Решение Московского городского суда от 18 июня 2019 г. по делу N 7-8404/2019

Судья Московского городского суда Селивёрстова А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника ООО "Фаворит" ФИО на постановление судьи Перовского районного суда г. Москвы от 18 апреля 2019 г., которым ООО "Фаворит" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 1265122 руб. 80 коп., с конфискацией товаров, явившихся предметом административного правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

06 февраля 2019 г. уполномоченным по особо важным делам отдела административных расследований Центральной оперативной таможни ФИО в отношении ООО "Фаворит" составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ. Дело передано на рассмотрение в Перовский районный суд г. Москвы, судьей которого принято указанное выше постановление.

Не согласившись с данным постановлением судьи, защитником ООО "Фаворит" ФИО принесена жалоба в Московский городской суд, в которой ставится вопрос об изменении постановления в части назначенного дополнительного наказания. В обоснование жалобы заявитель указал на то, что вина общества не доказана, назначенное наказание является слишком суровым, поскольку суд первой инстанции не мотивировал и не обосновал необходимость назначения дополнительного наказания в виде конфискации.

В судебное заседание защитник ООО "Фаворит" ФИО явился, доводы жалобы поддержал.

Представитель таможни ФИО в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав защитника ФИО, представителя таможни ФИО, прихожу к следующему выводу.

Частью 2 ст. 16.2 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, сопряженное с заявлением при описании товаров неполных, недостоверных сведений об их количестве, свойствах и характеристиках, влияющих на их классификацию, либо об их наименовании, описании, о стране происхождения, об их таможенной стоимости, либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.

Согласно пп. 7, 35 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС декларантом является лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары. Таможенное декларирование представляет собой заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.

В соответствии со ст. 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру либо в случаях, предусмотренных п. 4 ст. 258, п. 4 ст. 272 и п. 2 ст. 281 ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем, если иное не установлено ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме. В зависимости от формы таможенного декларирования используется таможенная декларация в виде электронного документа (далее - электронная таможенная декларация) или таможенная декларация в виде документа на бумажном носителе (далее - таможенная декларация на бумажном носителе).

Статьей 105 ТК ЕАЭС установлено, что при таможенном декларировании применяется декларация на товары. Декларация на товары используется при помещении товаров под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС предусмотрено, что в декларации на товары подлежат указанию сведения о товарах, в том числе о таможенной стоимости товаров (величина, метод определения таможенной стоимости товаров); ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; льготы по уплате таможенных платежей; тарифные преференции; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; курс валют, применяемый для исчисления таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в соответствии ТК ЕАЭС; о сделке с товарами и её условиях; о документах, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары, указанных в ст. 108 ТК ЕАЭС.

К документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, относятся, в том числе документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров, в том числе её величину и метод определения таможенной стоимости товаров (пп. 10 п. 1 ст. 108 ТК ЕАЭС).

В силу п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант обязан произвести таможенное декларирование товаров; представить таможенному органу в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации.

При этом декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов ЕАЭС за неисполнение обязанностей, предусмотренных п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения (п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 8 ст. 111 ТК ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение. При этом с момента оформления (принятия) указанной ДТ декларирование товаров считается состоявшимся и таможенный орган вправе осуществлять контроль достоверности и полноты заявленных в отношении товаров сведений.

Как усматривается из материалов дела и установлено судьей районного суда, ООО "ФАВОРИТ" 13.02.2018 заявило к помещению под таможенную процедуру "выпуск для внутреннего потребления" (ИМ 40) на Львовском таможенном посту Московской областной таможни по декларации на товары (далее - ДТ) N 10013130/130218/0002211 товары - ткани различных артикулов (артикул К95 в количестве 20 рулонов; артикул SL-5-2 в количестве 30 рулонов; артикул Т921 в количестве 12 рулонов; артикул Т528 в количестве 124 рулонов; артикул Т150 в количестве 64 рулонов; артикул SL-3 в количестве 104 рулонов; артикул КР1 в количестве 29 рулонов; артикул КР9 в количестве 44 рулонов; артикул КР8 в количестве 88 рулонов; артикул Т152 в количестве 25 рулонов; артикул Т924 в количестве 55 рулонов; артикул SL-19-NA в количестве 664 рулонов; артикул Т868 в количестве 83 рулонов; артикул Т935 в количестве 11 рулонов; артикул SL-8-66NA в количестве 107 рулонов; артикул Т933 в количестве 18 рулонов; артикул Т148 в количестве 184 рулона; артикул SL-19 в количестве 212 рулонов; артикул Т920 в количестве 23 рулона; артикул Т156 в количестве 28 рулонов; артикул Т153 в количестве 34 рулона; артикул Т154 в количестве 43 рулона; артикул Т915 в количестве 45 рулонов), классифицируемые в товарных позициях 5407720000, 5407619000, 5515113000 ТН ВЭД ЕАЭС, в общем количестве 2047 рулонов, а также каталог (карта цветов для ткани), классифицируемый в товарной позиции 6307909800 ТН ВЭД ЕАЭС, в количестве 300 штук, производители товаров: "SHAOXING YONGJUN TEXTILE CO, LTD", "DEVETEX SOHO SHUZHOU CO, LTD", всего 4 товара, в количестве 2052 грузовых места, вес брутто - 25 909 кг, вес нетто - 25 360, 54 кг, стоимость - 64 602,95 долларов США, страна отправления - Китай, страна происхождения - Китай.

В соответствии с представленными при таможенном декларировании документами товары, задекларированные Обществом по ДТ N 10013130/130218/0002211, ввезены на таможенную территорию ЕАЭС с территории Китая морским транспортом, в контейнере N MSKU8322610 по коносаменту N MLVLV597048631 и инвойсу от 16.12.2017 N 0119, во исполнение внешнеторгового контракта от 25.01.2017 N FS-25/17 (далее - Контракт), заключенного между компанией "Solar Sky Group Ltd" (Китай) и ООО "ФАВОРИТ", на условиях поставки DAP Москва.

Согласно гр. 8, 9, 14 ДТ получателем, декларантом и лицом, ответственным за финансовое урегулирование выступает ООО "ФАВОРИТ". В графе 54 ДТ в качестве лица, составившего ДТ, значится генеральный директор ООО "ФАВОРИТ" ФИО.

Таможенная стоимость товаров, задекларированных Обществом по ДТ N 10013130/130218/0002211, заявлена по методу стоимости сделки с ввозимыми товарами, предусмотренному ст. 39 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС).

В подтверждение заявленных сведений о таможенной стоимости товаров, Обществом представлены документы и сведения, установленные Перечнем документов, подтверждающих заявленную таможенную стоимость товаров, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376 "О порядке декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров", а именно: Контракт, инвойс от 16.12.2017 г. N 0119, коносамент N MLVLV597048631, транспортная железнодорожная накладная ЭП865574.

Заявленная декларантом таможенная стоимость принята Львовским таможенным постом Московской областной таможни, товары выпущены для внутреннего потребления 13.02.2018.

С 23.05.2018 по 07.08.2018 Службой таможенного контроля после выпуска товаров Центрального таможенного управления (далее - СТКПВТ ЦТУ) в соответствии со ст. 332 ТК ЕАЭС проведена камеральная таможенная проверка у ООО "ФАВОРИТ" по вопросу достоверности заявления сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ N 10013130/130218/0002211.

Основанием для проведения камеральной таможенной проверки послужили документы, полученные в результате проведенных Центральной оперативной таможней (далее - ЦОТ) оперативно-розыскных мероприятий и направленные в СТКПВТ ЦТУ письмами ЦОТ от 11.05.2018 N 07-11/5587 и от 15.05.2018 N 18-11/5783.

В результате проведенного ЦОТ комплекса оперативно-розыскных мероприятий установлено, что фактическим получателем товаров по ДТ N 10013130/130218/0002211 является ООО "***" (ИНН 7720740509, адрес государственной регистрации: 111141, Москва, шоссе Энтузиастов, д. 56, стр. 32, офис 343).

Согласно документам, представленным генеральным директором ООО "***" ФИО, товары, ввезенные по ДТ N 10013130/130218/0002211, в действительности поставлялись в соответствии с инвойсом от 04.01.2018 N Y1712136, выставленным компанией "SHAOXING YONGJUN TEXTILE CO, LTD", а также инвойсом от 09.01.2018 N DS180112, выставленным компанией "DEVETEX SOHO SHUZHOU CO, LTD".

В ходе анализа представленных ФИО документов установлено, что в них имеется информация о коде товара, погонных метрах, количестве рулонов, цене товара в долларах США, общем весе брутто, нетто, что позволяет соотнести товары по инвойсам от 04.01.2018 N Y1712136, от 09.01.2018 N DS180112, и товары, задекларированные по ДТ N 10013130/130218/0002211.

Также в ходе проведения камеральной таможенной проверки от производителя товара компании "DEVETEX SOHO SHUZHOU CO, LTD" поступило письмо, из которого следует, что фирмы "Solar Sky Group LTD" и ООО "ФАВОРИТ" данной компании не известны. При этом ООО "***", директором которого является ФИО, является клиентом компании "DEVETEX SOHO SHUZHOU CO, LTD", и именно данному лицу был поставлен товар по инвойсу N DS180112. Компания "SHAOXING YONGJUN TEXTILE CO, LTD" сведений по запросам таможенных органов Российской Федерации не представила.

Предоставленный компанией "DEVETEX SOHO SHUZHOU CO, LTD" инвойс идентичен инвойсу, полученному ЦОТ в результате проведенных мероприятий. Поставка осуществлялась на условиях FOB-Shanghai, через компанию "D-Wind Logistics China Co. LTD".

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС по ДТ N 10013130/130218/0002211, при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары, добавляются расходы по перевозке (транспортировке) товаров.

Согласно коносаменту N MLVLV597048631 отправителем контейнера N MSKU8322610 является компания "D-Wind Logistics China Co. LTD", получателем -ООО "***", которое осуществляло организацию дальнейшей перевозки контейнера по территории Российской Федерации.

В соответствии с информацией, представленной ООО "***" в ответ на письмо СТКПВТ ЦТУ от 25.07.2018 N 41-10/14753, на основании инвойса от 10.01.2018 N DW80035, выставленного фирмой "D-Wind Logistics China Co.", счета от 17.01.2018 N 11718-018, оплата за фрахт, обработку, транспортировку груза по ДТ N 10013130/130218/0002211 составила 194 235, 92 рублей.

В ходе сопоставления сведений по инвойсам от 04.01.2018 N Y1712136, от 09.01.2018 N DS180112, таможенным органом установлено, что таможенная стоимость товаров (с учетом транспортных расходов) по ДТ N 10013130/130218/0002211, рассчитанная на основании информации, содержащейся в инвойсах от 04.01.2018 N Y1712136, от 09.01.2018 N DS180112, и соответствии со ст. ст. 39, 40, 45 ТК ЕАЭС составляет 12 460 548, 05 рублей (акт камеральной таможенной проверки N 10100000/210/070818/А000069).

В результате камеральной таможенной проверки установлен факт нарушения ООО "ФАВОРИТ" требований п. 9, 10 ст. 38 ТК ЕАЭС, вследствие которых сведения о таможенной стоимости товаров в ДТ N 10013130/130218/0002211 заявлены с использованием произвольной или фиктивной стоимости, на основании количественно не определяемой и документально не подтвержденной информации.

Таким образом, ООО "ФАВОРИТ", выступая в качестве декларанта, заявило таможенному органу в ДТ N 10013130/130218/0002211 недостоверные сведения о таможенной стоимости товаров, ввозимых в контейнере N MSKU8322610, что послужило основанием для занижения размера подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов на сумму 2 530 245, 61 рублей.

Действия ООО "Фаворит" квалифицированы по ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Вина ООО "Фаворит" в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, подтверждается: протоколом об административном правонарушении от 06.02.19 г.; копиями ДТ N 10013130/130218/0002211, акта камеральной таможенной проверки N 10100000/210/070818/А000069, документов, полученных ЦОТ в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, уведомления о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 20.09.2018 N10013000/Ув2018/0003723; письменными пояснениями опрошенный 15.11.2018 в качестве свидетеля главного государственного таможенного инспектора Московской областной таможни ФИО, осуществившего выпуск товаров по ДТ N 10013130/130218/0002211; письменными пояснениями опрошенной 16.11.2018 в качестве свидетеля главного государственного таможенного инспектора СТКПВТ ЦТУ ФИО, проводившей камеральную таможенную проверку в отношении ООО "ФАВОРИТ; письменными пояснениями опрошенного 28.12.2018 генерального директора ООО "ФАВОРИТ" ФИО

и

другими материалами дела.

Допустимость и достоверность принятых судьей во внимание доказательств сомнений не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Всем доказательствам по делу судьей дана надлежащая оценка по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, судья районного суда пришел к обоснованному выводу о доказанности вины ООО "Фаворит" в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалобы, судьей районного суда проверены достоверность и допустимость всех имеющихся по делу доказательств, которым в совокупности дана правильная и надлежащая оценка по правилам, установленным в ст. 26.11 КоАП РФ.

Материалы дела свидетельствуют о наличии в действиях ООО "Фаворит" события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Утверждение о том, что представленные в материалы дела доказательства являются недопустимыми доказательствами по делу, было предметом рассмотрения судьи районного суда и обоснованно отклонено. При этом судья правильно исходил из требований ст. 26.2 КоАП РФ, в силу положений которой доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Представленные в материалы дела доказательства согласуются между собой, оснований для их признания недопустимыми, исходя из требований ч. 3 ст. 26.2 КоАП РФ, не имеется.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При решении вопроса о виновности юридического лица в совершении административного правонарушения именно на него возлагается обязанность по доказыванию принятия всех зависящих от него мер по соблюдению правил и норм.

В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что ООО "Фаворит" приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства.

При таких обстоятельствах, действия ООО "Фаворит" по ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Довод о том, что суд принял дело и рассмотрел его с нарушением правил территориальной подсудности, так как ЦТУ располагается по адресу: г. Москва, Комсомольская пл, д.1, стр.1 относится к юрисдикции Мещанского районного суда г. Москвы.

В соответствии с ч. 2 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении, по которому было проведено административное расследование, рассматривается по месту нахождения органа, проводившего административное расследование.

Таким образом, данной нормой установлена исключительная территориальная подсудность, не подлежащая изменению по ходатайству лица, в отношении которого ведется производство по делу.

Вопреки доводам жалобы настоящее дело об административном правонарушении в отношении ООО "Фаворит", рассмотрено с соблюдением правил подсудности - по месту нахождения отдела административных расследований Центральной оперативной таможни, проводившего административное расследование, что согласуется с требованиями ч. 2 ст. 29.5 КоАП РФ.

Иные доводы заявителя сводятся к переоценке установленных в ходе судебного разбирательства фактических обстоятельств и доказательств, которые являлись предметом исследования и оценки, оснований не согласиться с которой не имеется.

Административное наказание в виде административного штрафа с конфискацией товаров, являвшихся предметами административного правонарушения, назначено судьей ООО "Фаворит" в пределах санкции ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ с учетом требований ст. 3.1, 3.5, 3.7, 4.1 КоАП РФ, конкретных обстоятельств и характера совершенного правонарушения.

Исходя из обстоятельств настоящего дела и характера совершенного ООО "Фаворит" административного правонарушения, оснований для признания назначенного обществу административного наказания чрезмерно суровым не имеется.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены. Нарушений норм материального и процессуального права не допущено.

С учетом изложенного, оснований для отмены или изменения обжалуемого постановления судьи не имеется.

Руководствуясь ст. 30.6- 30.8 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

постановление судьи Перовского районного суда г. Москвы от 18 апреля 2019 г. по делу об административном правонарушении по ч.2 ст. 16.2 КоАП РФ в отношении ООО "Фаворит" оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья Московского городского суда А.А. Селивёрстова