Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 23 марта 2004 г. N Ф03-А24/04-2/343 Привлечение к административной ответственности за невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию РФ товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств и не возвращение денежных средств, за него уплаченных, правомерно, т.к. материалами дела подтверждается факт невыполнения указанных обязательств. Размер взыскиваемого штрафа снижен с учетом смягчающих вину обстоятельств (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа
от 23 марта 2004 г. N Ф03-А24/04-2/343
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, при участии от органа валютного контроля - Расщепкин А.С., специалист 1 категории Дальневосточного регионального управления валютного контроля Минфина РФ по доверенности N 01 от 05.01.2004, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Леонтьева Владимира Александровича на решение от 20.10.2003, постановление от 10.12.2003 по делу N А24-322/03-08 Арбитражного суда Камчатской области, по заявлению индивидуального предпринимателя Леонтьева Владимира Александровича к Камчатскому региональному управлению валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации о признании незаконным и отмене постановления от 24.01.2003 N 30-02/4.

В соответствии со статьей 176 Арбитражного процессуального кодекса РФ изготовление мотивированного постановления откладывалось до 23.03.2004.

Индивидуальный предприниматель Леонтьев Владимир Александрович, осуществляющий свою деятельность на основании свидетельства о государственной регистрации N 1879 от 04.12.1998 (далее - предприниматель), обратился в Арбитражный суд Камчатской области с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления от 24.01.2003 N 30-02/4 Камчатского регионального управления валютного контроля Минфина Российской Федерации (далее - орган валютного контроля), которым предприниматель Леонтьев В.А. привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 20.10.2003, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 10.12.2003, в удовлетворении требований о признании незаконным и отмене обжалуемого постановления органа валютного контроля отказано, поскольку материалами дела подтверждается факт невыполнения предпринимателем Леонтьевым В.А. в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо по возврату в установленный срок переведенных за эти товары суммы денежных средств.

Но с учетом смягчающих обстоятельств суд пришел к выводу о возможности изменения размера административного штрафа, подлежащего взысканию, снизив его с 30241,06 долл. США до 9000 долл. США.

Законность принятых судебных актов проверяется по жалобе предпринимателя Леонтьева В.А., который просит их отменить, сославшись на неправильное применение судом норм материального права, и принять новое решение об удовлетворении заявленных требований. В частности, заявитель жалобы указывает на отсутствие его вины в неввозе в установленный срок на территорию Российской Федерации товара на сумму 80241,06 долл. США и на отсутствие в его действиях состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Письмом от 04.03.2004 предприниматель Леонтьев В.А. заявил о рассмотрении жалобы без его участия.

Орган валютного контроля отзыв на жалобу не представил, но его представитель в судебном заседании просил жалобу оставить без удовлетворения, а принятые судебные акты - без изменения, считая их законными и обоснованными.

Рассмотрев материалы дела, обсудив доводы жалобы, выслушав мнение представителя органа валютного контроля, суд кассационной инстанции не находит оснований к отмене принятых судебных актов и удовлетворения жалобы.

Как видно из материалов дела, предприниматель Леонтьев В.А. постановлением органа валютного контроля о назначении административного наказания N 30-02/4 от 24.01.2003 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ, и наложен административный штраф в размере 30241,06 долл. США, что составляет 961968,12 руб.

Согласно данной норме права, невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

90-дневный срок, в течение которого должен быть ввезен товар либо возвращены денежные средства, за него уплаченные, установлен пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 21.11.1995 N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" (в редакции Указа Президента РФ N 410 от 08.04.2003, далее - Указ N 1163).

В соответствии с указанной нормой права, импортеры - резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 90 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.

Невыполнение импортером - резидентом требований, установленных пунктом 2 настоящего Указа, влечет за собой административную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 3 Указа).

Из материалов дела установлено, что 15.04.1999 предпринимателем Леонтьевым В.А. (покупатель) заключен импортный контракт N 8Н-22 с фирмой "Сок Хо Трейдинг" (Республика Корея, продавец), в соответствии с которым продавец продает, а покупатель приобретает товар в ассортименте на условиях СРК г. Петропавловск-Камчатский. 22.04.1999 в уполномоченном банке открыт паспорт импортной сделки N 2/09275313/001/0000001087 на сумму 1000000 долл. США.

Первоначально по контракту в приложении N 1 предусматривался расчет за поставленный товар после его фактического получения. 03.04.2001 предприниматель Леонтьев В.А. перечислил продавцу 35000 долл. США.

В соответствии с заключенным 15.04.2001 приложением N 2 к контракту был изменен порядок расчета за приобретенный товар: установлена его предоплата и поставка товара в срок 180 дней с момента его оплаты.

10.10.2001 предприниматель перечислил фирме - резиденту 150000 долл. США.

Приложением N 3 от 15.10.2001 к контракту увеличен срок поставки товара до 270 дней.

20.03.2002 предпринимателем получено разрешение Департамента валютного регулирования и валютного контроля Центрального банка РФ N 12-20/1146 о продлении сроков поставки импортного товара до 270 дней и, согласно данному разрешению, товар на сумму 150000 долл. США должен быть поставлен на территорию Российской Федерации в срок до 07.07.2002.

02.07.2002 было подписано приложение N 4 к контракту, в соответствии с которым срок поставки товара продлен с 270 дней до 360 дней с момента получения предоплаты.

В продлении срока поставки товаров до 360 дней предпринимателю отказано.

Фактически на 07.07.2002 предпринимателем Леонтьевым В.А. перечислено продавцу 185000 долл. США, а товара получено на 104758,94 долл. США, то есть недопоставлен товар на сумму 80241,06 долл. США.

25.11.2002 органом валютного контроля составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

После составления протокола продавец 25.12.2002 перечислил покупателю 50000 долл. США, таким образом, не ввезен товар и не возвращены ранее перечисленные валютные средства в сумме 30241,06 долл. США.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении органом валютного контроля 24.01.2003 принято постановление N 30-02/4 о привлечении предпринимателя Леонтьева В.А. к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в размере 30241,06 долл. США.

Предприниматель Леонтьев В.А. не согласился с данным постановлением и обжаловал его в арбитражный суд, который на основании всестороннего, полного и объективного исследования имеющихся в деле доказательств правильно установил фактические обстоятельства дела и правомерно отказал в признании обжалуемого постановления органа валютного контроля незаконным и отмене, поскольку факт невыполнения предпринимателем Леонтьевым В.А. обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации в срок до 07.07.2003 товара на сумму 80241,06 долл. США либо возврату указанных средств имеет место быть, что влечет административную ответственность по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Ссылка заявителя жалобы на то, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, а также отсутствует его вина в неполучении в установленный срок товаров на сумму 80241,06 долл. США, является ошибочной, так как противоречит пунктам 2, 3 Указа N 1163, в соответствии с которым импортеры - резиденты, каковым является предприниматель Леонтьев В.А., обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалента сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в установленный срок.

Поскольку указанная обязанность предпринимателем не выполнена, то он правомерно привлечен органом валютного контроля к административной ответственности по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Арбитражным судом в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 4.2 КоАП РФ учтено в качестве обстоятельства, смягчающего административную ответственность, принятие предпринимателем мер по предотвращению вредных последствий административного правонарушения, результатом которых явился возврат продавцом 29.05.2003 предпринимателю Леонтьеву В.А. денежных средств в сумме 30241,06 долл. США. Поэтому судом снижен размер штрафа, подлежащий взысканию, до 9000 долл. США.

С учетом изложенного, у суда кассационной инстанции отсутствуют правовые основания для отмены принятых судебных актов и удовлетворения жалобы.

Руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:

Решение от 20.10.2003, постановление апелляционной инстанции от 10.12.2003 Арбитражного суда Камчатской области по делу N А24-322/03-08 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.