Решение Верховного Суда Республики Крым от 29 января 2018 г. по делу N 21-69/2018

Судья Верховного Суда Республики Крым Курапова З.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО "ТД Торговый дом Альянс" ФИО1 на решение судьи Ялтинского городского суда Республики Крым Кулешовой О.И. от 12.12.2017 г. по делу N12-780/2017, которым постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 28.12.2016 г. N10010000-620/2016 по делу об административном правонарушении по ч. 6.1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в отношении директора ООО "ТД Торговый дом Альянс" ФИО1 оставлено без изменения,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 28.12.2016 г. N10010000-620/2016 директор ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 500 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, директор ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А. обжаловал его в судебном порядке.

Решением Ялтинского городского суда Республики Крым от 12.12.2017 г. по делу N12-780/2017 постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N10010000-620/2016 от 28.12.2016 г, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А. оставлено без изменения, жалоба директора ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А. - без удовлетворения.

Не согласившись с вышеуказанным решением, директор ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А. обратился в Верховный Суд Республики Крым с жалобой, в которой просит отменить решение суда и изменить обжалуемое постановление должностного лица заменив административный штраф на предупреждение.

В обоснование жалобы Юраш Ю.А. указывает на то, что ООО "ТД Торговый дом Альянс" является субъектом малого предпринимательства, правонарушение было совершено впервые, вину в совершении административного правонарушения Юраш Ю.А. признает, при этом в действиях Юраш Ю.А. отсутствует угроза охраняемым общественным отношениям, в связи с чем подлежат применению положения ст. 4.1.1 КоАП РФ, предусматривающую обязательную замену административного наказания в виде административного штрафа предупреждением.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции 29.01.2018 г. защитники Юраш Ю.А. - Дружинский И.А. и Красовской П.П. доводы жалобы поддержали. Юраш Ю.А. в судебное заседание 29.01.2018 г. не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Проверив доводы жалобы, изучив материалы дела, прихожу к следующим выводам.

Согласно статье 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

Частью 3 ст. 30.6 КоАП РФ установлено, что судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии с п.п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с ч. 4 ст. 5 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеэкономическим сделкам, предусмотрен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 г. N138-И (далее - Инструкция N138-И).

В соответствии с п. 1.5 Инструкции N138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 3.8 Инструкции N138-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом первой инстанции, 15.03.2016 г. между ООО "ТД Торговый дом Альянс" и ФЛП ФИО8 заключен контракт N-В на поставку товара согласно спецификаций, которые являются неотъемлемой частью контракта. Валюта контракта - рубль Российской Федерации.

Согласно п. 4.1 Контракта, поставка товара осуществляется на условиях международных правил Инкотермс 2010 года. Конкретное место поставки каждой партии товара указано в спецификациях (приложения), являющихся неотъемлемой частью контракта.

Согласно п. 2.4 Контракта, общая стоимость поставок по контракту составляет 900000000,00 рублей Российской Федерации.

В силу п. 11.5 Контракта, данный контракт вступает в законную силу с даты его подписания сторонами и действует до ДД.ММ.ГГГГ.

18.03.2016 г. ООО "ТД Торговый дом Альянс" оформило в Небанковской кредитной организации "Центр международных расчетов" паспорт сделки N.

В рамках исполнения обязательств по Контракту, ООО "ТД Торговый дом Альянс" в адрес ФЛП ФИО8 поставило товар и им был осуществлен платеж на общую сумму 2202302,00 рублей, что подтверждается платежными поручениями N14613 от 23.05.2016 г, N14802 от 24.05.2016 г. и N14804 от 24.05.2016 г. и выпиской из банка по счету N за период с 01.03.2016 г. по 15.09.2016 г, дата зачисления валюты на счет 24.05.2016 г.

С учетом положений п. 3.8 Инструкции N138-И ООО "ТД Торговый дом Альянс" необходимо было предоставить в Банк "Центр международных расчетов" справку о валютных операциях по платежным поручениям N14613 от 23.05.2016 г, N14802 от 24.05.2016 г. и N14804 от 24.05.2016 г. в срок по 15.06.2016 г. (включительно).

Однако справка в Банк "Центр международных расчетов" о валютных операциях подана ООО "ТД Торговый дом Альянс" 29.06.2016 г, то есть с нарушением установленных сроков на 10 рабочих дней, что подтверждается отметкой Банка о принятии справки.

Согласно ст. 25 Закона N 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом под должностным лицом следует понимать, в том числе, руководителя и других работников иных организаций, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Согласно п. 8.1 Устава ООО "ТД Торговый дом Альянс" единоличным исполнительным органом является директор общества, который избирается общим собранием участников общества сроком на 5 лет.

В соответствии с выпиской из протокола Общего собрания участников ООО "ТД Торговый дом Альянс" от 28.05.2015 г. Юраш Ю.А. избран директором ООО "ТД Торговый дом Альянс" и приказом от 01.06.2015 г. N16 Юраш Ю.А. вступил в должность директора директором ООО "ТД Торговый дом Альянс" с 01.06.2015 г.

Статьей 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней (ч. 6.1), более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (ч. 6.2), а также более чем на тридцать дней (ч. 6.3).

С учетом положений п. 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 г. N5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должна была быть представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах, то есть 16.06.2016 г.

Директор ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А, не представив в Банк "Центр международных расчетов" справку о валютных операциях по платежным поручениям N14613 от 23.05.2016 г, N14802 от 24.05.2016 г. и N14804 от 24.05.2016 г. в срок по 15.06.2016 г. (включительно), совершил административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина Юраш Ю.А, как должностного лица ООО "ТД Торговый дом Альянс", в совершении данного административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении от 20.12.2016 г. N10010000-620/2016; актом проверки N10010000/211116/0000038; выпиской со счета N; справкой о валютных операциях; копией контракта N-В; копией паспорта сделки от 18.03.2016 г.; копией протокола общего собрания участников ООО "ТД Торговый дом Альянс"; уставом ООО "ТД Торговый дом Альянс".

Период просрочки представления Юраш Ю.А. справки о валютных операциях по платежным поручениям N14613 от 23.05.2016 г, N14802 от 24.05.2016 г. и N14804 от 24.05.2016 г. составил 10 рабочих дней, в связи с чем Юраш Ю.А. обоснованно признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Относительно довода о необходимости применить положения ст. 4.1.1 КоАП РФ, предусматривающую обязательную замену административного наказания в виде административного штрафа предупреждением, суд отмечает следующее.

Так, в соответствии с положениями ст.ст. 3.4, 4.1.1 КоАП РФ условиями применения ст. 4.1.1 КоАП РФ является: 1) наличие в деле достоверных доказательств того, что привлеченное к ответственности лицо является субъектом малого и среднего предпринимательства; 2) правонарушение совершено им впервые; 3) вследствие совершения правонарушения не был причинен вред и не создана угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также отсутствует имущественный ущерб; 4) правонарушение выявлено в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля.

Согласно ч. 1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 настоящего Федерального закона, вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с указанной статьей.

Действительно, в соответствии со сведениями из Единого реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ООО "ТД Торговый дом Альянс" с 01.08.2016 г. является малым предприятием.

При этом ссылка Юраш Ю.С. на отсутствие угрозы причинения вреда является необоснованной, поскольку состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ является формальным и существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо негативных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей и к требованиям законодательства Российской Федерации. Нарушение сроков представления подтверждающих документов препятствует осуществлению уполномоченным банком, являющимся объектом валютного контроля, реализации им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.

С учетом изложенного, у суда отсутствуют правовые основания для применения в данном случае положений ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Административное наказание директору ООО "ТД Торговый дом Альянс" Юраш Ю.А. назначено в пределах санкции, предусмотренной ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшихся по делу решений, в ходе производства по настоящему делу допущено не было.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения состоявшихся по делу решений не усматривается.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья, -

РЕШИЛ:

Решение Ялтинского городского суда Республики Крым от 12.12.2017 г. по делу N12-780/2017 - оставить без изменения, жалобу директора ООО "ТД Торговый дом Альянс" ФИО1 - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения и может быть обжаловано в порядке, предусмотренном статьей 30.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья (подпись) З.И. Курапова

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"

"данные изъяты"