Приложение 1. Акт по результатам работы комиссии по изучению вопроса обоснованности формирования тарифов на тепловую и электрическую энергию в Ивановской области в соответствии с постановлением Законодательного Собрания Ивановской области от 27 ноября 1997 г. N 243 (утв. Постановлением Законодательного Собрания Ивановской области от 14 мая 1998 г. N 166)

Приложение N 1

к постановлению

Законодательного Собрания

Ивановской области

от 14 мая 1998 г. N 166

Акт утвержден на заседании комиссии

по изучению вопроса обоснованности

формирования тарифов на тепловую и

электрическую энергию в Ивановской

области 29.04.98 единогласно

Акт
по результатам работы комиссии по изучению вопроса
обоснованности формирования тарифов на тепловую и
электрическую энергию в Ивановской области
в соответствии с постановлением Законодательного
Собрания Ивановской области от 27 ноября 1997 г. N 243

По вопросу обоснованности формирования тарифов на тепловую и электрическую энергию были взяты для изучения данные акционерного общества (АО "Ивэнерго") за 1996 год - показатели годового отчета и отчетные данные за 9 месяцев 1997 года, в ценах до 1 января 1998 года.

Стоимость активов АО "Ивэнерго" на 1 января 1997 года составила 2961216 млн. рублей, которая состоит из необоротных активов (основных средств, долгосрочных вложений и т.д.) на 63,5% и оборотных активов (денежных средств, производственных запасов, дебиторов и т. д.) на 36,5% . Источниками образования имущества АО "Ивэнерго" послужили на 69,4% собственные средства, на 27,5% средства кредиторов и на 2,5% кредиты и заемные средства.

Основные фонды на 01.01.97 составили 3065272 млн. рублей, состоят из:

зданий и сооружений на 24,2%;

машин и оборудования на 33,5%;

транспортных средств на 0,01%;

прочих основных средств на 42,3%.

Износ основных средств составил 49,8% от первоначальной стоимости, в том числе:

зданий и сооружений на 33,8%;

машин и оборудования на 61,6%;

транспортных средств на 49,5%;

прочих основных средств на 49,5%.

Переоценки основных средств производились в АО "Ивэнерго" коэффициентным методом, что по данным Госкомстата превысило рыночную стоимость основных средств от 120 - 200%. По состоянию на 01.01.97 создан фонд амортизации в сумме 1525613 млн. рублей, который практически не используется. В течение 1996 года поступило основных средств 66965 млн. рублей, что составляет 84% от объема выбывших основных средств. Отсутствие четкой направленности на модернизацию и обновление основных средств, при наличии постоянных жалоб на их устарение и обветшание, свидетельствует о хаотичности решения этих вопросов.

Не используется в течение ряда лет механизм льготирования (до 50%) прибыли, направленной на капитальные вложения и приобретение основных средств.

В то же время уплачено налога на прибыль:

в 1995 году - 28439 млн. рублей;

в 1996 году - 44105 млн. рублей;

за 9 месяцев 1997 года - 40437 млн. рублей

     ------------------------------

Итого: 112981 млн. рублен. из которых 50% могли быть использованы на вложения но обновлению основных средств.

В плане прогноза инвестиционной деятельности на 1996 год по предприятиям АО Ивэнерго" (заложено в сформированный тариф на IV квартал 1996 года) было определено произвести капитальных вложений всего на сумму 190960 млн. рублей, в том числе:

за счет использования амортизационного фонда 113200 млн. рублей;

- инвестиционного фонда 71000 млн. рублей;

- за счет прибыли 6760 млн. рублей.

Фактически было создано источников всего на 162368 млн. рублей, в том числе:

- за счет фонда амортизации основных средств и нематериальных активов 94337 млн. рублей;

- прибыли 6728 млн. рублей;

- прочих средств 29801 млн. рублей;

- инвестиционного фонда 29467 млн. рублей;

- фонда научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) 2035 млн. рублей.

И в то же время по результатам работы за 1996 год образован свободный остаток нераспределенной прибыли 37533 млн. рублей (позднее направленной на выплату премий, пособий, приобретение путевок и т.д.).

С учетом свободного остатка прибыли инвестиционный фонд составил 199901 млн. рублей (при прогнозе 190960 млн. рублей).

При наличии достаточного количества средств для инвестиционной деятельности (199901 млн. рублей) выполнение плана прогноза инвестиционной деятельности составило 95712,5 млн. рублей или 50,1%. (По данным бухгалтерии АО "Ивэнерго" инвестиции в капиталовложения составили 82537 млн. рублей).

Выполнение плана прогноза по подразделениям АО "Ивэнерго" характеризуется следующими показателями:

- Ивановская ТЭЦ-3 при плане 20009 млн. рублей выполнение составило 5517,3 млн. рублей или 27,6%;

- Ивановская ТЭЦ-2 при плане 18686 млн. рублей выполнение составило 11069,9 млн. рублей или 59,2%;

- по тепловым сетям всего при плане 16000 млн. рублей выполнение составило 7684.6 млн. рублей или 48%;

- по Ивановской ГРЭС при плане 79200 млн. рублей выполнение составило 2567,3 млн. рублей или 28,5%;

- по Ивановским электросетям при плане 17.100 млн. рублей выполнение составило 7145,1 млн. рублен или 41,1%:

- по Кинешемским электросетям при плане 13665 млн. рублей выполнение составило 13095,2 млн. рублей или 95,6%;

- по Тейковским электросетям при плане 9600 млн. рублей выполнение составило 8391,9 млн. рублей или 87,4%;

- по "Ивэнергоремонту" при плане 500 млн. рублей средства не выделялись или выполнение 0%;

- по автохозяйству АО "Ивэнерго" при плане 600 млн. рублей выполнение составило 4377,1 млн. рублей или 729,5%;

- по аппарату АО "Ивэнерго" при плане 1050 млн. рублей выполнение составило 9019 млн. рублей или 858,9%.

При общем финансировании инвестиционного плана прогноза по производственным подразделениям АО "Ивэнерго" от 27 до 48%, финансирование по аппарату АО "Ивэнерго" превысило плановые показатели на 859%.

Следует отметить, что АО "Ивэнерго" располагает достаточными финансовыми, возможностями для проведения крупномасштабных инвестиционных проектов, связанных с модернизацией и перевооружением основных средств, на 01.01.97 эта сумма составила 1659778 млн. рублей, в том числе:

- амортизационный фонд 1525613 млн. рублей;

- инвестиционный фонд 67298 млн. рублей;

- фонд НИОКР 5426 млн. рублей;

- фонд накопления 2460 млн. рублей;

- резервный фонд 14169 млн. рублей;

- прочие фонды 4020 млн. рублей;

- нераспределенная прибыль прошлых лет 40792 млн. рублей.

Финансовые показатели

Валовой доход от реализации основной продукции, работ и услуг составил 1313788 млн. рублей и возрос в сравнении с 1995 годом на 146%.

Расходы по себестоимости реализации продукции, работ и услуг составили 1137651 млн. рублей (к 1995 году рост на 142%), из которых:

- расходы на материальные затраты составили 45,5%;

- прочие расходы 39,5%;

- затраты на оплату труда 4,8%;

- амортизация основных фондов 8,4%.

Следует отметить, что расходы по амортизации основных фондов в 1996 году по сравнению с 1995 годом возросли на 168%.

Все это говорит о том, что в АО "Ивэнерго" вопросам формирования себестоимости не уделяется должного внимания. Валовой доход увеличивается в тех же пропорциях, что и расходы по его формированию.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность на 01.01.97 составила:

- со сроком погашения через 12 месяцев 153286 млн. рублей;

- со сроком погашения до 12 месяцев 719972 млн. рублей. ИТОГО: 873258 млн. рублей.

Дебиторская задолженность в 1996 году в сравнении с 1995 годом возросла в 1,71 раза.

Кредиторская задолженность на 01.01.97 составила 812539 млн. рублей и в сравнении с 1995 годом возросла в 1,82 раза.

Более быстрыми темпами растет кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской.

Дебиторская задолженность в АО "Ивэнерго" в основном финансируется за счет кредиторов.

Среднемесячная заработная плата

Среднемесячная заработная плата в 1996 году:

общая среднесписочная 1169 тыс. рублей;

среди служащих 1433 тыс. рублей;

работников основной деятельности 1282 тыс. рублей.

Справочно: среднемесячный доход на одного работающего в промышленности Ивановской области составил 495 тыс. рублей, в электроэнергетике 972 тыс. рублей (данные из доклада о социально-экономическом положении Ивановской области в 1996 году).

Прибыль

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности с учетом прочих операционных доходов и расходов составила 177705 млн. рублей. В 1996 году были получены внереализационные доходы в сумме 20821 млн. рублей и внереализационные расходы в сумме 54122 млн. рублей (которые в сравнении с 1995 годом возросли в 2,9 раза).

Прибыль, оставшаяся в распоряжении акционерного общества после уплаты налога (44105 млн. руб.), составила 100200 млн. руб., 66262 млн. руб. из этой прибыли были направлены в отвлеченные средства:

- оплата услуг вексельного центра 4187 млн. руб.;

- оплата штрафных санкций по налогам 23091,4 млн. руб.;

- содержание базы отдыха, лагеря, столовой и т.п. 11295,65 млн. руб.;

- на выплату дивидендов за 1995 и 1996 г.г. 4852 млн. руб.;

- создание фонда потребления 22836 млн. руб. (из них израсходовано 8305,2 млн. руб.).

В соответствии с полученной справкой "Ивэнерго" не имеет бизнес-плана, комплексной программы формирования и использования прибыли, приоритетных направлений расходов и создания фондов за счет прибыли, оставшейся в распоряжении акционерного общества.

Фонды

В соответствии с уставом АО "Ивэнерго" в акционерном обществе создаются фонды: развития, обновления основных средств, материального поощрения и т.д., которые образуются по решению совета директоров АО.

Фактически на момент проверки в акционерном обществе отсутствуют положения по созданию и использованию фондов, не составляются ежегодные сметы использования фондов.

Использование фондов потребления производится по фактически произведенным затратам, общим собранием акционеров результаты использования фондов и сметы по их созданию не рассматривались.

Дивиденды

Акционерным обществом "Ивэнерго" по итогам работы за 1995 и 1996 годы принимались решения о выплате дивидендов за соответствуюший год.

По 1995 году было начислено дивидендов 3193 млн. руб., что составило 7,7 процента от неси суммы прибыли, оставшейся в распоряжении АО (41442 млн. руб.). По состоянию на 01.10.97 выплачено дивидендов за 1995 год 2261 млн. руб. АО "Ивэнерго" принято решение, согласно которому пока не будут выплачены дивиденды РАО ЭС Россия 753 млн. руб., выплаты дивидендов за 1996 год производиться не будут.

Решением собрания акционерного общества от 23.05.97 определено на обыкновенную акцию в 1000 рублей выплатить 10 рублей, что составит 1066 млн.руб.

Состояние чистых активов АО

Уставной капитал АО "Ивэнерго" на 01.01.97 составил 178507 млн. руб. Произведенный расчет чистых активов АО на 01.01.97 составил 1969828 млн. руб., что на 1104 процента превышает величину уставного капитала акционерного общества "Ивэнерго". Это свидетельствует о стабильном и устойчивом финансовом состоянии акционерного общества.

Организация закупки топлива

Проведенный комиссией анализ закупки топлива убедительно показал, что топливо поступает в АО "Ивэнерго" через целую цепь посредников, что приводит к значительному его удорожанию. Плановой работы по сокращению числа посредников не ведется, более того, создается впечатление, что это поощряется. Комиссия отмечает большое число несоответствий в документах на получение топлива в АО "Ивэнерго" с документами на отправку топлива производителями.

Анализ тарифов на тепловую энергию

При анализе тарифов на тепловую энергию комиссии удалось выяснить бесспорное завышение плановых потерь. Сверхнормативные потери с утечками составили в 1996 году - 5200 тыс. Гкал., что в денежном выражении 6,725 млрд. руб. Потери в этом количестве утечек - 354 тыс. Гкал., что в денежном выражении составило (при среднем отпускном тарифе за 1 Гкал - 94236 руб.) 33,36 млрд. руб. (94236 руб. х 354 тыс.). Всего за 1995 год необоснованно включено потерь за утечки теплоносителя из магистральных тепловых сетей на сумму 43,088 млрд. руб. (в старых ценах).

Вызывает недоумение включение в тариф сверхнормативных потерь по паропроводам 40 тью. Гкал - 3,77 млрд. руб.

Всего потерь за 1996 год включено 46,858 млн.руб.

1997 год

Сверхнормативные потери по воде 4800 тыс. тонн - 9,792 млрд. руб.. по теплу (в воде) 325,1 тыс. Гкал - 38,08 млрд. руб., по паропроводам 20 тыс Гкал - 2,3 млрд. руб. Итого: 50,172 млрд. руб.

Всего за 1996 и 1997 годы - 97,03 млр. руб.

Работа региональной энергетической комиссии (РЭК)

В соответствии с п. 8 постановления Правительства Российской Федерации от 04.02.97 N 121 "Об основных положениях ценообразования на электрическую и тепловую энергию на территоргг Российской Федерации" "...региональные комиссии обеспечивают открытость для потребителей и производителей электрической и тепловой энергии процесса установления тарифов на электрическую и тепловую энергию..." и в соответствии с п. 10 названного постановления "...региональные комиссии в соответствии с действующим законодательством несут ответственность за экономическую обоснованность установленных ими тарифов на электрическую и тепловую энергию...".

Расчет тарифов за II квартал 1996 года.

Решением региональной энергетической комиссии от 15.03.96 N 29 были утверждены тарифы на 1 апреля 1996 года.

Основанием для расчета послужили данные материалов АО "Ивэнерго" по расчету тарифов на электрическую и тепловую энергию. Следует пояснить, что, как объяснила представитель РЭК - Агапова Т.П., обобщение всех материалов по формированию тарифов производит АО "Ивэнерго".

По рассмотрению расчета тарифов на электрическую и тепловую энергию управлением экономики и прогнозирования от 14.03.96 было дано заключение, в котором АО "Ивэнерго" было предложено доработать представленные материалы. Предложения состояли из 9 пунктов, которые, в свою очередь, содержали еще по нескольку подразделов, таких как:

- при расчетах полезного отпуска электрической и тепловой энергии следует учитывать нормативные величины потерь энергии в электрических и тепловых сетях;

- в смете затрат на производство энергии (таб. 91) статьи "Услуги производственного характера". "Вспомогательные материалы" рассчитывать, исходя из фактических расходов за IV квартал 1995 года:

- затраты на оплату труда принять, исходя из среднемесячной заработной платы, заложенной в расчете тарифов на IV квартал 1995 года;

- прочие расходы учесть в сумме, рассчитанной исходя из фактических среднеквартальных расходов в 1995 году и т.д.

Естественно, что предложения управления экономики и прогнозирования. выданны