Решение Московского городского суда от 02 июля 2019 г. по делу N 7-8369/2019

Судья Московского городского суда Харитонов Д.М., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Полушина А.П., на решение судьи Головинского районного суда г.Москвы от 26 марта 2019 года, постановление заместителя начальника МИФНС N 49 по г. Москве N 288 от 22 июня 2018 года и решение заместителя руководителя Управления ФНС России по г. Москве от 25 июля 2018 года вынесенные в отношении должностного лица ООО "Порше Руссланд" - финансового контролера финансового отдела Полушина А.П. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника МИФНС N 49 по г. Москве N 288 от 22 июня 2018 г, должностное лицо ООО "Порше Руссланд" - финансовый контролер финансового отдела Полушин А.П. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, за которое ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 500 рублей.

Решением заместителя руководителя Управления ФНС России по г.Москве от 25 июля 2018 г. данное постановление оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.

Не согласившись с постановлением и решением должностных лиц, Полушин А.П. обратился с жалобой в Головинский районный суд г.Москвы.

Решением судьи Головинского районного суда г.Москвы от 26 марта 2019 года, постановление заместителя начальника МИФНС N 49 по г. Москве N 288 от 22 июня 2018 года и решение заместителя руководителя Управления ФНС России по г. Москве от 25 июля 2018 года вынесенные в отношении должностного лица ООО "Порше Руссланд" - финансового контролера финансового отдела Полушина А.П. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ оставлены без изменения, а жалоба Полушина А.П. без удовлетворения.

Не согласившись с постановлением и решением должностных лиц и решением судьи, Полушин А.П. подал жалобу в Московский городской суд в которой просит об их отмене по доводам жалобы.

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения Полушина А.П, поддержавшего доводы жалобы, изучив доводы жалобы, прихожу к выводу, что оснований для отмены или изменения постановления, решения должностных лиц и решения судьи, не имеется.

Из положений ст. 24.1 КоАП РФ следует, что задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ правонарушением признается нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в соответствии с пунктом 8.4 Инструкции N 138-И "Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после оформления соответствующих документов. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления". Согласно пункту 8.1 Инструкции N 138-И "При внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения той информации, указанной в оформленном ПС, резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Согласно пункту 8.3 Инструкции N 138-И "Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции".

В результате проверки документов, представленных ООО "Дойче Банк", установлено следующее: Договор об оказании консультационных услуг N б/н от 16 августа 2014 г. заключен ООО "Порше Руссланд" (Заказчик) с Компанией с ограниченной ответственностью "ЭйЭсИ ПиЭлСи", Великобритания (Исполнитель), действующий через филиал Исполнителя в г. Москве. В соответствии с Договором Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги Заказчику в соответствии с Перечнем Услуг (Приложение N1 к Договору), а Заказчик обязан принять и оплатить оказанные надлежащим образом услуги. По условиям договора общая сумма договора не превысит * Евро не включая НДС (* Евро включая НДС). Согласно п. 6.1 Договора "Договор вступает в силу со дня последней подписи на настоящем Договоре, распространяет свое действие на отношения Сторон, фактически сложившиеся с 01 августа 2014г, и действителен по 21 января 2016 года". На основании Договора N б/н от 16 августа 2014 г. ООО "Порше Русслаид" оформило в ООО "Дойче Банк" (уполномоченный банк) Паспорт сделки от 18 декабря 2015 г. N*, к которому банком заведена Ведомость банковского контроля.

19 августа 2016г. ООО "Порше Руссланд" представило в уполномоченный банк Письмо с просьбой продлить Паспорт сделки N* до 31 января 2017 г. на основании пункта 1 Дополнительного соглашения N 2 к Договору N б/н от 16 августа 2014 г. Кроме этого, ООО "Порше Руссланд" просит уполномоченный банк переоформить паспорт сделки на сумму * Евро в соответствии с пунктом 3 Дополнительного соглашения N 2 к Договору N б/н от 16 августа 2014 г. Дополнительное соглашение N 2 оформлено 21 июля 2016 г. Следовательно, ООО "Порше Руссланд" обязано было представить Заявление о переоформлении ПС не позднее 11 августа 2016 г. Фактически Заявление о переоформлении паспорта сделки представлено 19 августа 2016 г, что позже установленного срока на 6 рабочих дней.

На основании вышеизложенного установлено, что должностное лицо ООО "Порше Руссланд" - финансовый контролер финансового отдела Полушин А.П, ответственный за соблюдение требований валютного законодательства, нарушил установленные пунктом 8.4 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И правила переоформления паспорта сделки.

Вина Полушина А.П, как должностного лица подтверждается информацией поступившей из ЦБ РФ, согласно которой ООО "Порше Руссланд" нарушен п. 8.4 Инструкции ЦБ РФ N 138-И по паспорту сделки от 18 декабря 2015 г, поскольку заявление о переоформлении представлено 19 августа 2016 г.

Обстоятельства административного правонарушения судьей установлены правильно, представленные по делу доказательства исследованы, им дана правильная оценка по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Довод жалобы заявителя о том, что судья районного суда не оценивал представленные заявителем документы, доказывающие отсутствие вмененного ему административного правонарушения, несостоятелен и не может служить основанием для отмены или изменения судебного решения, а также постановления и решения должностных лиц.

Исследовав доказательства по делу в их совокупности, судья пришел к обоснованному выводу, что вина Полушина А.П. в совершении им административного правонарушения, предусмотренного ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена и доказана.

Доводы жалобы заявителя о том, что срок для подачи заявления о переоформлении паспорта сделки начал течь с 12 августа 2016 г, а не с 22 июля 2016 г, и истекал 01 сентября 2016 г. (по п. 8.4 Инструкции ЦБ РФ N 138-И документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 Инструкции) и что им в ходе административного разбирательства были представлены доказательства того, что дополнительное соглашение было подписаны обеими сторонами только 11 августа 2016 г, неуказание уполномоченным лицом "ЭйЭсИ ПиЭлСи" под своей подписью даты фактического подписания соглашения не может свидетельствовать о нарушении сроков на подачу заявления, поскольку дата была определена представленными доказательствами и свидетельскими показаниями, не могут служить основанием для отмены или изменения судебного решения, а также постановления и решения должностных лиц, поскольку как следует из материалов дела и установлено судьей, Дополнительное соглашение N 2 оформлено 21 июля 2016 г. и при таких обстоятельствах, судья пришел к правильному выводу, что ООО "Порше Руссланд" обязано было представить Заявление о переоформлении паспорта сделки не позднее 11 августа 2016 г.

Довод жалобы заявителя о том, что с 1 марта 2018 г. Инструкция N 138-И признана утратившей силу, а действующая с 1 марта 2018 года Инструкция N 181-И отменила правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки, действующими актами валютного законодательства и нормативными правовыми актами органов валютного регулирования не предусмотрены правила оформления или переоформления паспортов сделок, согласно новой Инструкции у резидентов отсутствует обязанность по оформлению и переоформлению паспортов сделок не может служить основанием для отмены или изменения судебного решения, а также постановления и решения должностных лиц, поскольку не влияет на правильность постановления судьи и не опровергает выводы суда о виновности Полушина А.П. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При этом учитываю позицию Верховного суда РФ отраженную в Определении от 13 декабря 2018г. N305-АД18-20555 что: т о обстоятельство, что Инструкция N 138- И прекратила свое действие в связи с введением в действие с 01.03.2018 Инструкции Центрального Банка России от 16.08.2017 N181- И, не свидетельствует необходимости применения положений статьи 1.7 Кодекса, поскольку новая Инструкция N 181- И не исключила обязанность и сроки представления резидентами документов и информации при совершении валютных операций.

Действия Полушина А.П. по ч. 6.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административном правонарушении квалифицированы правильно. Выводы судьи мотивированы, не согласиться с ними, нет оснований.

Административное наказание Полушину А.П. назначено в пределах санкции ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8 и ст. 4.1 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, данных о личности, характера совершенного правонарушения.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления, по делу не имеется.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Оснований для отмены постановления, решения должностных лиц и решения судьи не имеется.

Руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Решение судьи Головинского районного суда г. Москвы от 26 марта 2019 года, постановление заместителя начальника МИФНС N 49 по г. Москве N 288 от 22 июня 2018 года и решение заместителя руководителя Управления ФНС России по г. Москве от 25 июля 2018 года вынесенные в отношении должностного лица ООО "Порше Руссланд" - финансового контролера финансового отдела Полушина А.П. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, а жалобу Полушина А.П. без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда Д.М. Харитонов