Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 31 мая 2000 г. N Ф03-А04/00-2/836 Взыскание штрафных санкций за нарушение валютного законодательства правомерно, поскольку ответчик не исполнил в установленный срок предписание органов валютного контроля по зачислению валютной выручки на валютный счет в уполномоченном банке (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 31 мая 2000 г. N Ф03-А04/00-2/836
(извлечение)

Арбитражный суд рассмотрел кассационную жалобу Частного предпринимателя Понамарева И.В. на решение от 14.03.2000 г. по делу N А04-288/00-6/39 Арбитражного суда Амурской области, по иску Дальневосточного регионального центра федеральной службы России по валютному и экспортному контролю в лице Амурского отдела к Частному предпринимателю Понамареву И.В. о взыскании штрафных санкций.

Решением Арбитражного суда Амурской области от 14.03.2000 г. удовлетворены требования Дальневосточного регионального центра федеральной службы России по валютному и экспортному контролю в лице Амурского отдела (далее - региональный центр ВЭК России) о взыскании с частного предпринимателя Понамарева Игоря Владимировича 8778 долларов США, составляющие штрафные санкции за нарушение валютного законодательства, со ссылкой на то, что 03.08.99 г. и 10.09.99 г. ответчику были выданы предписания на зачисление валютной выручки на валютный счет в уполномоченном банке, соответственно, в сумме 10.381 долларов США и 4595 долларов США в соответствии с заключенными контрактами и подписанными паспортами сделок в течение 3 и 10 календарных дней со дня получения предписания.

Поскольку ответчиком данные предписания исполнены не были, истцом обоснованно, в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон), принято 24.09.99 г. решение о взыскании с ответчика штрафа в сумме 8778 долларов США.

В апелляционном порядке дело не рассматривалось.

Правильность принятого решения проверяется по жалобе ответчика, который просит его отменить и принять новое решение об отказе в иске со ссылкой на то, что вынесенные истцом предписания N 31 от 03.08.99 г. и N 39 от 10.09.99 г. противоречат подпунктам "а" и "б" пункта 1 статьи 14 Закона, поскольку региональным центром ВЭК России не представлены доказательства, что валютные средства в оспариваемой сумме ответчиком получены и не зачислены на валютный счет в уполномоченном банке.

Кроме того, заявитель жалобы считает, что к спорным правоотношениям следует применить пункт 5 статьи 14 Федерального закона "Об исполнительном производстве", который предусматривает трехмесячный срок обращения решения к исполнению.

Истцом решение N 22202028 принято 24.09.99 г., а с иском в суд обратился в январе 2000 г., то есть им пропущен трехмесячный срок, поэтому в иске следует отказать.

Истец отзыв на кассационную жалобу не представил.

Стороны, извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, участия в судебном заседании не принимали.

Предприниматель Понамарев И.В. телеграммой от 31.05.2000 г. также подтвердил, что он извещен о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, никакие ходатайства данной телеграммой не заявлены.

Рассмотрев материалы дела и обсудив доводы жалобы, суд кассационной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения.

Из материалов дела усматривается, что экспортером, частным предпринимателем Понамаревым И.В., заключен ряд внешнеторговых контрактов, по которым не получена в полном объеме экспортная выручка в сроки, установленные валютным законодательством Российской Федерации.

Так, 20.10.98 г. ответчиком заключен контракт N HLHH 008-98-А135 с Хейхэской импортно-экспортной компанией, КНР, на поставку 2.000 куб. м. леса хвойных пород по цене 40 долларов за 1 куб. м. на сумму 8000 долларов США. К контракту уполномоченным банком подписан паспорт сделки (ПС) N 1/44096863/000/0000000064 от 11.01.99 г.

28.01.99 г. приняты дополнения к данному контракту, в соответствии с которым возврат валютной выручки должен быть произведен в течение 90 дней с момента декларирования каждой партии товара на территории Российской Федерации.

Фактически товар на экспорт поставлен на сумму 5162 долларов США. Валютная выручка возвращена в сумме 1000 долларов США.

По истечении установленного срока не возвращена и не зачислена в уполномоченный банк валютная выручка в сумме 4162 долларов США.

26.01.99 г. ответчиком заключен контракт N HLSF-002-DL 08-9901 с Суйфэньхэской приграничной компанией по мелконормативной деятельности провинции Хэйлунцзян, КНР, на поставку рельс б/у 3 категории в количестве 1000 тонн по цене 90 долларов США за тонну на сумму 90000 долларов США, согласно которому оплата производится в течение 90 дней с момента декларирования каждой партии товара на территории Российской Федерации.

К контракту также подписан 08.02.99 г. паспорт сделки N 1/44096863/000/0000000072.

Фактически на экспорт товар по данному контракту поставлен на сумму 27219 долларов США. Валютная выручка возвращена в сумме 27200 долларов США. Не возвращена и не зачислена валютная выручка в сумме 19 долларов США.

03.04.99 г. с этой же компанией заключен контракт N HLSF-002-9909 на поставку 10.000 тонн металлоконструкций по цене 50 долларов США за тонну на сумму 500.000 долларов США. Подписан 25.05.99 г. паспорт сделки N 1/44096863/000/0000000088.

Условия оплаты поставленного товара аналогичны условиям, указанным в вышеназванных контрактах.

Фактически на экспорт поставлено металлоконструкций на сумму 4.597 долларов США.

По истечении 90-дневного срока экспортная выручка не получена и не зачислена на валютный счет экспортера.

03.08.99 г. и 10.09.99 г. истцом выданы ответчику предписания, соответственно, N 31 и N 39 на зачисление в течение 3 и 10 календарных дней экспортной валютной выручки в полном объеме на валютный счет в уполномоченном банке, подписавшем паспорт сделки, то есть валютной выручки в сумме эквивалентной сумме постановленного на экспорт товара.

17.09.99 г. Амурским отделом регионального центра ВЭУ России выдано предписание о предоставлении копий документов, указанных в предписании.

Ответчиком данные предписания не выполнены, поэтому 24.09.99 г. истцом принято решение N 22202028 о взыскании с частного предпринимателя Понамарева И.В. штрафных санкций в сумме 8778 долларов США за невыполнение предписании органа валютного контроля в соответствии с пунктом 3 статьи 14 Закона.

Не отрицая факт недополучения валютной выручки по вышеназванным контрактам, предприниматель Понамарев И.В. считает, что у него нет обязанности по зачислению данной валютной выручки, поскольку ему она не перечислена покупателями товара.

Однако данный довод не может быть принят во внимание, поскольку в соответствии с пунктами 3.1 и 3.2 Инструкции Центрального Банка России N 19 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации N 01-20/10283 от 12.10.93 г. с подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки (ПС) условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПС, за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС на транзитный валютный счет Экспортера в Банке, в который он представляет паспорт сделки для оформления.

Пункт 6.10 данной Инструкции предусматривает, что в случаях, когда валютная выручка от экспорта товаров поступает в Банк в неполном объеме или с нарушением указанного в Реестре срока, экспортер имеет право обратиться в МВЭС России или уполномоченные МВЭС России органы для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в Банк письменное подтверждение Банка России об освобождении его от обязанности зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

Из материалов дела усматривается, что предпринимателем Понамаревым И.В. не предпринимались необходимые меры для получения выручки от покупателей экспортируемого товара.

Поскольку незачисление валютной выручки на счет в уполномоченном банке, равно как и непринятие мер для ее получения образуют состав правонарушения, предусмотренного пунктом 8 Указа Президента Российской Федерации "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" от 14.06.92 г. N 629, а предписания органа валютного контроля о зачислении недополученной в соответствии с контрактами и паспортами сделок валютной выручки на счета в уполномоченном банке не выполнены, у арбитражного суда отсутствовали правовые основания для отказа в удовлетворении требований регионального центра ВЭК России о взыскании штрафа в сумме 8778 долларов США в соответствии с решением от 24.09.99 г. N 22202028.

Не может быть также принят во внимание довод заявителя жалобы о применении к спорным правоотношениям трехмесячного срока для обращения решения к исполнению, установленного пунктом 5 статьи 14 Федерального закона "Об исполнительном производстве", поскольку данный нормативный акт к спорным правоотношениям не может быть применен.

В соответствии с пунктом 4 статьи 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" взыскание штрафов, упомянутых в настоящей статье, производится органами валютного контроля с физических лиц в судебном порядке.

Региональный центр ВЭК России обратился с иском в арбитражный суд о взыскании штрафа на основании решения от 24.09.99 г., которое не может быть исполнено судебным приставом без принятия по нему решения арбитражным судом.

С учетом изложенного, у суда кассационной инстанции отсутствуют правовые основания для отмены принятого судебного решения.

При принятии кассационной жалобы ответчика, последнему была предоставлена отсрочка уплаты госпошлины до рассмотрения жалобы по существу.

Поскольку жалоба оставлена без удовлетворения, с последнего подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в сумме 3301 руб. 73 коп.

Руководствуясь ст. 95, ст. 174-177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

Решение Арбитражного суда Амурской области от 14.03.2000 г. по делу N А04-288/00-6/39 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Взыскать с частного предпринимателя Понамарева Игоря Владимировича в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 3301 руб. 73 коп. за рассмотрение кассационной жалобы.

Выдать исполнительный лист.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.