Закон Московской области от 3 ноября 1999 г. N 75/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" (принят решением Московской областной Думы от 13 октября 1999 г. N 20/70)

Внести в Закон Московской области N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (с учетом изменений и дополнений, внесенных законами Московской области N 65/97-ОЗ, N 33/98-ОЗ, N 37/98-ОЗ, N 41/98-ОЗ, N 43/98-ОЗ, N 53/98-ОЗ, N 60/98-ОЗ, N 68/98-ОЗ, N 8/99-ОЗ, N 14/99-ОЗ, N 20/99-ОЗ, N 42/99-ОЗ) изменения и дополнения, изложив его в следующей редакции:

ГАРАНТ:

Законом Московской области от 3 ноября 1999 г. N 75/99-ОЗ Законы Московской области от 24 июля 1998 г. N 33/98-ОЗ, от 29 июля 1998 г. N 37/98-ОЗ, от 25 сентября 1998 г. N 41/98-ОЗ, от 2 октября 1998 г. N 43/98-ОЗ, от 23 ноября 1998 г. N 53/98-ОЗ, от 15 декабря 1998 г. N 60/98-ОЗ, от 31 декабря 1998 г. N 68/98-ОЗ , от 4 марта 1999 г. N 8/99-ОЗ, от 31 марта 1999 г. N 14/99-ОЗ, от 19 апреля 1999 г. N 20/99-ОЗ, от 21 июля 1999 г. N 42/99-ОЗ признаны утратившими силу с 1 января 2000 г.

"О льготном налогообложении в Московской области

Настоящий Закон представляет собой сводный нормативный правовой акт, устанавливающий общий порядок предоставления и отмены льгот по налогам и сборам в Московской области (далее также - налоговые льготы), перечень льготных категорий налогоплательщиков с указанием налогов и сборов, по которым предоставлены налоговые льготы по уплате в областной бюджет и областные целевые бюджетные фонды.

Раздел 1. Общие положения

Статья 1. Цель настоящего Закона

Целью настоящего Закона является систематизация и объединение в один нормативный правовой акт действующих налоговых льгот, установленных и устанавливаемых законодательным (представительным) органом государственной власти Московской области налогоплательщикам, уплачивающим налоги и сборы в областной бюджет и областные целевые бюджетные фонды.

Статья 2. Порядок применения законодательства Московской области о льготном налогообложении

1. Льготы по каждому налогу и (или) сбору предоставляются в соответствии с настоящим Законом при условии предварительной реализации налогоплательщиком права по применению налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков в случае, если такие льготы предусмотрены.

2. В случае выявленных противоречий норм настоящего Закона требованиям законодательства Российской Федерации действие соответствующих норм настоящего Закона приостанавливается до устранения этих противоречий.

3. Положения настоящего Закона, регулирующие общие правила и условия предоставления налоговых льгот (разделы 1, 2, 3, 4), не могут быть пересмотрены одновременно с внесением изменений и дополнений в перечень действующих налоговых льгот (раздел 5), установленных настоящим Законом, и вновь вводимых.

Статья 3. Понятие налогоплательщика и плательщика сбора

Налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее также - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В порядке, предусмотренном действующим законодательством, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Статья 4. Понятие налоговых льгот

Налоговой льготой признается предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых настоящим Законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возможность уменьшения подлежащей уплате суммы платежа посредством применения налогового вычета, уменьшения налогооблагаемой базы, изъятия из обложения определенных элементов объекта налогообложения, понижения налоговых ставок, частичного или полного освобождения от уплаты налога и (или) сбора.

Статья 5. Ограничения по предоставлению налоговых льгот

1. Законы Московской области о внесении изменений и дополнений в настоящий Закон в части расширения налоговых льгот и (или) введения новых льготных категорий вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

2. Сумма льгот по каждому налогу или сбору, которые устанавливаются в соответствии с законами Московской области о внесении изменений и дополнений в настоящий Закон, не может уменьшать сумму налога или сбора, исчисленную без учета указанных льгот, более чем на 50 процентов.

3. Льгота по налогу на имущество предприятий предоставляется в следующем порядке:

а) в первые три года применения льготы - в размере 50 процентов суммы налога в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) в четвертый год применения льготы - в размере 25 процентов суммы налога в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

в) в пятый год применения льготы - в размере 12,5 процентов суммы налога в части средств, зачисляемых в областной бюджет.

4. Порядок предоставления налоговой льготы, установленный пунктом 3 настоящей статьи, применяется в отношении налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой после 1 января 2000 года.

Статья 6. Взаимодействие с бюджетным процессом

Установленные настоящим Законом налоговые льготы должны учитываться при ежегодной разработке областного бюджета.

Раздел 2. Порядок рассмотрения, предоставления
и отмены налоговых льгот

Статья 7. Предоставление и отмена налоговых льгот

1. Льготы по налогам и сборам в областной бюджет, областные целевые бюджетные фонды, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством, в местные бюджеты, предоставляются и отменяются на основании закона Московской области о внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" с указанием наименования статьи при внесении изменений и дополнений в действующую статью или с указанием наименования новой статьи при внесении дополнительной статьи (далее - Закон о внесении изменений и дополнений).

2. Налоговые льготы могут предоставляться по всем налогам и сборам, установление льгот по которым входит в компетенцию органов государственной власти Московской области. При этом применение налоговых льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных законов.

3. Льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков.

4. Проект Закона о внесении изменений и дополнений рассматривается Московской областной Думой (далее также - Думой) при наличии следующих заключений:

4.1. Органов исполнительной государственной власти Московской области и (или) государственных учреждений Московской области, уполномоченных управлять средствами областных целевых бюджетных фондов в случае заявленных льгот по налогам и сборам, поступающим в указанные фонды.

4.2. Территориального управления по г.Москве и Московской области Министерства Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства в случае, если в заявленной льготируемой категории находятся до пяти налогоплательщиков.

4.3. Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области.

5. Отсутствие заключения не является препятствием для рассмотрения проектов законов о внесении изменений и дополнений в сроки, предусмотренные Регламентом Московской областной Думы.

Статья 8. Требования к содержанию Закона о внесении изменений и дополнений

В Законе о внесении изменений и дополнений должны быть определены:

1. Цели введения налоговых льгот.

2. Категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговая льгота.

3. Вид налога (сбора), по которому вводится льгота.

4. Размер налоговой льготы.

5. Срок действия налоговой льготы.

6. Требования к претендентам на получение налоговых льгот.

7. Необходимость заключения налогового соглашения в случаях, предусмотренных Законом о внесении изменений и дополнений.

8. Направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот.

Статья 9. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании Думы

1. Разработка проекта Закона о внесении изменений и дополнений может происходить по инициативе депутата Думы, органов Думы, Администрации Московской области (далее - Администрации), органов местного самоуправления, налогоплательщика, объединения налогоплательщиков (далее - Инициатор).

2. Инициатор обращается к Губернатору Московской области или к Председателю Московской областной Думы. В обращении Инициатора содержится:

заявка на разработку проекта Закона о внесении изменений и дополнений;

пояснительная записка, содержащая обоснование необходимости предоставления налоговых льгот.

3. Заявка на разработку проекта Закона о внесении изменений и дополнений содержит:

а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы;

б) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить льготу;

в) вид налога (сбора);

г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;

д) примерную оценку доходов областного бюджета, выпадающих в результате введения налоговой льготы;

е) предложения о порядке введения в действие Закона о внесении изменений и дополнений, сроке действия предоставляемых налоговых льгот.

4. Губернатор Московской области или Председатель Московской областной Думы направляет поступившие материалы в соответствующий орган Администрации или Думы для рассмотрения.

5. Получивший заявку орган Администрации или Думы (далее - Разработчик) в течение месяца указывает предполагаемый срок разработки проекта Закона о внесении изменений и дополнений или направляет Инициатору заключение о невозможности предоставления налоговой льготы с обоснованием причин отказа.

6. Разработчик может обратиться в соответствующие органы Администрации или Думы, а также в организации, указанные в пункте 4 статьи 7 настоящего Закона, для получения необходимой информации.

Информацию об оценке выпадающих доходов бюджета, а также фактические данные об объектах налогообложения, по которым предполагается установить налоговые льготы, за предшествующий период (год, полугодие и т.д.) по заявке Разработчика обязаны представить соответствующие органы Администрации, Думы.

Органы Администрации или Думы обязаны в десятидневный срок предоставить запрашиваемую информацию Разработчику или указать иной срок предоставления информации, который не может превышать одного месяца.

7. В случае, если установленный Разработчиком срок подготовки проекта Закона о внесении изменений и дополнений превышает два месяца и не устраивает Инициатора, а также, если Разработчик задерживает подготовку проекта указанного Закона сверх установленного им срока, Инициатор вправе уведомить Думу о неудовлетворительном состоянии сроков разработки проекта Закона о внесении изменений и дополнений.

В этом случае Дума может принять:

обращение, содержащее требование по ускорению разработки проекта указанного Закона;

решение о продлении срока разработки проекта указанного Закона.

8. Внесение проекта Закона о внесении изменений и дополнений на рассмотрение Думы, происходит в соответствии с Регламентом Московской областной Думы.

Проект Закона о внесении изменений и дополнений сопровождается информационной справкой в соответствии с приложением к настоящему Закону.

9. Представители органов Администрации и Думы, подготовившие заключения на проект Закона о внесении изменений и дополнений, выступают с содокладами на заседании Думы.

Раздел 3. Условия предоставления налоговых льгот

Статья 10. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы

Льготируемые категории налогоплательщиков могут устанавливаться:

1. По виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).

При этом налоговая льгота может предоставляться:

1.1. В части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска (реализации) указанной в Законе о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг).

1.2. На общий объем доходов налогоплательщика. В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика и рассчитанный в стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в Законе о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог (сбор), должен составлять не менее 50 процентов.

2. По месту нахождения налогоплательщика.

В этом случае критерием может являться нахождение на территории, получившей особый статус (территории развития или бедствия):

2.1. Организации.

2.2. Филиалов и иных обособленных подразделений организаций, которые в среднем за период, за который выплачивается налог (сбор), произвели не менее 50 процентов указанной в Законе о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг) в общем объеме произведенной налогоплательщиком продукции данного вида.

Присвоение территории (части территории) муниципальных образований статуса территории бедствия или развития осуществляется отдельным законом Московской области.

3. По принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий, решающих социально-экономические проблемы Московской области.

4. По принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с приоритетами социально-экономического развития Московской области, утвержденными Думой.

5. По принципу использования труда работников, нуждающихся в социальной защите.

Статья 11. Дополнительные условия предоставления налоговых льгот

1. В Законе о внесении изменений и дополнений применительно к каждой льготируемой категории налогоплательщиков могут устанавливаться дополнительные условия предоставления налоговых льгот, кроме условий, указанных в статьях 10 и 14 настоящего Закона.

При наличии дополнительных условий для получения налоговых льгот требуется оформление налогового соглашения между уполномоченным органом исполнительной государственной власти Московской области и налогоплательщиком, претендующим на получение налоговой льготы.

2. Требование о заключении налогового соглашения должно содержаться в Законе о внесении изменений и дополнений.

3. Льготы налогоплательщикам, направляющим средства на финансирование мероприятий по социально-экономическому развитию Московской области или на инвестиционную деятельность, предоставляются в пределах объема средств, направленных на указанные цели.

4. Налогоплательщики, имеющие убыток или нулевой финансовый результат за соответствующий отчетный период, могут пользоваться налоговыми льготами без выполнения условий, сформулированных в каждой конкретной статье настоящего Закона, устанавливающей льготы.

Раздел 4. Контроль за эффективностью предоставляемых
налоговых льгот

Статья 12. Анализ эффективности действия налоговых льгот

1. С целью анализа эффективности налоговых льгот, предоставляемых в Московской области, Администрация составляет ежеквартальные и ежегодную аналитические справки о результатах действия настоящего Закона.

2. Аналитическая справка содержит информацию:

а) о количестве и характеристике налогоплательщиков, пользующихся льготами по категориям;

б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их использования;

в) об оценке достижения цели, для реализации которой предоставлены налоговые льготы;

г) об оценке финансово-экономических показателей категории налогоплательщиков, в связи с установленной налоговой льготой;

д) выводы о целесообразности применения установленной налоговой льготы.

3. Аналитическая справка за квартал представляется в Думу не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.

4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Думу не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом.

5. Администрация получает информацию, необходимую для составления аналитических справок, от органов местного самоуправления, а в случаях, установленных настоящим Законом, и от организаций, осуществляющих централизацию высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот в соответствии с настоящим Законом.

6. Форма ежеквартальной и ежегодной аналитической справки, представляемой в Думу, устанавливается Администрацией.

Статья 13. Учет, отчетность, контроль и ответственность

1. Органы местного самоуправления составляют отчеты о применении налогоплательщиками налоговых льгот на территории соответствующего муниципального образования и представляют их в Администрацию. Организации, осуществляющие централизацию высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот в соответствии с настоящим Законом, составляют отчеты о целевом использовании указанных средств и представляют их в Администрацию.

2. Форма, порядок и сроки представления отчетности органами местного самоуправления, а в случаях, установленных настоящим Законом, и организациями, централизующими высвобождаемые в результате применения налоговых льгот средства, устанавливаются Администрацией.

3. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельного бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности.

4. Формы отчетов о расчетах сумм налоговых льгот и их использовании (далее - Отчетные формы) по каждой льготируемой категории разрабатываются и утверждаются Администрацией совместно с Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области не позднее двух месяцев после вступления в силу соответствующих Законов о внесении изменений и дополнений.

5. Отчетные формы должны быть доведены до сведения налогоплательщиков не позднее двух недель после их утверждения.

6. Налогоплательщики, пользующиеся льготами, представляют расчет суммы высвободившихся средств и отчет об их использовании в соответствии с Отчетными формами.

7. Первые экземпляры Отчетных форм, завизированные уполномоченным должностным лицом органов местного самоуправления, налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту своего нахождения в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам и сборам, по которым применена льгота; копии Отчетных форм остаются в органах местного самоуправления.

Уполномоченные должностные лица органов местного самоуправления или уполномоченные органы местного самоуправления осуществляют проверку представленных налогоплательщиками Отчетных форм. Уполномоченные органы местного самоуправления или уполномоченные должностные лица органов местного самоуправления определяются в соответствии с нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования.

8. При отсутствии визы уполномоченного должностного лица органа местного самоуправления или непредставлении налогоплательщиками отчетности по применению налоговых льгот в установленные сроки, налоговые льготы за данный отчетный период не предоставляются, платежи налогов (сборов) взыскиваются в областной бюджет или областные целевые бюджетные фонды в полном размере.

9. Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением порядка и обоснованности заполнения Отчетных форм в соответствии с настоящим Законом.

10. В случае, если налогоплательщик не воспользовался правом пользования налоговой льготой и (или) не предоставил документы, подтверждающие это право, налог (сбор) исчисляется в полном размере.

11. В случае нарушения требований настоящего Закона к налогоплательщикам применяются налоговые санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики, допустившие нецелевое использование высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим Законом, несут ответственность в виде доначисления и взыскания сумм налогов (сборов) с одновременным взысканием пени за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (сбора).

Пеня взыскивается в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента в день. Сумма пеней не может превышать неуплаченной суммы налога (сбора).

Суммы, взысканные за нецелевое использование высвобождаемых средств, подлежат зачислению в областной бюджет.

Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в областной бюджет, направляется в Администрацию для включения ее в аналитическую справку.

Статья 14. Состав затрат на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, социальные нужды работников организации

1. Затратами на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест для целей настоящего Закона, признаются:

а) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;

б) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);

в) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;

г) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;

д) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;

е) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством:

проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

ж) средства, направляемые организациями из их прибыли на пополнение оборотных средств, кроме средств, направляемых на потребление;

з) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;

и) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;

к) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;

л) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации.

2. Затратами на социальные нужды работников организации для целей настоящего Закона признаются расходы на:

а) обеспечение медицинской помощью;

б) санаторно-курортное лечение;

в) обеспечение лекарственными препаратами;

г) изготовление и ремонт зубных протезов;

д) обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;

е) обеспечение транспортными средствами инвалидов;

ж) оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;

з) оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;

и) обеспечение жильем;

к) оплату за жилищно-коммунальные услуги;

л) оплату за установку телефона и пользование им;

м) безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;

н) обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;

о) материальную помощь инвалидам и пенсионерам.

3. Организация может использовать средства, высвобожденные в результате льготного налогообложения, по целевому назначению до срока сдачи соответствующего годового отчета.

Раздел 5. Налоговые льготы, действующие в Московской области

Статья 15. Льготы, предоставляемые общественным организациям инвалидов

1. Общественные организации инвалидов - общественные организации инвалидов, в которых число инвалидов составляет не менее 90 процентов от общей численности членов. Целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.

Налоговые льготы не предоставляются общественным организациям инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.

2. Общественным организациям инвалидов предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

б) освобождение от платы за землю в части платежей, поступающих в областной бюджет.

3. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, направляются на социальные нужды инвалидов.

ГАРАНТ:

Статья 16 настоящего Закона вступает в силу с 1 июля 1999 г.

Статья 16. Льготы, предоставляемые организациям, находящимся в собственности общественных организаций инвалидов

1. Организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, - организации, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.

2. Организациям, находящимся в собственности общественных организаций инвалидов, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов;

в) освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

г) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, кроме налога на приобретение легкового автотранспорта;

д) освобождение от платы за землю в части платежей, поступающих в областной бюджет.

3. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, направляются на социальные нужды пенсионеров по инвалидности, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости пенсионеров по инвалидности, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них (в соответствии со статьей 14 настоящего Закона).

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, распространяются на организации, которые удовлетворяют следующим требованиям:

а) численность пенсионеров по инвалидности составляет не менее 30 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 20 процентов; либо численность пенсионеров по инвалидности и старости составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности и пенсионерам по старости в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 35 процентов;

б) среднесписочная численность работающих составляет не менее 15 человек.

Статья 17. Льготы, предоставляемые организациям, применяющим труд пенсионеров по инвалидности и старости

1. Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости, - организации, которые удовлетворяют следующим требованиям:

а) среднесписочная численность пенсионеров по инвалидности составляет не менее 30 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 20 процентов; либо численность пенсионеров по инвалидности и старости составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидности и пенсионерам по старости в соответствующем отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организации составляет не менее 35 процентов;

б) среднесписочная численность работающих составляет не менее 50 человек.

2. Организациям, применяющим труд пенсионеров по инвалидности и старости, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) освобождение от уплаты налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

в) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов;

г) освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

д) освобождение от платы за землю в части средств, зачисляемых в областной бюджет.

3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на социальные нужды пенсионеров по инвалидности, обеспечение занятости пенсионеров по инвалидности, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них (в соответствии со статьей 14 настоящего Закона).

Статья 18. Льготы, предоставляемые некоммерческим организациям

1. Действие настоящей статьи распространяется на некоммерческие организации, зарегистрированные в установленном порядке в качестве юридических лиц на территорий Московской области, уставными целями деятельности которых являются одна или несколько из следующих:

а) улучшение материального положения и социальная реабилитация лиц, имеющих доход ниже прожиточного минимума или нуждающихся в попечении;

б) организация рабочих мест для граждан, нуждающихся в особой социальной защите, в том числе для увольняемых в запас военнослужащих и членов их семей;

в) оказание помощи пострадавшим от стихийных бедствий, конфликтов, жертвам репрессий;

г) содействие развитию здравоохранения, системы социальной защиты населения, образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры и спорта;

д) обеспечение реализации прав граждан на свободу убеждений и вероисповедания;

е) защита и охрана окружающей среды, животного мира;

ж) охрана и содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческую, культовую, культурную или заповедную значимость, мест захоронения защитников Отечества.

2. Некоммерческим организациям предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение суммы налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) уменьшение суммы налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

в) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, в пределах 50 процентов;

г) уменьшение суммы налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

д) уменьшение суммы налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, кроме налога на приобретение легкового автотранспорта;

е) уменьшение платы за землю в части платежей, поступающих в областной бюджет.

Величина уменьшения подлежащих уплате сумм налоговых платежей устанавливается подпунктами 3.2, 4.2 настоящей статьи.

3. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику в следующем порядке и на условиях:

3.1. Условием предоставления некоммерческим организациям (кроме благотворительных) налоговых льгот является их участие в выполнении мероприятий, являющихся частью утвержденной в установленном порядке государственной программы социально-экономического развития Московской области.

Подтверждением участия некоммерческой организации в государственной программе социально-экономического развития Московской области является соглашение, заключаемое некоммерческой организацией с органом Администрации - ответственным исполнителем указанной государственной программы.

3.2. Налоговые льготы некоммерческой организации, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются в пределах средств, направленных некоммерческой организацией на выполнение мероприятий государственной программы социально-экономического развития Московской области, участником которой она является.

При этом некоммерческая организация вправе по своему усмотрению распределять в пределах общего объема налоговых освобождений вид и объем уменьшения налогового платежа.

Подтверждением права некоммерческой организации на налоговые льготы и их объем является ежеквартальный отчет, предоставляемый в налоговые органы некоммерческой организацией, согласованным с органом Администрации, с которым некоммерческой организацией заключено соглашение об участии в государственной программе социально-экономического развития Московской области.

4. Некоммерческим организациям, зарегистрированным на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11.08.95 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" в виде благотворительной организации, налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящий статьи, предоставляются в следующем порядке и на условиях:

4.1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, распространяются на благотворительные организации, ежегодно расходующие на благотворительные цели для решения проблем Московской области не менее 75 процентов средств, получаемых от пожертвований, добровольных взносов и доходов от собственной производственно-хозяйственной деятельности.

Подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, является их включение в Перечень областных благотворительных организаций (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) на планируемый финансовый год.

Благотворительные организации, включаемые в Перечень должны заключить двухстороннее соглашение (договор о сотрудничестве) с Администрацией или уполномоченным ее органом.

Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области.

При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден.

Включение в Перечень производится на основании изучения учредительных документов, бухгалтерской отчетности и анализа конкретной деятельности организации за последний год.

Допускается включение в Перечень, вновь созданных благотворительных документов, при этом для включения в Перечень таких благотворительных организаций в Думу предоставляются зарегистрированные учредительные документы организации, утвержденный договор о сотрудничестве и мотивированное ходатайство Администрации или одного из ее органов.

Отказ благотворительным организациям от включения в Перечень по мотивам нахождения на одной и той же территории аналогичных организаций не допускается. Мотивированный отказ от включения в Перечень в письменной форме направляется учредителям благотворительной организации в месячный срок с момента подачи заявления о включении в Перечень.

4.2. Благотворительные организации освобождаются от налоговых платежей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в полном объеме при условии направления высвобождаемых средств на осуществление уставной деятельности в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы и их объем является ежеквартальный отчет, предоставляемый в налоговые органы благотворительной организацией, согласованный с органом Администрации, с которым благотворительной организацией заключено соглашение о сотрудничестве.

Статья 19. Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям

1. Некоммерческими организациями в целях настоящей статьи признаются некоммерческие организации, соответствующие требованиям статьи 18 настоящего Закона.

2. Для организаций, которые перечисляют благотворительные взносы, оказывают безвозмездные услуги или выполняют безвозмездно работы для некоммерческих организаций, установить, что платежи налога на прибыль, исчисленные по установленному нормативу и подлежащие зачислению в областной бюджет, уменьшаются от суммы перечисленных благотворительных взносов, стоимости безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг:

на 65 процентов для предприятий и организаций, их филиалов и других обособленных подразделений;

на 55 процентов для банков, страховщиков и их филиалов.

3. При применении указанной в пункте 2 настоящей статьи налоговой льготы, уменьшение налоговых платежей в областной бюджет для организации ограничивается по поддержке каждой некоммерческой организации объемом средств, установленных подпунктами 3.2 и 4.2 пунктов 3 и 4 статьи 18 настоящего Закона, при этом общая сумма уменьшения налоговых платежей не может превышать 2 процентов облагаемой налогом прибыли организации.

4. Подтверждением права организации на налоговые льготы и их объем является предоставляемый в налоговые органы совместно с ежеквартальным отчетом подписанный организацией и некоммерческой организацией акт о перечислении благотворительных взносов, стоимости оказанных безвозмездных услуг или безвозмездно выполненных работ.

Предоставляемый акт должен быть согласован с органом Администрации, с которым некоммерческой организацией заключено соответствующее соглашение.

Статья 20. Льготы, предоставляемые бюджетным организациям

1. Бюджетной организацией для целей настоящего Закона признается организация, деятельность которой финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств областного и (или) местного бюджетов, а также бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования.

2. Бюджетным организациям предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

г) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

д) освобождение от платы за землю в части платежей, зачисляемых в областной бюджет.

3. Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

ГАРАНТ:

Статья 21 настоящего Закона вступает в силу с 1 июля 1999 г.

Статья 21. Льготы, предоставляемые организациям, находящимся в собственности религиозных объединений

1. Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений, - организации, уставный капитал которых состоит полностью из вклада или вкладов религиозных объединений, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения. При этом доля выручки от реализации указанной продукции должна составлять не менее 70 процентов в общей сумме выручки.

2. Организациям, находящимся в собственности религиозных объединений, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

в) освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, за исключением легкового автотранспорта.

3. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот направляются на строительство и восстановление храмов и иных культовых учреждений, находящихся на территории Московской области.

Перечень культовых учреждений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) в планируемом финансовом году, разрабатывается Администрацией совместно с религиозными объединениями.

При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором; Перечень согласован и утвержден.

4. 15 процентов от общего объема высвобождаемых средств, в результате применения налоговых льгот, направляются на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

5. Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организации направляют на строительство и восстановление храмов и иных культовых учреждений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации.

Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по храмам и иным культовым учреждениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.

Статья 22. Льгота, предоставляемая плательщикам сбора на нужды образовательных учреждений

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, являющиеся плательщиками сбора на нужды образовательных учреждений, которые соответствуют одному из перечисленных условий:

1.1. На балансе организации содержатся структурные подразделения, осуществляющие образовательный процесс в установленном законодательством порядке, или основные средства, используемые образовательными учреждениями Московской области на основании договора безвозмездного пользования в целях осуществления образовательного процесса.

1.2. Плательщик сбора на нужды образовательных учреждений является организацией потребительской кооперации Московской области, перечисляющей средства в централизованный фонд подготовки кадров Московского регионального союза потребительской кооперации.

1.3. Плательщик сбора на нужды образовательных учреждений является:

а) общественной организацией инвалидов, которая удовлетворяет требованиям пункта 1 статьи 15 настоящего Закона;

б) организацией, применяющей труд пенсионеров по инвалидности и старости, которая удовлетворяет требованиям пункта 1 статьи 17 настоящего Закона;

в) образовательным учреждением.

1.4. Плательщик сбора на нужды образовательных учреждений направляет средства на счета местных органов управления образованием.

2. Плательщикам сбора на нужды образовательных учреждений, указанным в пункте 1 настоящей статьи, льгота предоставляется в следующем порядке:

2.1. Плательщикам сбора, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется в виде уменьшения платежей сбора на сумму средств организации, направленных на финансирование соответствующих структурных подразделений или на содержание соответствующих основных средств.

Налоговая льгота предоставляется в случае, если организация и находящиеся на ее балансе указанные в подпункте 1.1 настоящей статьи структурные подразделения или основные средства расположены как на территории одного и того же муниципального образования, так и на территории различных муниципальных образований Московской области.

2.2. Плательщикам сбора, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется в виде уменьшения платежей сбора на суммы средств, перечисляемых организациями в централизованный фонд подготовки кадров Московского регионального союза потребительской кооперации.

Порядок аккумулирования средств организаций потребительской кооперации для целевого финансирования образовательных учреждений устанавливается соглашением, ежегодно заключаемым до 15 декабря текущего финансового года между Московским региональным союзом потребительской кооперации и Администрацией (далее - Соглашение об аккумулировании).

Налоговая льгота организациям потребительской кооперации предоставляется со дня вступления в силу Соглашения об аккумулировании. В Соглашении об аккумулировании должна быть предусмотрена ответственность Московского регионального союза потребительской кооперации за нецелевое использование средств, высвобождаемых в результате применения налоговой льготы, установленной настоящей статьей.

Право на применение налоговой льготы организациями потребительской кооперации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращается действие Соглашения об аккумулировании, или в котором было установлено нецелевое использование средств централизованного фонда подготовки кадров Московского регионального союза потребительской кооперации.

2.3. Плательщики сбора, указанные в подпункте 1.3, пункта 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты сбора на нужды образовательных учреждений.

2.4. Плательщикам сбора, указанным в подпункте 1.4 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется в виде уменьшения платежей сбора на сумму средств, перечисляемых организациями на счета местных органов управления образованием. Указанные средства используются исключительно для финансирования образовательных учреждений.

Статья 23. Льготы, предоставляемые организациям бытового обслуживания

1. Под организациями бытового обслуживания в целях настоящей статьи понимаются организации, оказывающие бытовые услуги, входящие в областной Перечень бытовых услуг, оказываемых населению и бюджетным организациям Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) на планируемый финансовый год. При этом выручка от реализации оказываемых населению и бюджетным организациям Московской области бытовых услуг, включенных в Перечень, в общей сумме выручки от реализации продукции (товаров, работ и услуг) организаций бытового обслуживания должна составлять не менее 50 процентов.

Бюджетными организациями в целях настоящей статьи признаются организации в соответствии со статьей 20 настоящего Закона.

Под бытовыми услугами в целях настоящей статьи понимаются выполненные работы и оказанные услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

2. Организациям бытового обслуживания предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение платежей налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

б) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов.

3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

Статья 24. Льготы, предоставляемые образовательным учреждениям, имеющим доход от реализации продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений), а также за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц, в том числе иностранных граждан и (или) иностранных юридических лиц

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, имеющие статус образовательных учреждений и получающие доход от реализации предусмотренной уставом продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений), а также за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц, в том числе иностранных граждан и (или) иностранных юридических лиц (далее - Образовательные учреждения).

2. Образовательным учреждениям предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную в результате реализации предусмотренной уставом продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений), а также за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц, в том числе иностранных граждан и (или) иностранных юридических лиц, в части платежей, зачисляемых в областной бюджет;

в) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, при приобретении автотранспортных средств за счет доходов, полученных от реализации предусмотренной уставом продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг (для государственных и муниципальных образовательных учреждений), платных образовательных услуг (для негосударственных образовательных учреждений), а также за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц, в том числе иностранных граждан и (или) иностранных юридических лиц.

Указанная налоговая льгота не распространяется на приобретение легковых автомобилей.

3. Дополнительные средства, полученные в результате применения налоговых льгот, направляются на:

развитие учебной и научной деятельности;

развитие материально-технической базы, включая текущий и капитальный ремонт;

организацию учебных и рабочих мест для подростков;

улучшение материального положения учащихся, студентов, преподавателей и обслуживающего персонала Образовательных учреждений, в том числе увеличение фонда оплаты труда;

улучшение питания учащихся и студентов;

обеспечение медицинской помощью;

обеспечение детского оздоровительного отдыха;

санаторно-курортное лечение;

оплату проезда на городском пассажирском, железнодорожном транспорте пригородного сообщения и в автобусах пригородных маршрутов;

обеспечение лекарственными препаратами;

развитие физической культуры и спорта в Образовательных учреждениях.

Статья 25. Льготы, предоставляемые организациям, производящим наукоемкую продукцию

1. Организации, производящие наукоемкую продукцию, - организации, осуществляющие производство и реализацию наукоемкой продукции, входящей в областной Перечень наукоемкой продукции (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) на планируемый финансовый год.

При этом объем производства и реализации наукоемкой продукции в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) организации должен быть не менее 50 процентов.

2. Для организаций, производящих наукоемкую продукцию, платежи налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, уменьшаются на 50 процентов.

3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства наукоемкой продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

Статья 26. Льготы, предоставляемые мясоперерабатывающим организациям

1. Мясоперерабатывающими организациями для целей настоящей статьи признаются организации, осуществляющие производство продукции мясопереработки, как основной вид деятельности. При этом объем производства продукции мясопереработки в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) мясоперерабатывающих организаций должен составлять не менее 90 процентов.

2. Мясоперерабатывающим организациям предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение суммы налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства мясоперерабатывающих организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

ГАРАНТ:

Статья 27 настоящего Закона вступает в силу с 1 июля 1999 г.

Статья 27. Льготы, предоставляемые организациям потребительской кооперации

1. Под организациями потребительской кооперации в целях настоящей статьи понимаются:

организации потребительской кооперации (потребительские общества и союзы потребительских обществ);

филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, созданные потребительскими обществами и (или) их союзами;

хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада потребительских обществ и (или) их союзов, и учреждения, единственным собственником имущества которых являются потребительские общества и (или) их союзы;

организации, созданные потребительскими обществами и (или) их союзами на праве полного хозяйственного ведения или оперативного управления до официального опубликования части первой Гражданского кодекса Российской Федерации.

2. Организациям потребительской кооперации предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль, полученной от всех видов деятельности, кроме продажи автомобилей, производства, хранения и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) уменьшение налога на имущество предприятий, используемого для осуществления всех видов деятельности, кроме продажи автомобилей, производства, хранения и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

в) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части выручки, полученной от всех видов деятельности, кроме продажи автомобилей, производства, хранения и поставки алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции и зачисляемой в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов;

г) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, кроме налога на приобретение легкового автотранспорта.

3. Налоговые льготы, установленные подпунктами "а" и "б" пункта 2 настоящей статьи, распространяются на сумму средств, перечисленную в централизованный фонд капитальных вложений Московского регионального союза потребительской кооперации для финансирования строительства и реконструкции объектов потребительской кооперации Московской области, включенных в Перечень, в том числе на условиях лизинга.

4. Налоговые льготы, установленные подпунктами "в" и "г" пункта 2 настоящей статьи, предоставляются организациям потребительской кооперации при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций потребительской кооперации в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

5. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются организациям потребительской кооперации при условии ведения раздельного учета соответствующих объектов налогообложения.

6. Средства централизованного фонда капитальных вложений Московского регионального союза потребительской кооперации, используемые лизингодателем-организацией потребительской кооперации для приобретения имущества, необходимого для строительства и реконструкции объектов производственно-хозяйственного назначения, включенных в Перечень, подлежат раздельному учету.

7. Перечень на планируемый финансовый год разрабатывается Московским региональным союзом потребительской кооперации.

Статья 28. Льготы, предоставляемые организациям Московской области, содержащим автомобильные колонны войскового типа

1. Организации, содержащие автомобильные колонны войскового типа, - организации, которые содержат автомобильные колонны войскового типа по государственному оборонному заказу.

2. Для целей настоящей статьи в состав затрат на содержание автомобильных колонн войскового типа включаются:

расходы на содержание указанных колонн;

расходы на приобретение для указанных колонн оборудования;

убытки от отвлечения автотранспорта и личного состава на учения и учебные сборы.

3. Организациям, содержащим автомобильные колонны войскового типа, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение платежей налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на величину, превышающую затраты на содержание автоколонн над ассигнованиями из федерального бюджета для возмещения этих затрат;

б) освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, за автомобили, числящиеся в составе автомобильных колонн войскового типа;

в) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, за весь подвижной состав, приобретаемый для автоколонн войскового типа.

4. Льгота, установленная подпунктом "а" пункта 3 настоящей статьи не должна уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета указанной льготы, более, чем на 50 процентов.

Статья 29. Льготы, предоставляемые организациям при приобретении и использовании ими специализированных автотранспортных средств

1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, распространяются на организации:

а) приобретающие и использующие специализированные автотранспортные средства по назначению согласно технической документации;

б) приобретающие специализированные автотранспортные средства согласно технической документации и передающие их безвозмездно организациям, расположенным на территории Московской области и использующим указанные автотранспортные средства по назначению.

2. Специализированными автотранспортными средствами для целей настоящей статьи признаются:

автотранспортные средства, оборудованные согласно технической документации, для перевозки лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

автотранспортные средства, оборудованные согласно технической документации, для медицинской и скорой медицинской помощи;

техника для ремонта и содержания дорог;

автотранспортные средства, относящиеся согласно технической документации к пожарно-технической продукции;

автотранспортные средства для оказания ритуальных услуг;

сельскохозяйственная техника;

автотранспортные средства, оборудованные согласно технической документации для сбора, вывоза, переработки отходов и бытового мусора.

3. Освободить организации Московской области, приобретающие специализированные автотранспортные средства, от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области.

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

Статья 30. Льготы, предоставляемые организациям, вырабатывающим продукцию для детского питания

1. Организациями, вырабатывающими продукцию для детского питания, для целей настоящей статьи признаются организации, производящие продукцию в соответствии с нормативными требованиями Института питания при Российской академии медицинских наук.

2. Налог на пользователей автомобильных дорог, зачисляемый в территориальный дорожный фонд Московской области, в части выручки от реализации продукции детского питания, уменьшается на 50 процентов.

3. Установленная настоящей статьей налоговая льгота предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства продукции для детского питания.

Статья 31. Льготы, предоставляемые организациям, производящим и реализующим вакцину против полиомиелита

1. Организациями, производящими и реализующими вакцину против полиомиелита, признаются организации, в общем объеме производства и реализации которых вакцина против полиомиелита составляет не менее 70 процентов. В состав льготируемой продукции включается только та продукция, производство которой соответствует требованиям Государственного института стандартизации и контроля имени Тарасевича.

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на величину превышения затрат на производство вакцины против полиомиелита над ассигнованиями из федерального бюджета для возмещения указанных затрат.

3. Налоговые льготы организациям, производящим и реализующим вакцину против полиомиелита, предоставляются при условии направления высвобождающихся средств на развитие производства вакцины против полиомиелита.

Статья 32. Льготы, предоставляемые организациям уголовно-исполнительной системы

1. Под организациями уголовно-исполнительной системы для целей настоящего Закона признаются:

территориальные органы управления уголовно-исполнительной системы в соответствии со статьей 7 Закона Российской Федерации от 21.07.93 N 5473-1 "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы";

организации уголовно-исполнительной системы в соответствии со статьями 5 и 12 Закона Российской Федерации от 21.07.93 N 5473-1 "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы".

2. Организациям уголовно-исполнительной системы Московской области предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение платежей налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на суммы средств, направляемых из прибыли на развитие организаций в соответствии со статьей 14 настоящего Закона;

б) уменьшение суммы налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов;

г) уменьшение суммы налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов.

3. Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства направляются на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона и социальные нужды осужденных к лишению свободы.

Статья 33. Льготы, предоставляемые организациям текстильной и легкой промышленности

1. Организации текстильной и легкой промышленности Московской области - организации, которые входят в Перечень организаций текстильной и легкой промышленности (далее по тексту настоящей статьи - Перечень).

2. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области.

3. Организациям текстильной и легкой промышленности предоставляется следующая налоговая льгота:

уменьшение суммы налога на имущество предприятий в соответствии с порядком, установленным в пункте 3 статьи 5 настоящего Закона.

4. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

Статья 34. Льготы, предоставляемые организациям военно-промышленного комплекса Московской области

1. Организациями военно-промышленного комплекса для целей настоящей статьи признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области, которые заключили государственный контракт с государственным заказчиком или головным исполнителем оборонного заказа на разработку, производство и утилизацию вооружения, военной техники и боеприпасов в соответствии с Федеральным законом от 27.12.95 N 213-ФЗ "О государственном оборонном заказе". Организации военно-промышленного комплекса Московской области входят в Перечень организаций военно-промышленного комплекса, расположенных на территории Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень), на планируемый финансовый год.

3. Организациям военно-промышленного комплекса предоставляется следующая налоговая льгота:

Статья 35. Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, имеющие статус организации народных художественных промыслов, в общем объеме реализации продукции (товаров, работ, услуг) которых изделия народных художественных промыслов составляют не менее 50 процентов.

2. Организациям народных художественных промыслов предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, при приобретении автотранспортных средств (кроме легковых автомобилей);

б) освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

в) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов.

3. Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства, инвестиционную деятельность и на социальные нужды в соответствии со статьей 14 настоящего Закона.

Статья 36. Льготы, предоставляемые организациям, выполняющим за счет средств областного и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных автомобильных дорог в населенных пунктах Московской области

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, выполняющие за счет средств областного и местных бюджетов работы по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

б) уменьшение платежей налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобожденных средств на финансирование работ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции областных и муниципальных дорог и дорожных сооружений в населенных пунктах Московской области.

Статья 37. Льготы, предоставляемые организациям, устанавливающим телефоны лицам, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы по установке телефонов

1. Действие настоящей статьи распространяется на специализированные организации, имеющие лицензии и устанавливающие телефоны в жилых помещениях лицам, которым в соответствии законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы по установке телефонов.

2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется следующая налоговая льгота:

уменьшение платежей налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на величину, превышающую затраты на установку телефонов над ассигнованиями из федерального бюджета для возмещения указанных затрат.

3. Налоговая льгота в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи предоставляется за отчетный период при условии направления высвобождаемых средств на компенсацию затрат по установке телефонов в жилых помещениях по тарифам, утвержденным в установленном порядке, лицам, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы по установке телефонов, и не может превышать соответствующий размер компенсации затрат по установке телефонов.

В случае отсутствия работ в данном отчетном периоде по установке телефонов в жилых помещениях лицам, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы по установке телефонов, налоговые льготы за соответствующий отчетный период не предоставляются.

Статья 38. Льготы, предоставляемые организациям молочной промышленности, осуществляющим переработку молока

1. Организациями молочной промышленности для целей настоящей статьи признаются организации, осуществляющие производство молочной продукции, включенной в Перечень видов молочной продукции (далее по тексту настоящей статьи - Перечень). При этом объем производства молочной продукции из молока, произведенного и закупленного на территории Московской области у сельских товаропроизводителей, в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) организаций молочной промышленности в стоимостном выражении должен составлять не менее 50 процентов.

2. Организациям молочной промышленности, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации молочной продукции, полученной из молока, произведенного и закупленного на территории Московской области у сельских товаропроизводителей, в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог, исчисленного от выручки, полученной от реализации молочной продукции из молока, произведенного и закупленного на территории Московской области у сельских товаропроизводителей в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов.

3. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются при условии ведения отдельного учета реализации молочной продукции из молока, произведенного и закупленного на территории Московской области у сельских товаропроизводителей.

Статья 39. Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.95 N 5-ФЗ "О ветеранах"

1. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, установлены для лиц, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.95 N 5-ФЗ "О ветеранах".

2. Лицам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение налога с владельцев автотранспортных средств на 50 процентов;

б) уменьшение платы за городские земли на 50 процентов в части средств, зачисляемых в областной бюджет.

3. Право на применение налоговых льгот наступает с даты возникновения оснований, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи.

Статья 40. Льготы, предоставляемые редакциям средств массовой информации, организациям полиграфии, организациям, производящим распространение периодической печатной продукции, и организациям теле-, радиовещания

1. Редакциями средств массовой информации для целей настоящей статьи признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области согласно действующему законодательству Российской Федерации и осуществляющие на данной территории производство и выпуск средств массовой информации на основании Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2124-1 "О средствах массовой информации".

Организациями теле-, радиовещания для целей настоящей статьи признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и осуществляющие на этой территории производство, монтаж, расстановку во времени и распространение с использованием электромагнитных волн массовой информации (звуковой, визуальной и аудиовизуальной) согласно Закону Российской федерации от 27.12.91 N 2124-1 "О средствах массовой информации" и Федеральному закону от 01.12.95 N 191-ФЗ "О государственной поддержке средств массовой информации и книгоиздания Российской Федерации".

Организациями полиграфии для целей настоящего Закона признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, находящиеся в государственной собственности Московской области и осуществляющие на данной территории печать областной и местной периодической печатной продукции.

Для целей настоящего Закона организациями, производящими распространение периодической печатной продукции через розничную торговую сеть, признаются организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в товарообороте которых периодическая печатная продукция, распространяемая через розничную торговую сеть, составляет не менее 50 процентов (в том числе не менее 10 процентов относится на долю областных и местных газет и журналов) от общего товарооборота.

2. Редакциям средств массовой информации, организациям полиграфии, организациям, производящим распространение периодической печатной продукции, и организациям теле-, радиовещания предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) уменьшение суммы налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

д) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, кроме налога на приобретение легкового автотранспорта;

е) освобождение от платы за землю в части платежей, поступающих в областной бюджет.

3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

4. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, не распространяются на редакции средств массовой информации, осуществляющие производство и выпуск изделий рекламного и эротического характера.

Статья 41. Льготы, предоставляемые организациям хлебопекарной промышленности

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие производство хлеба и хлебобулочных изделий, включенных в Перечень видов хлеба и хлебобулочных изделий (далее по тексту настоящей статьи - Перечень 1). При этом доля выручки, полученной в результате производства и реализации хлеба и хлебобулочных изделий, в общем объеме выручки организации должна составлять не менее 70 процентов.

2. Организациям хлебопекарной промышленности предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение платежей налога на прибыль в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

б) уменьшение платежей налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

3. 70 процентов высвобожденных средств в результате применения налоговых льгот, установленных пунктом 2 настоящей статьи, могут направляться на договорных условиях на специальный счет ОАО "Мособлхлеб", для формирования централизованного фонда капитальных вложений с квартальной разбивкой.

Средства указанного централизованного фонда используются для финансирования строительства и реконструкции объектов хлебопекарной промышленности, включенных в Перечень объектов хлебопекарной промышленности (далее по тексту настоящей статьи - Перечень 2).

Перечень 1 на планируемый финансовый год разрабатывается Губернатором Московской области. Перечень 2 на планируемый финансовый год разрабатывается ОАО "Мособлхлеб".

Губернатор Московской области ежегодно представляет в Думу Перечни 1 и 2 на планируемый финансовый год для согласования, утверждает их и направляет для сведения в Думу и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области.

При отсутствии согласованных и утвержденных Перечней 1 и 2 до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечни 1 и 2 согласованы и утверждены.

Статья 42. Льготы, предоставляемые протезно-ортопедическим организациям

1. Под протезно-ортопедическими организациями для целей настоящей статьи понимаются организации, осуществляющие деятельность по производству и реализации протезно-ортопедических изделий и оказывающие протезно-ортопедическую помощь населению, проживающему на территории Московской области, по ценам, согласованным с Администрацией. Доля реализации произведенных протезно-ортопедических изделий и оказанной протезно-ортопедической помощи в общем объеме реализации протезно-ортопедических организаций должна составлять не менее 70 процентов.

2. Протезно-ортопедическим организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов;

в) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области;

г) освобождение от платы за землю в части платежей, поступающих в областной бюджет.

3. Средства, высвобождаемые в результате применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, направляются на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

Статья 43. Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим пассажирские перевозки

1. Под организациями, осуществляющими пассажирские перевозки, в целях настоящей статьи понимаются организации, которые на территории Московской области выполняют внутриобластные пассажирские перевозки по маршрутам общего пользования, при условии, что их деятельность по перевозкам пассажиров финансируется из областного или местных бюджетов.

Под внутриобластными пассажирскими перевозками по маршрутам общего пользования в целях настоящей статьи понимаются перевозки пассажиров на областном пассажирском общественном транспорте с соблюдением тарифов и льгот по оплате проезда пассажиров и обеспечением движения по маршрутам общего пользования и расписаниям, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации и Московской области.

2. Организациям, осуществляющим пассажирские перевозки, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на имущество предприятий, используемое для выполнения внутриобластных пассажирских перевозок по маршрутам общего пользования, в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

в) уменьшение суммы налога на приобретение автотранспортных средств, предназначенных для легковых и маршрутных таксомоторных перевозок, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов.

3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии ведения отдельного учета соответствующих объектов налогообложения, возникающих при осуществлении пассажирских перевозок.

Доля имущества, используемого для выполнения внутриобластных пассажирских перевозок по маршрутам общего пользования, считается равной удельному весу амортизационных отчислений, начисленных и отнесенных по итогам отчетного периода на себестоимость внутриобластных пассажирских перевозок по маршрутам общего пользования, в общей сумме амортизационных отчислений в целом по организации.

Сведения о доле имущества, используемого для выполнения внутриобластных пассажирских перевозок по маршрутам общего пользования, согласованные с уполномоченным должностным лицом органа местного самоуправления по итогам каждого отчетного периода, представляются в налоговые органы по месту постановки организации на налоговый учет одновременно с отчетом о применении налоговых льгот, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 44. Льготы, предоставляемые пользователям объектов производственных инвестиций на территории Московской области

1. Пользователями объектов производственных инвестиций (далее - Пользователи) признаются юридические лица и филиалы, осуществляющие производственную деятельность на указанных объектах и уплачивающие налоги на территории Московской области.

Объектами производственных инвестиций признаются вновь создаваемые в отраслях материального производства за счет производственных инвестиций основные фонды. В целях реализации настоящей статьи к основным фондам следует относить материальную часть основных фондов, используемую в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг производственного характера (кроме легкового автотранспорта).

Объект производственных инвестиций может являться обособленным объектом производственного цикла.

В целях налогообложения объект, в котором доля модернизируемых основных фондов составляет не менее 30 процентов балансовой стоимости существующих основных фондов с учетом последней переоценки, произведенной в соответствии с действующим законодательством, приравнивается к вновь создаваемому объекту.

Под производственными инвестициями в целях настоящей статьи понимаются денежные средства (денежные инвестиции), машины, оборудование и недвижимое имущество (имущественные инвестиции), вкладываемые в объекты производственных инвестиций.

Под материальным производством в целях настоящей статьи понимается производство и переработка продукции промышленности и сельского хозяйства (кроме производства алкогольной и табачной продукции), строительство объектов производственной инфраструктуры.

Под модернизацией основных фондов в целях настоящей статьи понимается усовершенствование или замена имеющегося оборудования новым или находящимся к моменту замены в эксплуатации не более одного года или на хранении не более пяти лет, за исключением отдельных видов оборудования, перечень которых утверждается Губернатором Московской области.

2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Пользователям, если производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем одному миллиону долларов США, осуществлены после 1 января 1995 года, и срок осуществления производственных инвестиций составляет не более трех лет.

Курс доллара США рассчитывается на первое число первого месяца квартала, в течение которого производился каждый инвестиционный взнос, по курсу Центрального банка Российской Федерации.

3. Пользователям предоставляются следующие налоговые льготы:

3.1. Льготы по налогу на прибыль.

3.1.1. Для Пользователей на срок продолжительностью один год шесть месяцев со дня получения первой балансовой прибыли установить ставку налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 10 процентов.

3.1.2. Для Пользователей на срок продолжительностью один год со дня окончания действия налоговой льготы, установленной подпунктом 3.1.1 пункта 3 настоящей статьи, установить ставку налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 15 процентов.

3.1.3. Для Пользователей, при условии, что они реализуют продукцию собственного производства, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций, по ценам не выше себестоимости, установить ставку налога на прибыль, исчисленную для целей налогообложения по указанным сделкам, в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 50 процентов.

Указанная налоговая льгота действует до получения балансовой прибыли, но не более шести месяцев со дня первой реализации произведенной продукции.

Применение указанной налоговой льготы не исключает права пользоваться налоговой льготой, установленной в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3 настоящей статьи после получения балансовой прибыли или по истечении шести месяцев со дня первой реализации продукции. При этом суммарный срок пользования льготами по налогу на прибыль не должен превышать трех лет.

3.1.4. Распределение поступлений от налога на прибыль между областным бюджетом и местными бюджетами осуществляется в тех же пропорциях, что и отчисления от налога на прибыль без учета налоговых льгот.

3.1.5. Для получения льготы по налогу на прибыль Пользователи ведут раздельный учет прибыли, полученной от эксплуатации объектов производственных инвестиций.

3.2. Льготы по налогу на имущество предприятий.

Уменьшить сумму налога на имущество предприятий, относящееся к объектам производственных инвестиций, на 50 процентов в части средств, зачисляемых в областной бюджет.

Указанная налоговая льгота действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта.

3.3. Льготы по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд Московской области.

Сумма налога на пользователей автомобильных дорог, в части выручки, полученной в результате реализации продукции за счет эксплуатации объектов производственных инвестиций, подлежащая внесению в территориальный дорожный фонд Московской области, уменьшается на 50 процентов.

Данная налоговая льгота действует в течение трех лет со дня завершения инвестиционного проекта.

4. Если производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем одному миллиону долларов США, не вложены или вложены не полностью, но их планируется вложить в течение периода продолжительностью не более трех лет со дня первого инвестиционного взноса, налоговые льготы могут быть предоставлены на основании налогового соглашения, заключаемого Пользователем с Администрацией при условии, что уставный капитал Пользователя составляет сумму, эквивалентную не менее чем 30 тысячам долларов США.

Курс доллара США рассчитывается на дату заключения налогового соглашения по курсу Центрального банка Российской Федерации.

Пользователям предоставляются следующие налоговые льготы:

4.1. Льготы по налогу на прибыль.

4.1.1. Установить ставку налога на прибыль, полученную в результате эксплуатации объектов производственных инвестиций в части средств, зачисляемых в бюджет Московской области, в размере 15 процентов.

4.1.2. Распределение поступлений от налога на прибыль между областным и местными бюджетами осуществляется в тех же пропорциях, что и поступления от налога на прибыль без учета налоговой льготы.

4.1.3. Для получения льготы по налогу на прибыль Пользователи ведут раздельный учет прибыли, полученной от эксплуатации объектов производственных инвестиций.

4.2. Льготы по налогу на имущество предприятий.

4.3. Льготы по налогам, зачисляемым в территориальный дорожный фонд Московской области.

4.3.1. Уменьшить сумму налога на приобретение автотранспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов, за исключением легкового автотранспорта.

4.3.2. Уменьшить сумму налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов, за исключением легкового автотранспорта.

4.3.3. Налоговые льготы, предусмотренные в подпунктах 4.3.1 и 4.3.2 пункта 4 настоящей статьи, распространяются только на автотранспорт, приобретенный для целей инвестиционного проекта.

4.4. Налоговые льготы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, действуют со дня заключения налогового соглашения до дня завершения инвестиционного проекта.

5. Предоставление налоговых льгот, предусмотренных налоговым соглашением, не лишает Пользователя права на получение налоговых льгот, указанных в пункте 3 настоящей статьи, по окончании инвестиционного проекта.

6. Требования, предъявляемые при заключении налогового соглашения.

6.1. Для заключения налогового соглашения Пользователи представляют в Администрацию инвестиционные проекты, включающие укрупненный перечень вновь создаваемых и (или) модернизируемых основных фондов, план-график намечаемых производственных инвестиций, документы для оценки эквивалента стоимости вносимого имущества (в случае имущественных инвестиций), описание формы обеспечения налогового соглашения в случае невыполнения инвестиционного проекта.

В случае, если планируется воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными в подпунктах 4.3.1 и 4.3.2 пункта 4 настоящей статьи, Пользователи предоставляют также Перечень автотранспорта, за исключением легкового, приобретаемого для целей инвестиционного проекта.

6.2. В налоговом соглашении обязательно указываются:

6.2.1. Объект инвестиционной деятельности, объем и сроки инвестиций.

6.2.2. Перечень предоставляемых налоговых льгот, условия их предоставления.

6.2.3. Форма контроля, перечень и порядок применения санкций в отношении Пользователей, если объекты производственных инвестиций не введены в эксплуатацию в течение срока, установленного налоговым соглашением со дня предоставления льгот, или, если размер вложенных инвестиций оказался меньше размера инвестиций, предусмотренного налоговым соглашением.

6.2.4. Организация, несущая финансовую ответственность в случае экономической несостоятельности инвестиционного проекта.

6.2.5. Орган или организация, уполномоченная Губернатором Московской области представлять в суде интересы Московской области.

6.3. Порядок заключения налогового соглашения устанавливается Губернатором Московской области в соответствии с действующим законодательством.

Статья 45. Льготы, предоставляемые лизингодателям

1. Лизингодателями в целях настоящей статьи признаются организации, осуществляющие лизинговую деятельность в соответствии с действующим законодательством.

2. Лизингодателям предоставляются следующие налоговые льготы:

а) освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет, в части средств, зачисляемых в областной бюджет;

б) освобождение от уплаты налога на имущество предприятий в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

г) освобождение от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, в случае, если по договорам финансового лизинга приобретаются произведенные на территории Российской Федерации автотранспортные средства с правом выкупа.

3. Для получения налоговых льгот, установленных подпунктами "а", "б" и "в" пункта 2 настоящей статьи, лизингодатели ведут раздельный учет:

а) прибыли, полученной от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет;

б) выручки, полученной в результате осуществления лизинговых операций.

Статья 46. Льготы, предоставляемые машинно-технологическим станциям

1. Под машинно-технологическими станциями в целях настоящей статьи понимаются организации, выполняющие (оказывающие) следующие работы (услуги) сельским товаропроизводителям на территории Московской области:

а) внесение органических и минеральных удобрений;

б) основная подготовка почвы;

в) предпосевная подготовка почвы;

г) посев и посадка сельскохозяйственных культур;

д) междурядная обработка и защита растений от болезней;

е) уборка;

ж) послеуборочная обработка;

з) предоставление сельскохозяйственных машин во временное пользование (аренда, прокат).

При этом объем работ (услуг), указанных в части первой настоящего пункта, в общем объеме работ (услуг), выполняемых (оказываемых) машинно-технологическими станциями, должен составлять не менее 50 процентов.

2. Машинно-технологическим станциям предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение суммы налога на прибыль, полученную от выполнения (оказания) работ (услуг), указанных в пункте 1 настоящей статьи, в части средств, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

в) уменьшение суммы налога на приобретение автотранспортных средств в части средств, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, кроме налога на приобретение легкового автотранспорта, на 50 процентов;

г) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части выручки, полученной от выполнения (оказания) работ (услуг), указанных в части первой пункта 1 настоящей статьи в части средств, подлежащих зачислению в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов.

3. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются при условии ведения раздельного учета объектов налогообложения.

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются при условии направления высвобождаемых средств на развитие машинно-технологических станций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона.

5. Настоящая статья действует до 1 января 2001 года.

ГАРАНТ:

Статья 47 настоящего Закона вступает в силу с 1 июля 1999 г.

Статья 47. Льготы, предоставляемые организациям металлургии

1. Организациями металлургии для целей настоящей статьи признаются организации, осуществляющие производство металлургической продукции, объем которой составляет не менее 70 процентов в общем объеме производства продукции (товаров, работ, услуг) организации за отчетный период.

При этом объем производства и реализации металлопродукции, поставляемой организацией металлургии другим товаропроизводителям Московской области, должен составлять не менее 10 процентов от общего объема производства и реализации металлопродукции организацией за отчетный период. Реализация металлопродукции товаропроизводителям Московской области должна производиться с учетом суммы льгот по отпускным ценам со скидкой не менее семи процентов по сравнению со средними отпускными ценами организации-изготовителя, сложившимися по продукции конкретного наименования за месяц, предшествующей месяцу, в течение которого была осуществлена поставка указанной продукции.

2. Организациям металлургии предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение суммы налога на прибыль в части платежей, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов;

б) уменьшение суммы налога на пользователей автомобильных дорог в части платежей, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Московской области, на 50 процентов;

в) уменьшение платы за землю в части платежей, зачисляемых в областной бюджет, на 50 процентов.

3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, действуют до 31 декабря 1999 года.

Статья 48. Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществляющим инвестиции в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина

1. Под инвесторами, осуществляющими инвестиции в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина, (далее - Инвесторы) в целях настоящей статьи понимаются юридические лица, осуществляющие инвестиции в организации, зарегистрированные на территории Московской области и состоящие на учете в налоговых органах Московской области, основной целью деятельности которых в соответствии с их учредительными документами является производство на территории Московской области субстанции генно-инженерного человеческого инсулина.

Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются Инвестору, если общий объем его инвестиций в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина, составляет сумму, эквивалентную не менее чем пяти миллионам долларов США.

Курс доллара США рассчитывается по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату перечисления средств Инвестора на счет организации, предназначенной для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина.

2. Инвестор освобождается от причитающихся в соответствии с действующим законодательством платежей (налогов и сборов) в областной бюджет и территориальный дорожный фонд Московской области сроком на два года с момента, когда общий объем его инвестиций, перечисленных на счет организаций, предназначенных для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина, составит сумму, эквивалентную не менее чем пяти миллионам долларов США.

Общая сумма налоговых льгот, предоставляемых инвестору в соответствии с настоящей статьей, не может превышать общий объем его инвестиций в организации, предназначенные для производства субстанции генно-инженерного человеческого инсулина.

Установленные настоящей статьей налоговые льготы предоставляются при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 14 настоящего Закона и инвестиционную деятельность.

3. На налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются ограничения, установленные статьей 5 настоящего Закона.

Раздел 6. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2000 года, за исключением статьи 16, статьи 21, статьи 27, статьи 47.

Статьи 16, 21, 27, 47 вступают в силу с 1 июля 1999 года.

Налоговые льготы, установленные в соответствии со статьями 21 и 27 настоящего Закона, в 1999 году действуют в отношении организаций, включенных в согласованные и утвержденные Перечни на 1999 год в соответствии с Законом Московской области N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

2. Признать утратившими силу с 1 января 2000 года следующие нормативные правовые акты Московской области:

2.1. Закон Московской области N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

2.2. Закон Московской области N 65/97-ОЗ "О внесении изменений в пункт 1 раздела 6 и пункт 1 статьи 20 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.3. Закон Московской области N 33/98-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 24 "Льготы, предоставляемые образовательным учреждениям, имеющим доход от реализации продукции собственного производства и оказания платных дополнительных образовательных услуг" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.4. Закон Московской области N 37/98-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 45 "Льготы, предоставляемые лизингодателям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.5. Закон Московской области N 41/98-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статьи 11 и 43 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.6. Закон Московской области N 43/98-ОЗ "О внесения дополнения в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.7. Закон Московской области N 53/98-ОЗ "О внесении изменений в статью 2 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.8. Закон Московской области N 60/98-ОЗ "О внесении изменений в статью 22 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.9. Закон Московской области N 68/98-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 29 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.10. Закон Московской области N 8/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в раздел 6 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.11. Закон Московской области N 14/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.12. Закон Московской области N 20/99-ОЗ "О внесении дополнения в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

2.13. Закон Московской области N 42/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 33 и раздел 6 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".

3. Понятия, изложенные в абзацах 2 и 6 пункта 1 статьи 44, применяются к налогоплательщикам, впервые воспользовавшимся правом пользования налоговыми льготами, установленными в статье 44, после 1 января 2000 года."

Губернатор

Московской области

А.С. Тяжлов

Принят решением

Московской областной Думы

от 13 октября 1999 г. N 20/70

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.