Свод ответов на вопросы по транспортному налогу для юридических лиц (УМНС РФ по Орловской области)

Свод ответов на вопросы по транспортному налогу с владельцев транспортных средств - юридических лиц

 Если транспортные средства в организации отсутствуют, должна ли она предоставлять декларация по транспортному налогу?

Нет.

Должны ли воинские формирования федеральных органов исполнительной власти представлять декларацию по транспортному налогу?

Нет.

Должен ли налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по транспортному налогу представлять документы, подтверждающие правильность исчисления налога (ПТС, справки-счета и т. д.)?

Только в случае подтверждения наличия льгот по налогу или по дополнительному требованию налоговых органов.

Должны ли бюджетные организации представлять декларацию по транспортному налогу?

Да, должны.

Какие штрафные санкции предусмотрены для организаций за непредставление налоговой декларации по транспортному налогу?

Штрафные санкции предусмотренные пунктами 1, 2 статьи 119 НК РФ.

Должно ли предприятие представлять декларацию по транспортному налогу, если оно имеет льготу в виде полного освобождения от его уплаты?

Да должно, для представления льготы по налогу, поскольку является налогоплательщиком.

Должна ли представляться уточненная декларация в случае приобретения или продажи транспортного средства?

Да.

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу, если отсутствует документ о регистрации транспортного средства или сведения о его мощности?

Выяснить данные о мощности транспортного средства, восстановив утраченные документы.

Должна ли организация представлять декларацию по транспортному налогу, если она не имеет транспортных средств?

Нет.

В каких случаях на территории субъекта РФ применяется форма налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденная МНС России?

В случае если субъект РФ не утвердил свою форму налоговой декларации.

С какого момента надо включать в декларацию по транспортному налогу транспортное средство и уплачивать налог, если оно приобретено в октябре, а в ГИБДД зарегистрировано в январе следующего года?

С даты регистрации, т.е. с января следующего года.

Должны ли федеральные органы исполнительной власти уплачивать транспортный налог?

Да должны, кроме тех, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.

Должен ли собственник транспортного средства уплачивать транспортный налог, если оно продано по доверенности за границу?

Да, если указанное транспортное средство не снято с государственной регистрации собственником.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог, если транспортное средство не поставлено на учет в ГИБДД?

Нет.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог по транспортным средствам, переданным по договору ссуды?

Налогоплательщиком налога признается лицо, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство, в том числе переданного по договору ссуды.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог, если транспортное средство неисправно, но с учета не снято?

Да, надо исчислять и уплачивать.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог по специализированному сельскохозяйственному транспорту, если сельскохозяйственная деятельность в отчетном периоде отсутствует?

Да, надо.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог по транспортным средствам, не подлежащим регистрации в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств?

Нет.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано временно?

Уплата транспортного налога осуществляется по месту государственной регистрации транспортного средства. По месту временной регистрации налог не уплачивается.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог по утилизированному автомобилю, если он не снят с учета?

Да.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог организациям, имеющим незарегистрированные транспортные средства?

Нет.

Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог по транспортным средствам сельхозпроизводителей, если в связи с неблагоприятными погодными условиями не был собран урожай сельхозпродукции?

Нет, если налогоплательщик отвечает критериям признания его сельхозпроизводителем.

Надо ли уплачивать транспортный налог по транспортным средствам, которые временно находятся и поставлены на временную регистрацию в России, но зарегистрированы в другой стране?

Нет.

Надо ли уплачивать транспортный налог на автомобили, которые в течение нескольких лет не проходят техосмотр в связи с технической неисправностью и не эксплуатируются?

Да надо, до снятия  транспортных средств  с  регистрационного учета.

Должна ли организация, осуществляющая розничную продажу автотранспортных средств, уплачивать по ним транспортный налог?

Нет.

Как определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, если законодательный (представительный) орган субъекта РФ установил дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования транспортных средств?

По технической документации на данное транспортное средство с 1 числа налогового периода, следующего за годом выпуска автомобиля.

При отсутствии в ПТС данных о мощности двигателя какими нормативными или иными актами следует руководствоваться при определении мощности для целей налогообложения?

К рассмотрению может быть принято экспертное заключение, предоставленное налогоплательщиком (например от производителя).

Как исчислить сумму транспортного налога, если транспортное средство продано в IV квартале? Как исчислить сумму транспортного налога, если автомобиль приобретен в середине года? Как исчислить сумму транспортного налога, если транспортное средство продается в течение года? Как исчислить сумму транспортного налога, если транспортное средство снято с регистрации в течение года? Как исчислить сумму транспортного налога, если регистрация транспортного средства и снятие его с учета произошли в течение одного года? Транспортное средство зарегистрировано в конце месяца (например, после 25-го числа). Начисляется ли налог за указанный месяц? Как исчислить сумму транспортного налога, если предприятие в феврале 2003 года продало грузовой автомобиль? Как исчислить сумму транспортного налога, если регистрация и (или) снятие с регистрации транспортного средства произошли в течение года?

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

21 июля 2004 г.

Начальник отдела налогообложения физических лиц

УМНС России по Орловской области А. И. Гаврютина