Вопрос: В феврале 2007 года компания экспортировала товар в Беларусь. За 90 дней мы не успели собрать все документы, необходимые для подтверждения экспорта. Теперь мы должны заплатить НДС по проданным товарам по ставке 18 процентов. В декларации какого периода нам следует отразить это начисление, если налоговый период у нас равен месяцу? (Вопрос-ответ, "Деловой Орел", N 39, октябрь 2007 г.)

Вопрос: В феврале 2007 года компания экспортировала товар в Беларусь. За 90 дней мы не успели собрать все документы, необходимые для подтверждения экспорта. Теперь мы должны заплатить НДС по проданным товарам по ставке 18 процентов. В декларации какого периода нам следует отразить это начисление, если налоговый период у нас равен месяцу?

Если экспортер не успел подтвердить ставку НДС 0 процентов, налог, начисленный по ставке 18 процентов, нужно показать в декларации за тот месяц, на который пришелся день отгрузки. Таково требование Порядка заполнения налоговой декларации, который утвержден приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н.

Таким образом, вам необходимо представить уточненный расчет за февраль 2007 года. На титульном листе этой декларации по строке "Вид документа" нужно поставить цифру 3. А через дробь указать порядковый номер "уточненки". Если до этого вы уточненные декларации за февраль не представляли, то цифра за дробью будет 1. Добавим, что налог по неподтвержденному экспорту приводится в листе 7 декларации.

О.Ф. Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России