Вопрос: Имеет ли право ГНИ наложить штрафные санкции на юридическое или физическое лицо за обнаружение в кассе излишков или недостачи при ревизии наличных денежных средств?

Имеет ли право ГНИ наложить штрафные санкции на юридическое или физическое лицо за обнаружение в кассе излишков или недостачи при ревизии наличных денежных средств?

В соответствии с п. 32 Методических рекомендаций по вопросам применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением (приложение к письму Госналогслужбы РФ от 05.05.94 N НИ-6-07/152) администрация предприятия при обнаружении излишков денежных средств обязана оприходовать их и отразить в учете на результатах хозяйственной деятельности.

В тех случаях, когда причиной образования излишков явилось неприменение ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, возникает основание к наложению на предприятие штрафа за ведение денежных расчетов с населением без применения ККМ. Решение о наложении штрафа выносится на основании акта проверки Закона РФ от 18 августа 1993 года N 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением".

В том случае, когда сумма наличной выручки меньше суммы, указанной на контрольной ленте (недостача), администрации предприятия предлагается принять меры к взысканию выявленной недостачи независимо от причин ее образования с виновных лиц, а в акте проверки указываются сумма выручки по показаниям контрольной ленты и сумма недостачи денежных средств.

Заместитель начальника отдела

УМНС РФ по Московской области

советник налоговой службы II ранга

А.С. Кленовский