Информация Инспекции ФНС по г. Иванову от 11 мая 2012 г. Социальный налоговый вычет на лечение

Информация Инспекции ФНС по г. Иванову от 11 мая 2012 г.
"Социальный налоговый вычет на лечение"

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются лишь в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. (т.е., если у вас нет доходов облагаемых по ставке 13%, то вы не сможете получить вычет). Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании налогового периода (календарного года), в котором произведены указанные расходы физического лица.

Если в течение года налогоплательщик оплачивал лечение: получал платные медицинские услуги или приобретал медикаменты, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета.

Для этого необходимо выполнить ряд условий:

1. Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно, если Вы оплатили свое лечение или потратили деньги на медицинские услуги и медикаменты для своих близких родственников (жены или мужа, родителей и несовершеннолетних детей). Медикаменты должны быть назначены лечащим врачом перечисленным лицам.

2. Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется, если были оплачены медицинские услуги или приобретены лекарства, которые включены в специальные перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета на лечение, следующий:

- медицинские услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;

- медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;

- медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;

- медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;

- медицинские услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

3. Социальный налоговый вычет на лечение возможен, если медицинские услуги предоставлены медицинскими учреждениями РФ, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, независимо от того, кем были оказаны эти медицинские услуги - организацией или индивидуальным предпринимателем.

4. В соответствие с п. 2. ст. 219 НК РФ указанные выше социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение (за исключением расходов на обучение детей) в образовательных учреждениях предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде (в календарном году).

5. Налоговый вычет на лечение производится из тех доходов, которые облагаются по ставке налога 13 процентов. Если размер социального налогового вычета будет больше полученного за год дохода, то налоговая база считается равной нулю. В этом случае налогоплательщик сможет вернуть всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из его доходов и перечислили в бюджет в течение года.

6. Если лечение оплачивал не сам налогоплательщик, а, например, фирма или родственники, то вернуть из бюджета деньги не получится. Также не смогут воспользоваться социальным налоговым вычетом индивидуальные предприниматели применяющие, уплачивающие единый налог на вмененный доход, либо единый сельхозналог. Налогоплательщик, заявляющий социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате медицинских услуг и на приобретение медикаментов должен представить в налоговый орган следующие документы:

- Заполненную декларацию о доходах по форме 3- НДФЛ;

- Оригинал справки о доходах физического лица (форма 2- НДФЛ), выданный работодателем за тот год, за который подается декларация;

- Копия договора на оказание медицинских услуг с медицинским учреждением. В договоре должны быть указаны реквизиты, подтверждающие статус медицинского учреждения, то есть номер лицензии на осуществление медицинской деятельности;

- Справка об оплате медицинских услуг - если налогоплательщик хочет получить социальный налоговый вычет на лечение. Справку выдадут в той клинике, куда человек обращался за помощью. Потребовать такую справку можно в течение трех лет после окончания года, в котором вы лечились;

- Рецептурные бланки с назначениями лекарств (по форме N 107/у) - если речь идет о вычете на покупку медикаментов. На этих бланках обязательно должен стоять штамп "Для налоговых органов Российской Федерации". Он подтверждает, что человеку прописали лекарство, на стоимость которого можно получить социальный налоговый вычет. Обратиться за таким рецептом надо к лечащему врачу. Рецепт дадут, если с момента лечения еще не прошло три года;

- Документы, подтверждающие оплату лечения и медикаментов (кассовый чек, корешок к приходному кассовому ордеру, платежное поручение и т.п.). Если в чеке аптеки не указаны наименования оплаченных препаратов, то придется представить еще и товарный чек;

- Копию свидетельства о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика или о рождении его ребенка (эти бумаги понадобятся, если налогоплательщик хочет получить социальный налоговый вычет на лечение своих родственников).

Имейте в виду:

Причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Следует заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика, претендующего на возврат денег из бюджета, был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на лечение на будущий календарный год не переносится.

Все копии прилагаемых к декларации документов заверяются подписью самого налогоплательщика (пример: "Копия верна", дата, подпись/ расшифровка Ф.И.О.)

Декларация и вышеперечисленные документы представляются в налоговую инспекцию по адресу: г. Иваново, ул. Красной Армии, д 3/5.