Постановление Московской областной Думы от 6 марта 2008 г. N 9/34-П "О законодательной инициативе Московской областной Думы по проекту федерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей"

В соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации, со статьями 103, 104 Регламента Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, с учетом заключения Правительства Российской Федерации на проект федерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей" (письмо от 08.11.2007 N 4683п-П16), Московская областная Дума постановила:

1. Внести на рассмотрение Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации в порядке законодательной инициативы проект федерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей". (Прилагается.)

2. Назначить официальным представителем Московской областной Думы при рассмотрении в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей" Петрова В.А. - члена Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, первого заместителя председателя Комитета Совета Федерации по бюджету.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Московской областной Думы Куликова В.П.

Председатель

Московской областной Думы

В.Е. Аксаков

Проект

Федеральный закон
"О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы
физических лиц между бюджетами на территории Московской,
Ленинградской и Тверской областей"

Статья 1. Провести в 2009-2011 годах эксперимент по распределению сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных налоговыми агентами в соответствии со статьей 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации по месту учета налоговых агентов в налоговых органах в бюджеты Московской, Ленинградской и Тверской областей (далее в настоящем Законе - участников эксперимента) в случаях, если место жительства налогоплательщика - физического лица расположено на территории одного участника эксперимента, а налоговый агент состоит на учете в налоговых органах на территории другого участника эксперимента.

Статья 2. В период проведения эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей:

1) органы Федерального казначейства осуществляют распределение сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами субъектов Российской Федерации - участников эксперимента по нормативам, установленным федеральным законом о федеральном бюджете и законами субъектов Российской Федерации - участников эксперимента на соответствующий финансовый год (далее в настоящем Федеральном законе - нормативы распределения налога);

2) возврат налогоплательщикам - физическим лицам налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется органами Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации по нормативам, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, если иное не предусмотрено федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год;

3) распределяемые суммы налога на доходы физических лиц между бюджетами участников эксперимента не учитываются при определении объемов и предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Статья 3. Нормативы распределения налога в бюджеты участников эксперимента определяются отдельно по каждому участнику эксперимента, как доля суммы налога, подлежащей перечислению в бюджеты иных участников эксперимента, в общей сумме поступлений налога в бюджет участника эксперимента, и не могут превышать норматив, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации для зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Нормативы распределения налога определяются на 2009-2011 годы по данным за 2007 год с последующей корректировкой нормативов на 2010 год - по данным за 2008 год, на 2011 год - по данным за 2009 год в порядке, установленном статьей 4 настоящего Закона.

ГАРАНТ:

Статья 4 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня его официального опубликования

Статья 4. Данные о суммах налога на доходы физических лиц по каждому из участников эксперимента определяются по формам налоговой отчетности за 2007, 2008 и 2009 годы.

В срок до 20 июля года, следующего за отчетным, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляет в Министерство финансов Российской Федерации и в финансовые органы участников эксперимента следующие данные по каждому участнику эксперимента:

1) общую сумму поступлений налога на доходы физических лиц, удержанную налоговыми агентами в соответствии со статьей 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации по месту учета налоговых агентов в налоговых органах;

2) суммы налога, удержанные налоговыми агентами по налогоплательщикам - физическим лицам, место жительства которых расположено на территории иного (иных) участников эксперимента.

Статья 5. Органам государственной власти участников эксперимента не позднее 6-ти месяцев по окончании эксперимента представить в Правительство Российской Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации отчеты о результатах проведения эксперимента и предложения по совершенствованию порядка перечисления сумм налога на доходы физических лиц по месту жительства налогоплательщиков.

Статья 6. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением статьи 4 настоящего Федерального закона.

Статья 4 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня его официального опубликования.

Президент

Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту федерального закона "О проведении эксперимента
по распределению сумм налога на доходы физических лиц
между бюджетами на территории Московской,
Ленинградской и Тверской областей"

В Российской Федерации в соответствии со статьей 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие с 01.01.2001 года, установлен порядок уплаты налога на доходы физических лиц по месту постановки на учет налогового агента в налоговом органе. Это означает, что в бюджеты субъектов Российской Федерации не поступают средства налога на доходы физических лиц от жителей, место работы которых расположено на территории иного субъекта Российской Федерации. В связи с чем, бюджеты субъектов Российской Федерации не дополучают финансовые ресурсы для развития инфраструктуры, обеспечивающей потребность проживающего населения в медицинском, социальном и транспортном обеспечении, а также жилищно-коммунальном обслуживании.

Целью проведения эксперимента является отработка механизма распределения налога на доходы физических лиц по месту жительства налогоплательщика в случае уплаты названного налога по месту работы налогоплательщика отличного от места его жительства в порядке межбюджетных отношений и решения вопроса о привлечении средств налога на доходы физических лиц на территорию субъекта Российской Федерации по месту проживания налогоплательщиков.

Предлагаемый механизм распределения налога на доходы физических лиц основывается на определении нормативов распределения налога в бюджеты участников эксперимента. При этом распределение сумм налога по нормативам, указанным в проекте закона, не затрагивает порядок зачисления налогового дохода от налога на доходы физических лиц, установленный в статьях 56, 61, 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также порядок определения дополнительных нормативов отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьями 58, 137 и 138 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Введение перераспределения поступления налога на доходы физических лиц в зависимости от места жительства налогоплательщика на территориях Московской, Ленинградской и Тверской областей в порядке межбюджетного регулирования позволит более полно обеспечить пакетом социальных услуг налогоплательщиков по их месту жительства и создаст более благоприятные условия для проживания граждан.

Результаты эксперимента позволят провести оценку эффективности указанного механизма перераспределения налога на доходы физических лиц по месту жительства налогоплательщика.

Финансово-экономическое обоснование
к проекту федерального закона "О проведении эксперимента
по распределению сумм налога на доходы физических лиц
между бюджетами на территории Московской,
Ленинградской и Тверской областей"

Проблема зачисления налога на доходы физических лиц по месту жительства налогоплательщика, а не по месту нахождения организации, в которой он работает, не нова. Многие субъекты Российской Федерации выходили с законодательными инициативами в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации по изменению законодательства в части распределения налога на доходы физических лиц. Внимание к этой проблеме обусловлено рядом факторов:

налог на доходы физических лиц составляет большую часть доходов региональных и местных бюджетов;

необходимостью обеспечить финансирование большей части социальных выплат, а также внутренней инфраструктуры как отдельного субъекта Федерации, так и муниципального образования.

Однако решение данной проблемы межбюджетных отношений путем внесения изменений в налоговое законодательство неизбежно связано с усложнением для налоговых агентов бухгалтерского учета и порядка перечисления удержанных платежей, а также со значительным усложнением налогового администрирования налога на доходы физических лиц. Более простым представляется предложенный вариант - путем введения в бюджетное законодательство нормы, предусматривающей возможность проведения перераспределения данного налога между субъектами Российской Федерации.

Для выявления проблем, связанных с применением такого порядка перерасчета, и апробации механизма перераспределения предложен данный проект федерального закона о проведении эксперимента между тремя субъектами Российской Федерации по распределению налога на доходы физических лиц по месту жительства налогоплательщика.

К эксперименту привлечены три субъекта Российской Федерации, заключившие между собой соответствующие двухсторонние соглашения, территории которых имеют между собой общие границы.

Выбор субъектов Российской Федерации для участия в эксперименте обусловлен взаимным интересом к получению налога на доходы физических лиц по месту жительства налогоплательщика в связи с наличием значительной маятниковой миграции трудовых ресурсов в соседние субъекты Российской Федерации и имеющимся географическим взаиморасположением вдоль основного товаротранспортного потока от границы Российской Федерации, ее портов в центр Российской Федерации.

По оперативной информации налоговых органов за 2006 год совокупные потери бюджета Московской области в результате не поступления налога на доходы физических лиц при уплате названного налога по месту работы налогоплательщика отличного от места его жительства составили более 20,0 млрд. рублей.

Изменение порядка уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, позволит более полно обеспечить пакетом социальных услуг по месту жительства налогоплательщика и создаст благоприятные условия для проживания граждан.

Принятие и реализация федерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей" не потребует дополнительных расходов из федерального бюджета и не приведет к сокращению его доходов.

Перечень
законов и иных нормативных правовых актов, отмены, изменения
и дополнения которых потребует принятие проекта федерального
закона "О проведении эксперимента по распределению сумм
налога на доходы физических лиц между бюджетами
Московской, Ленинградской и Тверской областей"

Принятие данного законопроекта потребует внесения дополнений в федеральный закон "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов", устанавливающих нормативы отчислений от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, для перечисления в бюджеты участников эксперимента и в нормативный правовой акт Министерства финансов Российской Федерации, утверждающий коды бюджетной классификации Российской Федерации, в виде расширения перечня кодов по налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, для перечисления в бюджеты участников эксперимента.