1. Общие положения
1.1. Регламент Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - Регламент) - локальный нормативный правовой акт, устанавливающий основные правила деятельности Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - Контрольно-счетная палата), принят в соответствии с Законом Ивановской области от 21.12.2006 N 140-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Ивановской области" (далее - Закон о Контрольно-счетной палате).
1.2. Регламент определяет:
- должностные обязанности заместителя Председателя (в соответствии с пунктом 9 статьи 5 Закона о Контрольно-счетной палате);
- служебные обязанности и компетенцию членов Контрольно-счетной палаты (в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Закона о Контрольно-счетной палате);
- компетенцию и порядок работы коллегии Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - коллегия Контрольно-счетной палаты);
- внутренние вопросы деятельности Контрольно-счетной палаты;
- порядок подготовки и проведения мероприятий всех видов и форм контрольно-ревизионной, экспертно-аналитической, информационной и иной деятельности Контрольно-счетной палаты;
- порядок оформления итогов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- порядок ведения дел.
1.3. На основании настоящего Регламента в Контрольно-счетной палате действуют следующие виды локальных нормативных правовых актов и распорядительных документов:
- приказ Председателя Контрольно-счетной палаты (далее - Председатель) - локальный нормативный правовой акт, издаваемый Председателем в рамках его компетенции и имеющий обязательную силу для всех сотрудников Контрольно-счетной палаты, либо индивидуальный правовой акт, наделяющий конкретных сотрудников определенными правами и обязанностями;
- распоряжение Председателя - локальный нормативный правовой акт либо индивидуальный правовой акт, носящий распорядительный характер и принимаемый по вопросам организации работы Контрольно-счетной палаты, который обязателен для исполнения сотрудниками и должностными лицами, которым он адресован;
- поручения Председателя, заместителя Председателя Контрольно-счетной палаты (далее - заместитель Председателя) - вид распорядительных документов, обязательных для выполнения перечисленными в них исполнителями;
- поручения членов Контрольно-счетной палаты - оперативные руководящие указания, дающиеся членами Контрольно-счетной палаты и обязательные для исполнения сотрудниками аппарата Контрольно-счетной палаты находящимися в оперативном подчинении у соответствующих членов Контрольно-счетной палаты;
- иные локальные правовые акты Контрольно-счетной палаты, принятые в рамках компетенции Контрольно-счетной палаты и ее должностных лиц.
4. Должностные обязанности заместителя Председателя
4.1. Заместитель Председателя организует и осуществляет государственный финансовый контроль в рамках экспертно-аналитических мероприятий, утвержденных планами работы Контрольно-счетной палаты, в том числе подготовку заключений по результатам экспертизы проектов законов Ивановской области согласно пункту 2 статьи 9 Закона о Контрольно-счетной палате, проектов стратегий социально-экономического развития Ивановской области, проектов долгосрочных целевых программ Ивановской области. В своей деятельности руководствуется Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, Законом о Контрольно-счетной палате, Законом Ивановской области "О бюджетном процессе в Ивановской области", иными законами Ивановской области и настоящим Регламентом.
4.2. К компетенции заместителя Председателя относится организация и осуществление информационной и иных видов деятельности Контрольно-счетной палаты, организация формирования планов работы Контрольно-счетной палаты, разработка и внесение предложений к планам работы Контрольно-счетной палаты.
4.3. Заместитель Председателя:
- дает поручения в пределах компетенции, определенной Законом о Контрольно-счетной палаты и Регламентом;
- организует методическую работу во вверенном ему направлении деятельности путем разработки проектов методических документов с последующим представлением их на рассмотрение и утверждение коллегии Контрольно-счетной палаты;
- обобщает и анализирует итоги экспертно-аналитической деятельности, исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений, готовит предложения по совершенствованию бюджетного процесса, по изменению действующего законодательства;
- выступает в качестве докладчика по итогам экспертно-аналитической деятельности на заседаниях коллегии Контрольно-счетной палаты, комитетов Ивановской областной Думы и ее пленарных заседаниях;
- осуществляет работу с документами Контрольно-счетной палаты;
- организовывает учет и хранение материалов экспертно-аналитических мероприятий в соответствии с утвержденным порядком, формирование дел по каждому конкретному экспертно-аналитическому мероприятию для сдачи в архив;
- осуществляет учет и хранение документов и материалов по результатам экспертно-аналитических мероприятий до передачи их в архив;
- взаимодействует с контрольными, правоохранительными и региональными и муниципальными контрольно-счетными органами по поручению Председателя;
- визирует документы, в подготовке которых он принимал участие;
- соблюдает ограничения установленные законодательством РФ и Ивановской области.
4.4. Заместитель Председателя в соответствии с Законом о Контрольно-счетной палате осуществляет также следующие должностные обязанности:
- исполняет в отсутствие Председателя его функции;
- по поручению Председателя представляет Контрольно-счетную палату в государственных органах и органах местного самоуправления, Счетной палате Российской Федерации, а также в ассоциациях, союзах и международных организациях органов финансового контроля.
5. Служебные обязанности и компетенция членов Контрольно-счетной палаты
5.1. Компетенция члена Контрольно-счетной палаты основана на необходимости всесторонней организации и проведения государственного финансового контроля в рамках контрольно-ревизионного направления деятельности Контрольно-счетной палаты. В пределах своей компетенции члены Контрольно-счетной палаты самостоятельно решают все вопросы организации и осуществления конкретных контрольных мероприятий, возглавляемых ими в соответствии с планами работы Контрольно-счетной палаты и несут ответственность за их результаты.
5.2. В своей деятельности член Контрольно-счетной палаты руководствуется Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, Законом о Контрольно-счетной палате, Законом Ивановской области "О бюджетном процессе в Ивановской области", иными законами Ивановской области и настоящим Регламентом.
5.3. Член Контрольно-счетной палаты:
5.3.1. в рамках утвержденной компетенции разрабатывает и вносит предложения к планам работы Контрольно-счетной палаты на следующий год, а в случае необходимости, предложения по корректировке утвержденных планов работы Контрольно-счетной палаты заместителю Председателя.
5.3.2. в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты организует и осуществляет контрольно-ревизионную деятельность Контрольно-счетной палаты, контроль за реализацией решений коллегии Контрольно-счетной палаты, представлений и предписаний по результатам возглавляемых им проверок.
5.3.3. разрабатывает концепцию осуществления проверок с конкретизацией степени участия в них сотрудников Контрольно-счетной палаты.
5.3.4. осуществляет подготовку к проведению контрольного мероприятия, подписывает программы проверок.
5.3.5. вносит предложение Председателю о численном и персональном составе сотрудников палаты, осуществляющих конкретное контрольное мероприятие, исходя из состава сотрудников Контрольно-счетной палаты.
5.3.6. определяет необходимость привлечения сторонних специалистов на договорной основе для осуществления конкретного контрольного мероприятия.
5.3.7. руководит специалистами Контрольно-счетной палаты, рабочей группой с участием привлеченных специалистов, сформированной в соответствии с приказом Председателя для проведения конкретного контрольного мероприятия, привлеченными специалистами, в том числе распределяет между ними вопросы контрольного мероприятия.
5.3.8. проводит контрольные мероприятия по отдельным вопросам проверки в соответствии с утвержденной Председателем программой.
5.3.9. организует и осуществляет совместные с контрольными и правоохранительными органами проверки в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты и соответствующей программой проверки.
5.3.10. информирует Председателя о ходе проведения контрольного мероприятия, о промежуточных результатах, о нештатных ситуациях, возникающих при проведении контрольного мероприятия, о запрошенных, но не представленных документах.
5.3.11. подписывает акт об отказе в допуске на контролируемый объект, о непредставлении или несвоевременном представлении информации (документов, материалов).
5.3.12. обеспечивает сохранность сведений и документов, получаемых и/или составляемых им при осуществлении контрольной деятельности до завершения контрольного мероприятия.
5.3.13. организует методическую работу контрольно-ревизионного направления деятельности Контрольно-счетной палаты путем разработки проектов методик по проведению контрольных мероприятий с учетом специфики их форм (тематическая документальная проверка, камеральная проверка, аудит эффективности и т.д.). Разработанные документы оформляются в виде методических указаний, стандартов или нормативов контрольно-ревизионной деятельности и, при необходимости, вносятся на рассмотрение и утверждение коллегии Контрольно-счетной палаты.
5.3.14. во исполнение своих полномочий дает поручения, являющиеся обязательными для сотрудников аппарата Контрольно-счетной палаты, участвующих в конкретном контрольном мероприятии Контрольно-счетной палаты.
5.3.15. разрабатывает предложения по совершенствованию бюджетного процесса и по изменению действующего законодательства, по возмещению ущерба, по привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушения.
5.3.16. готовит информационные письма по результатам проверок в Ивановскую областную Думу, Губернатору Ивановской области, в Департамент финансов Ивановской области, руководителям контролируемых организаций, в правоохранительные, контрольные и надзорные органы для принятия мер.
5.3.17. визирует документы, в подготовке которых он принимал участие.
5.3.18. соблюдает ограничения установленные законодательством РФ и Ивановской области.
5.4. Член Контрольно-счетной палаты при наличии достаточных оснований, указывающих на наличие событий административных правонарушений, возбуждение и рассмотрение дел по которым отнесено Законом Ивановской области "Об административных правонарушениях в Ивановской области" к компетенции Контрольно-счетной палаты, обязан:
- составлять протокол об административном правонарушении;
- передавать материалы административного производства для рассмотрения коллегией Контрольно-счетной палаты.
5.5. Член Контрольно-счетной палаты участвует в организации и проведении заседания коллегии Контрольно-счетной палаты:
5.5.1. по результатам проведенного контрольного мероприятия готовит отчет о результатах контрольного мероприятия (далее - отчет), проект решения коллегии Контрольно-счетной палаты, проекты соответствующих предписаний и представлений Контрольно-счетной палаты и проекты информационных писем.
5.5.2. формирует комплект материалов по возглавляемому им контрольному мероприятию для заседания коллегии Контрольно-счетной палаты.
5.5.3. готовит на заседание коллегии Контрольно-счетной палаты письменное мотивированное предложение об отмене представления или предписания Контрольно-счетной палаты по вновь открывшимся обстоятельствам.
5.5.4. выступает в качестве докладчика на заседаниях коллегии Контрольно-счетной палаты.
5.5.5. выполняет иные поручения Председателя по организации и проведению коллегии Контрольно-счетной палаты, в том числе при назначении его ответственным за подготовку ее очередного заседания.
5.6. Член Контрольно-счетной палаты исполняет иные обязанности:
- организовывает учет и хранение материалов контрольных мероприятий в соответствии с утвержденным порядком, формирование дел по каждому конкретному контрольному мероприятию для сдачи в архив;
- осуществляет учет и хранение документов и материалов по результатам контрольных мероприятий до передачи их в архив;
- осуществляет работу с документами Контрольно-счетной палаты;
- взаимодействует с контрольными, правоохранительными и региональными контрольно-счетными органами по поручению Председателя.
6. Коллегия Контрольно-счетной палаты
6.1. В соответствии со статьей 7 Закона о Контрольно-счетной палате коллегия Контрольно-счетной палаты образуется в составе Председателя, заместителя Председателя и членов Контрольно-счетной палаты.
Депутаты Ивановской областной Думы и представитель Губернатора Ивановской области вправе принимать участие на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты с правом совещательного голоса. В заседании коллегии Контрольно-счетной палаты вправе принимать участие представители прокуратуры Ивановской области, управления внутренних дел Ивановской области, иных правоохранительных и контрольных органов, определенных коллегией Контрольно-счетной палаты.
6.2. На заседаниях коллегии Контрольно-счетной палаты присутствует секретарь коллегии Контрольно-счетной палаты, ведущий протокол заседания. На заседание коллегии Контрольно-счетной палаты Председателем могут быть приглашены сотрудники Контрольно-счетной палаты, руководители контролируемых организаций и иные лица.
Приглашенные лица присутствуют при рассмотрении коллегией Контрольно-счетной палаты вопросов, по которым они были приглашены.
6.3. По результатам работы коллегии Контрольно-счетной палаты принимаются решения.
6.4. Заседания коллегии Контрольно-счетной палаты проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.
6.5. Председатель организует работу коллегии Контрольно-счетной палаты и председательствует на ее заседаниях.
6.6. Заседание коллегии Контрольно-счетной палаты является правомочным при участии в нем более половины от установленного состава коллегии Контрольно-счетной палаты.
Решение коллегии Контрольно-счетной палаты принимается простым большинством голосов от числа членов коллегии Контрольно-счетной палаты, принявших участие в заседании. В случае равенства голосов голос Председателя коллегии Контрольно-счетной палаты является решающим.
6.7. Заседание коллегии Контрольно-счетной палаты по итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, как правило, является открытым. По решению коллегии Контрольно-счетной палаты могут проводиться ее закрытые заседания. Порядок проведения закрытых заседаний устанавливается коллегией Контрольно-счетной палаты.
6.8. Проект повестки дня заседания коллегии Контрольно-счетной палаты формируется Председателем по предложениям членов коллегии Контрольно-счетной палаты. Дополнительные вопросы вносятся в сформированную повестку дня при наличии документов подтверждающих необходимость их рассмотрения.
Не позднее, чем за три рабочих дня до заседания информация о времени проведения коллегии Контрольно-счетной палаты вместе с проектом повестки дня коллегии Контрольно-счетной палаты рассылается участникам коллегии Контрольно-счетной палаты, входящим в её состав и участвующим в ее заседаниях с правом совещательного голоса в соответствии со статьей 7 Закона о Контрольно-счетной палате и иным органам, определенным Председателем.
Не позднее, чем за три рабочих дня до заседания рассылаются приглашения на заседание коллегии Контрольно-счетной палаты руководителям контролируемых организаций.
6.9. Повестка дня заседания утверждается коллегией Контрольно-счетной палаты.
6.10. Обязательному рассмотрению на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты подлежат вопросы, предусмотренные частью 2 статьи 4, частью 1 статьи 6, частями 1, 4 статьи 7, частями 5-8 статьи 10, частью 1 статьи 11, частями 4, 8 статьи 15, частью 2 статьи 16, частью 3 статьи 20, частью 2 статьи 24, частями 2, 3, 5 статьи 25 Закона о Контрольно-счетной палате.
Кроме того, рассмотрению на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты подлежат вопросы:
- о внесении изменений в Регламент;
- об утверждении инструкции по делопроизводству в Контрольно-счетной палате;
- о рассмотрении проектов соглашений, заключаемых Контрольно-счетной палатой;
- утверждения положений о конкурсе на замещение должностей государственной службы, об аттестации сотрудников, о составе квалификационных комиссий;
- об участии работников Контрольно-счетной палаты в межрегиональных и международных мероприятиях, мероприятиях проводимых АКСОР и утверждения отчетов сотрудников об участии в них;
- о результатах исполнения предписаний и представлений;
- другие вопросы, вносимые членами коллегии Контрольно-счетной палаты на рассмотрение коллегии Контрольно-счетной палаты.
6.11. Необходимые материалы по вопросам, включенным в повестку дня заседания коллегии Контрольно-счетной палаты, относящимся к контрольно-ревизионному направлению деятельности Контрольно-счетной палаты, готовят члены Контрольно-счетной палаты, по вопросам, относящимся к экспертно-аналитическому направлению деятельности - начальник экспертно-аналитического отдела Контрольно-счетной палаты.
6.12. В составе материалов по вопросам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение коллегии Контрольно-счетной палаты вносятся:
- проект решения коллегии Контрольно-счетной палаты (составленный по типовой форме, утвержденной коллегией Контрольно-счетной палаты);
- программа проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;
- отчет по результатам контрольного мероприятия (составленный по типовой форме, утвержденной коллегией Контрольно-счетной палаты) за подписью члена Контрольно-счетной палаты;
- аналитическая записка по результатам экспертно-аналитического мероприятия за подписью руководителя экспертно-аналитического мероприятия;
- проекты, необходимых для утверждения представлений, предписаний, информационных писем Контрольно-счетной палаты по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия (составленных по типовым формам, утвержденным решением коллегии Контрольно-счетной палаты) и иных материалов.
Состав и объем материалов по иным вопросам деятельности Контрольно-счетной палаты, вносимых на рассмотрение коллегии Контрольно-счетной палаты, определяется коллегией Контрольно-счетной палаты.
6.13. Участвующие в заседании коллегии Контрольно-счетной палаты с актом(и) по результатам контрольного мероприятия могут ознакомиться в Контрольно-счетной палате.
6.14. Отчет и аналитическая записка Контрольно-счетной палаты в обязательном порядке согласовываются с ведущим консультантом - юристом Контрольно-счетной палаты и представляются ему для согласования не позднее, чем за день до заседания коллегии Контрольно-счетной палаты. При отсутствии замечаний у ведущего консультанта - юриста документы визируются, при несогласии - им готовится письменное заключение, которое направляется на рассмотрение коллегии Контрольно-счетной палаты одновременно с текстом проекта документа.
6.15. Рассмотрение вопроса, включенного в повестку дня заседания коллегии Контрольно-счетной палаты, производится в следующем порядке:
6.15.1. Председатель объявляет наименование вопроса и предоставляет слово докладчику. В качестве докладчика может выступать Председатель, заместитель Председателя, член Контрольно-счетной палаты. Время для доклада не может превышать 15 минут. В конце выступления докладчик информирует коллегию Контрольно-счетной палаты о поступивших письменных замечаниях, предложениях и поправках к акту(ам) контрольного мероприятия, а также комментирует их.
6.15.2. После доклада (отчета) Председатель предоставляет право задать вопросы докладчику. Право задавать вопросы имеют только лица, входящие в состав коллегии Контрольно-счетной палаты и участвующие в ее заседаниях с правом совещательного голоса, а также представители прокуратуры Ивановской области, управления' внутренних дел Ивановской области, иных правоохранительных и контрольных органов, определенных коллегией Контрольно-счетной палаты. Общее время на вопросы и ответы -не более двадцати минут, если иное не установлено специально.
6.15.3. Председатель представляет право выступить руководителю проверяемой организации (другому должностному лицу из проверяемой организации). Время выступления не может превышать 10 минут.
6.15.4. В обсуждении после выступления представителя проверяемой организации принимают участие только лица, входящие в состав коллегии Контрольно-счетной палаты и участвующие в ее заседаниях с правом совещательного голоса, а также представители прокуратуры Ивановской области, управления внутренних дел Ивановской области, иных правоохранительных и контрольных органов, определенных коллегией Контрольно-счетной палаты. Обсуждение ведет Председатель. Продолжительность обсуждения определяется Председателем.
6.15.5. После объявления обсуждения закрытым, право на заключительное слово имеют представитель контролируемой организации (не более 3 минут) и основной докладчик (не более 3 минут). Председатель зачитывает проект решения коллегии Контрольно-счетной палаты и выносит его на голосование "за основу". В случае принятия проекта решения "за основу" на голосование выносятся поправки. Допускается голосование как по каждой из поправок, так и по всем поправкам одновременно. По окончании голосования Председатель объявляет итоги ("решение принято" или "решение не принято") и закрывает рассмотрение данного вопроса.
6.16. Окончательный текст принятого коллегией Контрольно-счетной палаты решения, а также оформленные в двух экземплярах представления, предписания, информационные письма и иные материалы по итогам контрольного и экспертно-аналитического мероприятия в течение двух рабочих дней представляются руководителем данного мероприятия на подпись Председателю.
Представления, предписания, информационные письма и иные материалы после подписания Председателем, высылаются в адрес контролируемых организаций и (или) органов государственной власти.
6.17. Контроль за исполнением решения коллегии Контрольно-счетной палаты возлагается на заместителя Председателя или членов Контрольно-счетной палаты, возглавляющих соответствующее контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие.
6.18. По итогам каждого заседания коллегии Контрольно-счетной палаты в течение пяти рабочих дней со дня проведения заседания секретарем коллегии Контрольно-счетной палаты оформляется протокол заседания.
В протоколе заседания в обязательном порядке указываются:
- дата, место проведения заседания, порядковый номер заседания;
- список членов коллегии Контрольно-счетной палаты, присутствовавших на заседании;
- список лиц, присутствовавших на заседании, не являющихся членами коллегии Контрольно-счетной палаты, с указанием их должности и места работы;
- вопросы повестки дня и фамилии докладчиков и/или содокладчиков;
- список лиц, выступавших на заседании;
- результаты голосований.
Протокол подписывается Председателем и секретарем коллегии Контрольно-счетной палаты.
6.19. В случае, рассмотрения на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты дела об административном правонарушении протокол составляется в порядке, установленном статьей 29.8 Кодекса Российской Федерации "Об административных правонарушениях".
Протокол о рассмотрении дела об административном правонарушении в обязательном порядке согласовывается с ведущим консультантом - юристом Контрольно-счетной палаты и визируется им перед представлением протокола на подпись.
Протокол о рассмотрении дела об административном правонарушении подписывается Председательствующим в заседании коллегии и секретарем заседания коллегии Контрольно-счетной палаты.
6.20. При протоколировании может применяться аудиозапись заседания коллегии Контрольно-счетной палаты. По решению Председателя может применяться фото- и видеосъемка заседания коллегии Контрольно-счетной палаты.
6.21. Выступившие на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты лица, по мнению которых в протоколе содержатся неточности и искажения, вправе представить к протоколу заседания дополнения и пояснения в письменном виде, которые рассматриваются на очередном заседании коллегии Контрольно-счетной палаты и в случае их принятия прилагаются к протоколу.
6.22. В соответствии со статьей 26 Закона о Контрольно-счетной палате член Контрольно-счетной палаты, несогласный с решением коллегии Контрольно-счетной палаты, вправе в трехдневный срок подать Председателю особое мнение, которое прилагается к решению коллегии Контрольно-счетной палаты. При информировании о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Ивановской областной Думы и Губернатора Ивановской области особое мнение члена Контрольно-счетной палаты, при его наличии, представляется в обязательном порядке.
6.23. Подлинник протокола заседания коллегии Контрольно-счетной палаты хранится в деле, согласно действующей номенклатуре дел у секретаря коллегии Контрольно-счетной палаты.
6.24. Коллегия Контрольно-счетной палаты имеет право отменить предписание Контрольно-счетной палаты или внести в него изменения.
6.25. В соответствии с частью 5 статьи 25 Закона о Контрольно-счетной палате при ненадлежащем исполнении предписаний Контрольно-счетной палаты, в том числе при выявлении фактов нецелевого использования средств областного бюджета, в Ивановскую областную Думу направляется соответствующее решение коллегии Контрольно-счетной палаты с целью рассмотрения вопроса о внесении изменений в закон об областном бюджете в части уменьшения финансирования бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов областного бюджета соответствующей контролируемой организации.
8. Порядок подготовки к проведению и оформления результатов контрольного и экспертно-аналитического мероприятия
8.1. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия проводятся заместителем Председателя, членами Контрольно-счетной палаты и сотрудниками Контрольно-счетной палаты, определенными приказом Председателя, в соответствии с утвержденными в установленном порядке годовыми планами работы.
Порядок проведения внешней проверки, а также виды и формы контрольных и экспертно-аналитических мероприятий устанавливаются Законом Ивановской области.
Экспертно-аналитическое мероприятие проводится камерально, но при необходимости, обуславливаемой целями данного мероприятия может предусматривать выезд (выход) на объект(ы) мероприятия.
8.2. Председатель издает приказ о проведении контрольного и экспертно-аналитического мероприятия.
Организует подготовку проекта приказа руководитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, в соответствии с утвержденными в установленном порядке годовыми планами работы. Проект приказа представляется на подпись Председателю руководителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
Приказ о проведении контрольного и экспертно-аналитического мероприятия должен содержать:
- ссылку на соответствующий пункт годового плана работы Контрольно-счетной палаты;
- полное наименование контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;
- дату начала проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;
- объект (объекты) контроля (в соответствии с утвержденной программой);
- фамилию, имя, отчество руководителя контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;
- список сотрудников Контрольно-счетной палаты с указанием их должностей и привлеченных внештатных специалистов со ссылкой на дату и номер решения коллегии Контрольно-счетной палаты о привлечении их к проведению мероприятия.
8.3. Документами, дающими должностным лицам Контрольно-счетной палаты право на осуществление контрольного и экспертно-аналитического мероприятия, являются приказ Председателя о проведении контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и служебное удостоверение.
8.4. Обязательным условием проведения мероприятия (за исключением экспертно-аналитического мероприятия в виде экспертизы) является наличие его утвержденной программы. Руководитель мероприятия, установленный приказом Председателя, организует подготовку проекта программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия по типовой форме, утвержденной решением коллегии Контрольно-счетной палаты.
Программа мероприятия подписывается руководителем мероприятия и утверждается Председателем Контрольно-счетной палаты. Программа мероприятия должна содержать:
- основание для проведения мероприятия;
- его цель и предмет;
- объект (объекты);
- вопросы, охватывающие содержание мероприятия;
- исследуемый период (если он не указан в наименовании мероприятия);
- правовую, организационную и информационную основу проводимого мероприятия.
8.5. Утвержденная программа при необходимости может быть дополнена или сокращена руководителем в процессе проведения мероприятия, с обязательным указанием в отчете (аналитической записке) о корректировке программы. При этом дополнение или сокращение программы должно быть утверждено Председателем Контрольно-счетной палаты.
8.6. В подготовке к проведению мероприятия принимают участие сотрудники Контрольно-счетной палаты, определенные приказом Председателя.
8.7. Юридическое обеспечение, необходимое при проведении контрольного мероприятия, осуществляется ведущим консультантом - юристом Контрольно-счетной палаты.
8.8. Командировочное удостоверение сотруднику Контрольно-счетной палаты оформляется на основании приказа Председателя.
8.9. По результатам проведенного контрольного мероприятия руководитель данного контрольного мероприятия и сотрудники Контрольно-счетной палаты, участвующие в его проведении, оформляют акт контрольного мероприятия в двух (или при необходимости более) экземплярах и подписывают его.
8.10. Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом или, при необходимости, по одному конкретному факту. В акте должны быть указаны:
- все необходимые исходные данные (основание, цель, предмет, объекты контрольного мероприятия);
- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов, составленных в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе;
- перечень вскрытых фактов (или вскрытый факт) нарушений законодательства в деятельности контролируемой организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов (или факт) нецелевого, незаконного, неэффективного использования финансовых и иных государственных ресурсов, в том числе причиненного ущерба для консолидированного бюджета, территориальных государственных внебюджетных фондов и областной собственности при наличии такового, с указанием должностных лиц, допустивших выявленные нарушения.
8.11. Акт после его подписания в двух (или при необходимости более) экземплярах с сопроводительным письмом направляется руководителям контролируемых организаций для ознакомления под роспись. Один экземпляр акта после ознакомления с ним вышеназванного руководителя и подписания им подлежит возврату в Контрольно-счетную палату в порядке определенном настоящим Регламентом.
8.12. При необходимости к акту может прилагаться дополнительная информация об особенностях правового регулирования в проверяемой сфере деятельности либо по другим вопросам, требующим дополнительного пояснения.
8.13. По результатам контрольного мероприятия оформляется отчет - служебный документ Контрольно-счетной палаты, имеющий типовую форму, утверждаемую решением коллегии Контрольно-счетной палаты, содержащий обобщение материалов контрольного мероприятия, комплексный анализ и оценку его результатов, обобщенные выводы и предложения по его результатам.
8.14. Составление отчета возлагается на руководителя данного мероприятия с привлечением сотрудников Контрольно-счетной палаты, участвовавших в проведении проверки. Отчет до представления его на утверждение очередной коллегии Контрольно-счетной палаты подписывается членом Контрольно-счетной палаты.
8.15. Отчет должен содержать:
- исходные данные (основание, цель, предмет, объекты контрольного мероприятия);
- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
- перечень оформленных актов;
- перечень вскрытых фактов (или вскрытый факт) нарушений законодательства в деятельности контролируемой организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов (или факт) нецелевого, незаконного, неэффективного использования финансовых и иных государственных ресурсов, в том числе причиненного ущерба для консолидированного бюджета, территориальных государственных внебюджетных фондов и областной собственности при наличии такового, с указанием должностных лиц, допустивших выявленные нарушения;
- перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
- предложения по возмещению средств по результатам финансовых нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия;
- предложения об изменениях в законодательном регулировании в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
- перечень предлагаемых представлений, предписаний и информационных писем по результатам мероприятия;
- информацию о направлении материалов в правоохранительные, контрольные и надзорные органы.
В отчете также должно содержаться указание на ознакомление под роспись руководителей контролируемых организаций с актами, а также на наличие прилагаемых письменных замечаний и возражений либо сведения об отказе от подписи. При наличии замечаний в отчете указывается на согласие либо несогласие члена Контрольно-счетной палаты с замечаниями.
8.16. Результаты экспертно-аналитического мероприятия в виде экспертизы оформляются в качестве заключения Контрольно-счётной палаты.
8.17. Подготовку заключения осуществляет сотрудник экспертно-аналитического отдела по поручению руководителя экспертно-аналитического направления деятельности или начальника экспертно-аналитического отдела Контрольно-счетной палаты.
Заключение Контрольно-счётной палаты подписывает руководитель экспертно-аналитического направления деятельности Контрольно-счётной палаты, а в его отсутствие начальник экспертно-аналитического отдела.
8.18. Результаты экспертно-аналитического мероприятия в виде мониторинга или обследования оформляются в виде документа "аналитическая записка" (далее - аналитическая записка).
8.19. Подготовку аналитической записки осуществляет экспертно-аналитический отдел.
Аналитическая записка до представления на рассмотрение и утверждение коллегии Контрольно-счетной палаты подписывается руководителем экспертно-аналитического мероприятия.
8.20. Аналитическая записка должна содержать:
- исходные данные об экспертно-аналитическом мероприятии с указанием оснований для проведения мероприятия, цели (целей) и предмета мероприятия, объекта (объектов) экспертно-аналитического мероприятия, исследуемого периода деятельности (если он не указан в наименовании мероприятия), срока проведения данного мероприятия;
- результаты экспертно-аналитического мероприятия, в которых отражаются содержание проведённых анализа, оценки, мониторинга или обследования в соответствии с поставленными целями и предметом мероприятия, даются ответы на вопросы его программы проведения, указываются выявленные проблемы, причины их возникновения и последствия;
- выводы по результатам проведённого экспертно-аналитического мероприятия;
- предложения, которые должны основываться на выводах и предусматривать меры, направленные на решение проблем, выявленных по результатам экспертно-аналитического мероприятия.
8.21. Отчет (аналитическая записка) вместе с проектом решения коллегии Контрольно-счетной палаты, проектами представлений, предписаний, предложений, информационных писем и иных материалов должны представляться на рассмотрение коллегии Контрольно-счетной палаты.
8.22. Датой окончания контрольного и экспертно-аналитического мероприятия считается дата принятия коллегией Контрольно-счетной палаты решения по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
