Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Тульской области от 21 августа 2003 г. N А68-АП-129/15-03 Апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ответчик принял все зависящие от него меры по исполнению требований валютного законодательства. На основании ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению

Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Тульской области
от 21 августа 2003 г. N А68-АП-129/15-03

ГАРАНТ:

Постановлением Федерального арбитражного суда Центрального округа от 25 ноября 2003 г. N А68-АП-129/15-03 настоящее постановление оставлено без изменения

Арбитражный суд Тульской области в составе:

председательствующего                      Афонина К.П..

судей:                                     Капыриной Н.И.,

                                           Полынкиной Н.А.

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Тульской таможни на решение Арбитражного суда Тульской области от 22.05.2003 по делу N А68-АП-129/15-03 (судья Андреева Е.В.), установил:

ФГУП БМТО АПК "Щекинская" (далее "Заявитель") подало заявление об отмене постановления Тульской таможни (далее "Таможня") от 05.03.2003 г. N 10116000-19/2003 о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 16.17 КоАП РФ.

Принятым по делу решением заявление удовлетворено. Постановление таможни отменено. Таможня, считая решение неправильным, настаивает на его отмене.

Правильность решения проверена судом апелляционной инстанции в порядке ст.ст. 266, 268 АПК РФ.

Рассмотрев апелляционную жалобу и материалы дела, выслушав представителей, участвующих в судебном заседании, суд установил:

Постановлением таможни от 5.03.2003 г. N 10116000т, принятым по делу об административном правонарушении, заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 16.17 КоАП России и на заявителя наложено взыскание в виде административного штрафа в размере однократного размера стоимости товаров, явившихся предметом административного правонарушения, в сумме 235.088,09 руб.

Согласно ч.1 ст. 16.17 КоАП РФ неисполнение требований таможенного режима экспорта о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров либо об обязательном ввозе эквивалентных по стоимости экспортированных товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной собственности влечет наложение административного штрафа.

По мнению таможни, заявитель не выполнил требования таможенного экспорта о зачислении на счет в Тульском филиале АБ "Газпромбанк" валютной выручки от экспорта товаров по грузовой таможенной декларации N 10116040/180902/0001348 в сумме 7.387,55 долларов США, чем совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст. 16, ст.17 КоАП РФ.

Свободная рыночная стоимость товаров, явившихся предметом административного правонарушения, составляет 7.387,55 долларов США, что в рублевом эквиваленте на 31 января 2003 г., т.е. на день пресечения административного правонарушения составляет 235.088,09 рублей.

Согласно ст.ст.5, 9 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9.10.1992 г. N 3615-1 и Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 13.10.1999 г. N 86-И, 01-23/2654 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров" иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках в течение 90 дней с момента отгрузки, с подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров. Валютные операции, связанные с движением капитала (предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров и услуг), осуществляются резидентами в порядке, установленном ЦБ РФ.

22.08.2003 г. заявитель заключил контракт N 83 с АО "Литагра" (Литва) о поставке товара - запасные части к зерноуборочным комбайнам "Дон", "Нива" и кормоуборочным машинам и 28.08.2002 г. оформил в Тульском филиале АБ "Газпромбанк" паспорт сделки, согласно которому валютная выручка от экспорта товаров должна поступить на валютный транзитный счет в течение 90 дней.

В соответствии с указанными контрактом и паспортом сделки заявитель произвел 18.9.2002 г. по грузовой таможенной декларации таможенное оформление товара в таможенном режиме "Экспорт".

Согласно письму Тульского филиала АБ "Газпромбанк" от 28.01.2003 г. N 309 валютная выручка по паспорту сделки и грузовой таможенной декларации на транзитный валютный счет заявителя не поступила.

В соответствии с Инструкцией ЦБР и ГТК РФ от 13.10.1999 г. в случае внесения сторонами в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в паспорте сделки, экспортер представляет в банк, подписавший паспорт сделки по данному контракту, оригиналы и копии изменений и дополнений к контракту. Данные действия заявителем были выполнены, что подтверждено банком.

2.12.2002 г. между заявителем, АО "Литагра" (Литва) и Фирмой "Верфол Интернешнл" (Канада) было заключено соглашение, в соответствии с которым АО "Литагра" по контракту от 22.08.2002 г. N 83 погашает долг заявителя перед Фирмой "Верфол Интернешнл", возникшего из контракта от 11.12.2001 г. N 5. Соглашение заключено в пределах 90-дневного срока, установленного для поступления валютной выручки с момента пересечения таможенной границы РФ.

На основании соглашения был оформлен паспорт бартерной сделки от 19.12.2002 г. N 3/291133555/000/0020060002 на сумму отправленного нерезиденту товара и 19.12.2002 г., т.е. в последний день 90-дневного срока со дня оформления паспорта сделки (пересечения таможенной границы РФ), паспорт бартерной сделки представлен в банк.

Паспорт бартерной сделки оформлен в соответствии с "Порядком оформления и учета паспортных сделок" от 17.12.1996 г., согласованного с МВЭС РФ (N 10-83/3225), ГТК РФ (N 01-23/21497), МФ РФ (N 01-14/197), зарегистрированного в МЮ (N 1213).

Для оформления паспорта бартерной сделки заявителем были представлены необходимые документы, на основании которых Уполномоченный Минэкономразвития России в Тульской области и выдал заявителю паспорт бартерной сделки.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП РФ "юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению". Заявителем своевременно были приняты все зависящие от него меры по исполнению контракта N 83 от 22.08.2002 г. и требований валютного законодательства в виде заключения дополнительных соглашений и оформления паспорта бартерной сделки в пределах 90 дней, представленных для поступления валютной выручки с момента пересечения товаром таможенной границы РФ, т.е. с 19 сентября 2002 г.

Валютное законодательство заявителем не нарушено, что подтверждено письмом Тульского филиала АБ "Газпромбанк" от 3.03.2003 г. N 749.

Акт документальной проверки информации о предполагаемом нарушении таможенных правил не содержит даты его составления.

Письмом от 3.2.2003 г.N 24-24/1058 заявитель был уведомлен о заведенном в отношении него деле об административном правонарушении и ему было предложено направить своего представителя в таможню 6.02.2003 г.

Однако протокол об административном правонарушении составлен 25.02.2003 г. без участия представителя заявителя, в результате чего были нарушены ст.ст.25.1, 28.2 КоАП РФ.

Дело об административном правонарушении и проведении по нему административного расследования возбуждено определением таможни от 31.01.2003 г.

Согласно ст. 28.7 КоАП РФ административное расследование проводится при осуществлении экспертизы или иных процессуальных действиях, требующих значительных временных затрат.

Однако все обстоятельства дела были отражены в акте проверки, т.е. указано на наличие в действиях заявителя состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.16.17 КоАП РФ.

Административное расследование ограничилось лишь опросом двух лиц, т.е. фактически административное расследование не проводилось.

При таких обстоятельствах протокол об административном правонарушении от 25.2.2003 г. составлен с нарушением сроков, установленных ст.28.5 КоАП РФ.

Оснований для отмены решения, предусмотренных ст.270 АПК РФ, не имеется.

Принятое по делу решение следует оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд постановил:

Решение от 22.05.2003 г. по делу N А68-АП-129/15-03 оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.

Председательствующий

К.П. Афонин

Судьи

Н.И. Капырина

Н.А. Полынкина