Решение Мичуринского городского Совета депутатов Тамбовской области от 29 июля 2010 г. N 53 "Об утверждении отчета о реализации плана контрольной и экономической работы Контрольно-счетной палаты города Мичуринска за 2009 год"

Рассмотрев внесенный председателем КСП г. Мичуринска отчет о реализации плана контрольной и экономической работы Контрольно-счетной палаты города Мичуринска за 2009 год и заключение постоянной депутатской комиссии по бюджету и экономике,

Мичуринский городской Совет депутатов решил:

1. Утвердить отчет о реализации плана контрольной и экономической работы Контрольно-счетной палаты города Мичуринска за 2009 год (прилагается).

2. Решение вступает в силу со дня его принятия и подлежит опубликованию в газете "Мичуринская жизнь".

Председатель Мичуринского городского Совета депутатов

И.А.Платицын

Глава города Мичуринска

В.Н.Макаров

Отчет
о контрольной и экономической работе Контрольно-счетной палаты города Мичуринска за 2009 год
(утв. решением Мичуринского городского Совета депутатов Тамбовской области
от 29 июля 2010 г. N 53)

N п\п	Содержание мероприятия	Срок исполнения	Исполнитель
1	2	3	4
	I. Осуществление полномочий в соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации
1.	Внешняя проверка отчета об исполнении местного бюджета за 2008 год:
	а) проверка консолидированного отчета об исполнении смет доходов и расходов бюджетных учреждений по главным распорядителям бюджетных средств;	апрель
	б) проверка целевого использования и возврата средств местного бюджета получателями бюджетных кредитов и муниципальных гарантий;	апрель
	в) проверка эффективности и целесообразности представления льгот по налогам, представления и погашении бюджетных ссуд, бюджетных кредитов за счет средств местного бюджета;	апрель
	г) проверка состояния муниципального долга, эффективности использования муниципальных заимствований;	апрель
	д) проверка соответствия бюджетной росписи доходов и расходов местного бюджета	апрель
2.	Проверка эффективности размещения финансовых ресурсов, выдаваемых на возвратной и безвозвратной основе на 2009 год	декабрь
	II. Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений и муниципальных предприятий
1.	Проверка исполнения предложений и рекомендаций, вынесенных Контрольно-счетной палатой по результатам проведенной документальной ревизии в 2008 г.	13 января - 19 января
2.	Муниципальное унитарное предприятие "Теплосервис" за 2008 год	21января - 20 марта
3.	Выборочная проверка оплаты труда работников детских дошкольных учреждений управления образования администрации города.	04 мая - 29 мая
4.	Муниципальное учреждение здравоохранения "Стоматологическая поликлиника" за 2008 год, текущий период 2009 года	02 июня - 30 июня
5.	Муниципальное учреждение здравоохранения "Мичуринская городская поликлиника" за 2008 год, текущий период 2009 года	06 июля - 24 августа
6.	Муниципальное образовательное учреждение для детей "Межшкольный учебный комбинат" за 2008 год, текущий период 2009 года	26 августа - 27 октября
7.	Муниципальное учреждение здравоохранения "Мичуринская городская больница им. С.С. Брюхоненко" за 2008 год, текущий период 2009 года	30 октября - 30 декабря
	III. Мероприятия по контролю за целевым, рациональным и эффективным использованием средств местного бюджета и муниципальной собственности
1.	Проверка средств местного бюджета, выделенных на поддержку:
	- городских целевых программ;	-
2.	Проверка полноты и своевременности поступлений в местный бюджет в виде финансовой помощи из средств федерального и областного бюджетов за 2009 год	декабрь
3.	Выполнение поручений председателя городского Совета депутатов по вопросам контроля исполнения местного бюджета	в течение года
4.	Контроль за исполнением предложений и рекомендаций, вынесенных Контрольно-счетной палатой по результатам ранее проведенных документальных ревизий и проверок в 2008 - 2009 гг.	в течение года
	IV. Экспертно-аналитические мероприятия
1.	Подготовка заключений и других аналитических материалов о ходе исполнения бюджета к заседаниям Мичуринского городского Совета депутатов в 2009 году	заключение на отчет об исполнении бюджета 2008 года; заключение на проект решения о бюджете на 2010 год
2.	Проведение финансовой экспертизы проектов муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств местного бюджета или влияющих на его формирование и исполнение	в течение года
	V. Организационная работа
1.	Организация взаимодействия с правоохранительными органами города в части осуществления контроля за законностью исполнения местного бюджета, участие в совместных мероприятиях, предоставление информации по запросам органов прокуратуры о результатах контрольной и аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты	в течение года
2.	Организация выступлений и публикаций в средствах массовой информации по материалам контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты	заключение на отчет об исполнении бюджета 2008 года; отчет о работе КСП

Контрольно-счетная палата города Мичуринска является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля, состоит из 4 человек, ревизионная группа - из 3 человек, председателя и 2 инспекторов.

Законность финансового контроля, содержание контроля, полномочия Контрольно-счетной палаты города Мичуринска определены в Положении о Контрольно-счетной палате.

Контрольно-счетная палата не может превышать или ограничивать свои полномочия, в строгом соответствии исполняет задачи, определенные решением Мичуринского городского Совета депутатов, работает в соответствии с Регламентом Контрольно-счетной палаты.

План работы Контрольно-счетной палаты на 2008 год был утвержден решением Мичуринского городского Совета депутатов от 26.02.2009 N 357.

Одной из основных функций Контрольно-счетной палаты является контроль за исполнением городского бюджета по объемам, структуре и целевому назначению. В соответствии с этим была проведена документальная ревизия исполнения городского бюджета за 2008 год и подготовлено соответствующее заключение. Рекомендовано устранить несоответствие с бюджетным законодательством по срокам внесения проекта бюджета города, откорректировать Положение о порядке расходования средств резервного фонда администрации города Мичуринска в соответствии с требованиями Бюджетного Кодекса РФ и действующими нормативными документами Тамбовской области, внести изменения в постановление администрации города от 04.07.2002 N 1211 "Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги города Мичуринска" в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии со статьей 38 Положения "О бюджетном процессе в городе Мичуринске" в ноябре 2009 года подготовлено заключение на проект решения "О бюджете г. Мичуринска на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов".

В ходе работы Контрольно-счетной палаты проведены документальные ревизии финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном унитарном предприятии "Теплосервис", в муниципальных учреждениях здравоохранения: "Мичуринская городская поликлиника", "Стоматологическая поликлиника", "Мичуринская городская больница им. С.С. Брюхоненко", в муниципальном образовательном учреждении "Межшкольный учебный комбинат", проведена выборочная проверка оплаты труда работников детских дошкольных учреждений управления образования администрации города.

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты проведена проверка исполнения замечаний и рекомендаций, вынесенных Контрольно-счетной палатой по результатам проведенной ранее документальной ревизии в 2008 году в МУП "ЖРС".

Дополнительно к плану работы на основании распоряжения администрации города от 26.05.2009 N 62-р "О создании комиссии" инспектор Контрольно-счетной палаты принял участие в проведении документальной проверки освоения средств и качества выполненных работ по капитальному ремонту лестницы и благоустройству спуска к зоне отдыха по ул. Революционной, а также в соответствии с распоряжением администрации города от 16.07.2009 N 85-р "О создании комиссии" - в проведении анализа качества выполненных работ по капитальному ремонту мягкой кровли жилых домов по адресу: г. Мичуринск, ул. Гагарина, д. 24, 26.

Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Теплосервис" за 2008 год

В результате проведенной ревизии отдельных вопросов выявлено следующее:

- в связи с отсутствием приказа о переводе водителю Касаткину М.Ю. в августе - декабре 2008 г. оплата труда производилась в несоответствии с выполняемой работой; в результате чего переплата составила 2 347,0 руб.;

- при заполнении табелей учета рабочего времени допускаются исправления, зачеркивания, отсутствуют названия должностей;

- в несоответствии с нормой рабочего времени, определенной трудовым законодательством для совместителей, совместителю Жданову В.Н. в апреле - июне 2008 года в табеле указана полная норма рабочего времени;

- в табелях учета рабочего времени автотранспортного участка, участков N 4, 5 продолжительность рабочего времени указана в несоответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка МУП "Теплосервис";

- в договорах о полной индивидуальной материальной ответственности не указан вид товарно-материальных ценностей;

- отсутствуют печати предприятия на договорах о полной материальной ответственности;

- отсутствует приказ о назначении материально-ответственных лиц на 2008 год;

- представленные к проверке акты приема-передачи материальных ценностей от одного материально-ответственного лица другому не утверждены руководителем предприятия;

- по бухгалтерскому учету предприятия необоснованно выделены в отдельно стоящие основные средства с присвоением инвентарных номеров на общую сумму 452049,0 руб., из них:

- 153684,0 руб. должно быть отнесено по бухгалтерскому учету на увеличение балансовой стоимости соответствующих объектов основных средств;

- 298401,0 руб. (благоустройство) на расходы предприятия,

- приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам оправдательные документы не погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты;

- в кассовых книгах допускаются подчистки и исправления, которые не заверены подписью ответственного за ведение кассовых операций;

- контроль за кассовыми операциями осуществляет бухгалтер налогового учета, в то время как ни в должностной инструкции, ни в приказе директора данная работа в ее обязанности не вменялась;

- не проводится внезапная инвентаризация кассы, акт инвентаризации денежных средств не составляется;

- отсутствуют заявления подотчетных лиц на получение денежных средств под отчет с указанием суммы и цели расходования с отметкой бухгалтерии об отсутствии задолженности за подотчетным лицом по предыдущим авансам;

- производится выдача авансовых сумм подотчетным лицам при наличии остатка неиспользованного аванса, тогда как новый аванс может быть выдан подотчетному лицу только после полного отчета за предыдущий аванс;

- в расходных кассовых ордерах не указывается назначение платежа при выдаче денежных средств под отчет;

- документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы, не соответствуют порядку записи в авансовом отчете, на оборотной стороне авансового отчета производится двойная запись сумм кассовых и товарных чеков на одну покупку;

- регистрация авансовых отчетов не производится;

- в авансовых отчетах имеются подчистки, исправления, заклеивания, не оговоренные подписями ответственных лиц;

- приказ о назначении подотчетным лицом мастера автотранспортного участка отсутствует;

- начальниками структурных подразделений не выдаются письменные производственные задания при направлении сотрудников в командировку;

- в авансовых отчетах не указывают наименование структурного подразделения, назначение аванса;

- в ходе ревизии выявлено, что к авансовым отчетам Конопелько Э.В. не приложены путевые листы, подтверждающие поездку на личном автотранспорте, маршруты движения, километраж, расход бензина, завышена сумма командировочных расходов во время использования личного автотранспорта;

- договор на владение пользование экскаватором погрузчиком ЭО 2626, 2007 года выпуска, регистрационный знак 68 ТМ 68-92, двигатель N 271329 на 2009 год не продлен;

- в разделе "Движение горючего" не заполнены графы: "Остаток" при выезде, при возвращении; "Расход по норме"; "Фактический расход"; "Экономия"; "Перерасход";

- отсутствует расшифровка подписи ответственных лиц: за техническую исправность автомобиля, за выезд и возвращение, за показание спидометра при возвращении в гараж;

- на оборотной стороне путевых листов не расписан каждый маршрут движения с указанием километража, что затрудняет осуществление контроля за общим пробегом автомобиля, имеются записи: по "городу" и "району", "Мичуринск - Липецк и обратно", "Мичуринск - Тамбов и обратно" (водитель Медведев Ю.В. путевой лист от 24.07.08 N 2251, от 25.07.08 N 2252), или вообще отсутствует запись маршрутов движения (путевой лист от 05.11.2008 N 42, от 13.11.2008 N 43, от 19.11.2008 N 44, от 27.11.2008 N 45);

- отсутствуют подписи и расшифровка подписей лиц, пользовавшихся автомобилем по каждому маршруту движения;

- в несоответствии с абзацем 6 пункта 3 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ (с дальнейшими изменениями) бухгалтерией не производится внезапное снятие показаний спидометров на автомобильном транспорте с обязательным составлением акта;

- в путевых листах имеются исправления, зачеркивания, закрашивание штрихом, не оговоренные подписями ответственного лица;

- срок сдачи путевых листов в бухгалтерию в учетной политике предприятия не определен;

- нормы расхода бензина за проверяемый период приказом директора за предприятием не закреплены.

Не во всех инвентарных карточках указаны:

- модель, марка основного средства;

- организация-изготовитель;

- наименование структурного подразделения;

- инвентарный номер объекта основных средств;

- срок полезного использования объекта основных средств;

- остаточная стоимость объекта основных средств;

- заводской номер;

- в несоответствии с подпунктом 2.2, пункта 2 "Порядок ведения учета на предприятии" учетной политики МУП "Теплосервис" на 2008 год, в несоответствии с рабочим планом счетов МУП "Теплосервис" на 2008 год, товарно-материальные ценности, приобретенные за счет предприятия за безналичный расчет оприходованы по данным бухгалтерского учета на субсчет 10\8 "Строительные материалы", тогда как данные товарно-материальные ценности следовало учитывать на субсчете 10/6 "Прочие материалы".

Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения "Мичуринская городская поликлиника" за 2008 год, текущий период 2009 года

В ходе проведенной ревизии выявлено следующее:

- в несоответствие с "Инструкцией по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, от 30.12.2008 N 148н документы, приложенные к авансовому отчету, не всегда нумеруются и подбираются подотчетными лицами в порядке их записи в отчете;

- в несоответствии с пунктом 11 части 1 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета директоров ЦБ Российской Федерации от 22.09.1993 N 40, авансовые суммы выдаются при наличии остатка неиспользованного аванса, тогда как следующая сумма может быть выдана подотчетному лицу только при полном отчете за предыдущий аванс;

- документы, приложенные к авансовому отчету, подшиты и пронумерованы не в порядке их записи в отчете;

- при оформлении авансовых отчетов имеет место неполное заполнение реквизитов документа;

- не составляется акт при внезапном снятии показаний спидометров на служебном автотранспорте;

- в путевых листах отсутствует расшифровка подписей, по каждому маршруту движения, лиц пользующихся автомобилем, имеются исправления, зачеркивания, подчистки, закрашивания штрихом, не оговоренные подписями должностных лиц;

- не во всех инвентарных карточках учета основных средств указаны: организация-изготовитель, заводской номер объекта, дата выпуска, номер амортизационной группы;#

Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения "Стоматологическая поликлиника" за 2008 год и текущий период 2009 года

В результате проверки установлено следующее:

- в несоответствии с пунктом 11 части 1 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета директоров Центрального Банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40, авансовые суммы выдаются при наличии остатка неиспользованного аванса, тогда как следующая сумма может быть выдана подотчетному лицу только после полного отчета за предыдущий аванс;

- не ставится отметка на заявлении об отсутствии задолженности за подотчетным лицом по предыдущим авансам;

- имеются случаи отсутствия заявлений на выдачу подотчетных сумм;

- документы, приложенные к авансовому отчету, указаны не в хронологической последовательности, имеет место неправильное указание подтверждающих документов, неполное заполнение реквизитов;

- при оформлении авансовых отчетов допускаются исправления и закрашивание;

- имеются случаи превышения лимита кассовой денежной наличности, установленного в 2008 и 2009 годах в сумме 9000,00 руб.;

- в кассовой книге допускаются подчистки и исправления;

- при поездках в г. Тамбов указывается маршрут движения "езда по городу", что не подтверждает производственный характер расходов предприятия;

- в путевых листах допускаются исправления показаний спидометра, не оговоренные подписями ответственных лиц, подчистки и закрашивание штрихом;

- арифметические ошибки в подсчете расхода топлива в путевых листах приводят к тому, что остатки бензина по путевым листам не соответствуют остаткам по оборотной ведомости;

- в ревизуемом периоде ошибочно применена норма расхода топлива;

- зимняя надбавка рассчитана не на базовую норму расхода бензина, а на общий расход топлива, включающий надбавки;

- приказы о дополнительной работе в основном содержат противоречивую информацию, используется такое понятие как "совмещение", хотя работа осуществляется за пределами основного рабочего времени;

- не во всех инвентарных карточках учета основных средств указаны:

а) организация-изготовитель;

б) заводской номер;

в) срок полезного использования объекта основных средств;

- перерасход денежных средств по электроэнергии в 2008 году составил 26257,59 руб. (с учетом НДС), что объясняется превышением лимитов потребления электрической энергии в отчетных периодах в натуральном выражении 8643,0 кВт\час, оплата по которым произведена по нерегулируемой цене 3,04 руб. (с учетом НДС) за 1 кВт/час, на основании предъявленных к оплате счетов-фактур.

Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения "Мичуринская городская больница им. С.С. Брюхоненко" за 2008 год и текущий период 2009 года

В результате документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности выявлено:

- имеются случаи выплаты работнику премии за одни и те же показатели в одном календарном месяце (например: за высокие результаты работы в феврале 2009 г.; июле 2009 г.);

- в несоответствии со статьей 136 Трудового Кодекса РФ конкретные сроки выплаты заработной платы 10 и 25 числа каждого месяца не установлены коллективным договором или иным локальным нормативным документом;

- начальником отдела кадров Учреждения на 2008 - 2009 годы подготовлены приказы на создание постоянно действующей комиссии по инвентаризации материальных ценностей, с нарушением законодательства Российской Федерации, обосновав приказом Минздрава РСФСР от 18.11.1982 N 669 "О мерах по дальнейшему улучшению охраны труда и техники безопасности в органах, учреждениях, организациях и на предприятиях системы Министерства здравоохранения РСФСР", утратившим силу, являющимся недействительным для исполнения, не имеющим отношения к созданию комиссии;

- в структурных подразделениях Учреждения не проводится диагностика состояния основных средств на предмет их пригодности к работе, не приглашаются специалисты по выявлению причин нерабочего состояния материальных ценностей с балансовой стоимостью 2029163,94 руб., не составлены дефектные ведомости;

- в несоответствии с пунктом 23 статьи III "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного Советом директоров Банка России от 04.10.1993 N 40 учет кассовых операций ведется в двух кассовых книгах ф. 0504514 раздельно по трем источникам финансирования:

- средства местного бюджета;

- средства, полученные от платных услуг и иной приносящей доход деятельности;

- средства фонда медицинского страхования;

- в приказах Учреждения от 10.01.2008 N 11-ц, от 11.01.2009 N 11-ц не указаны фамилии подотчетных лиц структурных подразделений;

- имеются случаи выдачи денежных средств подотчетным лицам не полностью отчитавшимся по ранее полученным авансам;

- не проводится регистрация авансовых отчетов;

- в авансовых отчетах не указывается дата получения аванса, то есть номер и дата расходного кассового ордера;

- отсутствует подпись и не производится расшифровка подписи начальника структурного подразделения, подтверждающая целесообразность произведенных расходов;

- не заполняется расписка о принятии авансового отчета от подотчетного лица;

- не производится отметка на заявлении подотчетного лица о наличии денежных средств предыдущего аванса;

- не во всех инвентарных карточках учета основных средств указаны: номер амортизационной группы и краткая индивидуальная характеристика объекта с указанием признаков, характеризующих объект;

- в несоответствии с пунктом 142, раздела 2, части III "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина от 10.02.2006 N 25н, пунктом 153, раздела 2, части III "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, по данным аналитического учета МУЗ "Мичуринская городская больница им. С.С. Брюхоненко", учет расчетов по авансам, перечисленным учреждением, в течение 2008 года велся на счете 130200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", в течение текущего периода 2009 года на счете 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам", в ряде случаев имело место наличие дебетового остатка в пассивном счете баланса 130200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в 2008 году, в пассивном счете баланса 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам" в текущем периоде 2009 года;

- по состоянию на 01.01.2008, 01.01.2009, в балансе и в главной книге отражен свернутый дебетовый остаток по счету 120600000 "Расчеты по выданным авансам" по расчетам по выданным авансам и свернутый кредитовый остаток по счету 130200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Документальная проверка оплаты труда работников детских дошкольных учреждений управления образования администрации города

В ходе выборочной документальной проверки оплаты труда и обоснованности установления выплат стимулирующего и компенсационного характера в 2009 году установлено, что основанием для оплаты труда работникам учреждений и обоснованности выплат стимулирующего и компенсационного характера являются: Закон Тамбовской области "О заработной плате работников областных государственных и муниципальных образовательных учреждений", принятый Тамбовской областной Думой 07.05.2007 N 187-З; постановление администрации Тамбовской области "О реализации Закона области "О заработной плате работников областных государственных и муниципальных образовательных учреждений" от 26.09.2007 N 1054; положение об оплате труда работников; положение о порядке установления стимулирующих выплат работникам; приказы Управления народного образования администрации города Мичуринска, приказы руководителя учреждения дошкольного образования, штатные расписания, тарификационный список, табель учета рабочего времени.

Проверкой установлено, что оплата труда, в том числе выплаты стимулирующего и компенсационного характера, работникам учреждений в основном производятся в соответствии с вышеуказанными нормативными документами.

Однако имеют место отдельные замечания и нарушения, отраженные в справке по результатам проверки.

Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципальное образовательное учреждение# для детей "Межшкольный учебный комбинат" за 2008 год и текущий период 2009 года

В результате ревизии отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального образовательного учреждения "Межшкольный учебный комбинат" выявлено:

- протокол заседания инвентаризационной комиссии, по результатам инвентаризации за 2008 год, не оформлен;

- инвентаризационная опись на материальные ценности, находящиеся в цехе ремонту# обуви оформлена на двух материально-ответственных лиц одновременно при отсутствии договора о коллективной материальной ответственности;

- в инвентаризационных описях имеются закрашивания штрихом, исправления, не оговоренные подписями ответственных лиц;

- в несоответствии с п. 7 ст. 161 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, за проверяемый период, минуя лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством, денежные средства были использованы учреждением на хозяйственные расходы, в результате чего недопоступило в состав местного бюджета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 183435,61 руб.;

- в несоответствии с абзацем 2 счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", приказа от 12.01.2009 N 15 "Об учетной политике по МОУ "МУК":

- в заявлениях на получение денежных средств под отчет не указаны сроки, на которые они выдаются;

- бухгалтерией не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам;

- в несоответствии со статьей 188 Трудового Кодекса Российской Федерации директором МОУ "МУК" А.И. Мещеряковым был использован личный транспорт для служебных целей без составления дополнительного соглашения сторон трудового договора, выраженного в письменной форме о размере возмещения расходов. Директором МОУ "МУК" Мещеряковым в 2008 году было израсходовано бензина 1169,3 л на сумму 26535,38 руб., за 9 месяцев 2009 года израсходовано бензина 616,1 л на сумму 11921,28 руб. Всего за проверяемый период необоснованно израсходовано 1785,4 л бензина на сумму 38456,66 руб.;

- в несоответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете", от 21.11.1966 N 129-ФЗ на оборотной стороне путевых листов не указаны конкретно маршруты движения, пункты назначения, что затрудняет определить обоснованность производственного характера поездки и подтвердить показания одометра;

- в несоответствии с п. 5 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" 11.11.1996 N 129-ФЗ в путевых листах имеются зачеркивания, исправления без подтверждения подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений;

- в несоответствии с Законом Тамбовской области от 07.05.2007 N 187-З "О заработной плате работников областных государственных и муниципальных образовательных учреждений" производилась выплата ряда стимулирующих надбавок в завышенном размере или без оформления соответствующей документации на общую сумму 829670,87 руб. за период 2008 год - 9 месяцев 2009 года;

- выявлены случаи выдачи аванса в размере, превышающем половину месячного заработка, и в размере месячного заработка без документов, согласовывающих размер аванса;

- имеются случаи выплаты стимулирующего характера директором МОУ "МУК" при отсутствии приказа управления народного образования администрации города;

- в несоответствии с абзацем 9, пункта 21, раздела 1, части III "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, в течение 2008 года, текущего периода 2009 года по бюджетному учету МОУ "МУК", на счете 110106000 "Производственный и хозяйственный инвентарь" числились объекты основных средств стоимостью до 1000,0 руб. включительно, находящиеся в эксплуатации, но не списанные на расходы на амортизацию основных средств при отпуске их в эксплуатацию. По состоянию на 01.08.2009, балансовая стоимость основных средств необоснованно завышена на 43040,86 руб., сумма излишне начисленной амортизации на основные средства составила 43040,86 руб.;

- в несоответствии с абзацем 6, пункта 18 "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, каждому объекту основных средств стоимостью до 1000,0 руб. включительно, находящимся в эксплуатации, но не списанным на расходы на амортизацию основных средств при отпуске их в эксплуатацию был присвоен своей уникальный инвентарный порядковый номер; на каждый объект данных основных средств были открыты инвентарные карточки учета основных средств;

- не во всех инвентарных карточках учета основных средств указаны: паспортные данные (паспорт, свидетельство, модель, тип, марка, заводской номер объекта, иной номер объекта, дата выпуска); организация-изготовитель, дата и номер акта ввода в эксплуатацию, первоначальная (восстановительная) стоимость; срок полезного использования объектов основных средств, номер амортизационной группы; сведения по амортизации (норма амортизационных отчислений в процентах и сумма начисленной за месяц амортизации); отсутствует краткая характеристика объекта с указанием признаков, характеризующих объект;

- в несоответствии с разделом 3, части II "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, по данным аналитического учета МОУ "МУК", в течение 2008 года аналитический учет расчетов МОУ "МУК" с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги велся на счете 130204000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи", тогда как должен вестись на соответствующих счетах аналитического учета счета 130200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

- в несоответствии с разделом 3, части II "Инструкции по бюджетному учету" , утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, по данным аналитического учета МОУ "МУК", в течение текущего периода 2009 года аналитический учет расчетов МОУ "МУК" с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги велся на счете 130204000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи", тогда как должен вестись на соответствующих счетах аналитического учета счета 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

- в несоответствии с пунктом 142, раздела 2, части III "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, пунктом 153, раздела 2, части III "Инструкции по бюджетному учету", утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, по данным аналитического учета МОУ "МУК", учет расчетов по авансам, перечисленным учреждением, в течение 2008 года, текущего периода 2009 года велся на счете 130204000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи", тогда как должен вестись на соответствующих счетах аналитического учета счета 120600000 "Расчеты по выданным авансам".

В целом, контрольные мероприятия, запланированные на 2009 год, проведены в полном объеме.