Постановление Главы администрации Шуйского муниципального района Ивановской области от 1 июля 2009 г. N 383 "Об утверждении Порядка покрытия временных кассовых разрывов бюджета Шуйского муниципального района"

В целях обеспечения своевременности осуществления расходов районного бюджета и недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженности, постановляю:

1. Утвердить Порядок покрытия временных кассовых разрывов бюджета Шуйского муниципального района (прилагается).

2. Контроль за выполнением данного постановления возложить на заместителя главы района - заведующего финансовым отделом Хренову С.В.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.

И.о. главы Шуйского

муниципального района

О.А. Соколова

Порядок
покрытия временных кассовых разрывов
бюджета Шуйского муниципального района

1. Покрытие временных кассовых разрывов районного бюджета осуществляется на основе принципа обеспечения своевременности осуществления всех кассовых выплат из районного бюджета и экономичности применяемых для этого методов.

2. Покрытие временных кассовых разрывов предусматривает осуществление следующих основных этапов:

1) утверждение в районном бюджете финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов, а также объемов привлечения кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года;

2) формирование кассового плана районного бюджета (далее - кассового плана) с учетом возможного привлечения кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, предусмотренных в районном бюджете;

3) заключение с кредитными организациями договоров (соглашений) о возможном привлечении в течение финансового года кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года (далее - о предоставлении кредитных линий);

4) изыскание дополнительных и (или) более эффективных замещающих средств обеспечения сбалансированности кассового плана по отношению к привлечению кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий;

5) осуществление регулярной оценки текущей потребности в привлечении кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий;

6) осуществление регулярной оценки потребности в принудительном переносе отдельных кассовых выплат на более поздние периоды.

3. При составлении районного бюджета для целей покрытия временных кассовых разрывов предусматриваются:

финансовый резерв для покрытия временных кассовых разрывов;

привлечение кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года.

Финансовый резерв для покрытия временных кассовых разрывов представляет собой сумму кассовых остатков на счете районного бюджета (далее - кассовых остатков) на конец финансового года в части, не превышающей сумму кассовых остатков на начало финансового года (без учета кассовых остатков, соответствующих целевым источникам поступления доходов).

Формирование финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов осуществляется в порядке формирования кассовых остатков на начало и конец финансового года.

Размер финансового резерва в виде размера кассовых остатков на начало и конец финансового года утверждается Шуйским районным Советом при утверждении о районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

При составлении проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период финансовый резерв предусматривается в размере не менее 1% расходов районного бюджета на соответствующий финансовый год.

Объем привлечения в очередном финансовом году кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года, утверждается Шуйским районным Советом при утверждении районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период .

При составлении проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период объем привлечения в очередном финансовом году кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года, предусматривается в размере не менее 3% расходов районного бюджета на соответствующий финансовый год.

4. При формировании кассового плана (внесении изменений в кассовый план) кассовые поступления по кредитам со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, и кассовые выплаты по погашению данных кредитов планируются исходя из обеспечения максимальной сбалансированности кассового плана по месяцам финансового года.

5. Заключение договоров (соглашений) с кредитными организациями о предоставлении кредитных линий осуществляется в срок до 1 апреля.

Объем кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, который может быть привлечен в течение финансового года в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий, должен быть равен объему привлечения таких кредитов, предусмотренному кассовым планом (без учета объема привлечения таких кредитов в последний месяц финансового года).

Заключение договоров (соглашений) с кредитными организациями о предоставлении районному бюджету кредитных линий не осуществляется в следующих случаях:

если для сбалансированности кассового плана полностью отсутствует потребность в привлечении в течение финансового года кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года;

если объем кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, может быть привлечен в рамках заключенных в предшествующие годы договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий.

6. При наличии временных кассовых разрывов, возникновение которых планируется в течение финансового года, а так же в случае если кассовым планом предусмотрено привлечение кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, в ходе исполнения районного бюджета изыскиваются дополнительные и (или) более эффективные замещающие средства обеспечения сбалансированности кассового плана.

К средствам обеспечения сбалансированности кассового плана, дополняющим привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий, относятся:

обеспечение опережающего поступления в районный бюджет отдельных доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета;

добровольный перенос главными распорядителями средств районного бюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды.

К средствам обеспечения сбалансированности кассового плана, замещающим привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий, относятся:

обеспечение опережающего поступления в районный бюджет отдельных доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета;

добровольный перенос главными распорядителями средств районного бюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды;

привлечение кредитов, стоимость привлечения и обслуживания которых ниже стоимости привлечения и обслуживания кредитов, привлечение которых предусмотрено договорами (соглашениями) о предоставлении кредитных линий.

Добровольный перенос главными распорядителями средств районного бюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды может быть инициирован не ранее чем за два месяца и не позднее первого числа месяца, в котором планируется возникновение временного кассового разрыва или привлечение кредитов в рамках договора (соглашения) о предоставлении кредитных линий.

7. Регулярная оценка текущей потребности в привлечении кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий осуществляется ежемесячно в первый рабочий день месяца с учетом результатов исполнения районного бюджета в прошедшем периоде.

Привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий осуществляется в текущем месяце при условии, если без их привлечения в текущем месяце планируется возникновение временного кассового разрыва.

Привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий осуществляется в размере, необходимом и достаточном для обеспечения сбалансированности кассового плана в текущем месяце.

8. Регулярная оценка потребности в принудительном переносе отдельных кассовых выплат из районного бюджета на более поздние периоды осуществляется ежемесячно в первый рабочий день месяца с учетом результатов исполнения районного бюджета в прошедшем периоде.

Перенос отдельных кассовых выплат из районного бюджета на более поздние периоды осуществляется в порядке внесения изменений в кассовый план в том случае, если в текущем месяце планируется возникновение кассового разрыва, который не может быть покрыт за счет средств, указанных в пункте 6 настоящего Порядка покрытия временных кассовых разрывов районного бюджета.

Размер кассовых выплат из районного бюджета, переносимых на более поздние периоды, должен быть необходим и достаточен для обеспечения сбалансированности кассового плана.