Вход
Приговор СК по уголовным делам Московского городского суда от 09 октября 2017 г. по делу N 10-15499/2017
Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда в составе:
председательствующего - судьи Неделиной О.А.,
судей - Федоровой С.В., Гученковой Е.А.,
при секретаре - Матвеевой М.В.,
с участием:
прокурора апелляционного отдела уголовно-судебного управления прокуратуры г. Москвы - Радина А.В.,
осужденного - Осипова И.А.,
защитника - адвоката Петровой Г.В.,
представителей потерпевшего ООО "Б." - П., Ткаченко Н.В., адвоката Маршалко Е.Б.,
рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционные жалобы осужденного Осипова И.А., ад воката Петровой Г.В., представителя потерпевшего Маршалко Е.Б., апелляционное представление и.о. Замоскворецкого межрайонного прокурора г.Москвы Иванова А.А. на приговор Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 02 декабря 2016 года, которым
Осипов Илья Александрович, ... , ранее не судимый,
осужден по ч.4 ст.159 УК РФ
к наказанию в виде лишения свободы сроком на 3 года, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Осипову И.А. до вступления приговора в законную силу изменена на заключение под стражу.
Срок отбытия наказания осужденному Осипову И.А. исчислен со 02.12.2016 года.
Гражданский иск, заявленный представителем потерпевшего - ООО "Б." о взыскании с Осипова И.А. в счет возмещения материального ущерба 28 115 643 руб. 21 коп., оставлен без рассмотрения, за потерпевшим ООО "Б." признано право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского производства.
Приговором разрешена судьба вещественных доказательств.
Заслушав доклад судьи Федоровой С.В., выслушав мнение участников процесса по доводам апелляционных жалоб и апелляционного представления, судебная коллегия
УСТАНОВИЛА:
По приговору суда Осипов И.А. признан виновным в мошенничестве, то есть в хищении чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а именно в том, что он, Осипов И.А., являясь на основании приказа N ... от ... г. и трудового договора от ... г. главным бухгалтером ООО "Б.", используя свое служебное положение в период времени с 6 сентября 2012 г. по 7 апреля 2015 г., путем обмана генерального директора ООО "Б." - П., похитил с расчетных счетов вышеназванного Общества N ... , N ... , открытых в ОАО "С", денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 28 115 643 рубля 21 копейку, чем причинил материальный ущерб.
Обстоятельства преступного деяния подробно изложены в приговоре суда.
В судебном заседании суда первой инстанции осужденный Осипов И.А. виновным себя не признал.
В апелляционной жалобе с дополнениями осужденный Осипов И.А., не соглашаясь с приговором,
указывает на то, что суд, обсуждая вопрос о назначении размера и вида наказания, а также при избрании ему меры пресечения не учел обстоятельства, уменьшающие степень общественной опасности, влияние назначенного наказания на исправление виновного и на условия жизни его семьи, а именно то, что его мать - О., как нетрудоспособный инвалид, нуждается в постоянном постороннем уходе, и он является единственным лицом, осуществляющим уход и опеку над О.; в нарушение требований ст. 313 УПК РФ суд не вынес никаких постановлений относительно О. Считает, что приговор влияет не только на условия жизни, финансовое благополучие, но и на здоровье его матери, которое ухудшается.
Учитывая обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности, незначительность вменяемого ему ущерба относительно уставного капитала ООО "Б." (более 1 миллиарда рублей), значительных оборотов и активов Общества, а также то, что при признании виновным он не будет иметь возможность заниматься деятельностью, связанной с бухгалтерией, экономикой и финансами, считает возможным изменение судом категории преступления на категорию средней тяжести и избрание более мягкой меры пресечения либо на не изменение таковой с подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления решения суда в законную силу, уменьшение срока наказания. Учитывая возможность его (Осипова) исправления без реального отбывания наказания, считать его условным.
Полагает, что районным судом нарушены разумные сроки передачи дела в Московский городской суд, чем нарушено его право на доступ к правосудию и рассмотрение дела в разумные сроки. Приводит довод о том, что после постановления приговора он длительное время находится под стражей, при этом высказывает несогласие с избранной ему приговором суда мерой пресечения в виде заключения под стражу, считая, что оснований, предусмотренных ст.ст.97, 99 УПК РФ, у суда не имелось, принимая во внимание, что ранее избранную в отношении него меру пресечения он не нарушал, место постоянного проживания с нетрудоспособной матерью без разрешения не покидал, являлся по вызовам, не препятствовал производству по делу, его личность установлена.
Ссылается на то, что судом нарушены сроки на ознакомление с протоколами судебного заседания, в ходе ознакомления с которыми были выявлены факты многочисленных искажений и неточностей по значительному количеству существенных вопросов и ответов на них, т.е. имело место грубое нарушение ведение протоколов, влияющее на верную оценку фактических обстоятельств дела и вещественных доказательств при принятии судом решения.
Настаивает на том, что он невиновен, что доказательств обоснованности его осуждения не имеется. Считает приговор суда подлежащим отмене вследствие того, что его показания, данные в ходе судебного заседания, не нашли своего полного отражения в судебном решении. Отмечает, что он не имел права предоставления платежных поручений по расчетному счету ... , открытому в Химкинском ОСБ и в дополнительном офисе,
что подтверждается отсутствием в юридическом деле ООО "Б." каких-либо доверенностей, выданных на его имя. Указывает на то, что ни один из сотрудников отделений ОАО "С.", в которых у ООО "Б." был открыт этот счет, не был допрошен, сотрудники, непосредственно исполняющие платежи по вменяемым ему суммам, не установлены, а общая сумма ущерба по данным эпизодам составила 17 209 583 руб. 21 коп., в то время, как общая сумма причиненного ущерба ему вменялась иная - 28 115 643 руб. 21 коп.
Обращает внимание на то, что ему вменяются, в том числе и суммы, перечисленные в ООО "Т." 21.02.2013 г. и 13.03.2014 г., при этом в приговоре указано, что ООО "Т." услуги по произведенным платежам в интересах ООО "Б." не оказывались, однако, из ответа ООО "Т." усматривается, что договорные отношения между данными Обществами с марте 2009 г. имелись, а суммы, предъявленные ему (Осипову), как похищенные, отражены в акте сверки взаиморасчетов между ООО "Б." и ООО "Т.", услуги по произведенным платежам ООО "Т." оказывались. Кроме того, ссылается на ответ ООО "Т." о том, что единственным уполномоченным представителем Общества, получавшим электронно-цифровые подписи, являлся его генеральный директор П., т.е. бухгалтерская, налоговая и иная отчетность направлялась в ИФНС только за его подписью; договоров с иными спецоператорами у ООО "Б." не было заключено.
Указывает на недопустимость использования в качестве доказательств заключений проведенных по делу почерковедческих экспертиз, приводя такому утверждению подробное обоснование, связанное, в том числе и с неправильным предоставлением свободных образцов подписи П. Анализируя заключения указанных экспертиз, высказывает мнение о том, что выводы экспертов являются необоснованными и сомнительными в их достоверности, поскольку имеется ряд нарушений методического характера, а также противоречия.
Автор жалобы утверждает, что печать, изъятая из его автомашины, не могла быть использована для изготовления поддельных документов, сравнительных исследований по изъятой печати ООО "Б." на предмет ее соответствия печатям, имеющимся в поддельных платежных поручениях и заявлениях в ИФНС г.И., не проводилось.
Ставит под сомнение вывод суда о том, что платежные поручения по расчетному счету ... от 13.03.14 г. на общую сумму 6 328 448 руб. представил в ВСП N ... ОАО "С" по адресу: г.Москва, , именно он (Осипов И.А.), так как свидетели Х., К. и И. сообщили, что с ним незнакомы, в материалах дела имеются доверенности на имя М. и на имя Ш., дающие им право представления платежных поручений, из чего делает вывод о том, данные лица в соответствии с доверенностью, выданной им генеральным директором П., а также сам П. могли представить в банк вменяемые ему (Осипову) поручения от 13.03.14 года.
Считает, что ему незаконно инкриминировано изготовление поддельного заявления N ... о возмещении из бюджета суммы НДС за 3 квартал 2009 года в размере 9 126 605 руб., так как данного документа в деле нет и его никогда не было, что подтверждается показаниями П. В материалах дела есть заявление N ... от 06.09.12 с просьбой возврата сумм НДС в размере 5 820 333 руб., которое, по мнению осужденного, никак не связано с возмещением суммы 9 126 605 руб., т.о. ссылка в приговоре на несуществующий документ неправомерна. Полагает, что у суда не имелось оснований утверждать, что заявления о возврате НДС N ... от 06.09.12 г., N ... от 05.05.13 г., N ... от 07.02.14 г. представлены в ИФНС г.И. им (Осиповым), так как ни один из сотрудников отдела по работе с налогоплательщиками ИФНС г.И., ответственный за прием корреспонденции, не был допрошен ни следствием, ни судом.
Высказывает мнение о том, что генеральный директор ООО "Б." П. не мог не знать о возмещении сумм НДС на расчетные счета Общества, так как налоговые декларации по НДС подавались в ИФНС г.И. посредством его электронно-цифровой подписи, П. лично присутствовал на комиссиях, предшествующих возмещениям, в большинстве решений о возмещении, где четко указаны сумма и номер счета, на который производится возмещение, не стоит отметки о приеме на руки, что означает их направление почтой на юридический адрес ООО "Б.".
Считает, что факт изготовления им поддельных платежных поручений не доказан, так как судом установлено, что все платежные поручения 2012-2014 годов изготовлены с помощью специальной программы " B ", наносящей на платежные поручения оригинальный штрих-код. Данной программы ни на его рабочем компьютере, ни на компьютере, изъятом у него в ходе обыска, обнаружено не было. Данной или похожих программ, а также вообще каких-либо бухгалтерских программ, также не было обнаружено. В приговоре указано, что в результате перечисления сумм на организации ООО "М." и ООО "Т.", имеющих признаки фиктивности, он (Осипов) распорядился ими по своему усмотрению, однако, следствием и судом не установлено какой-либо связи его с данными организациями. Обращает внимание на ответ, полученный из ИФНС по г.И., согласно которого общая сумма возмещенных денежных средств на счета ООО "Б." составила более 135 млн. рублей, вместе с тем, сумма по вменяемому ему (Осипову) преступлению похищенных денежных средств указана 28 млн. рублей, т.е. по другим суммам обвинение ему не предъявлено, несмотря на заявление потерпевшей стороны о том, что Общество не планировало возвращать на расчетные счета все суммы НДС. Приводит довод о том, что бухгалтерская экспертиза организаций группы компаний "Г" не проведена, в связи с чем судить о том, были ли у ООО "Б." договорные отношения с ООО "М." и ООО "Т.", невозможно; также следствием не назначена почерковедческая экспертиза подписей в заявлениях, предшествующих возврату денежных средств, что указывало бы на его невиновность.
Ссылаясь на показания свидетеля Т., указывает на то, что следствием и судом не допрошена в качестве свидетеля А., работавшая секретарем на ресепшене, которая могла бы подтвердить передачу от С. документов для него (Осипова), в деле нет инструкций ни одного из сотрудников, в том числе и секретарей, а также табельного расписания, чтобы определить, в какие дни работал тот или иной сотрудник. Полагает, что суд не принял во внимание, что представитель потерпевшего, а также свидетели из числа сотрудников группы компаний "Г" П., М. Л., А. никакого отношения к ООО "Б." не имеют, а свидетель Г. была принята на должность главного бухгалтера только в марте 2015 года, в связи с чем показания указанных лиц не могут быть расценены, как достоверные, из чего делает вывод о недопустимости их показаний в качестве доказательств.
С читает, что с удом не учтено, что согласно соглашению о рас т оржении трудового договора последним рабочим днем Осипова И.А. являлся 27.02.2015 г. и после указанной даты он действовал правомерно, на основании выданных ему доверенностей, при этом исполнение приказа или распоряжения исключает преступность и наказуемость деяния. Указывает на то, что новый главный бухгалтер была обязана до 27.02.2015 г. в его (Осипова) присутствии произвести проверку достоверности ведения налогового и бухгалтерского учета, и провести инвентаризацию расчетов с покупателями и поставщиками, кредиторами и банками. Ссылается на то, что в указанном соглашении о расторжении трудового договора указано, что работник и работодатель моральных и материальных претензий не имеют.
Судом не учтено, что обязанность за изменение карточек образцов подписей и оттиска печати лежит на работодателе, что данные банковские карточки не были изменены в день увольнения ни по одному из счетов, где он (Осипов) обладал правом второй подписи; также в обязанности главного бухгалтера не входит проверка подлинности подписей на платежных поручениях; не принято во внимание, что после подписания документов Осиповым И.А. они направлялись в специальную папку, предназначенную для подписания П., в связи с чем он (Осипов) не имел возможности проверить, кем именно проставлены первые подписи, тем более, если они схожи с подписью руководителя.
Ставит под сомнение сохранность первичной документации и целостность бухгалтерской базы С1 после его увольнения, так как на его компьютере после его увольнения работал главный бухгалтер и карточки субканто из бухгалтерской базы С1, сформированные после его увольнения, противоречат карточкам субканто банковского счета ООО "Б." в г.И. за период с 01.06.12 г. по 31.03.15 г., карточки субканто из бухгалтерской базы С1, сформированные после его увольнения, противоречат карточкам, представленным ООО "Б." в ходе камеральных проверок, из чего делает вывод об искажении данных в документах.
Считает, что суд необоснованно не исключил из числа доказательств СД-диск с видеозаписью из операционного зала отделения СБ за 07.04.15 г., признанный вещественным доказательством, так как при просмотре информации, содержащейся на СД-диске, в судебном заседании считать данную информацию с диска не удалось. Полагает, что выводы суда относительно квалификации его действий, как преступления, в приговоре суда должным образом не мотивированы. Указывает на то, что заявление потерпевшего П. от 01.06.15 г. не соответствует требованиям ст.141 УПК РФ, поскольку тому не разъяснялись положения ст. 306 УК РФ, кроме того, имеющаяся доверенность не наделяла последнего такими полномочиями, учитывая, в том числе, что П. не имел отношения к ООО "Б.", чтобы его признали представителем потерпевшего, как и М. Высказывает мнение о том, что снований требовать с него денежные средства, якобы похищенные, тем более, в заявленной по гражданскому иску сумме, не имеется, принимая во внимание и пропущенный Обществом годичный срок требования к нему, как к сотруднику общества, возмещения денежных средств. Просит приговор отменить и прекратить уголовное дело.
В апелляционной жалобе с дополнениями адвокат Петрова Г.В. в защиту осужденного Осипова И.А. выражает несогласие с приговором суда, считает его незаконным, необоснованным и подлежащим отмене. Указывает на то, что показания, данные Осиповым И.А. в судебном заседании, не нашли своего полного отражения в судебном постановлении. Осипов И.А. не имел доверенностей на подачу каких-либо документов в следующие отделения С. - Химкинском ОСБ N ... ОАО "С" и в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", при этом, общая сумма ущерба по данным эпизодам в период с 06.09.2012 г. по 12.04.2013 г. составляет 17 209 583,21 рубль. Обращает внимание на то, что платежные поручения NN ... , ... , ... , ... , ... , изготовленные в период с 08.10.2012 г. по 13.03.2014 г., имеют в своем исполнении Кварк-код " B ", который проставляет организация, которая работает с этим кодом, на компьютере Осипова И.А. такой программы по проставлению штрих-кодов не стояло. Ссылается на то, что, согласно справке из ИФНС г.И. общая сумма возмещения НДС в период с 14.06.2012 г. по 06.04.2015 г. составляет 135 014 813 руб.00 коп.; разница в справке из ИФНС г.И. и предъявленном Осипову И.А. обвинении существенна. Приводит довод о том, что судом было отказано в удовлетворении ходатайства стороны защиты о вызове свидетеля М. - руководителя ИФНС по г.И. Московской области, чем был нарушен принцип равенства сторон. Обращает внимание на то, что все перечисленные эпизоды с платежными поручениями NN ... , ... , ... , ... , ... , предъявлялись в С. в г.И., куда у Осипова И.А. не было доверенности для предъявления платежных поручений, а также все платежные поручения имели в своем исполнении Кварк-код " B ". Ссылается на то, что у ООО "Б." имелось 3 расчетных счета, однако, в выписках по расчетным счетам, карточках субканто и акте инвентаризации счетов не отражены все движения по счетам во вменяемом Осипову И.А. периоде по предъявленному обвинению.
Высказывает мнение о том, что к материалам дела следователем приобщены лишь те документы, которые выгодны обвинению, согласно протоколам выемок, из ИФНС и ПАО "С." изымались лишь те документы, которые указывались потерпевшими в своих протоколах допросов и в ходатайствах, что свидетельствует о том, расследование имело явно обвинительный уклон. Ходатайство защиты о проведении комплексной судебно-бухгалтерской экспертизы группы компаний "Г" судом было отклонено, в связи с чем невозможно судить о том, были ли у ООО "Б." договорные отношения с ООО "Т." и ООО "М.". Указывает на то, что Осипов И.А. был привлечен в качестве обвиняемого практически перед самым окончанием расследования по делу, в связи с чем, не ознакомившись с важными по делу документами, не мог представить доказательства, опровергающие предъявленное обвинение.
Считает, что показания потерпевшими и свидетелями группы компаний "Г" даны против Осипова И.А. в силу своей корпоративности, давней совместной работы, сложной ситуации на рынке труда, а ложность показаний генерального директора ООО "Б." П. и его доверенного лица - финансового директора группы компаний "Г" С. расценивает, как месть Осипову И.А. за размещение в банке "О." 10 000 000 рублей, которые "сгорели" после отзыва лицензии у Банка. Указывает на то, что защитой приобщен в судебном заседании ответ из ООО "Т." о ведении между ООО "Т." и ООО "Б." финансово-хозяйственной деятельности в период с 26.03.2009 г. по 28.02.2015 г., причем, за этот период проведено по имеющимся документам 12 платежей, в том числе и по эпизодам предъявленного обвинения. Обращает внимание на то, что по делу не был допрошен ни один работник ООО "ТЦ "К.", несмотря на то, что Осипову И.А. вменяется изготовление поддельного платежного поручения N ... от 07.04.2015 г. на сумму 8 019 руб.56 коп в адрес ООО "ТЦ К.". Высказывает мнение о том, что вещественные доказательства, отраженные в приговоре в качестве доказательств вины осужденного, не несут доказательственного значения и поэтому не могут быть признаны вещественными доказательствами, в связи с чем они подлежат исключению из числа доказательств по делу.
Полагает, что заявление потерпевшего П. от 01.06.2015 г. о преступлении не соответствует требованиям ст. 141 УПК РФ, так как положения ст. 306 УК РФ ему не разъяснялось. Имеющаяся в деле доверенность на П. давала ему право представлять интересы ООО "Б." в ОЭБ и ПК УВД ЮЗАО г.Москвы, а не при производстве следственных действий, никакого отношения к ООО "Б." П., равно как и М. признанные по делу представителями потерпевшего, не имеют. Отмечает, что 04.08.2015 г. ООО "Б." в лице М. признана потерпевшим по уголовному делу на сумму 4 582 247 рублей, других постановлений о признании ООО "Б." потерпевшим на другую сумму в материалах дела не имеется, из чего автор жалобы делает вывод о том, что никаких оснований требовать с Осипова И.А. денежные средства, превышающие сумму 4 582 247 рублей, у ООО "Б." не имеется; кроме того, ООО "Б." пропустило годичный срок требования с Осипова И.А., как со своего работника, каких-либо денежных средств вообще. Указывает на то, что в судебном заседании были приобщены сведения, характеризующие подсудимого Осипова И.А., в том числе справка из ГУ ПФР России по г.Москве о том, что Осипов И.А. является получателем компенсационной выплаты по уходу за престарелой, нуждающейся в постоянном уходе матерью - О., а также справка из поликлиники о том, что О. нуждается в постоянном постороннем уходе, таким образом, в соответствии со ст. 313 УПК РФ суд обязан был вынести определение или постановление о передаче указанного лица близким родственникам.
Ставит вопрос о недопустимости использования в качестве доказательств заключений проведенных по делу почерковедческих экспертиз, ссылаясь на то, что в качестве свободных образцов за эталон была взята копия подписи П. в его паспорте, выданном 06.04.2010 г., и не взяты иные образцы почерка данного лица, содержащиеся в материалах дела, а также на то, что выводы экспертов недостоверны в связи с нарушениями методического характера и противоречиями, несоответствием требованиям методик, установленных для данного вида экспертиз, и действующего законодательства, регламентирующего их проведение. Автор жалобы ссылается на то, что по проведенным в рамках уголовного дела экспертизам стороной защиты представлены исследования, которые свидетельствуют о наличии оснований сомневаться в выводах экспертиз.
Приводит довод о том, что изъятая в ходе обыска автомобиля Осипова И.А. печать ООО "Б.", признанная по делу вещественным доказательством и осмотренная в судебном заседании, не являлась предметом исследования, по данной печати экспертиз не проводилось, несмотря на то, что все платежные поручения были проштампованы печатью ООО "Б.".
Отмечает, что Осипов И.А. всегда являлся в судебные заседания в точно установленное время, никакого воздействия на свидетелей и потерпевшего оказывать не мог, в связи с чем считает, что изменение ему меры пресечения до вступления приговора в законную силу является незаконным и необоснованным. Просит приговор суда в отношении Осипова И.А. отменить и прекратить уголовное дело.
В апелляционной жалобе с дополнениями представитель потерпевшего - адвокат Маршалко Е.Б. считает приговор суда подлежащим изменению в связи с нарушением судом требований уголовно-процессуального закона. Ссылаясь на положения ч.2 ст.309 УПК РФ, полагает, что решение суда об оставлении без рассмотрения гражданского иска ООО "Б." не основано на законе, на материалах, обстоятельствах уголовного дела, обращая внимание на то, что необходимость производить дополнительные расчеты у суда 1-й инстанции отсутствовала, т.к. сумма имущественного вреда была установлена в ходе предварительного следствия, письменно обоснована в тексте обвинительного заключения, а в суде - государственным обвинителем, представителями потерпевшего и в полном объеме установлена судом в приговоре; основания гражданского иска также строятся на тексте, доводах и эпизодах обвинительного заключения, а новых доводов по иску не заявлено.
Кроме того, указывает на то, что судом Осипову И.А. назначено чрезмерно мягкое наказание, так как он отрицал свою вину, оспаривал очевидные и неопровержимые факты своей вины, желая уйти от ответственности за совершенное преступление, материальный ущерб не возместил, смягчающих обстоятельств, установленных ч.1 ст.61 УК РФ, судом не выявлено. Кроме того, Осипову И.А. не назначено дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью - бухгалтерским учетом, несмотря на то, что он совершил преступление с использованием своего служебного положения - главного бухгалтера.
Просит приговор суда изменить, исключить из приговора решение об оставлении без рассмотрения гражданского иска ООО "Б.", взыскать с ответчика Осипова И.А. в пользу ООО "Б." имущественный вред в сумме 28 115 643 руб. 21 коп., назначить Осипову И.А. более строгое наказание и дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.
Помимо этого, в дополнениях к апелляционной жалобе представителя потерпевшего Маршалко Е.Б. содержатся возражения на апелляционные жалобы адвоката Петровой Г.В. и осужденного Осипова И.А., в которых указывается на их несостоятельность, несогласие с просьбой осужденного о переквалификации его действий с тяжкого преступления на преступление средней тяжести на том основании, что Осипов И.А. рассматривает сумму хищения как незначительную, что не может быть принято во внимание с учетом положений закона о причинении потерпевшей стороне в ходе совершения преступных действий ущерба в особо крупном размере; отсутствуют основания и для замены осужденному назначенного наказания на иное, не связанное с лишением свободы. Просит отказать в удовлетворении апелляционных жалоб осужденного и его защитника.
В апелляционном представлении и.о. Замоскворецкого межрайонного прокурора г.Москвы Иванов А.А ., не соглашаясь с приговором, считает его подлежащим изменению, указывая на то, что судом необоснованно исключен из обвинения Осипова И.А. вмененный ему органами предварительного расследования квалифицирующий признак совершения мошенничества "группой лиц по предварительному сговору", ссылаясь на то, что Осипов И.А. преступные действия по хищению денежных средств ООО "Б." совершал совместно с неустановленными соучастниками. Полагает, что суд при исключении данного квалифицирующего признака не указал каких-либо доказательств, на которые ссылается, делая вывод о совершении Осиповым И.А. преступления без участия иных лиц, несмотря на то, что материалами дела установлено, что в разработанной схеме преступления участвуют сторонние организации, на расчетные счета которых осуществлены переводы большей части похищенных денежных средств Общества. Автор представления приводит довод о том, что, исходя из совокупности доказательств по делу, необходимо рассматривать преступные действия Осипова И.А. как совершенные совместно с неустановленными следствием лицами, т.е. в составе группы лиц по предварительному сговору. Кроме того, считает, что наказание, назначенное Осипову И.А. без учета указанного квалифицирующего признака, является несправедливым, чрезмерно мягким. Просит приговор изменить: признать Осипова И.А. виновным в совершении мошенничества, т.е. хищения чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере; назначить более строгое наказание - в виде 5 лет лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
В возражениях на апелляционные жалобы представителя потерпевшего - адвоката Маршалко Е.Б. и апелляционное представление
осужденный Осипов И.А. высказывает с ними несогласие, считая приведенные в них доводы несостоятельными, указывая, в том числе, и на то, что в апелляционных жалобах стороны защиты приведены основания для отмены приговора в связи с его невиновностью.
В суде апелляционной инстанции
осужденный Осипов И.А. и адвокат Петрова Г.В. доводы апелляционных жалоб стороны защиты поддержали, просили их удовлетворить, приговор отменить, Осипова И.А. из-под стражи освободить. Осужденный также просил его оправдать в связи с невиновностью, а адвокат - направить уголовное дело на новое судебное разбирательство. Доводы апелляционного представления и апелляционной жалобы с дополнениями представителя потерпевшего - адвоката Маршалко Е.Б. просили оставить без удовлетворения.
Прокурор
Радин А.В., представители потерпевшего ООО "Б." - П., Ткаченко Н.В.,
адвокат Маршалко Е.Б. доводы апелляционного представления, а также доводы апелляционной жалобы с дополнениями адвоката Маршалко Е.Б. поддержали, просили их удовлетворить, приговор изменить по изложенным в них основаниям, апелляционные жалобы осужденного и его защитника - не поддержали. Кроме того, прокурор, просивший о назначении осужденному более строгого наказания в виде 5 лет лишения свободы, об удовлетворении заявленного потерпевшей стороной гражданского иска, просил также в соответствии с ч.3 ст. 47 УК РФ запретить Осипову И.А. заниматься деятельностью, связанной с осуществлением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, связанных с учетом и распоряжением материальными ценностями и ведением бухгалтерского учета в государственных, муниципальных, коммерческих и некоммерческих организациях.
Изучив материалы дела, выслушав мнение участников процесса, проверив доводы апелляционных жалоб, апелляционного представления и возражений на них, судебная коллегия считает, что обвинительный приговор суда 1-й инстанции подлежит отмене с постановлением по делу нового обвинительного приговора по следующим основаниям.
В соответствии с ч.1 ст. 389.15 УПК РФ основанием для отмены приговора является несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом 1-й инстанции.
Согласно п. 4 ст. 389.16 УПК РФ приговор признается несоответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом 1-й инстанции, если выводы суда, изложенные в приговоре, содержат существенные противоречия, которые повлияли или могли повлиять на решение вопроса о виновности или невиновности осужденного или оправданного, на правильность применения уголовного закона или на определение меры наказания.
Органами предварительного расследования Осипов И.А. обвинялся в том, что он совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а именно в том, что он, являясь на основании приказа N ... от 0 ... г. и трудового договора от 0 ... года главным бухгалтером ООО "Б.", не позднее 06 сентября 2012 года, находясь в неустановленном следствием месте, вступил в преступный сговор с неустановленными следствием лицами, разработав при этом преступный план хищения денежных средств с расчетных счетов ООО "Б.", и в дальнейшем, действуя совместно с неустановленными следствием лицами группой лиц по предварительному сговору, используя свое служебное положение, в период времени с 06 сентября 2012 г. по 07 апреля 2015 г., путем обмана генерального директора ООО "Б." - П., похитил с расчетных счетов вышеназванного Общества N ... , N ... , открытых в ОАО "С", денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 28 115 643 руб. 21 коп., после чего распорядился ими по своему усмотрению.
Суд 1-й инстанции по итогам судебного разбирательства, допросив осужденного, представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав письменные доказательства, пришел к выводу, что Осипов И.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, квалифицировал действия осужденного по ч.4 ст. 159 УК РФ, исключив из обвинения Описава И.А. квалифицирующий признак - "совершение мошенничества группой лиц по предварительному сговору", как не нашедший своего подтверждения, однако, при исключении указанного квалифицирующего признака суд не указал каких-либо доказательств, на которые ссылается, делая вывод о совершении Осиповым И.А. преступления без участия иных лиц.
Несмотря на фактические обстоятельства дела, дающие основания, исходя из совокупности исследованных по делу доказательств, рассматривать преступные действия Осипова И.А. как совершенные совместно с неустановленными лицами, т.е. в составе группы лиц по предварительному сговору, суд допустил в своих выводах существенные противоречия, не дав должной оценки значимым по делу обстоятельствам.
При изложенных обстоятельствах, частично соглашаясь с доводами апелляционного представления государственного обвинителя, судебная коллегия приходит к выводу, что допущенные судом 1-й инстанции в своих выводах противоречия повлияли на правильность применения уголовного закона, в связи с чем такой приговор нельзя признать законным, и он подлежит отмене.
Согласно ст. 389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом 1-й инстанции нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, то суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор, определение, постановление суда первой инстанции и выносит новое судебное решение.
В судебном заседании суда апелляционной инстанции установлено, что Осипов И.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Так, он (Осипов И.А.), являясь на основании приказа N ... от 0 ... г. и трудового договора от 0 ... года главным бухгалтером ООО "Б." ИНН ... , расположенного по адресу: Московская область, ... , в неустановленное время, но не позднее 06 сентября 2012 года, находясь в неустановленном месте, вступил в преступный сговор с неустановленными лицами, разработав при этом преступный план хищения денежных средств с расчетных счетов ООО "Б.".
Так на основании трудового договора с главным бухгалтером от 0 ... г., в его (Осипова И.А.) должностные обязанности входило , в том числе : осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; обеспечивать рациональную организацию учета и отчетности на предприятии и его подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля, разработку и осуществление мероприятий, направленных на соблюдение государственной дисциплины и укрепление хозяйственного расчета; организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг), расчеты по заработной плате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по кредитам, отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы; осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия; участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат, принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства, участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролировать передачу в необходимых случаях материалов в следственные и судебные органы; вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив; участвовать в работе по совершенствованию и расширению сферы действия внутрихозяйственного расчета, в разработке рациональной плановой и учетной документации, в организации внедрения средств механизации учетно-вычислительных работ; обеспечивать своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленном порядке в соответствующие органы; оказывать методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа; своевременно и точно исполнять распоряжения генерального директора предприятия; по распоряжению генерального директора предприятия выезжать в командировки; не разглашать без согласия генерального директора полученную во время работы научно-техническую и иную коммерческую и конфиденциальную информацию.
Кроме того, он (Осипов И.А.) на основании доверенности N ... от 01 декабря 2011 г., действительной по 31 декабря 2013 г., и доверенности от 01 июня 2012 г., действительной по 31 декабря 2014 г., выданных генеральным директором ООО "Б." П., был уполномочен подавать от имени названного Общества в ИФНС России по г. И. Московской области документы для внесения изменений в учредительные документы и документы для внесения изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; запросы на получение выписки из ЕГРЮЛ, копий учредительных документов; получать в ИФНС России по г. И. Московской области свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, зарегистрированном до 01 июля 2002 года, свидетельства о внесении изменений в учредительные документы и свидетельства о внесении изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; получать выписки из ЕГРЮЛ, копии учредительных документов; предоставлять бухгалтерскую, налоговую и иную отчетность, а также прочую корреспонденцию в ИФНС России по г. И. Московской области, ГУ Управления Пенсионного фонда РФ N ... Истринского района Московской области, филиал N ... ГУ МОРО ФСС РФ и территориальный комитет государственной статистики; получать из ИФНС России по г. И. Московской области, ГУ Управления Пенсионного фонда РФ N ... Истринского района Московской области, филиала N ... ГУ МОРО ФСС РФ, территориального комитета государственной статистики и мирового суда акты, постановления, уведомления, решения, а также прочую корреспонденцию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью Общества; выступать в роли представителя Общества в мировом суде, при проведении выездных и (или) камеральных проверок; инвентаризации имущества Общества; осмотра территории, помещений, документов и предметов Общества.
На основании нотариальной доверенности серии ... от 01 августа 2014 г., выданной генеральным директором ООО "Б." П. сроком на три года, без права передоверия, удостоверенной нотариусом г. Москвы Г., он (Осипов И.А.) был уполномочен совершать от имени названного Общества все необходимые действия, связанные с государственной регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы Общества и не связанных с внесением изменений в учредительные документы, постановкой на учет, в налоговом органе и снятием с учета в налоговом органе, включая подачу заявлений и всех необходимых документов, получение в УФНС России по Московской области, ИФНС России по г. Истре Московской области свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе, дубликатов Свидетельств о государственной регистрации, листов записи ЕГРЮЛ, копий учредительных документов, выписок из ЕГРЮЛ; представлять бухгалтерскую, налоговую и иную отчетность, а также прочую корреспонденцию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью Общества; получать акты, постановления уведомления, решения, свидетельства, информационные письма в ИФНС России по г. Истре Московской области, ГУ-УПФР N ... по г. Москве и Московской области, филиале N ... ГУ-МОРО ФСС РФ и территориальном комитете государственной статистики, а также расписываться и совершать все действия по выполнению данного поручения.
Также, он (Осипов И.А.) на основании доверенности N б/н от 03 декабря 2012 г., действующей по 30 ноября 2015 г., был уполномочен предъявлять от имени ООО "Б." в адрес Московского Банка ОАО "С", расположенного до 15 января 2015 г. по адресу: г. Москва, ... (дополнительный офис N ... ), а после 15 января 2015 г. по адресу: г. Москва, ... (дополнительный офис N ... ) (платежные) документы, денежные чеки, объявления на взнос наличными и документы осуществления кассовых операций в иностранной валюте, получать в Банке выписки и/или расчётные (платежные) документы, а также предъявлять и/или получать в Банке иные документы по счету N ... , а также совершать все необходимые действия для выполнения данных поручений.
Используя свое служебное положение и предоставленные ему (Осипову И.А.) полномочия, он (Осипов И.А.), обманывая генерального директора ООО "Б." П. и сотрудников кредитных учреждений, будучи осведомленным в силу своего служебного положения о предполагаемых выплатах из бюджета Российской Федерации в виде возмещения сумм налога на добавленную стоимость (далее НДС) за отчетный период, намеревался инициировать возмещение НДС из бюджета Российской Федерации в адрес ООО "Б.", после чего, скрывая от генерального директора ООО "Б." П. информацию о поступивших на расчетные счета Общества денежных средств в качестве возмещения НДС, изготавливать поддельные платежные поручения от имени ООО "Б." о перечислении с расчетных счетов названного Общества денежных средств в адрес различных организаций, и, обманывая сотрудников кредитных учреждений, без ведома генерального директора ООО "Б.", представлять им для исполнения изготовленные поддельные платежные поручения о перечислениях денежных средств, в том числе и в адреса подконтрольных ему (Осипову И.А.) и неустановленным лицам организаций.
Реализуя преступные намерения, направленные на хищение денежных средств ООО "Б.", им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 06 сентября 2012 года, было изготовлено поддельное заявление исх. N ... от имени генерального директора ООО "Б." П. о возмещении из бюджета суммы НДС за 1 квартал 2012 г. в размере 2 100 000 рублей, которое он (Осипов И.А.) 06 сентября 2012 года, в неустановленное время представил в ИФНС России по г. Истре Московской области, расположенную по адресу: Московская область, ... , в котором он (Осипов И.А.) указал расчетный счет ООО "Б." N ... , открытый в ОАО "С", по которому он (Осипов И.А.) имел право представлять в банк платёжные поручения и о котором он сообщил ранее генеральному директору ООО "Б." П., как о не функционирующем, не действующем и подлежащем закрытию. По вышеуказанному поддельному заявлению на основании решения названного ИФНС о возврате N ... от 24 сентября 2012 г., 05 октября 2012 года с расчетного счета УФК по Московской области (ИФНС России по г. Истре Московской области) N ... , открытого в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москвы ... , расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчётный счет ООО "Б." N ... , открытый в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , ОАО "С" перечислены денежные средства в сумме 2 100 000 рублей.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 08 октября 2012 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 08 октября 2012 г. о переводе денежных средств в сумме 5 080 рублей 53 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С" с назначением платежа за услуги связи на расчетный счет N ... ОАО "М.", открытый в ОАО "М.", которое он (Осипов И.А.) 08 октября 2012 года, в неустановленное время, представил в Химкинское ОСБ N ... ОАО "С", расположенное по адресу: Московская область, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 08 октября 2012 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , на расчетный счет N ... ОАО "М.", открытый в ОАО "М.", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 5 080 рублей 53 копеек. При этом, ОАО "М." услуги по произведенному платежу в интересах ООО "Б." не оказывались.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 08 октября 2012 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 08 октября 2012 г. о переводе денежных средств в сумме 2 095 491 рубля 68 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", с вымышленным назначением платежа - за оплату по договору поставки товара N 23/2012 от 05.10.12 г. на расчетный счет приисканного им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами ООО "Т.", N ... , открытый в ОАО АКБ "П.", с которым у ООО "Б." отсутствовали финансово - хозяйственные взаимоотношения, которое он (Осипов И.А.) 08 октября 2012 года, в неустановленное время представил в Химкинское ОСБ N ... ОАО "С", расположенное по адресу: Московская область, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате, 08 октября 2012 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО АКБ "П.", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 2 095 491 рубля 68 копеек, которыми впоследствии он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами распорядился по своему усмотрению.
В продолжение преступного умысла, реализуя преступные намерения, направленные на хищение денежных средств ООО "Б." им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 21 января 2013 года, было изготовлено поддельное заявление б\н от 21 января 2013 года от имени генерального директора ООО "Б." П. о возмещении из бюджета суммы НДС за 3 квартал 2009 г. в размере 9 126 605 рублей, которое он (Осипов И.А.) 21 января 2013 года, в неустановленное время, представил в ИФНС России по г. Истре Московской области, расположенную по адресу: Московская область, ... , в котором он (Осипов И.А.) указал расчетный счет ООО "Б." N ... , открытый в ОАО "С", по которому он (Осипов И.А.) имел право представлять в банк платёжные поручения и о котором он сообщил ранее генеральному директору ООО "Б." П., как о не функционирующем, не действующем и подлежащем закрытию. По вышеуказанному поддельному заявлению, на основании решения названного ИФНС о возврате N ... от 21 января 2013 года, 23 января 2013 года с расчетного счета УФК по Московской области (ИФНС России по г. Истре Московской области) N ... , открытого в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москвы ... , расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчётный счет ООО "Б." N ... , открытый в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , ОАО "С" были перечислены денежные средства в сумме 9 126 605 рублей.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 01 февраля 2013 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... 8 от 31 января 2013 г. о переводе денежных средств в сумме 9 113 830 рублей 76 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", с вымышленным назначением платежа - за оплату по договору поставки товара N ... от 30.01.13 г. на расчетный счет приисканного им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами ООО "Т." N ... , открытый в ОАО АКБ "П.", с которым у ООО "Б." отсутствовали финансово - хозяйственные взаимоотношения, которое он (Осипов И.А.) 01 февраля 2013 года, в неустановленное время представил в Химкинское ОСБ N ... ОАО "С", расположенное по адресу: Московская область, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 01 февраля 2013 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в Химкинском ОСБ N ... ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО АКБ "П.", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 9 113 830 рублей 76 копеек, которыми впоследствии он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами распорядился по своему усмотрению.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 21 февраля 2013 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 21 февраля 2013 г. о переводе денежных средств в сумме 8 654 рублей 24 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", с назначением платежа - за услуги в системе ЭДО "Т." на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО "Банк Москвы", которое он (Осипов И.А.) 21 февраля 2013 года, в неустановленное время представил в дополнительный офис N ... С. банка ОАО "С", расположенный по адресу: Московская область, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 21 февраля 2013 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО "Банк Москвы", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 8 654 рублей 24 копеек. При этом, ООО "Т." услуги по произведенному платежу в интересах ООО "Б." не оказывались.
В продолжение преступного умысла, реализуя преступные намерения, направленные на хищение денежных средств ООО "Б.", им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 05 марта 2013 года, было изготовлено поддельное заявление исх. N ... от имени генерального директора ООО "Б." П. о возмещении из бюджета суммы НДС за 1 квартал 2012 г. в размере 5 987 486 рублей, которое он (Осипов И.А.) 05 марта 2013 года, в неустановленное время представил в ИФНС России по г. Истре Московской области, расположенную по адресу: Московская область, ... , в котором он (Осипов И.А.) указал расчетный счет ООО "Б." N ... , открытый в ОАО "С", по которому он (Осипов И.А.) имел право представлять в банк платёжные поручения и о котором он сообщил ранее генеральному директору ООО "Б." П., как о не функционирующем, не действующем и подлежащем закрытию. По вышеуказанному поддельному заявлению, на основании решения названного ИФНС о возврате N ... от 22 марта 2013 г., 08 апреля 2013 года с расчетного счета УФК по Московской области (ИФНС России по г. Истре Московской области) N ... , открытого в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москвы ... , расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчётный счет ООО "Б." N ... , открытый в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , ОАО "С" были перечислены денежные средства в сумме 5 987 486 рублей.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 12 апреля 2013 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... 19 от 12 апреля 2013 года о переводе денежных средств в сумме 4 626 рублей 69 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", с назначением платежа - за услуги в системе ЭДО "Т." на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО "Банк Москвы", которое он (Осипов И.А.) 12 апреля 2013 года, в неустановленное время, представил в дополнительный офис N ... С. банка ОАО "С", расположенный по адресу: Московская область, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 12 апреля 2013 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО "Банк Москвы", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 4 626 рублей 69 копеек. При этом, ООО "Т." услуги по произведенному платежу в интересах ООО "Б." не оказывались.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 12 апреля 2013 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... 20 от 12 апреля 2013 года о переводе денежных средств в сумме 5 981 899 рублей 31 копейки с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", с вымышленным назначением платежа - за оплату по договору поставки товара N ... от 03.04.13 года, на расчетный счет приисканного им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами ООО "Т." N ... , открытом в ОАО АКБ "П.", с которым у ООО "Б." отсутствовали финансово - хозяйственные взаимоотношения, которое он (Осипов И.А.) 12 апреля 2013 года, в неустановленное время представил в дополнительный офис N ... С. банка ОАО "С", расположенный по адресу: Московская область, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 12 апреля 2013 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого дополнительном офисе N ... С. банка ОАО "С", расположенном по адресу: Московская область, ... , на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО АКБ "П.", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 5 981 899 рублей 31 копейка, которыми впоследствии он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами распорядился по своему усмотрению.
В продолжение преступного умысла, реализуя преступные намерения, направленные на хищение денежных средств ООО "Б.", им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 07 февраля 2014 года, было изготовлено поддельное заявление исх. N ... и от имени генерального директора ООО "Б." П. о возмещении из бюджета суммы НДС за 1 квартал 2013 г. в размере 6 328 448 рублей, которое он (Осипов И.А.) 07 февраля 2014 года, в неустановленное следствием представил в ИФНС России по г. Истре Московской области, расположенную по адресу: Московская область, ... , в котором он указал расчетный счет ООО "Б." N ... , открытый в ОАО "С", по которому он (Осипов И.А.) имел право представлять в банк платёжные поручения и о котором он сообщил ранее генеральному директору ООО "Б." П., как о не функционирующем, не действующем и подлежащем закрытию. По вышеуказанному поддельному заявлению, на основании решения названного ИФНС о возврате N ... 23 от 18 февраля 2014 года, 24 февраля 2014 года с расчетного счета УФК по Московской области (ИФНС России по г. Истре Московской области) N ... , открытого в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москвы ... , расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчётный счет ООО "Б." N ... , открытый в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г. Москва, ... ОАО "С" были перечислены денежные средства в сумме 6 328 448 рублей.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 13 марта 2014 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 13 марта 2014 г. о переводе денежных средств в сумме 18 503 рубля 55 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", с назначением платежа - за услуги в системе ЭДО "Т.", на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО "Банк Москвы", которое он (Осипов И.А.) 13 марта 2014 года, в неустановленное следствием время, представил в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г. Москва, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных следствием лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате, 13 марта 2014 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчетный счет N ... ООО "Т.", открытый в ОАО "Банк Москвы", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 18 503 рублей 55 копеек, из которых 389 рублей 48 копеек 12 марта 2015 г. на основании платежного поручения N ... были возвращены с расчетного счета N ... ООО "Т." на расчетный счет N ... ООО "Б.". При этом, ООО "Т." услуги по произведенному платежу в интересах ООО "Б." не оказывались.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 13 марта 2014 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 13 марта 2014 г. о переводе денежных средств в сумме 9 589 рублей 66 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", с назначением платежа - за предоплату за интернет на расчетный счет N ... ОАО "М.", открытый в ОАО "М.", которое он (Осипов И.А.) 13 марта 2014 года, в неустановленное время представил в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г. Москва, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 13 марта 2014 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчетный счет N ... ОАО "М.", открытый в ОАО "М.", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 9 589 рублей 66 копеек. При этом, ОАО "Мобильные-телесистемы" услуги по произведенному платежу в интересах ООО "Б." не оказывались.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 13 марта 2014 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 13 марта 2014 года о переводе денежных средств в сумме 6 296 114 рублей 79 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", с вымышленным назначением платежа - за оплату по договору поставки товара N ... от 07.03.14 г. на расчетный счет приисканного им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами ООО "М." N ... , открытый в ООО КБ "М", с которым у ООО "Б." отсутствовали финансово - хозяйственные взаимоотношения, которое он (Осипов И.А.) 13 марта 2014 года, в неустановленное время представил в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г. Москва, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных следствием лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате, 13 марта 2014 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенного по адресу: г. Москва, ... , на расчетный счет N ... ООО "М.", открытый в ООО КБ "М", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 6 296 114 рублей 79 копеек, которыми впоследствии он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами распорядился по своему усмотрению.
В продолжение преступного умысла, реализуя преступные намерения, направленные на хищение денежных средств ООО "Б.", им (Осиповым И.А.), будучи уволенным на основании соглашения N б/н о расторжении трудового договора по соглашению сторон от 24 декабря 2014 года из ООО "Б.", действуя совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 10 марта 2015 года было изготовлено поддельное заявление исх. N ... от имени генерального директора ООО "Б." П. о возмещении из бюджета суммы НДС за 3 квартал 2013 г. в размере 2 636 732 рублей и за 1 квартал 2014 года в размере 1 945 515 рублей, которое он (Осипов И.А.) 10 марта 2015 года, в неустановленное время представил в ИФНС России по г. Истре Московской области, расположенную по адресу: Московская область, ... , в котором он (Осипов И.А.) указал расчетный счет ООО "Б." N ... , открытый в ОАО "С", по которому он имел право представлять в банк платёжные поручения и о котором, он (Осипов И.А.) сообщил ранее генеральному директору ООО "Б." П., как о не функционирующем, не действующем и подлежащему закрытию. По вышеуказанному поддельному заявлению, на основании решений названного ИФНС о возврате N ... и N ... от 31 марта 2015 г., 06 апреля 2015 года с расчетного счета УФК по Московской области (ИФНС России по г. Истре Московской области) N ... , открытого в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москвы ... , расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчётный счет ООО "Б." N ... , открытый в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г. Москва, ... ОАО "С" были перечислены денежные средства в суммах 1 945 515 рублей и 2 636 732 рубля.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.) будучи уволенным на основании соглашения N б/н о расторжении трудового договора по соглашению сторон от 24 декабря 2014 года из ООО "Б.", действуя совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 07 апреля 2015 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 07 апреля 2015 года о переводе денежных средств в сумме 8 019 рублей 56 копеек с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", с назначением платежа - оплата за МПЗ по сч. N ... от 07.04.15 г., на расчетный счет N ... ООО "ТЦ К.", открытый в АО "А." г. Москвы, которое он (Осипов И.А.) 07 апреля 2015 года, в неустановленное время представил в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г. Москва, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате, 07 апреля 2015 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенном по адресу: г. Москва, ... , на расчетный счет N ... ООО "ТЦ К.", открытый в АО "Альфа-Банк" г. Москвы, расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 8 019 рублей 56 копеек. При этом, ООО "ТЦ К." услуги по произведенному платежу в интересах ООО "Б." не оказывались.
Действуя в продолжение преступного умысла, он (Осипов И.А.), будучи уволенным на основании соглашения N б/н о расторжении трудового договора по соглашению сторон от 24 декабря 2014 года из ООО "Б.", действуя совместно с неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 07 апреля 2015 года, без ведома генерального директора ООО "Б." П., изготовил поддельное платежное поручение от имени ООО "Б." N ... от 07 апреля 2015 г. о переводе денежных средств в сумме 4 574 221 рубль 92 копейки с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", с вымышленным назначением платежа - за оплату по договору поставки товара N ... от 01.04.15 г., на расчетный счет приисканного им (Осиповым И.А.) совместно с неустановленными лицами ООО "М." N ... , открытый в ООО КБ "М", с которым у ООО "Б." отсутствовали финансово - хозяйственные взаимоотношения, которое он (Осипов И.А.) 07 апреля 2015 года, в неустановленное время представил в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенное по адресу: г.Москва, ... Сотрудники названного кредитного учреждения, неосведомленные о его (Осипова И.А.) и неустановленных лиц преступных намерениях, будучи введенные в заблуждение, приняли к исполнению данное платежное поручение и в результате 07 апреля 2015 года с расчетного счета ООО "Б." N ... , открытого в ВСП N ... Московского банка ОАО "С", расположенного по адресу: г. Москва, ... , на расчетный счет N ... ООО "М.", открытый в ООО КБ "М", расположенном по адресу: г. Москва, ... , были перечислены денежные средства в сумме 4 574 221 рубля 92 копеек, которыми впоследствии он (Осипов И.А.) совместно с неустановленными лицами распорядился по своему усмотрению.
Таким образом, он (Осипов И.А.), действуя совместно с неустановленными лицами, группой лиц по предварительному сговору, используя свое служебное положение, в период времени с 06 сентября 2012 г. по 07 апреля 2015 г., путем обмана генерального директора ООО "Б." - П., похитил с расчетных счетов вышеназванного Общества N ... , N ... , открытых в ОАО "С", денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 28 115 643 рубля 21 копейку, после чего распорядился ими по своему усмотрению.
Допрошенный в судебном заседании суда первой инстанции Осипов А.И. вину не признал, наличие у него преступного умысла на хищение денежных средств со счетов ООО "Б." отрицал, пояснял, что ряд свидетелей его оговорили с целью сокрытия незаконной деятельности указанного Общества, а, кроме того, в материалы дела были предоставлены документы, содержащие искаженную информацию.
Несмотря на непризнание своей вины, виновность Осипова И.А. в совершении мошенничества подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств.
Представитель потерпевшего ООО "Б." П.
показал, что после выявления хищения по р/с ... в Московском Банке ОАО "С" ОЮЛ ДО N ... , генеральный директор ООО "Б." решилпроизвести проверку операций по всем расчетным счетам ООО "Б.", в ходе которой было установлено также хищение у ООО "Б." денежных средств с р/с ... в филиале ... С. банка ОАО "С", находящегося в г. И. Московской области. Хищение указанных денежных средств было совершено путем перечисления на счет ООО "Т.", предположительно являющейся фиктивной организацией, счет которой использовался для хищения и легализации (обналичивания) похищенных денежных средств, 2 095491,68 рублей - 08.10.2012 года и 9113830,76 рублей - 01.02.2013 года. Денежные средства (суммы НДС), имеющиеся в распоряжении ООО "Б.", не предполагалось возмещать из бюджета РФ, их планировалось зачитывать в счет предстоящих платежей налога на добавленную стоимость, которые могли возникнуть у организации в следующие налоговые периоды. Кроме обращения в полицию, генеральным директором Общества П. было принято решение провести инвентаризацию расчетов и операций с денежными средствами, направить в ИФНС запросы о перечне всех расчетных счетов ООО "Б.", запросить выписки с закрытого в 2012 году, по информации бывшего главного бухгалтера Осипова И.А., р/с ... в филиале ... С. банка ОАО "С". В полученной выписке по р/с ... ООО "Б." за период с 09.02.2013 г. по 12.04.2013 г. был отражен неизвестный руководству Общества факт зачисления НДС в качестве возмещения из бюджета РФ в сумме 5 987 486 рублей и последующего хищения практически всей поступившей суммы, путем перечисления на счет неизвестной организации ООО "Т."; в выписке за период с 15.06.2012 г. по 10.02.2013 г. также были обнаружены факты неизвестного руководству Общества зачисления из бюджета РФ средств в качестве возмещения НДС, а именно: 2 100 000 рублей от 05.10.2012 г. и 9 126 605 рублей от 23.01.2013 г., которые были похищены путем перечисления на счет ООО "Т.". После этого были запрошены в банке первые экземпляры платежных поручений, на которых проставляются подписи и печати уполномоченных лиц, на основании которых осуществлялись списания с р/с ... , принадлежащего ООО "Б.", в период с октября 2012 г. по апрель 2013 г., при этом выяснилось, что операции по данным платежным поручениям не были отражены в бухгалтерской отчетности ООО "Б.". Кроме того, в ходе инвентаризации были проанализированы расчеты с бюджетом по НДС за период с 1.01.2009 г. по 7.05.2015 г. и установлено, что сумма похищенных в филиале ... С. банка ОАО "С" денежных средств ООО "Б." составляет 17 196 302 руб. 28 коп.
Представитель потерпевшего пояснил, что Осиповым И.А. была разработана схема, которая предусматривала получение денежных средств из бюджета на счет ООО "Б.", о котором тот информировал руководство ООО "Б.", что счет не активен и в ближайшее время будет закрыт. После поступления денежных средств, Осиповым И.А. изготавливалось поддельное платежное поручение, которое предоставлялось в банк для перечисления денежных средств на счет ООО "Т.". Согласно разработанной преступной схеме генеральный директор ООО "Б." не должен был знать ни о поступлении денежных средств на счет N ... в филиале ... С. банка ОАО "С", ни о перечислении похищенных денежных средств на ООО "Т.". С целью сокрытия хищения Осиповым И.А. были сфальсифицированы документы бухгалтерской отчетности ООО "Б.", бухгалтерские регистры за второе полугодие 2012 года, за 2013 год путем не отражения и недостоверного отражения операций по расчетному счету (счет ... ), по счету учета расчетов с бюджетом (счет ... ); также не были отражены совершенные операции по расчетам со следующими юридическими лицами: ООО "Т.", ОАО "М. ", ООО "Т.", платежи на расчетные счета которых Осипов И.А. совершал по собственной инициативе, также с целью хищения денежных средств ООО "Б.". В результате незаконных действий Осипова И.А. за период с 2012 по 2015 года ООО "Б." причинен материальный ущерб на общую сумму 28 115 643 руб. 21 коп.
Свидетель П. - генеральный директор ООО "Б." показал суду, что Осипов И.А. работал в организации главным бухгалтером и уволен был 28 февраля 2015 г. по соглашению сторон, после чего главным бухгалтером была назначена Г., которой Осипов И.А. при передаче дел сообщил, что р/с ... в Московском Банке ОАО "С" OЮЛ ДО N ... закрыт, в связи с этим при смене главного бухгалтера не предоставлялось в ОЮЛ ДО N ... заявление о смене банковской карточки. При анализе сверки расчетов с бюджетом 22 мая 2015 г. выяснилось, что сумма задолженности бюджета по НДС перед организацией за апрель 2015 г. значительно уменьшилась. В ИФНС России по г. И. им сообщили, что в апреле 2015 г. на основании заявления, якобы составленного их организацией, была перечислена сумма возмещения НДС из бюджета в размере 4 582 247 рублей. Также сообщили, что 10 марта 2015 г. Осипов И.А. лично представил в ИФНС заявление на возмещение из бюджета НДС, причитающегося их организации в соответствии с действующим законодательством по вынесенным налоговым органом решениям от 05 марта 2015 г. в общей сумме 4 582 247 рублей, несмотря на то, что к тому времени Осипов И.А. был уже уволен. Кроме того, Осипов И.А. 6 апреля 2015 г. лично явился в ИФНС и получил извещение о принятом налоговым органом решении о возврате НДС из бюджета N ... от 31 марта 2015 г.
Свидетель пояснил, что указанную сумму НДС организация не предполагала возмещать из бюджета, а предполагала засчитывать в счет предстоящих платежей налога на добавленную стоимость. На заявлении в ИФНС России по г. И., факсовая копия которого была получена в мае 2015 г., расписывался не он (П.), в нем стоит поддельная подпись; исполнителем в заявлении указан Осипов И.А., там же для перечисления указан р/с ... в Московском Банке ОАО "С" ОЮЛ ДО N ... В этот же день Московский Банк ОАО "С" ОЮЛ ДО N ... сообщил их организации, что указанный выше р/с закрыт не 8 декабря 2014 г., а 8 апреля 2015 г., также было установлено, что денежные средства в качестве возмещения НДС из бюджета в сумме 4 582 247 рублей были зачислены на р/с ... в Московском Банке ОАО "С" ОЮЛ ДО N ... 6 апреля 2015 г. документом N ... на сумму 1 945 515 рублей и документом N 452 на сумму 2 636 732 рубля, 7 апреля 2015 года денежные средства в сумме 4 574 221 руб. 92 коп. были списаны с р/с по платежному поручению N ... от 7 апреля 2015 г. в пользу ООО "М.", о котором Обществу ничего не известно. Кроме этого, 7 апреля 2015 г. с указанного р/с платежным поручением N ... была списана сумма 8 019 руб. 56 коп. в ООО "ТЦ К.", несмотря на то, что указанный счет в ООО "ТЦ К." не выписывался, об его оплате до получения банковской выписки ничего известно не было.
По состоянию на 6 апреля 2015 г. на расчетном счету Общества был остаток 294 руб. 48 коп., затем на счет 6 апреля 2015 года было зачислено из бюджета без их ведома 4 582 247 рублей, а 7 апреля 2015 года было списано с р/с без ведома Общества 4 574 221 руб. 92 коп. - в ООО "М.", 8 019 руб. 56 коп. - в ООО "ТЦ К." и 300 рублей - комиссия банка за проведение по р/с двух этих платежных поручений на бумажном носителе. К концу банковского дня 7 апреля 2015 года на данном расчетном счете не осталось денежных средств и 8 апреля 2015 года р/с ... был закрыт.
Помимо этого, в банковской выписке по расчетному счету ... за период с 1 января по 8 апреля 2015 г. были обнаружены, кроме указанного перечисления в ООО "М." и перечисления в ООО "ТЦ К.", и другие операции, проведенные от имени ООО "Б." без ведома генерального директора: внесение на указанный выше р/с якобы финансовой помощи от учредителя в размере 1 000 рублей 21 января 2015 г., возврат средств К. в сумме 49 500 рублей по платежному поручению N 4 от 22 января 2015 г. с формулировкой: "Возврат ошибочно перечисленных денежных средств", возврат средств Б.у Ю.С. по платежному поручению 401 от 1 апреля 2015 г. на сумму 200 000 рублей с формулировкой "Возврат ошибочно перечисленных денежных средств, поступивших 30 марта 2015 г. на р/с ... ООО "Б.", возврат средств Б.у Ю.С. по платежному поручению 402 от 1 апреля 2015 г. на сумму 200 000 рублей с формулировкой "Возврат ошибочно перечисленных денежных средств, поступивших 31 марта 2015 г. на р/с ... ООО "Б.", внесение на указанный счет якобы финансовой помощи на возвратной основе в сумме 2 000 рублей, зачисление средств от ООО "Т." в размере 389 руб. 48 коп., как возврат по письму N 0343 от 28 января 2015 г. Нумерация платежных поручений, содержащихся в банковской выписке по р/с ... , открытому в Московском Банке ОАО "С" ОЮЛ ДО N ... , не соответствовала правильной нумерации платежных поручений в ООО "Б.". Помимо этого, И. Г.С. (руководитель дополнительного офиса N ... ПАО "С") сообщил, что обнаружил Осипова И.А. на видеозаписи операционного зала за 7 апреля 2015 года. На указанной видеозаписи запечатлен Осипов И.А., передающий операционисту платежные поручения.
Кроме того, 29 мая 2015 года была предоставлена банковская выписка за 2014 год, в которой, помимо операций, проведенных с ведома генерального директора ООО "Б.", были обнаружены операции, проведенные без ведома генерального директора, а именно: зачисление на р/с 24.02.2014 г. суммы НДС к возврату в размере 6 328 448 рублей; оплата в ООО "М." по платежному поручению N 60 от 13.03.2014 г. в сумме 9 589 руб. 66 коп., в назначении платежа указано "л/с ... Предоплата за интернет"; оплата по платежному поручению N 59 от 13.03.2014 г. на сумму 18 503 руб. 55 коп. в ООО "Т." за услуги в системе ЭДО "Т."; оплата по платежному поручению N 61 от 13.03.2014 г. на сумму 6 296 114 руб. 79 коп. в ООО "М." по договору поставки товара N ... от 07.03.2014 г., сч. N 4 от 11.03.14 г. Таким образом, в 2014 году за период с 24 февраля по 13 марта 2014 г. в банковской выписке по р/с ... была обнаружена последовательность действий, аналогичная той, что сложилась в банковской выписке в период с 6 апреля по 7 апреля 2015 года, а именно: 24 февраля 2014 г. на р/с ... был нулевой остаток, в этот же день поступили денежные средства из бюджета в сумме 6 328 448 рублей, 13 марта 2014 года без ведома генерального директора ООО "Б." были списаны денежные средства с р/с в размере 9 589 руб. 66 коп. в ООО "М.", в размере 18 503 руб. 55 коп. в ООО "Т.", в размере 6 296 114 рублей в ООО "М.", на конец операционного дня 13 марта 2014 года на расчетном счете осталось 1 500 рублей. 31 марта 2014 года 1 500 рублей были списаны банком, как комиссия за ведение счета в марте 2014 года и на р/с ... не осталось денежных средств.
Таким образом, Осипов И.А. фальсифицировал первичные документы, бухгалтерские регистры и бухгалтерскую отчетность ООО "Б." за 2014 год, причинив ООО "Б." в 2014 году материальный ущерб в размере 6 328 448 рублей, в 2015 году - в размере 4 582 247 рублей. Помимо этого, у ООО "Б." имелись денежные средства в виде суммы НДС, которые не предполагалось возмещать из бюджета РФ, а планировалось зачитывать в счет предстоящих платежей. Хищение указанных денежных средств было совершено путем перечисления на счет ООО "Т.". Так, после получения выписки в филиале ... С. банка ОАО "С" по расчетному счету ... за период с 15 июня 2012 г. по 15 апреля 2013 г. установлен неизвестный руководству факт зачисления НДС в качестве возмещения из бюджета РФ в сумме 5 987 486 рублей и последующего хищения практически всей поступившей суммы, путем перечисления на счет ООО "Т.". Кроме того, 23 июня 2015 г. ООО "Б." в филиале ... С. банка ОАО "С" была получена выписка за период с 15.06.2012 г. по 10.02.2013 г., в которой также были обнаружены факты неизвестного руководству зачисления из бюджета РФ средств в качестве возмещения НДС 05.10.2012 года в сумме 2 100 000 рублей и 23.01.2013 г. в сумме 9 126 605 рублей, которые после зачисления были похищены путем перечисления на счет ООО "Т.", а именно: 08.10.2012 г. в сумме 2 095 491 рублей 68 копеек и 01.02.2013 г. в сумме 9 113 830 рублей 76 копеек. Таким образом, ООО "Б." Осиповым И.А. был причинен ущерб на общую сумму в размере 28 115 643 рубля 21 копейка.
Свидетель пояснил, что у Осипова И.А. имелась доверенность, выписанная от его (П.) имени и заверенная нотариально, которая позволяла ему передавать платежные документы в ОАО "С", однако, указанная доверенность не предоставляла права Осипову И.А. осуществлять подписи в платежных поручениях. Руководство ООО "Б." и он (П.) были введены в заблуждение относительно указанного выше р/с ООО "Б.", открытого в ОАО "С" дополнительный офис ...
Помимо этого, свидетель показал, что рабочее место Осипова И.А. в ООО "Б." было оборудовано всеми необходимыми для ведения бухгалтерии предметами и документами, в том числе и компьютером; Осипов И.А. после увольнения, т.е. после 27 февраля 2015 г., на своем рабочем месте никогда не появлялся и в офис также не заходил, в связи с этим он (П.) категорически исключает возможность его (П.) поручения Осипову И.А. о проведении каких-либо финансовых операций с расчетными счетами ООО "Б.", в том числе и передачи каких-либо платёжных поручений. После увольнения Осипова А.И. ни он лично, ни кто-то из сотрудников ООО "Б." к Осипову И.А. с просьбой поучаствовать в возмещении НДС в ИФНС России по г. И. Московской области не обращался.
При проведении очной ставки с Осиповым И.А. свидетель П. полностью подтвердил свои показания, подробно сообщив о совершении Осиповым И.А. преступных действий.
Свидетель Г., назначенная
с 1 марта 2015 года главным бухгалтером ООО "Б.", дала аналогичные показания, подробно сообщив об обстоятельствах проверки бухгалтерской документации, отчетности, результатах проведенного анализа и совершенного Осиповым И.А. хищения денежных средств организации.
Свидетель С. - руководитель финансового управления ООО " ... " показала, что Осипов И.А. с 2008 г. по 27.02.2015 г. работал главным бухгалтером в указанной организации, а также главным бухгалтером в ООО "Б.", где бухгалтерский учет он вел самостоятельно в полном объеме, сам заносил информацию, содержащуюся в первичных документах, в бухгалтерские регистры, составлял и предоставлял бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Сотрудником ООО "Б." она не являлась, указаний работникам этой организации не давала, генеральный директор ООО "Б." П. обращался к ней, как к доверенному лицу, за консультациями по поводу заключаемых Обществом договоров, а также поручал ей подготавливать и анализировать с точки зрения соответствия законодательству договоры, заключаемые Обществом с контрагентами. Счета контрагента, выставляемые в соответствии с договорами, оплачивались после проверки контрагентов, руководителем и участником которых являлся П., стандартом для осуществления безналичных платежей являлось использование системы Клиент-банк, доступ к Клиент-Банку для отправки платежных поручений с расчетного счета имеет доверенное лицо П. - В., а Осипов И.И. не занимался отправкой платежных поручений с расчетных счетов непосредственно через Систему Клиент-Банк. При работе с использованием данной системы П., как руководителю организации, оперативно известно о состоянии расчетного счета.
22 мая 2015 г. Г. обнаружила возврат в апреле 2015 г. на расчетный счет ООО "Б." денежных средств из бюджета в качестве возмещения НДС, а также факт списания этих денежных средств в пользу неизвестной компании ООО "М.". При обнаружении данного факта П. поручил ей быть его представителем и осуществлять взаимодействие с Московским Банком ОАО "С" ОЮЛ ДО N ... , куда на р/с ... были зачислены из бюджета денежные средства в размере 4 582 247 рублей, о которых руководству ничего не было известно. 26 мая 2015 г. П. и она обратились в банк с просьбой предоставить выписку за 2014 год, копии документов, на основании которых осуществлялось зачисление и списание средств со счета за период с 1 января 2014 г. по 8 апреля 2015 г., кроме того, попросили сохранить видеозапись операционного зала, на которой 7 апреля 2015 года было обнаружено изображение Осипова И.А., который на тот момент уже не был главным бухгалтером ООО "Б.", однако, именно им были принесены для оплаты платежные документы на бумажных носителях, при этом на платежных документах в качестве второй банковской подписи стояла подпись Осипова И.А., а подписи нового главного бухгалтера Г. не было, поскольку Осипов И.А. сообщил той при передаче дел, что расчетный счет в СДО ... закрыт 8 декабря 2014 года. Полученная в банке копия заявления о закрытии счета, в котором подпись от имени П., была подделана, также имелась подпись Осипова И.А. По просьбе П. она помогла Г. сделать инвентаризацию расчетов ООО "Б." и операций по расчетным счетам, из ИФНС были получены сведения обо всех расчетных счетах ООО "Б.", из филиала ... С. банка ОАО "С" была получена выписка по р/с ... за период с 15 июня 2012 г. по 15 апреля 2013 г., в которой в связи с реорганизацией банка были указаны только операции за период с 9 февраля 2013 г. по 12 апреля 2013 г., в выписке был обнаружен неизвестный руководству Общества факт зачисления НДС в качестве возмещения из бюджета в сумме 5 987 486 рублей и последующего списания практически всей суммы в пользу неизвестной организации ООО "Т.".
Свидетель сообщила о том, что по другой выписке были обнаружены факты неизвестного руководству Общества зачисления из бюджета средств в качестве возмещения НДС, а именно: 2 100 000 рублей 05.10.2012 г. и 9 126 605 рублей 23.01.2013 г., которые после зачисления были практически в полном объеме перечислены в ООО "Т.". В бухгалтерском учете ООО "Б." за 2012- 2013 г.г. Осиповым И.А. были отражены только те операции по р/с ... , которые осуществлялись с использованием Системы Клиент-банк, аналогичная схема неполного отражения Осиповым И.А. в бухгалтерском учете банковских операций была выявлена в ходе инвентаризации и в бухгалтерском учете за 2014 год. Операции за период после отключения Клиент-банка в бухгалтерском учете за 2014 год Осиповым И.А. отражались не полностью. Так, в бухгалтерском учете за 2014 год Осиповым И.А. не были отражены операции по неизвестному руководству факту возврата НДС из бюджета в феврале 2014 года в сумме 6 328 448 рублей и последующем перечислении этой суммы в пользу неизвестного ООО "М.". Банковская выписка, подшитая в дела, была фальсифицирована таким образом, чтобы сокрыть следы от указанных операций.
В процессе инвентаризации было установлено, что по фактам неизвестного руководству возврата денежных средств из бюджета в качестве возмещения НДС с р/с ... и с р/с ... усматривалось одно и тоже, а именно: после зачисления из бюджета денежные средства в ближайшие к зачислению из бюджета дни списываются таким образом, что на расчетном счете не оставалось ничего. Данные факты происходили в период, когда Клиент-банк от расчетного счета был отключен. Осипов И.А., являясь главным бухгалтером, самостоятельно готовил бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО "Б.".
Свидетель пояснила, что закрытие Клиент-Банка по р/с ... ПАО "С" дало возможность Осипову И.А. скрывать от руководства факты движения денежных средств по расчетному счету, тем более, что он дал ложную информацию относительно фактического закрытия указанного расчетного счета. При проведении инвентаризации Г. обнаружила еще факт, свидетельствующий о подготовке Осипова И.А. к хищениям денежных средств ООО "Б.", а также о сокрытии им следов преступления. При анализе документации, которую вел Осипов И.А., Г. обнаружила в папке, содержащей банковские выписки по р/с ... , поддельную копию выписки за 3 июня 2014 года, в которой отсутствовала информация о дате последнего движения денежных средств.
В заявлении на возмещении НДС исх. N ... 49/15 от 10.03.2015 г. стоит явно поддельная подпись П. и в графе "исполнитель" указан сотовый телефон и фамилия Осипова И.А., который уже не работал в Обществе. Анализ показал, что в извещении о принятом налоговым органом решении о возврате N 646 от 31.03.2015 г. в качестве получателя данного извещения также стоит отметка с подписью Осипова И.А., датированная 6 апреля 2015 года. Осипов И.А. это сделал, чтобы предотвратить отправление на юридический адрес указанного извещения, для сокрытия преступления.
Банковская карточка с образцами подписи нового главного бухгалтера Г. ООО "Б." в СДО N ... не предоставлялась, так как Осипов И.А. сообщил Г. при передаче дел, что расчетный счет в СДО N ... закрыт 08 декабря 2014 года. Об организациях ООО "М." и ООО "Т." ей (С.) ничего не было известно, никаких договоров с этими организациями она не готовила и не анализировала, не осуществлялась процедура проверки контрагента по этим организациям.
При проведении очной ставки с Осиповым И.А. свидетель С. полностью подтвердила свои показания, подробно сообщив о схеме совершения Осиповым И.А. противоправных действий по хищению денежных средств ООО "Б.", при этом указала на то, что электронные ключи доступа к системе "Т." при увольнении Осипов И.А. не сдал.
Свидетель Л. - юрист ООО " ... " показала, что с ней работал Осипов И.А., который по совместительству также работал главным бухгалтером ООО "Б." до 27 февраля 2015 г., осуществляя самостоятельно весь бухгалтерский учет в организации. Ею и С. по просьбе П., как доверенными лицами последнего, готовились, проверялись договоры ООО "Б.", при этом сотрудниками или должностным лицами данного Общества они не являлись. Договора после их подготовки подписывались у П. лично, после чего на договор ставилась печать ООО "Б.", находившаяся у главного бухгалтера Осипова И.А. Свидетель также пояснила, что договоры или иные документы с контрагентами "М." и "Т." по просьбе П. или иного лица ею не готовились, о данных организациях ей ничего неизвестно. После увольнения Осипова И.А. она с последним не виделась и не общалась.
Свидетель Т. - секретарь ООО " ... " показала, что главным бухгалтером данной организации, как и в ООО "Б." являлся Осипов И.А. Свидетель утверждала, что каких-либо платежных поручений от С. либо же от кого-то другого для дальнейшей их передачи Осипову И.А. ей не передавалось, в Обществе не было принято осуществлять передачи каких-либо документов от сотрудника к сотруднику через секретаря.
Свидетель Р., работавший инженером-программистом в ООО " ... " вместе с Осиповым И.А., показал, что в его обязанности входило поддержание в рабочем состоянии вычислительной техники и обновление программного обеспечения. К компьютеру, на котором работал и вел бухгалтерскую отчетность Осипов И.А., никто доступа не имел, пароль доступа находился у Осипова И.А. и у него (Р.). В июне 2012 года Осипов И.А. попросил его установить систему "К." С. отделения "Донской", пояснив, что система "К." С. отделения Старорусский "Истра" скоро прекратит работу, в ноябре 2013 года Осипов И.А. попросил его установить систему "К." С. отделения "В.", пояснив, что система "К." С. отделения "Донской" прекратит работу. В феврале 2015 года руководство сообщило, что Осипов И.А. увольняется, что новым бухгалтером ООО "Б." назначена Г. После этого он Осипова И.А. больше не видел и с ним не общался.
Свидетель И.
- руководитель дополнительного офиса N ... ПАО "С", расположенного по адресу: г. Москва, ... , показал, что об ООО "Б." он узнал в апреле-мае 2015 года, когда к нему обратился лично генеральный директор этой организации с просьбой предоставить копии платежных поручений, которые осуществлялись в их офисе. При изучении юридического дела ООО "Б." им было установлено, что правом предъявления платежных поручений в банк обладал Осипов И.А. в соответствии с имеющейся в юридическом деле ООО "Б." доверенности, выписанной от имени директора на Осипова И.А. Платежные поручения N N ... , ... были приняты еще в отделении банка, все остальные, которые обслуживал оператор К. - в их офисе N ... Все платежные поручения были приняты для одного расчетного счета ООО "Б." - N ... Указанный расчетный счет был закрыт 8 апреля 2015 года.
Свидетель К. - оператор ПАО "С" дал аналогичные показания, пояснив, что в дополнительном офисе N ... работал ведущим специалистом по обслуживанию юридических лиц, представленные ему на обозрение в период предварительного расследования платежные поручения N ... от 21.01.2015 г., N ... от 07.04.2015 г., N ... от 07.04.2015 г., N ... от 01.04.2015 г., N ... от 01.04.2015 г., N ... от 13.03.2014 г., N ... от 13.03.2014 г., N ... от 13.03.2014 г. действительно были приняты для одного расчетного счета ООО "Б.", а именно N ...
Свидетель Б. показал, что в марте 2015 г., подыскивая для себя дом, вышел на конно-спортивный комплекс "Д.", в реквизитах договора было указано ООО "Б." и номер р/с ... , открытый в ОАО "С". По условиям договора он добросовестно и своевременно выплачивал все взносы на указанный расчетный счет, незадолго до 1 апреля 2015 г. ему из ООО "Б." позвонил какой-то мужчина и сообщил, что в связи с изменениями реквизитов - номера расчетного счета, денежные средства, перечисленные им 30 и 31 марта 2015 г. на общую сумму 400 000 рублей, будут возвращены, и ему необходимо будет уплатить их на другой расчетный счет, в связи с чем 2, 6 и 27 апреля 2015 г. им были зачислены денежные средства в разм ере 600 000 рублей, то есть по 200 000 рублей каждый платеж на р/с ООО "Б." N ... После перевода им первого платежа - 2 апреля 2015 года ему на его почту поступило письмо от Осипова И.А. с текстом: "Юрий Владимирович, Татьяна, - Да, теперь все верно. Илья Осипов", которое им было с его монитора компьютера распечатано и предоставлено правоохранительным органам.
Свидетель Х. показала, что работала в ПАО "С" в должности специалиста по обслуживанию корпоративных клиентов. Она помнит обстоятельства слияния дополнительных офисов, а именно присоединения к их офису офиса N ... 769, расположенного по адресу: г. Москва, ... -е. Из этого дополнительного офиса их офису были переданы клиенты (юридические лица). Платежные поручения ООО "Б." N N ... , ... были приняты еще в отделении N ... 769, а все остальные в их офисе N ... Все эти платежные поручения были приняты для одного расчетного счета ООО "Б.", а именно N ... Их списанием занимался оператор К. Платежные поручения N N ... , ... на сумму 200 000 рублей каждое от 1 апреля 2015 года принимались лично ею, об этом свидетельствует ее подпись. Остальные платежные поручения (за исключением платежных поручений офиса 1769) принимались Т.ым А.А.
Из показаний свидетеля Д.
-
ведущего специалиста по обслуживанию корпоративных клиентов ПАО "С", оглашенных в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, усматривается, что они по смыслу и содержанию аналогичны показаниям свидетеля Х. При предъявлении на обозрение уведомительного письма клиента ПАО "С" - ООО "Б." о закрытии расчетного счета Общества N N ... от 08 декабря 2014 года, свидетель пояснила, что в данном документе (напротив ее фамилии) подпись стоит не ее, на указанную дату она в дополнительном офисе N ... не работала.
Свидетель Т. - специалист по обслуживанию корпоративных клиентов ПАО "С", дав показания, аналогичные показаниям свидетелей Х. и Д., пояснил, что он неоднократно занимался приемом платежных поручений от одного и того же представителя ООО "Б.".
При предъявлении лица для опознания по фотографии свидетель Т. уверенно опознан Осипов И.А., как представителя ООО "Б." в СДО N ... ПАО "С", который осуществлял передачу платежных поручений N ... от 21.01.2015 г. на сумму 49 500 рублей, N ... от 07.04.2015 г. на сумму 4 574 221 рубль 91 копейку, N ... от 07.04.2015 г. на сумму 8 019 рублей 56 копеек.
Свидетель К. показал, что ООО "Б." ему знакомо с 2013 года в связи с поиском через сеть - интернет постоя для лошади, которая имеется у него в собственности, с ООО "Б." на оказание услуг был заключен договор с оплатой в размере 49 500 рублей. Номер р/с ООО "Б." ... был открыт в ПАО "С", на который поступали его платежи. Во второй половине января 2015 г. из ООО "Б." ему позвонили и сообщили, что изменился номер расчетного счета, поэтому деньги, перечисленные им 30 декабря 2014 г. в сумме 49 500 рублей, будут ему возвращены, и эту сумму необходимо будет внести на другой расчетный счет. Он уплатил деньги 20 января 2015 г. на р/с ООО "Б." ... , после чего на его почту от главного бухгалтера Осипова И.А. поступило письмо с сообщением: "Алексей Викторович, решение о возврате ошибочно перечисленных денежных средств в размере 49,500-00, перечисленных Вами на не активный р/с п/п N ... от 30.12.14 г., исполнено банком 31.12.14 года. На Ваш р/с ... , открытом в ЗАО "Р.", принято ОАО "С" г. Москвы 21.01.15 г. Если данные денежные средства не будут зачислены на Ваш расчетный счет в ближайшие дни по каким-либо причинам, просьба связаться лично. В дальнейшем просьба не допускать ошибок при зачислении платежных поручении и верно заполнять реквизиты получателя, а также повторно оплатить сумму в размере 49,500-00 на действующий р/с ООО "Б.", открытый в ОАО "Внешпромбанк". Заранее спасибо, гл. бухг. ООО "Б." Осипов Илья Александрович ( ... ) ... ". По данным обстоятельствам Осипов И.А. созванивался с ним около двух раз и обсуждал порядок возврата денежных средств.
Свидетель добровольно выдал правоохранительным органам с монитора своего компьютера указанное письмо Осипова И.А. от 22.01.2015 года, распечатав его копию.
Свидетель П. суду показала, что работала в ИНФС России по г. И. Московской области в должности главного государственного налогового инспектора, занималась проведением камеральных налоговых проверок, связанных с возмещением налога на добавочную стоимость. После проведения камеральной проверки составлялась докладная записка на имя руководителя ИФНС, в которой отражались все мероприятия налогового контроля в отношении налогоплательщика, которому согласно базы ЭОД полагалась возмещение. После рассмотрения руководством ИФНС докладной записки, руководитель ставил на ней свою подпись, давая согласие на проведение операций, связанных с возмещением НДС. Данная информация сообщалась налогоплательщику, который был согласен получить возмещение НДС, либо не хотел возмещения НДС, желая, чтобы денежные средства шли в счет последующих налоговых сборов. ООО "Б." неоднократно производились возмещения НДС из бюджета. От данной организации всегда в ИФНС являлся ее представитель - главный бухгалтер Осипов И.А., который вел все возмещения НДС из бюджета.
Изучив документы, подтверждающие возмещения НДС из бюджета за 3 квартал 2009 года, 1 квартал 2012 года, за 2 квартал 2012 года, за 1 квартал 2013 года и за 1 квартал 2014 года, свидетель пояснила, что инспектором по возмещению за 1 квартал 2012 года, проводящим камеральную проверку, была Савельева И.Ю. Возмещение денежных средств произошло не сразу, а лишь после рассмотрения возражений на акт камеральной проверки. Сумма денежных средств, возмещенных за этот период, составила 5 820 333 рубля. Эта сумма была раздвоена: 2 100 000 рублей подлежали перечислению на р/с ... и 3 720 333 рублей - на р/с ... , однако, с чем это связано, пояснить не может. За 3 квартал 2009 года согласно решения N ... о возмещении полностью суммы НДС, заявленный к возмещению от 14 января 2013 года, сумма денежных средств возмещения составила 9 126 605 рублей. Также в пакете документов за указанный отчетный период имеется решение о возврате N 21 от 21.01.2013 г., согласно которому отделом урегулирования задолженности осуществлен возврат денежных средств на р/с ООО "Б." N ... в сумме 9 126 605 рублей. Не может пояснить, почему в пакете документов отсутствует заявление от ООО "Б." о возмещении НДС. За 1 квартал 2013 года, согласно решения N 942 о возмещении полностью суммы НДС, заявленный к возмещению от 24 октября 2013 года, сумма денежных средств, возмещенных за данный период, составила 6 328 448 рублей. Решение было получено лично на руки, но кем именно, указано не разборчиво. Кроме того, в пакете документов за этот период имеется копия заявления ООО "Б." о возврате денежных средств N ... 2и от 07.02.2014 г. в размере 6 328 448 рублей. Данная сумма согласно заявления подлежала перечислению на р/с ООО "Б." ... , заявление было подписано главным бухгалтером Осиповым И.А. Также имеется решение о возврате N ... 23 от 18.02.2014 г., согласно которому отделом урегулирования задолженности осуществлен возврат денежных средств на р/с ООО "Б." ... в сумме 6 328 448 рублей. Со стороны ООО "Б." по данному возмещению НДС из бюджета занимался лично Осипов И.А.
За 2 квартал 2012 года согласно решения N 835 о возмещении полностью суммы НДС, заявленный к возмещению от 30 января 2013 года, сумма денежных средств, возмещенных за данный период, составила 10 616 215 рублей. Это решение получил лично на руки 01.02.2013 г. Осипов И.А. Кроме того, в пакете документов за этот период имеется копия заявления ООО "Б." о возврате денежных средств N ... от 05.03.2013 г. в размере 5 987 486 рублей. Данная сумма согласно заявления подлежала перечислению на р/с ООО "Б." ... , заявление подписано главным бухгалтером Осиповым И.А. и генеральным директором. Имеется также решение о возврате N 223 от 22.03.2013 г., согласно которому отделом урегулирования задолженности осуществлен возврат денежных средств на р/с ООО "Б." ... в сумме 5 987 486 рублей.
За 1 квартал 2014 года согласно решения N ... 054 о возмещении полностью суммы НДС, заявленный к возмещению от 5 марта 2015 года, сумма составила 1 945 515 рублей. Также имеется заявление ООО "Б." о возврате денежных средств N ... 49/15 от 10.03.2015 г. в на общую сумму 4 582 247 рублей, которая подлежала перечислению на р/с ООО "Б." ... Сумма была раздвоена: 1 945 515 рублей - 1 квартал 2014 года и 3 квартал 2013 года - 2 636 732 рубля (на основании имеющегося представленного ей на обозрение решения N ... 055 о возмещении полностью суммы НДС, заявленный к возмещению, от 05 марта 2015 года сумма денежных средств, возмещенных за данный период, составила 2 636 732 рубля. Также имеется решение о возврате N 307 от 31.03.2015 г., согласно которому отделом урегулирования задолженности осуществлен возврат денежных средств на р/с ООО "Б." ... в сумме 2 636 732 рубля и N 306 от 31.03.2015 г., согласно которому возврат денежных средств на р/с ООО "Б." ... осуществлен в сумме 1 945 515 рублей. За данный налоговый период вопросами по возмещению НДС из бюджета занимался лично Осипов И.А.
Свидетель Ш. показала, что работает в ООО "Г." в должности делопроизводителя, она занимаюсь доставкой документации Обществ, входящих в холдинг "Г". В предоставленном ей для обозрения решении N 942 от 24.10.2013 г. о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, подтверждает свою подпись и выполненный ею рукописный текст: "Получено по доверенности 17.12.13". Данный документ ею был получен по указанию Осипова И.В., который она сразу же ему передала. Для чего ему был необходим этот документ, она не знает.
Помимо вышеприведенных показаний, вина Осипова И.А. подтверждается также материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:
- копией Приказа N ... от 0 ... г. о назначении на должность главного бухгалтера ООО "Б." Осипова И.А.;
- копией трудового договора между ООО "Б." и главным бухгалтером Осиповым И.А. от 0 ... г., с перечислением обязанностей главного бухгалтера Общества;
- копией соглашения о расторжении трудового договора по соглашению сторон от 24 декабря 2014 г. между Осиповым И.А. и ООО "Б.", в котором указано, что последним днем работы Осипова И.А. является 27 февраля 2015 года, и что до указанной даты он сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность;
- Приказом о прекращении (расторжении) трудового договора от 27 февраля 2015 года, согласно которого с указанной даты Осипов И.А. уволен;
- копиями доверенностей N ... от 1 декабря 2011 г., действительной по 31 декабря 2013 г., и от 1 июня 2012 г., действительной по 31 декабря 2014 г., выданных генеральным директором ООО "Б." П., согласно которым Осипов И.А. был уполномочен подавать от имени названного Общества в ИФНС России по г. И. Московской области документы;
- копией нотариальной доверенности серии ... от 1 августа 2014 г., выданной генеральным директором ООО "Б." П. сроком на три года, согласно которой Осипов И.А. был уполномочен совершать от имени Общества все необходимые действия, связанные с государственной регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы Общества и не связанных с внесением изменений в учредительные документы, постановкой на учет, в налоговом органе и снятием с учета в налоговом органе, включая подачу заявлений и всех необходимых документов, получение в УФНС России по Московской области, ИФНС России по г. Истре Московской области свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе, дубликатов Свидетельств о государственной регистрации, листов записи ЕГРЮЛ, копий учредительных документов, выписок из ЕГРЮЛ; представлять бухгалтерскую, налоговую и иную отчетность, а также прочую корреспонденцию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью Общества; получать акты, постановления уведомления, решения, свидетельства, информационные письма в ИФНС России по г. Истре Московской области, ГУ-УПФР N 27 по г. Москве и Московской области, филиале N ... ГУ-МОРО ФСС РФ и территориальном комитете государственной статистики, а также расписываться и совершать все действия по выполнению данного поручения;
- копией д оверенности N б/н от 3 декабря 2012 г., действующей по 30 ноября 2015 г., согласно которой Осипов И.А. был уполномочен до 15 января 2015 г. предъявлять от имени ООО "Б." в адрес Московского Банка ОАО "С", расположенного г. по адресу: г. Москва, ... (дополнительный офис N ... 769), а после 15 января 2015 г. по адресу: г. Москва, ... (дополнительный офис N ... ) (платежные) документы, денежные чеки, объявления на взнос наличными и документы осуществления кассовых операций в иностранной валюте, получать в Банке выписки и/или расчётные (платежные) документы, а также предъявлять и/или получать в Банке иные документы по счету N ... , а также совершать все необходимые действия для выполнения данных поручений;
- справкой ООО "Б." о размере ущерба, причиненного в результате хищения с расчетных счетов Общества N ... и N ... в банке ОАО "С" денежных средств в сумме 28 115 643 руб. 21 коп.;
- актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, проведенной ООО "Б." по состоянию на 15.10.2015 г., а также подробной справкой-приложением к акту (по состоянию на 08.04.2015 г.), в которых отражен расчет суммы причиненного в результате хищения денежных средств со счетов Общества ущерба;
- копиями Свидетельств о государственной регистрации юридического лица ООО "Б.", о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице "Б.", о постановке ООО "Б." на налоговый учет; копией Устава ООО "Б." ( с последующими изменениями);
- выписками с лицевого счета ООО "Б." за периоды: с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. и с 12.01.2012 г. по 08.04.2015 г. из Московского Банка ОАО "С" по р/с N ... ; с 03.06.2014 г. по 03.06.2014 г. из ОЮЛ ДО N ... ОАО "С" по р/с N ... ;
- протоколом обыска жилища Осипова И.А., в ходе которого были изъяты листы формата А4 в количестве 40 штук, имеющие на своей поверхности оттиски круглой печати ООО "Б.", а также наборная печать (штамп) ООО "Б.";
- протоколом обыска салона автомобиля Осипова И.А. от 05.08.2015 года, в ходе которого была изъята круглая печать ООО "Б.";
- протоколом выемки от 16.09.2015 года, в ходе которой в ПАО "С" выданы: юридическое дело ООО "Б.", выписка по операциям на счете ... ООО "Б." за период времени с 30.05.2012 г. по 07.04.2015 г., а также DVD - R диск " TDK " N ... (учетное дело, регистрационное дело, доверенности свидетельства, содержащий на своей памяти сведения об IP - соединениях по расчетному счету ООО "Б." ... с сервером банка по системе "б.");
- протоколом выемки от 29.09.2015 года, в ходе которой
в ПАО "С" выданы поддельные платежные поручения, представляемые Осиповым И.А. в отделениях N ... N ... Московского банка ОАО "С" по р/с ... ООО "Б.", по которым произведена почерковедческая судебная экспертиза;
- протоколом выемки от 06.06.2016 года,
в ходе которой
в ИФНС России по г. Истре Московской области выданы документы, послужившие основанием для производства выплат сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета РФ по результатам камеральных проверок, проведенных в отношении ООО "Б.", по которым произведена почерковедческая экспертиза;
- протоколом выемки от 20.06.2016 года,
в ходе которой
в ОПМ УБ С. банка ПАО "С" выданы поддельные платежные поручения, представляемые Осиповым И.А. в отделение С. банка и Химкинского отделения ОАО "С" по р/с ... ООО "Б.", по которым произведена почерковедческая экспертиза, а также юридическое дело ООО "Б.", выписки по р/с ООО "Б." N ... за период времени с 01.01.2008 г. по 15.04.2013 г. на DVD + R диске " V ";
- протоколом выемки от 26.05.2016 г.,
в ходе которой
свидетелем Г. выданы документы, отражающие состояние расчетного счета ООО "Б.", услуг "б.", а также документы, отражающие работу Осипова И.А. в ООО "Б.";
- приложенной к протоколу допроса свидетеля К. копией электронного письма от января 2015 г., поступившего от Осипова И.А., о том, что К. были перечислены денежные средства на расчетный счет ООО "Б.", который не является активным, и сообщается о необходимости перечисления денежных средств на иной счет;
- приложенными к протоколу допроса свидетеля Б. копиями полученных им на электронную почту документами за период марта-апреля 2015 г., в которых сообщается о том, что перечисленные им на р/с ООО "Б." денежные средства в связи с изменением реквизитов следует перенаправить на новый счет Общества, данные которого указываются;
- приложением к протоколу допроса свидетеля Р. - скриншотов, снятых им с баз использования "Б." Старорусского банка "С. России" и отделения "Д." "С. России", в которых были открыты счета ООО "Б.", свидетельствующие о том, что последние операции по системе "Б." происходили применительно: к расчётному счету, открытому в Старорусском банке "С. России", 21 июня 2012 года, а к расчетному счету, открытому в отделении "Д." "С. России" - 28 января 2014 года;
- приложенными к протоколу допроса свидетеля П. копиями документов - выпиской операций по счету организации - ООО "Б." N ... : из Химкинского ОСБ N ... ОАО "С" за период с 15.05.2012 г. по 09.02.2013 г.; из С. банка ОАО "С" за период с 22.02.2013 г. по 12.04.2013 г.; копиями платежных поручений N 324 от 08.10.2012 г. о перечислении на р/с ОАО "М." 5 080 руб. 63 коп.; N 325 от 08.10.2012 г. о перечислении на р/с ООО "Т." 2 095 491 руб. 68 коп.; N ... 8 от 31.01.2013 г. о перечислении на р/с ООО "Т." 9 113 830 руб. 76 коп.; N ... 9 от 31.01.2013 г. о перечислении в УФК по МО (для ИФНС России по г.И.) 25 679 527 руб.; N 50 от 21.03.2013 г. о перечислении на р/с ООО "Т." 8654 руб. 24 коп., N ... 19 от 12.04.2014 г. о перечислении на р/с ООО "Т." 4 626 руб. 69 коп.; N ... 20 от 12.04.2014 г. о перечислении на р/с ООО "Т." 5 981 899 руб. 31 коп.;
- рапортом старшего оперуполномоченного 2 ОРЧ ОЭБ и ПК УВД по ЮЗАО ГУ МВД России по г. Москве от 02.03.2016 г. и приложением к нему,
согласно которым организация ООО "М." обладает признаками фиктивности, о чем свидетельствует отсутствие Общества по юридическому адресу, который в свою очередь является массовым, генеральный директор относится к категории номинальных, он является одновременно руководителем в 24 организациях;
- рапортом старшего оперуполномоченного 2 ОРЧ ОЭБ и ПК УВД по ЮЗАО ГУ МВД России по г. Москве от 09.06.2016 г. и приложением к нему,
согласно которым организация ООО "Т." обладает признаками фиктивности, о чем свидетельствует отсутствие Общества по юридическому адресу, который в свою очередь является массовым, генеральный директор относится к категории номинальных, он является одновременно руководителем в нескольких организациях, согласно устных объяснений, полученных от супруги генерального директора Общества, последний злоупотребляет длительное время алкогольными напитками и страдает психическими расстройствами;
- рапортом старшего следователя 1 отдела СЧ по РОПД СУ УВД по ЮЗАО ГУ МВД России по г. Москве от 20.06.2016 г. и приложением к нему,
согласно которым: р/с ... ОАО "М." открыт в ОАО "М.", расположенном по адресу: г. Москва, ... (приложение N ... к рапорту); р/с ... УФК по Московской области (ИФНС России по г. Истре Московской области) открыт в отделении 1 Московского ГТУ Банка России г. Москвы ... , расположенном по адресу: г. Москва, ... (приложение N 2 к рапорту); р /с ... ООО "Т." открыт в ОАО "Банк Москвы", расположенном по адресу: г. Москва, ... (приложение N 3 к рапорту); р/с ... ООО "М." открыт в ООО КБ "М", расположенном по адресу: г. Москва, ... (приложение N 4 к рапорту),
- заключением эксперта N ... от 20 ноября 2015 г.,
согласно которому:
1. "верхние" подписи в платежных поручениях N ... от 07.04.2014 г., N ... от 07.04.2014 г., N 402 от 01.04.2015 г., N 401 от 01.04.2015 г., N ... от 21.01.2015 г., N 61 от 13.03.2014 г., N 60 от 13.03.2014 г., N 59 от 13.03.2014 г., выполнены не П., а другим лицом с подражанием подписи П.
2. "Нижние" подписи в платежных поручениях N ... от 07.04.2014 г., N ... от 07.04.2014 г., N 402 от 01.04.2015 г., N 401 от 01.04.2015 г., N ... от 21.01.2015 г., N 61 от 13.03.2014 г., N 60 от 13.03.2014 г., N 59 от 13.03.2014 г. выполнены Осиповым И.А.
- заключением эксперта N ... от 14 июня 2016 г.,
согласно которому:
1. Три подписи от имени генерального директора ООО "Б." П., в графе: "Генеральный директор П." копий заявлений исх. N ... от 05.03.2013 г., исх. N ... 2и от 07.02.2014 г., исх. N ... от 06.09.2012 г., выполнены не П., а другим лицом.
2. Две подписи от имени Осипова И.А., изображения которых имеются в графе: "Главный бухгалтер Осипов И.А." копий заявлений исх. N ... от 05.03.2013 г., исх. N ... 2и от 07.02.2014 г., выполнены Осиповым И.А.;
- заключением эксперта N ... 906 от 22.06.2016 г.,
согласно которому:
1.
Подпись, расположенная в строке: "Генеральный директор П." в заявлении ООО "Б." исх. N ... 49/15 от 10.03.2015 года в ИФНС России по г. И. Московской области, выполнена не П., а другим лицом с подражанием подписи П.
2. Подписи, расположенные:
- в строке "Копию решения получил: П., ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "Б." на 2-ом листе решения ИФНС России по г. Истре N 835 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 30.01.2013 года;
- в строке: "Копию Решения получил: П", ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННСТЬЮ "Б.", слева от записи "(Осипов И.А.)" на 2-ом листе решения ИФНС России по г. Истре N 4 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 31.08.2012 года, выполнены Осиповым И.А.;
- заключением эксперта N ... 966 от 22.06.2016 г., согласно которому:
1. Подписи, расположенные в верхних строках граф: "Подписи" нижних частей платежных поручений: N18 от 31.01.2013 г. на общую сумму 9113830,76 рублей, N ... 19 от 12.04.2013 г. на общую сумму 4626,69 рублей, и подпись от имени П., расположенная в строке: "Генеральный директор" раздела "Наличие действующих паспортов сделок:" нижней части лицевой стороны заявления о закрытии расчетного счета от имени ООО "Б." в специализированный дополнительный офис N ... Московского банка ОАО "С" от 08.04.2015 г., выполнены не П., а другим лицом (лицами) с подражанием его подлинной подписи.
Подписи, расположенные в верхних строках граф: "Подписи" нижних частей платежных поручений: N ... от 8.10.2012 г. на общую сумму 2095491,68 рубль, N ... от 21.20.2013 г. на общую сумму 8654,24 рубля, N ... 18 от 12.04.2013 г. на общую сумму 800,00 рублей, N ... 20 от 12.04.2013 г. на общую сумму 5981899,31 рублей, подпись от имени П., расположенная в строке: "П." раздела "Наименование Клиента" нижней части 1-го листа заявления о расторжении договора-конструктора от имени ООО Б." в СДО N ... Московского банка ОАО "С" от 8.04.2015 г., и подпись от имени П., расположенная в строке: "Генеральный директор" раздела "Наличие действующих паспортов сделок" верхней части оборотной стороны заявления о закрытии расчетного/банковского счета от имени ООО "Б." в Среднерусский банк ... от 12.04.2015 г., вероятно, выполнены не П., а другим лицом (лицами) с подражанием его подлинной подписи. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным. Решить вопрос, кем, П. или другим лицом (лицами) выполнены подписи, расположенные в верхних строках граф: "Подписи" нижних частей платежных поручений: N 324 от 8.10.2012 г. на общую сумму 5080,53 рублей, N ... 9 от 31.01.2013 г. на общую сумму 25679527,00 рублей, не представилось возможным.
2. Подписи, расположенные в нижних строках граф: "Подписи" нижних частей платежных поручений: N 324 от 8.10.2012 г. на общую сумму 5080,53 рублей, N 325 от 8.10.2012 г. на общую сумму 2095491,68 рубль, N ... 8 от 31.01.2013 г. на общую сумму 9113830,76 рублей, N ... 9 от 31.01.2013 г. на общую сумму 25679527,00 рублей, N 50 от 21.20.2013 г. на общую сумму 8654,24 рубля, N ... 18 от 12.04.2013 г. на общую сумму 800,00 рублей, N ... 19 от 12.04.2013 г. на общую сумму 4626,69 рублей, N ... 20 от 12.04.2013 г. на общую сумму 5981899,31 рублей, и подписи от имени Осипова И.А., расположенные в строках: "Главный бухгалтер" разделов "Наличие действующих паспортов сделок": нижней части лицевой стороны заявления о закрытии расчетного счета от имени ООО "Б." в специализированный дополнительный офис N ... Московского банка ОАО "С" от 8.04.2015 г.; верхней части оборотной стороны заявления о закрытии расчетного/банковского счета от имени ООО "Б." в Среднерусский банк ... от 12.04.2015 г., выполненные Осиповым И.А.,
а также вещественными доказательствами, которые были признаны по уголовному делу и исследованы в судебном заседании:
- круглая печать ООО "Б.", изъятая из автомобиля Осипова И.А.;
- копия информационного письма, поступившего с электронной почты Осипова И.А., о смене у ООО "Б." с 30.05.12 г. платежных реквизитов, направленного им С., П. и др.;
- копия извещения ООО "Б." от ИФНС по г.И. МО о принятом налоговом органом решении о возврате N 646 от 31.03.2015 г.,
- копия заявления исх. N ... 49/15 от 10.03.15 г. ООО "Б." в ИФНС России по г.И. МО о возмещении из бюджета налога на добавленную стоимость в размере 4 582 247 руб., подписанную от имени генерального директора ООО "Б." П., в которой исполнителем указан Осипов И.А. и его мобильный телефон;
- копия уведомления ООО "Б." о том, что Специальный дополнительный офис N ... Московского банка ОАО "С. России" уведомляет Общество о закрытии с 08 декабря 2014 года расчетного счета N ... ;
- выписка по расчетному счету ООО "М." N ... за период с 07.10.2013 г. по 08.06.2016 г.;
- выписка по р/с ООО "Т." N ... , открытому в ОАО АКБ "П.", за период с 14.12.2011 г. по 17.11.2014 г.;
- информационное письмо MAIL . RU по почтовому ящику, принадлежащему Осипову И.А.;
- чистые листы бумаги с оттисками круглой печати, выполненные красителем синего цвета ООО "Б.";
- платежное поручение N ... от 8.10.2012 г. на сумму 5 080 руб. 53 коп.;
- платежное поручение N ... от 8.10.2012 г. на сумму 2 095 491 руб. 68 коп.;
- платежное поручение N ... от 31.01.2013 г. на сумму 9 113 830 руб. 76 коп.;
- платежное поручение N ... от 31.01.2013 г. на сумму 25 679 527 рублей;
- платежное поручение N ... от 21.02.2013 г. на сумму 8 654 руб. 24 коп.;
- платежное поручение N ... 18 от 12.04.2013 г. на сумму 800 рублей;
- платежное поручение N ... 19 от 12.04.2013 г. на сумму 4 626 руб. 69 коп.;
- платежное поручение N ... от 12.04.2013 г. на сумму 5 981 899 руб. 31 коп.;
- платежное поручение N ... от 13.03.2014 г. на сумму 18 503 руб. 55 коп.;
- платежное поручение N ... от 13.03.2014 г. на сумму 9 589 руб. 66 коп.;
- платежное поручение N ... от 13.03.2014 г. на сумму 6 296 114 руб. 79 коп.;
- платежное поручение N ... от 21.01.2015 г. на сумму 49 500 рублей;
- платежное поручение N ... от 1.04.2015 г. на сумму 200 000 рублей;
- платежное поручение N ... от 1.04.2015 г. на сумму 200 000 рублей;
- платежное поручение N ... от 7.04.2015 г. на сумму 8 019 руб. 56 коп.;
- платежное поручение N ... от 7.04.2015 г. на сумму 4 574 221 руб. 92 коп.;
- заявление о закрытии расчетного счета в СДО N ... от 8 апреля 2015 года;
- заявление ООО "Б." о закрытии расчетного счета N ... в СДО N ... Московского банка ОАО "С" (на котором по состоянию на 08 апреля 2015 года остаток денежных средств составлял 00 руб. 00 коп.) и о расторжении договора-конструктора в СДО N ... Московского банка ОАО "С. России" от 8 апреля 2015 года;
- заявление о закрытии расчетного/банковского счета N ... С. банка ... от 12.04.2013 г. ;
- решение N 4 ИФНС России по г.И. о возмещении ООО "Б." частично суммы налога на добавленную стоимость от 31.08.2012 г. в размере 5 820 333 руб.;
- копия заявления в ИФНС России по г.И. от ООО "Б." исх. N ... от 06.09.2012 г. о возмещении из бюджета суммы НДС - 5 820 333 руб., с указанием, что контактным лицом является главный бухгалтер Осипов И.А., отражен номер его мобильного телефона;
- копия решения ИФНС России по г.И. о возврате N ... от 24.09.2012 г. суммы НДС ООО "Б." в размере 2 100 000 руб.;
- копия решения ИФНС России по г.И. о возврате N ... от 24.09.2012 г. суммы НДС ООО "Б." в размере 3 720 333 руб. 00 коп.;
- решение N 818 ИФНС России по г.И. о возмещении ООО "Б." полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 14.01.2013 г. в размере 9 126 605 руб.;
- копия решения ИФНС России по г.И. о возврате N ... от 21.01.2013 г. суммы НДС ООО "Б." в размере 9 126 605 руб.;
- решение ИФНС России по г.И. N ... о возмещении полностью ООО "Б." суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 30.01.2013 г., в размере 10 616 215 руб. 00 коп.;
- копия заявления ООО "Б." исх. N ... от 5.03.2013 г. в ИФНС России по г.И. о возмещении из бюджета суммы НДС в размере 5 987 486 руб., в котором контактным лицом указан главный бухгалтер Осипов И.А. и отражен номер его мобильного телефона;
- копия решения ИФНС России по г.И. о возврате N ... от 22.03.2013 г. ООО "Б." НДС в размере 5 987 486 руб. 00 коп.;
- решение ИФНС России по г.И. N ... о возмещении ООО "Б." полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 24.10.2013 г. в размере 6 328 448 руб.;
- копия заявления ООО "Б." исх. N ... и от 07.02.2014 г. в ИФНС России по г.И. о возмещении из бюджета суммы НДС в размере 6 328 448 руб., в котором контактным лицом указан главный бухгалтер Осипов И.А. и отражен номер его мобильного телефона;
- копия решения ИФНС России по г.И. о возврате N ... 23 от 18.02.2014 г. ООО "Б." НДС в размере 6 328 448 руб. 00 коп.;
- решение ИФНС России по г.И. N ... о возмещении ООО "Б." полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 5.03.2015 г. в размере 1 945 515 руб. 00 коп.;
- решение ИФНС России по г.И. N ... о возмещении ООО "Б." полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 5.03.2015 г. в размере 2 636 742 руб. 00 коп.;
- заявление ООО "Б." исх. N ... от 10.03.2015 г. в ИФНС России по г.И. о возмещении из бюджета НДС в размере 4 582 247 руб. 00 коп., котором контактным лицом указан главный бухгалтер Осипов И.А. и отражен номер его мобильного телефона;
- решение ИФНС России по г.И. о возврате N ... от 31.03.2015 г. ООО "Б." НДС в размере 2 636 732 руб. 00 коп.;
- решение ИФНС России по г.И. о возврате N ... от 31.03.2015 г. ООО "Б." НДС в размере 1 945 515 руб. 00 коп.;
- копия извещения ИФНС России по г.И. исх. ... от 31.03.2015 г., которым ООО "Б." уведомляется о принятом налоговым органом решении о возврате НДС по двум решениям N ... , ... от 31.03.2015 г., на котором имеется отметка о его получении Осиповым И.А. 06.04.2015 г.;
- карточка субконто банковского счета ООО "Б." в г. И. за период с 1.06.12 г. по 31.03.15 г.;
- карточка субконто банковского счета ООО "Б." в г. Москва Донского отделения за период с 1.11.13 г. по 31.03.15 г.;
- уведомление о расторжении Договора о предоставлении услуг с использованием системы "Клиент-Банк" от 28.01.2014 г.;
- выписка из лицевого счета ООО "Б." N ... за период времени с 5.06.2014 г. по 5.06.2014 г.;
- банковский ордер N ... от 5.06.2014 г.;
- платежное поручение N ... от 4.06.2014 г. на сумму 2 999 720 рублей;
- выписка из лицевого счета ООО "Б." N ... за период времени с 3.06.2014 г. по 3.06.2014 г.;
- платёжное поручение N ... от 3.06.2014 г. на сумму 3 000 000 рублей;
- заявка на проведение по договору о предоставлении услуг с использованием системы "Клиент-С." N ... от 5.06.2012 г.;
- сертификат ключа электронной подписи на Осипова И.А. от 6.02.2015 г. сроком до 6.05.2016 г.;
- сертификат ключа электронной подписи на П. от 11.09.2013 г. сроком до 11.12.2014 г.;
- заявление на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы "клиент-С." в СДО ... Московского банка ОАО "С" от 5.06.2012 г.;
- юридическое дело ООО "Б." по расчетному счету N ... , открытому в ОАО "С", в котором имеется карточка с образцами оттиска печати ООО "Б." и подписей генерального директора П. и Осипова И.А., с указанием срока полномочий (с учетом продления) с 02.02.2012 г. до 24.12.2017 г.;
- выписки движения денежных средств по расчетному сету N ... ООО "Б.", открытому в ОАО "С", за периоды: с 30.05.2012 г. по 7.04.2015 г.; с 03.03.2014 г. по 31.12.2014 г.; с 01.01.2015 г. по 18.08.2015 г.;
- юридическое дело ООО "Б." по расчетному счету N ... , открытому в ОАО "С";
- материалы юридического дела ООО "Б.", изъятого в ИФНС России по г.И. М.О.
Оценивая вышеприведенные показания допрошенных по делу свидетелей и представителя потерпевшего, у судебной коллегии нет оснований сомневаться в их достоверности, т.к. никто из них неприязненных отношений с Осиповым И.А. не имел, часть свидетелей обвинения с ним знакома не была, их показания последовательны, логичны, не противоречат и дополняют друг друга, соответствуют обстоятельствам дела и сложившейся ситуации, а также подтверждаются и другими доказательствами по делу, создавая целостную картину происшедшего. Причин для оговора Осипова И.А. данными лицами судебная коллегия не усматривает. В показаниях допрошенных со стороны обвинения лиц не имеется существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины подсудимых; их показания также не противоречат исследованным в судебном заседании письменным источникам доказательств, а поэтому оснований подвергать их сомнению судебная коллегия не находит.
Утверждения Осипова И.А. о том, что представитель потерпевшего, а также свидетели из числа сотрудников группы компаний "Г" - П., М. Л., Ш. не имеют отношение к ООО "Б.", а свидетель Г. была принята на должность главного бухгалтера только в марте 2015 года, в связи с чем их показания не могут быть достоверными и являются недопустимыми доказательствами, судебная коллегия находит несостоятельными, учитывая, что данные лица дали показания, сообщив об информации, которой они обладали, имеющей непосредственное отношение к предмету доказывания по делу. Их допросы проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, оснований для признания их показаний недопустимыми доказательствами, не имеется.
Вышеприведенные доказательства соответствуют требованиям ст. 74 УПК РФ, вся совокупность изложенных относимых, допустимых и достоверных доказательств является достаточной для установления виновности Осипова И.А. в совершении инкриминируемого ему деяния, в связи с чем с доводами о том, что приговор основан на предположениях, что отсутствуют доказательства его виновности, судебная коллегия согласиться не может.
Оценивая показания Осипова И.А. о его невиновности, об отсутствии у него умысла на хищение денежных средств ООО "Б.", судебная коллегия относится к ним критически, считает, что они не соответствуют фактическим обстоятельствам, установленным по делу, опровергаются показаниями допрошенных по делу лиц и другими исследованными доказательствами, его версия не нашла своего объективного подтверждения и расценивается, как способ защиты от предъявленного обвинения.
То обстоятельство, что в изъятых в период предварительного следствия документах, представленных материалы дела не в полном объеме содержатся заявления от ООО "Б." в ИФНС России по г.И. о возмещении НДС, не свидетельствует о том, что они не подавались, поскольку в принятых по ним решениям имеются ссылки на поданные заявления с указанием реквизитов и дат.
Ссылки Осипова И.А. на то, что потерпевшей стороной органам следствия были представлены документы, которые содержат искаженную информацию, которая была привнесена после его увольнения, с целью прикрытия ООО "Б." противозаконной деятельности, и ставит под сомнение сохранность первоначальной базы документации, судебная коллегия находит несостоятельными и не нашедшими своего объективного подтверждения.
В материалах уголовного дела не имеется и в суд не представлено подтверждения искусственного создания доказательств обвинения, поэтому доводы осужденного, изложенные в жалобе, о фальсификации доказательств, доводы защитника об обвинительном уклоне органов расследования, признаются судебной коллегией неубедительными.
Тот факт, что на компьютере Осипова И.А. программы по проставлению штрих-кодов не стояло, в то время, как на платежных поручениях, находящихся в деле, штрих-коды имелись, не опровергает предъявленного Осипову И.А. обвинения, не с свидетельствует о его невиновности, поскольку материалами дела установлено, что преступление им совершено по предварительному сговору с неустановленными соучастниками, при этом именно Осипов И.А. представлял в банк подложные платежные поручения, в том числе, и после своего увольнения из ООО "Б.", когда не имел доступа к своему рабочему компьютеру.
Судебная коллегия критически относится к утверждению Осипова И.А. и его защитника о том, что не принято во внимание при предъявлении Осипову И.А. обвинения то обстоятельство, что между ООО "Б." и ООО "Т." имелись договорные отношения, и что суммы, вменяемые как похищенные, в действительности являлись оплатой за выполненные ООО "Т." услуги, считая ссылки на представленный стороной защиты ответ из ООО "Т." с приложенными к нему документами неубедительными, поскольку по делу установлено, что с расчетного счета ООО "Б." по трем платежным поручениям N 50 от 21.02.2013 г., N ... 19 от 12.04.2013 г., N 59 от 13.03.2014 г. на расчетный счет ООО "Т." были перечислены денежные средства в качестве оплаты за услуги в системе ЭДО "Т.", в то время, как подобные услуги ООО "Б." в действительности не оказывались, документального подтверждения этому представлено не было, счета-фактуры N ... от 12.04.2013 года, N ... от 21.02.2013 г., N ... от 13.03.2014 г., в отличие от иных представленных в суд счетов-фактур, не подтверждены актами приемки-сдачи выполненных работ, услуг, а правильность составленного ООО "Т." Акта сверки взаиморасчетов N ... от 05.09.2016 г. не подтверждена руководителем ООО "Б.".
Также отсутствует документальное подтверждение тому, что указанные в назначении платежа о перечислении денежных средств на расчетный счет ОАО "М." услуги в интересах ООО "Б." данной организацией оказывались, как и подтверждение того, что между ООО "Б." и организациями "Т." и ООО "М." имелись финансово-хозяйственные отношения, в рамках которых между ними и Обществом заключались указанные в платежных поручениях договора на поставку чего-либо.
Факт предоставления 07 апреля 2015 г. Осиповым И.А. платежного поручения N ... от той же даты в ВСП N ... Московского банка "С" о перечислении с расчетного счета ООО "Б." на расчетный счет ООО "ТЦ К." денежных средств с назначением платежа - оплата МПЗ по счету от 07.04.2015 г., по которому денежные средства были в тот же день перечислены, нашел свое объективное подтверждение совокупностью собранных по делу доказательств, при этом подтверждено, что действовал Осипов И.А. уже после того, как значительное время был уволен с должности главного бухгалтера Общества, не имел права подписывать подобные платежные поручения, тем более, не поставив об этом в известность руководителя ООО "Б.", чья подпись в платежном поручении была подделана, а услуг, по проведенному платежу в интересах Общества ООО "ТЦ К." не оказывалось, договора об оказании подобной услуги в материалах дела не имеется.
При этом, именно по подложным платежным поручениям, которые были подписаны Осиповым И.А., как главным бухгалтером ООО "Б.", денежные средства перечислялись с расчетных счетов Общества на вышеназванные фирмы.
При этом судебная коллегия обращает внимание на результаты проверочных мероприятий, проведенных по делу, которые свидетельствуют о том, что ООО "Т." и ООО "М." обладают признаками фиктивности, о чем свидетельствует отсутствие указанных Обществ по юридическим адресам, которые к тому же являются массовыми, генеральные директора данных Обществ относятся к категории номинальных, являются одновременно руководителями в многочисленных организациях.
То обстоятельство, что общая сумма возмещенных денежных средств по возврату НДС была значительно большей, чем сумма вменяемых денежных средств, как похищенных Осиповым И.А., по мнению судебной коллегии не влияет на доказанность его вины, поскольку о том, что часть из возмещенных сумм налога на добавленную стоимость денежных средств по решению ИФНС России по г.И. по заявлениям, представленным в инспекцию от имени ООО "Б." перечислена на расчетные счета Общества и затем похищена, руководству Общества стало известно только после увольнения Осипова И.А., в связи с чем было принято решение об обращении в правоохранительные органы.
Суд не может согласиться с утверждением Осипова И.А. и его защитника о допущенных нарушениях при возбуждении уголовного дела, поскольку заявление, поданное представителем ООО "Б." П., было предметом проверки, материалы которой явились основанием для возбуждения уголовного дела. Порядок вынесения постановления о возбуждении уголовного дела соблюден, решение об этом вынесено надлежащим должностным лицом, при наличии повода и основания к возбуждению уголовного дела, и при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу.
Процессуальные и следственные действия по делу проведены в соответствии с требованиями действующего законодательства, в связи с чем не имеется основания для признания составленных по делу документов недопустимыми доказательствами.
Нарушений норм уголовно-процессуального закона при вынесении постановления следователем о признании П. представителем потерпевшего - юридического лица ООО "Б." допущено не было.
То обстоятельство, что по делу не проведен ряд следственных действий, не проведены экспертизы, не допрошены свидетели, о необходимости которых указывали Осипов И.А. и его защитник в апелляционных жалобах, не свидетельствует о нарушении закона, на правильность установления фактических обстоятельств дела и на выводы о виновности осужденного не влияет, поскольку по делу собрано достаточно доказательств, на основании которых судебная коллегия приходит к выводу о виновности Осипова И.А. в инкриминируемом деянии.
Судебная коллегия не усматривает оснований для исключения из числа доказательств СД-диска с видеозаписью из операционного зала отделения С. России за 07 апреля 2015 г., который был просмотрен в период предварительного следствия, но по техническим причинам не смог быть воспроизведен в суде 1-й инстанции, принимая во внимание, что протокол осмотра данного диска был исследован в судебном заседании в соответствии с требованиями УПК РФ.
В суд апелляционной инстанции стороной защиты были представлены три заключения специалиста ООО Бюро независимой экспертизы "Версия" Баринова В.В. N ... , составленные им после постановления приговора - 30 декабря 2016 г., в которых он произвел анализ заключений экспертов N ... от 20.11.2015 г., N ... от 22.06.2016 г., N ... от 22.06.2016 года, N ... от 14.06.2016 г., в части обоснованности сделанных экспертами выводов, а также о соответствии указанных заключений требованиям методик, установленных для данного вида экспертиз, и действующему законодательству, регламентирующему их производство.
Судебная коллегия критически относится к указанным заключениям специалиста, которые не может считать достоверными и объективными, поскольку суть заключений сводится к несогласию с методикой проведения почерковедческих судебных экспертиз и по существу направлена на оспаривание указанных судебных экспертиз, однако, каких-либо бесспорных доказательств о допущенных нарушениях при проведении экспертиз, их несоответствия методикам и нормам процессуального права, способных поставить под сомнения их результаты, не представлено.
Вопреки утверждению Осипова И.А. и его защитника, судебная коллегия доверяет заключениям проведенных по делу экспертиз, поскольку они мотивированы и обоснованы, составлены без нарушений норм УПК РФ, ответы на поставленные вопросы были даны в полном объеме с учетом полномочий и компетенции экспертов, оснований для того, чтобы подвергать сомнению выводы проведенных экспертиз в суд представлено не было. Основания и мотивы, по которым были сделаны соответствующие выводы, изложены в исследовательской и заключительной частях экспертиз, которые были оценены судом в соответствии с требованиями ст.ст.87,88 УПК РФ в совокупности с другими исследованными доказательствами по данному делу и обоснованно положены судом в основу приговора. Несогласие сторон с заключениями экспертов, не является основанием для признания данных доказательств недопустимыми.
Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, признавая вину Осипова И.А. доказанной, судебная коллегия, частично соглашаясь с доводами апелляционного представления, квалифицирует действия Осипова И.А. по ч.4 ст. 159 УК РФ, так как он совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
Судебная коллегия, вопреки утверждению Осипова И.А. и его защитника, полагает установленными следующие обстоятельства: Осипов И.А., будучи главным бухгалтером ООО "Б.", осуществлял организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контролировал соблюдение порядка оформления всех бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, на основании доверенностей от генерального директора Общества также контролировал бухгалтерскую, налоговую и иную отчетность, был уполномочен предъявлять в банк от имени Общества платежные документы, денежные чеки, документы осуществления кассовых операций, расписываться и лично совершать все данные действия.
Используя свое служебное положение и предоставленные полномочия, обманывая генерального директора ООО "Б." и сотрудников кредитных учреждений, Осипов И.А., осведомленный о предполагаемых выплатах из бюджета в виде возмещения сумм налога на добавленную стоимость за отчетный период, без ведома руководства Общества, инициировал возмещение НДС из бюджета РФ в адрес Общества, после чего, скрывая от руководства информацию о поступивших на расчетные счета Общества денежных средствах в качестве возмещения НДС, совместно с неустановленными соучастниками изготовил поддельные платежные поручения от имени ООО "Б." о перечислении с расчетных счетов Общества, о которых ранее сообщил руководству ложные сведения о том, что они фактически закрыты (в связи с чем движение денежных средств по счетам не отслеживалось), денежных средств в адрес различных организаций, с которыми у ООО "Б." не имелось никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений, либо указанные в платежных документах организации приведенных в обоснование платежа услуг не оказывали, и, вводя в заблуждение сотрудников кредитных учреждений, без ведома генерального директора, представлял им для исполнения изготовленные поддельные платежные поручения о перечислениях денежных средств, в том числе, и в адреса подконтрольных ему организаций.
Приведенные обстоятельства также подтверждаются протоколами обыска с изъятием у Осипова И.А. сорока листов с печатью и штампом ООО "Б.", изъятием у него круглой печати организации, электронного почтового ящика на носителе-компакт диске с историей операций, документацией из налогового дела, изъятой в ИФНС и юридического дела, изъятого в ООО "Б.", а также документами, послужившими основанием для производства выплат сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета РФ, протоколом выемки свидетелем Г. документов, отражающих состояние расчетного счета ООО "Б.", услуг "б.", а также документов, отражающих работу Осипова И.А. в ООО "Б.", выписками банка по операциям движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Б.", поддельными платежными поручениями, которые Осипов И.А. представлял в банк.
Согласно выводов почерковедческих экспертиз установлено, что подписи на поддельных платежных поручениях и в заявлениях ООО "Б." в адрес ИФНС России по г.И. о возмещении НДС были выполнены Осиповым И.А.
Из материалов уголовного дела следует и это установлено в судебном заседании, что Осипов И.А., реализуя преступные намерения, направленные на хищение денежных средств ООО "Б.", действовал при совершении противоправных действий в составе группы лиц по предварительному сговору с неустановленными соучастниками, совместно с которыми Осипов И.А. изготавливал и предоставлял в соответствующие органы поддельные заявления от имени генерального директора ООО "Б.", а также поддельные платежные поручения от имени ООО "Б.". Действия всех соучастников были согласованными, направленными на достижение единой цели и получения общего результата - хищения денежных средств ООО "Б.", которые и были ими достигнуты.
Размер причиненного ущерба установлен правильно, исходя из совокупности исследованных по делу доказательств.
Особо крупный размер причиненного преступлением объективно подтверждается суммой похищенных Осиповым И.А. со счетов ООО "Б." денежных средств.
Вместе с тем, судебная коллегия считает необходимым уточнить следующее: Осиповым И.А. совместно с неустановленными соучастниками было изготовлено поддельное заявление от имени генерального директора ООО "Б." П. о возмещении из бюджета суммы НДС за 3 квартал 2009 г. в размере 9 126 605 рублей не за N ... , а изготовленное заявление Б/Н; время предоставления данного заявления в ИФНС России по г.И. Московской области, расположенную по адресу: Московская область, ... , не позднее 21 января 2013 года, в то время, как в обвинительном заключении указано - не позднее 21 января 2012 года; дату решения ИФНС России по г. Истре Московской области о возврате НДС N 21, не от 21 января 2012 года, как указано в обвинительном заключении, а 21 января 2013 года, поскольку указанные даты соответствуют материалам дела, данным документам, исследуемым событиям и допущены автором обвинительного заключения в связи с явной технической ошибкой.
Обсуждая вопрос о назначении Осипову И.А. наказания, судебная коллегия, руководствуясь принципом справедливости, учитывает в соответствии с положениями ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности Осипова И.А., который ранее не судим, на учетах в НД и ПНД не состоит, характеризуется положительно, его возраст, состояние здоровья, семейное положение, а также влияние назначенного наказания на исправление виновного и на условия жизни его семьи.
Обстоятельствами, смягчающими наказание Осипова И.А., судебная коллегия в соответствии со ст. 61 УК РФ признает - наличие у него и у его близкого родственника заболеваний, нахождение на иждивении престарелой матери, являющейся инвалидом.
Обстоятельств, отягчающих наказание Осипова И.А., судебной коллегией не установлено.
В связи с отсутствием исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного Осиповым И.А. преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного им, на которые имелись ссылки в апелляционных жалобах Осипова И.А. и его защитника, судебная коллегия не находит оснований для применения к Осипову И.А. положений ст. ст. 73, 64 УК РФ, считая невозможным его исправление и перевоспитание без изоляции от общества, полагает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы, но без дополнительных наказания в виде штрафа и ограничения свободы.
При таких обстоятельствах судебная коллегия считает, что такое наказание будет соответствовать целям восстановления социальной справедливости, исправлению осужденного и предупреждению совершения им новых преступлений, не находя оснований для усиления основного наказания в виде лишения свободы, как о том содержались просьбе в апелляционном представлении и в апелляционной жалобе представителя потерпевшего.
Вместе с тем, частично соглашаясь с доводами апелляционной жалобы представителя потерпевшего и просьбы, высказанной в суде апелляционной инстанции прокурором, судебная коллегия, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, конкретных обстоятельств дела, считает необходимым в соответствии с ч.3 ст. 47 УК РФ лишить Осипова И.А. права заниматься финансово-хозяйственной и бухгалтерской деятельностью в коммерческих и государственных предприятиях и учреждениях сроком на 2 года.
В соответствии с п. "б" ч. 1 ст. 58 УК РФ местом отбывания наказания Осипову И.А. судебная коллегия определяет исправительную колонию общего режима.
Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления, за совершении которого Осипов И.А. признается виновным, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, судебная коллегия не находит.
Факт несвоевременного вручения Осипову И.А. протоколов судебных заседаний не является основанием для отмены судебного решения с направлением уголовного дела на новое судебное разбирательство, кроме того, поданные замечания на протоколы судебных заседаний рассмотрены в соответствии с требованиями ст. 260 УПК РФ.
Вопреки утверждению Осипова И.А. и его защитника, представителем потерпевшего - адвокатом Маршалко Е.Б. в интересах ООО "Б." был обоснованно заявлен гражданский иск на сумму 28 115 643 руб. 21 коп., который предъявлен к Осипову И.А. Он представляет собой денежную сумму, похищенную Осиповым И.А. совместно с неустановленными соучастниками с расчетных счетов Общества. Рассмотрев заявленный гражданский иск, судебная коллегия считает его мотивированным, обоснованным, подлежащим удовлетворению в полном объеме, и взысканию (с учетом требований ст. 1064 ГК РФ) с Осипова И.А., поскольку в результате его противоправных действий ООО "Б." был причинен данный материальный ущерб, который подлежащий взысканию в полном объеме с лица, его причинившего.
Суд 1-й инстанции обоснованно пришел к выводу о том, что в обеспечение исполнения приговора меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Осипову И.А. следует изменить на заключение под стражу до вступления приговора в законную силу в зале суда. Принимая во внимание тяжесть совершенного Осиповым И.А. преступления, данные о его личности, а так же вид назначенного Осипову И.А. наказания, судебная коллегия также считает необходимым в целях обеспечения исполнения приговора оставить без изменения меру пресечения в виде заключения под стражу.
Вопрос о судьбе вещественных доказательствах разрешается судебной коллегией в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 389.13, 389.15, 389.20, 389.23, 389.28, 389.31- 389.33 УПК РФ, судебная коллегия
ПРИГОВОРИЛА:
Приговор Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 02 декабря 2016 года в отношении Осипова Ильи Александровича отменить.
Признать Осипова Илью Александровича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ему по ч. 4 ст. 159 УК РФ наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
На основании ч.3 ст.47 УК РФ лишить Осипова И.А. права заниматься финансово-хозяйственной и бухгалтерской деятельностью в коммерческих и государственных предприятиях и учреждениях сроком на 2 (два) года.
Меру пресечения в виде заключения под стражу - оставить без изменения.
Срок отбывания наказания Осипову И.А. исчислять с 09 октября 2017 года, зачесть в срок отбывания наказания время содержания его под стражей - с 02 декабря 2016 года по 09 октября 2017 года.
Гражданский иск удовлетворить, взыскать с Осипова Ильи Александровича в пользу ООО "Б." денежные средства в сумме 28 115 643 руб. 21 коп. в счет возмещения материального ущерба.
Вещественные доказательства по уголовному делу - документы и предметы, указанные в постановлении о признании вещественными доказательствами, оставить на хранении при материалах уголовного дела.
Апелляционные жалобы и апелляционное представление удовлетворить частично.
Апелляционный приговор может быть обжалован в порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ.
Председательствующий:
Судьи:
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.