Письмо Управления МНС по Московской области от 5 апреля 2000 г. N 07-40/651 "О лицензировании деятельности по привлечению денежных средств по договорам займа"

Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области для сведения и руководства в работе сообщает, что в соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании разрешения (лицензии).

Виды деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, установлены статьей 17 Федерального закона от 25 сентября 1998 г. N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" и иными федеральными законами, вступившими в силу до дня вступления в силу указанного Федерального закона.

Согласно статье 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" операции по предоставлению (размещению) денежных средств, а также доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами являются банковскими операциями и осуществляются кредитными организациями на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России.

Указанной правовой нормой руководствовались Верховный Суд Российской Федерации при вынесении Решения от 1 июля 1999 г. N ГКПИ 99-484 и Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации при вынесении Постановления от 1 августа 1995 г. N 38-4156-94.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном федеральным законом.

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере эт