Изменения в законодательстве, регламентирующем деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляемую платежными агентами (Контрольный отдел Управления ФНС России по Тамбовской области)

Изменения в законодательстве, регламентирующем деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляемую платежными агентами

Изменения в законодательстве, регламентирующем деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляемую платежными агентами

Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ внесены значительные изменения в Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее Закон).

В новой редакции Закона, вступившей в силу 29.09.2011, появилось такое понятие, как специальный банковский счет, который должен использоваться платежным агентом при приеме платежей физических лиц, а также поставщиком при осуществлении расчетов с платежным агентом.

Внесены дополнения, определяющие операции, которые могут осуществляться по указанному счету.

Так, в соответствии с ч. 16 ст. 4 Закона по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4) списание денежных средств на банковские счета.

Согласно ч. 17 данной статьи осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.

Частью 19 той же статьи установлено, что по специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;

2) списание денежных средств на банковские счета.

Согласно ч. 20 указанной статьи осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.

Кроме того, п. 4 ст. 7 Закона установлено, что контроль за соблюдением платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей осуществляют налоговые органы Российской Федерации.

За нарушение вышеперечисленных требований в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, установлена административная ответственность.

Так, согласно ч. 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом N 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом N 161-ФЗ, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Контрольный отдел

Управления ФНС России по Тамбовской области