Постановление Московского городского суда от 13 июня 2019 г. по делу N 4а-2992/2019

Заместитель председателя Московского городского суда Афанасьева Н.П., рассмотрев жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью "23БЕТ.РУ" Козлова П.Ю. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка N 217 района Гагаринский

г. Москвы от 15 ноября 2018 года и решение судьи Гагаринского районного суда г. Москвы от 19 февраля 2019 года по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

постановлением мирового судьи судебного участка N 217 района Гагаринский г. Москвы от 15 ноября 2018 года ООО "23БЕТ.РУ" (далее также - Общество) признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Решением судьи Гагаринского районного суда г. Москвы от 19 февраля 2019 года указанное постановление мирового судьи оставлено без изменения, жалоба защитника ООО "23БЕТ.РУ" Пшеченко И.Л. - без удовлетворения.

В настоящей жалобе генеральный директор ООО "23БЕТ.РУ" Козлов П.Ю, выражая несогласие с названными судебными актами, просит об их отмене и прекращении производства по делу в связи с отсутствием в действиях ООО "23БЕТ.РУ" состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, ссылаясь на то, что действия Общества должны были быть квалифицированы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, а не по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, так как нарушение Указания ЦБ РФ N 3073-У "Об осуществлении наличных расчётов" не относятся к нарушениям лицензионных требований (условий), установленных для организаторов азартных игр; судебными инстанциями нарушены требования ст. 24.1 КоАП РФ о полном, объективном и всестороннем выяснении обстоятельств дела; по аналогичным делам имеется судебная практика, которая не была принята во внимание судебными инстанциями.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Административная ответственность по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ наступает за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании).

Согласно пп. "з" п. 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Частью 5 статьи 6 данного Федерального закона установлено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. N 441.

В силу пункта 3 данных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Согласно п. 3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Согласно материалам дела, в ходе проведённой на основании распоряжения N 1 от 10.04.2018 г, дополнительных распоряжений от 13.04.2018 г. N 1/1, от 14.06.2018 г. N 1/2, от 12.07.2018 г. N 1/3 плановой выездной проверки в период с 16 апреля 2018 года по 09 августа 2018 года должностными лицами ИФНС России N 25 по г. Москве установлено, что ООО "23БЕТ.РУ" допустило нарушение лицензионного требования, установленного пп. "з" п. 4 постановления Правительства РФ от 26.12.2011г. N 1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", в части соблюдения установленных Правительством Российской Федерации в соответствии ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Так, по результатам исполнения государственной функции установлено, что ООО "23БЕТ.РУ" по месту осуществления деятельности обособленного подразделения ООО "23БЕТ.РУ" - пункта приёма ставок букмекерской конторы ООО "23БЕТ.РУ" по адресу: г. Москва, *, не соблюдены Порядок работы с денежной наличностью и Порядок ведения кассовых операций, установленных Указаниями Банка России N 3073-У и N 3210-У, а именно:

в период с 01.01.2018 г. по 31.03.2018 г. обособленное подразделение ООО "23БЕТ.РУ" могло выдать из кассы N 1 пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Москва, *, выигрыши (выплаты по ставкам) в размере не более 4 021 500,22 руб, однако за вышеуказанный период из кассы N 1 ОП перемещены в центральную кассу наличные денежные средства на общую сумму 3 331 909 руб, возможная сумма для выплаты выигрышей составила 689 591,22 руб.;

в период с 01.01.2018 г. по 31.03.2018 г. обособленное подразделение ООО "23БЕТ.РУ" могло выдать из кассы N 2 пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Москва, *, выигрыши (выплаты по ставкам)в размере не более 2 608 786 руб, однако за вышеуказанный период из кассы N 2 ОП перемещены в центральную кассу наличные денежные средства на общую сумму 1 316 000 руб, возможная сумма для выплаты выигрышей составила 1 292 786 руб.;

за период с 01.03.2018 г. по 31.03.2018 г. сумма выданных физическим лицам наличных денежных средств из кассы N 1 по результатам азартной игры (выплата-выигрыша) по представленным Обществом расходным кассовым ордерам составила 1 190 363 руб, а из кассы N 2 - 2 382 312 руб. (общая сумма выплат выигрышей 3 572 675 руб.).

Таким образом, в указанный период времени выплаты выигрышей в размере 500 771 руб. из кассы N 1, а также в размере 1 089 526 руб. из кассы N 2 производились из денежных средств, поступающих в кассу пункта приема ставок от клиентов (физических лиц), а не за счет наличных денег, поступивших с банковских счетов ООО "23БЕТ.РУ".

Указанные действия (бездействие) ООО "23БЕТ.РУ" квалифицированы по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Факт совершения ООО "23БЕТ.РУ" административного правонарушения подтверждается совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: актом проверки от 09.08.2018 г. с приложениями; кассовыми и иными документами, представленными ООО "23БЕТ.РУ" при проведении проверки, приобщёнными к материалам дела; протоколом об административном правонарушении и другими доказательствами.

Вывод судебных инстанций о наличии в действиях ООО "23БЕТ.РУ" состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, которые всесторонне, полно и объективно исследовались мировым судьёй и судьёй районного суда и получили надлежащую оценку в судебных постановлениях в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что вмененное в вину Обществу нарушение Указания Банка России от 07.10.2013 N3073-У не является лицензионным требованием (условием) для организаторов азартных игр, в связи с чем действия Общества подлежали квалификации по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, является необоснованным в силу следующего.

Как указано выше, при осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, установленные Положениями о лицензировании конкретного вида деятельности.

Применительно к лицензируемому виду деятельности по организации и проведению азартных игр к лицензиату (организатору азартных игр) предъявлена обязанность соблюдать Правила совершения операций с денежными средствами, которые определяют порядок совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении.

Так, согласно положениям указанных выше Правил принятие ставок в пункте приема осуществляется путем обмена денежных средств участников азартной игры на обменные знаки; денежные средства в виде дохода от игорного бизнеса вносятся оператором пункта приема ставок в кассу структурно обособленного подразделения. При этом при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен соблюдаться установленный Центральным банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций.

В целях соблюдения кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами, в том числе порядок хранения свободных наличных денежных средств.

Вышеуказанный порядок хранения свободных наличных денежных средств предусматривает, что при осуществлении своей деятельности организатор азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы должен хранить в кассе организации либо на банковском счете юридического лица денежные средства, поступившие в кассу организации, а не выплачивать их в качестве выигрышей участникам азартных игр.

Следовательно, несоблюдение вышеуказанного порядка организатором азартных игр при осуществлении деятельности по проведению азартных игр является нарушением лицензионных требований и влечет привлечение его к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Между тем в ходе проведенной налоговым органом проверки установлено, что порядок хранения свободных денежных средств ООО "23БЕТ.РУ" был нарушен, поскольку наличные денежные средства, поступившие в кассу пункта приема ставок букмекерской конторы в виде приема ставок от участников азартных игр с применением контрольно-кассовой техники, в кассу банка для хранения на банковский счет не сдавались в полном объеме.

Указанные обстоятельства Общество не оспаривало как в ходе досудебного производства по делу и рассмотрении дела в судебных инстанциях, так и в доводах настоящей жалобы.

Таким образом, указанные действия ООО "23БЕТ.РУ" свидетельствуют о нарушении им порядка хранения денежной наличности в кассе пункта приема ставок, что является нарушением лицензионных требований, в силу чего образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Оснований для переквалификации действий ООО "23БЕТ.РУ" на ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, объективной стороной которой является нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, не имеется, так как допущенное Обществом нарушение порядка хранения денежной наличности, соблюдение которого отнесено законом к лицензионным требованиям, верно квалифицировано по специальной по отношению к ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ норме - ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Ссылка на судебную практику и судебные акты по другим аналогичным, по мнению заявителя, делам не опровергает выводов судебных инстанций по настоящему делу, поскольку судебные акты принимаются на основании конкретных обстоятельств по делам, в которых имеются различные доказательства.

Изучение материалов дела свидетельствует о том, что при рассмотрении дела и жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судебные инстанции правильно установили все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, дали надлежащую юридическую оценку действиям ООО "23БЕТ.РУ" и на основе полного, объективного и всестороннего исследования представленных доказательств пришли к обоснованному выводу о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и виновности Общества в его совершении.

Бремя доказывания по делу распределено правильно, с учётом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности судебными инстанциями не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу не усматривается.

При назначении наказания мировой судья учёл данные о юридическом лице, а также характер совершённого им административного правонарушения, объектом которого являются общественные отношения в области предпринимательской деятельности.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено Обществу в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерным содеянному.

Судья районного суда при рассмотрении жалобы на постановление мирового судьи проверил дело в полном объёме в соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ и вынес законное и обоснованное решение.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену постановления мирового судьи и решения судьи районного суда.

Порядок и срок давности привлечения ООО "23БЕТ.РУ" к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.13, 30.17, 30.18 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

постановление мирового судьи судебного участка N 217 района Гагаринский города Москвы от 15 ноября 2018 года и решение судьи Гагаринского районного суда города Москвы от 19 февраля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении Общества с ограниченной ответственностью "23БЕТ.РУ" оставить без изменения, жалобу генерального директора Общества Козлова П.Ю. - без удовлетворения.

Заместитель председателя

Московского городского суда

Н.П. Афанасьева