего в части уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Предлагается ввести специальный период постепенного перехода к ставке в 34 процента для данных предприятий, а также разработать четкие критерии их идентификации. Для этой категории льготников предполагается до 2015 года сохранять ставку страховых платежей на уровне 14 процентов, а затем постепенно ее повышать, с тем чтобы к 2020 году выйти на общеустановленную ставку страховых взносов (34 процента). Для всех остальных налогоплательщиков предлагается повысить ставку отчислений во внебюджетные фонды с 2011 года не до 34 процентов, как планировалось ранее, а до 32 процентов за счет снижения на 2 процента отчислений на обязательное медицинское страхование.

К мерам инновационной поддержки Минфин России относит завершение реформы системы начисления налоговой амортизации. Предлагается формировать амортизационные группы по функциональному признаку, а не пообъектно, с сокращением сроков амортизации отдельных видов основных средств, что создаст стимулы к технологическому обновлению.

В перспективе должен уменьшиться перечень документов, необходимых для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте, будет освобождено от обложения налогом на имущество энергоэффективное оборудование в течение трех лет с начала эксплуатации, состоится запуск пилотного проекта налогового администрирования инновационных компаний по созданию особо дружелюбного режима, который впоследствии будет распространен на другие сферы экономики.

Особые льготы предусматриваются для предприятий, осуществляющих деятельность в области науки, здравоохранения, образования (причем как некоммерческих, так и коммерческих), вплоть до введения нулевой ставки по налогу на прибыль. В сфере налогообложения прибыли Минфин России планирует рассмотреть ограничение на принятие убытков реорганизуемых юридических лиц при слиянии организаций, принятие новых правил отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам и правил предотвращения недостаточной капитализации. Планируется повысить с 3 млн. до 10 млн. руб. объем доходов от реализации, при получении которого организации уплачивают только квартальные (а не ежемесячные) авансовые платежи по налогу на прибыль. В области акцизов предполагается индексация ставок акцизов на табачную продукцию, а также переход на авансовую уплату акцизов на алкогольную продукцию.

Стратегической целью остается введение налога на недвижимость. Запланировано реформирование упрощенной системы налогообложения в виде патента и единого налога на вмененный доход.

Ставка транспортного налога снизится, а акцизы на ГСМ - увеличатся

Президент России одобрил предложения Минфина о снижении ставки транспортного налога в два раза. При этом регионам будет дано право вообще отменить налог для авто с мощностью до 150 л.с. Кроме того, возможно будет введена специальная плата за проезд по автодорогам общего пользования транспортных средств большегрузных автомобилей, в том числе, иностранных транзитных тяжелых машин. Об этом заявил вице-премьер, министр финансов Алексей Кудрин.

В частности, Кудрин сказал, что вместе с министром транспорта Игорем Левитиным они доложили свои предложения президенту, которые были одобрены, и принято решение о создании федерального дорожного фонда, который будет аккумулировать средства на содержание и строительство дорог.

Он также отметил, что есть соответствующая позиция правительства и президента, и в ближайшее время данные предложения будут утверждены на заседании правительства, после чего подготовленный законопроект будет внесен в Госдуму.

По словам Кудрина, в 2011 году объем федерального дорожного фонда составит 377 миллиардов рублей, в 2012 году - 348 миллиардов рублей, в 2013 году - 408 миллиардов рублей.

Он сказал также, что бюджет РФ получит доходы от повышения акцизов на горюче-смазочные материалы в размере 82,9 миллиарда рублей в 2011 году и 174 миллиарда рублей - в 2012 году.

Следует сказать, что ранее Правительством РФ обсуждался вопрос о полной отмене транспортного налога, выпадающие доходы которого компенсировать за счет увеличения акцизов на нефтепродукты. В результате расходы несли бы организации и частные лица, фактически использующие транспортные средства на российских дорогах. Вероятнее всего, правительство остановилось на более компромиссном варианте.

Применение патентной УСН для некоторых видов деятельности сделают обязательным

Как сообщил на Инновационном форуме по малому и среднему предпринимательству общественной организации "ОПОРА РОССИИ" премьер-министр В.В. Путин, Правительство РФ считает необходимым пересмотреть отношение к патентам.

И, в частности, определить на федеральном уровне перечень видов деятельности, где их введение является обязательным. Причем власти на местах смогут дополнять данный перечень. Такая мера вызвана тем, что регионы не спешат вводить на своих территориях упрощенную систему налогообложения на основе патента, ее применение до сих пор не стало массовым. Чтобы в развитии малого бизнеса были заинтересованы муниципалитеты, большая часть поступлений от УСН на основе патента будет передана с регионального уровня на местный. Кроме того, индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную УСН, по аналогии с плательщиками ЕНВД освободят от обязанности применять контрольно-кассовую технику.

Аналитический отдел

Управления ФНС России по Тамбовской области