Решение Верховного Суда Республики Мордовия от 19 июня 2019 г. по делу N 7-2-116/2019

Судья Верховного Суда Республики Мордовия Тамаров Юрий Павлович при секретаре судебного заседания Ермаковой Светлане Владимировне, рассмотрев в открытом судебном заседании 19 июня 2019 г. в г. Саранске Республики Мордовия жалобу директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. на решение судьи Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 7 мая 2019 г.,

установил:

решением судьи Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 7 мая 2019 г. постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия Нуянзина В.В. от 8 февраля 2019 г. N 5 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, возбужденному в отношении директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. (далее - постановление от 8 февраля 2019 г.) оставлено без изменения, жалоба директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. - без удовлетворения.

Директор КПК "Партнер" Герасимов Г.Д. обратился в Верховный Суд Республики Мордовия с жалобой на решение судьи, постановление от 8 февраля 2019 г. и решение заместителя руководителя Управления ФНС России по Республике Мордовия Бояркиной С.А. от 1 марта 2019 г. N 13-22/02236, в которой просил их отменить, ссылаясь на то, что: выдача займов пайщикам из денежных средств, которые не поступали в кассу КПК "Партнер" с его банковского счёта, не образует состав вменённого административного правонарушения; выдача займов осуществлялась КПК "Партнер" пайщикам данного кооператива, который не осуществляет продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг и получение страховых премий, поэтому требования о том, что операции между участниками наличных расчётов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), осуществляется за счёт наличных средств, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счёта, не распространяются на пайщиков кооператива.

В судебном заседании директор КПК "Партнер" Герасимов Г.Д. и его защитник Курамшин В.Ш. жалобу поддержали по изложенным в ней доводам.

Проверив на основании имеющихся в деле материалов законность и обоснованность обжалуемого судебного постановления, прихожу к следующему.

Из материалов дела следует, что 4 февраля 2019 г. при проведении проверки КПК "Партнер" на предмет соблюдения требований Указания Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчётов" (далее - Указание N 3073-У), а также Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) в офисном помещении кооператива, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, Ленинский район, ул. Полежаева, д. 80, были установлены факты нарушения порядка ведения кассовых операций.

В результате проверки выборочным способом было установлено, что в нарушение требований пункта 4 Указания N 3073-У, предусматривающим возможность расходование наличных денег на указанные в этом пункте цели за счёт наличных денег поступивших в кассу с банковского счёта, 2 февраля 2019 г. по расходному кассовому ордеру N 70 КПК "Партнер" были выданы денежные средства на предоставление займа Меркуловой М.Л. в размере "данные изъяты" рублей, при этом с 1 января по 2 февраля 2019 г. денежные средства с расчётного счёта кооператива в кассу этого кооператива не поступали, что подтверждается объяснением главного бухгалтера КПК "Партнер" Ивашкиной Т.Н, анализом счёта 50.1 КПК "Партнер" за период с 1 января по 2 февраля 2019 г, ведомостью по счету 50.1 КПК "Партнер" за период с 1 января по 2 февраля 2019 г. За период с 1 января по 2 февраля 2019 г. КПК "Партнер" выдано займов на сумму 1 913 842 рубля.

Нарушение порядка ведения кассовых операций выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств, поскольку вместо передачи их в банк КПК "Партнер" использует их на операцию, неуказанную в пункте 2 Указания N 3073-У.

Постановлением от 8 февраля 2019 г. директор КПК "Партнер" Герасимов Г.Д. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере четыре тысячи рублей.

Оставляя без изменения данное постановление, судья районного суда пришёл к выводу о доказанности вины директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. в совершении вышеуказанного административного правонарушения, приняв в качестве доказательств: протокол об административном правонарушении от 5 февраля 2019 г. N 219 и иные материалы дела.

Данный вывод судьи районного суда основан на правильном применении закона.

Согласно части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу положений пункта 2 Указания N 3210-У юридическое лицо хранит на банковских счётах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

В соответствии с пунктом 2 Указания N 3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчёт;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

В силу положений пункта 4 Указания N 3073-У наличные расчёты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчётов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счета.

При таких обстоятельствах судья районного суда пришёл к правильному выводу о том, что КПК "Партнер" не сдавал наличные деньги в банк, а осуществлял выдачу наличных денег для целей, не предусмотренных пунктом 2 Указания N3073-У, соответственно установленный порядок хранения и расходования денежных средств не был соблюдён.

Административное наказание назначено в пределах санкции, установленной частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учётом заслуживающих внимания обстоятельств.

Проверяя законность и обоснованность постановления от 8 февраля 2019 г, судья районного суда правильно применил нормы материального права, приведя в мотивировочной части решения подробное обоснование своим выводам и дав исчерпывающую оценку представленным доказательствам.

Доводы жалобы относительно того, что вменённое деяние не образует состав правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отклоняется, поскольку спорная норма предусматривает ответственность за любые нарушения порядка работы с денежной наличностью, а также за ограниченный перечень нарушений порядка ведения кассовых операций.

Остальные доводы были предметом судебного разбирательства в районном суде и получили надлежащую оценку в обжалуемом решении судьи, правильность которой сомнения не вызывает.

Таким образом, обжалуемое судебное постановление является законным и обоснованным.

Руководствуясь статьями 30.7 - 30.9, 30.12 - 30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

решение судьи Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 7 мая 2019 г. оставить без изменения, а жалобу директора КПК "Партнер" Герасимова Г.Д. - без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано и опротестовано путём подачи жалобы и принесения протеста непосредственно в Верховный Суд Республики Мордовия на имя председателя суда.

Судья Верховного Суда

Республики Мордовия Ю.П. Тамаров