Решение Московского городского суда от 06 сентября 2019 г. по делу N 7-10661/2019

Судья Московского городского суда Хомякова Т.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Зудовой Зои Ивановны на постановление начальника Инспекции ФНС России N1 по г. Москве N **** от 13 июня 2018 года, решение судьи Басманного районного суда г. Москвы от 16 апреля 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, в отношении Зудовой Зои Ивановны,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Инспекции ФНС России N1 по г. Москве N **** от 13 июня 2018 года, Зудова З.И. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей.

Решением судьи Басманного районного суда г. Москвы от 16 апреля 2019 года вышеуказанное постановление оставлено без изменения, жалоба Зудовой З.И.- без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, Зудова З.И. ставит вопрос об отмене состоявшихся по делу постановления должностного лица ИФНС России N1 по г. Москве, решения суда первой инстанции и прекращении производства по делу, считая их незаконными, необоснованными, принятыми без учета всех обстоятельств дела. В обоснование требований указывает, что никогда предпринимательской деятельностью не занималась, учредителем каких-либо фирм не является, никаких действий, направленных на регистрацию организаций и себя в качестве генерального директора данных организаций, не предпринимала, согласие на осуществление в отношении нее таких действий также не давала. О существовании организаций, генеральным директором которых, якобы она является, впервые узнала из выписки из ЕГРЮЛ в сети Интернет. Кроме того, обращает внимание на то, что, являясь учителем СОШ N 57 г. Краснодара, она не могла бы одновременно исполнять обязанности генерального директора девяти различных организаций, расположенных в г. Москве и республики Карачаево-Черкессии. По данному факту она обращалась в полицию, прокуратуру, налоговые органы. В результате проверочных мероприятий на основании ее обращений, МИФНС России N 46 по г. Москве 26 ноября 2018г. были внесены изменения в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ в отношении ООО " **** ", ИНН ****, о том, что сведения о генеральном директоре и лице, имеющим право действовать без доверенности, являются недостоверными. Вместе с тем, данное обстоятельство не было учтено судом районного суда при принятии решения.

Зудова З.И. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, ходатайств в порядке ст. 24.4 КоАП РФ не заявляла, в связи с чем, руководствуясь ст. 25.4, 25.5 КоАП РФ, считаю возможным рассмотреть дело в ее отсутствие.

Представитель ИФНС России N1 по г. Москве Ким С.Э. в суд явился, возражал против удовлетворения жалобы, считая обжалуемые акты законными и обоснованными.

Проверив материалы дела, доводы жалобы, выслушав представителя ИФНС России N1 по г. Москве, прихожу к следующим выводам.

Административная ответственность по ч.1 ст.14.13 КоАП РФ наступает за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Согласно пункту 2 статьи 3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В силу пункта 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в частности, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств ( пункт 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

При этом под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное ( статья 2 указанного Закона).

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено указанным Законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику-гражданину - не менее десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 данного Закона.

Пунктом 3 статьи 6 Закона о банкротстве определено, что для возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению конкурсного кредитора, а также по заявлению уполномоченного органа по денежным обязательствам принимаются во внимание требования, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда. Требования уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание для возбуждения производства по делу о банкротстве, если такие требования подтверждены решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

Признавая Зудову З.И. виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ должностное лицо и суд первой инстанции, исходили из того, что в ходе проведения мероприятий, направленных на инициирование процедуры банкротства ООО " **** ", выявлен факт неисполнения лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени Общества, обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии не погашенной в течение трех месяцев задолженности в размере более 300 000 руб, а именно: у ООО " **** " по состоянию н 29 мая 2018 г..имелась неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей в бюджет в размере 2 260 133, 67 руб, из которой неисполненная в срок более трех месяцев задолженность составляла 2 260 133, 67 руб. 21.09.2017г. в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи поступила уточненная декларация общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017г. с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет, размере 668 246,00 руб. В соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса Российской Федерации и в связи наличием задолженности по налогу на добавленную стоимость налоговым органом в адрес Общества по телекоммуникационным каналам связи было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 05 октября 2017 г..N **** на общую сумму 676 731,76 руб, в том числе 673 171 руб. - налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, со сроком, предоставленным на добровольную уплату, до 25 октября 2017г. соответственно.

Однако обязанность Общества по уплате налога не была исполнена. В связи с чем, в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговым органом, в отношении Общества было вынесено решение от 24 ноября 2017 N **** о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации на счетах в банках на общую сумму 676 731,76 руб, в том числе 673 171 руб. - налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года. В соответствии с пунктом 4 статьи 46 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым органом направлены в банк, где открыт счет должника, инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств. Задолженность не погашена в полном объеме в связи с постановкой инкассовых поручений в картотеку неисполненных документов из-за недостаточности денежных средств на счете. При таких обстоятельствах, ООО " **** " отвечало признакам, предусмотренным пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве, с 26 января 2018 г, по истечению трех месяцев от установленного на добровольную уплату срока налога на добавленную стоимость по налоговой декларации, поступившей в налоговый орган 21 сентября 2017 г..В соответствии с записью о государственной регистрации от 22 марта 2018 N ****, Зудова З.И. является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ООО " **** ". Срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве, для исполнения Зудовой З.И. обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании Общества несостоятельным (банкротом), истек 24 апреля 2018 г..Однако заявление о признании ООО " **** " несостоятельным (банкротом) Зудовой З.И. в Арбитражный суд г..Москвы не было направлено.

На основании вышеизложенных обстоятельств административный орган и судья районного суда пришли к выводу о том, что генеральным директором ООО " **** " Зудовой З.И, которая является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ООО " **** ", не исполнена обязанность, предусмотренная абз. 5 п.1, п.2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2012 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а именно в месячный срок (т.е. не позднее 23 апреля 2018 г. подать в Арбитражный суд г. Москвы, заявление о признании ООО " **** " несостоятельным (банкротом) при наличии признаков неплатежеспособности предусмотренных статьями 3, 6 Закона "О несостоятельности (банкротстве)".

В подтверждение вины Зудовой З.И. в совершении вмененного правонарушения, судья районного суда ссылался на следующие доказательства:

- уведомление ИФНС N 1 о направлении Зудовой З.И. протокола об административном правонарушении;

- протокол об административном правонарушении N 29052018/2 от 29 мая 2018 г.;

- уведомление ИФНС N 1 о направлении Зудовой З.И. определения о возбуждении дела об административном правонарушении;

- лист записи ЕГРЮЛ в отношении ООО " **** ";

- решением налогового органа N 61447 от 24 ноября 2017 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов;

- требование N 147849 по состоянию на 05.10.2017 об уплате налога;

- сведения о задолженности ООО " **** " по состоянию расчетов на 25 мая 2018 г.;

- постановление уполномоченного по должности дознавателя ст. УУП отдела полиции (Карасунский округ) управления МВД России по г. Краснодар об отказе в возбуждении уголовного дела от 19 июля 2018г. по заявлению Зудовой о совершении неустановленными лицами мошеннических действий;

- ответ начальника отдела паспортной и регистрационной работы Управления по вопросам миграции, согласно которому по имеющимся учетам Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по **** краю Зудова З.И, **** г.р, документирована паспортом гражданина Российской Федерации серии **** N 121212, выданным 13.09.2001 УВД **** округа г. ****, на основании паспорта гражданина СССР серии **** выданного 30.01.1979 ОВД Советского района г. Краснодара;

- документы регистрационного дела организации ООО " **** ", в частности:

- расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица ООО " **** ";

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- протокол N 2 ООО " **** " от 01.03.2018 г, согласно которому участники общества решили снять с должности генерального директора ООО " **** " Новикову Н.А. Назначить на должность генерального директора Зудову З.И.;

- протокол N 1 ООО " **** " от 07.04.2011 г. о создании общества;

- договор об учреждении ООО " **** ";

- заявление о государственной регистрации юридического лица при создании;

- сведения об учредителе-физическом лице; сведениями о лице, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица; сведениями о видах экономической деятельности; сведениями о заявителе ООО " **** ".

Вместе с тем, судьей районного суда не было учтено, что в ходе производства по делу Зудова З.И. оспаривала виновность в совершении вменяемого административного правонарушения, последовательно заявляя о том, что предпринимательской деятельностью не занималась, учредителем каких-либо фирм не является, никаких действий, направленных на регистрацию организаций и себя в качестве генерального директора данных организаций, не предпринимала, согласие на осуществление в отношении нее таких действий также не давала. По факту внесения в ЕГРЮЛ в отношении нее сведений о том, что она является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ООО " **** ", она обращалась в полицию, прокуратуру, налоговые органы. В результате проверочных мероприятий на основании ее обращений, МИФНС России N 46 по г. Москве 26 ноября 2018 г. были внесены изменения в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ в отношении ООО " **** ", ИНН ****, о том, что сведения о генеральном директоре и лице, имеющим право действовать без доверенности, являются недостоверными.

В подтверждение данного довода, заявителем к жалобе была приобщена выписка из ЕГРЮЛ от 14 июля 2019 г. в отношении ООО " **** ", из которой следует, что 26 ноября 2018г. была внесена запись за N **** о том, что сведения о генеральном директоре Зудовой З.И. недостоверны по результатам проведенной проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (л.д. **** ).

На основании ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 26.1 КоАП РФ помимо иных обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела, выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения.

В нарушение требований статей 24.1 и 26.1 КоАП РФ соответствующие доводы Зудовой З.И. о том, что в ее действиях отсутствует такой необходимый признак состава вменяемого ему правонарушения как вина, судьей районного суда не были надлежащим образом проверены и им не была дана объективная оценка.

Учитывая, что на момент принятия судьей районного суда оспариваемого решения, в ЕГРЮЛ уже была внесена запись о недостоверности сведений в отношении генерального директора ООО " **** ", при этом судьей районного суда в ходе производства по делу результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице ООО " **** " из МИФНС N 46 России по г. Москве истребованы не были.

Между тем выяснение указанных обстоятельств имеет существенное значение для принятия решения по данному делу об административном правонарушении.

Из содержания п. 4 ст. 30.7 КоАП РФ следует, что по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При таких обстоятельствах решение судьи Басманного районного суда г. Москвы от 16 апреля 2019 года, вынесенное в отношении Зудовой З.И. по делу об административном правонарушении предусмотренном ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, подлежит отмене, дело - направлению на новое рассмотрение в Басманный районный суд г. Москвы.

При новом рассмотрении суду следует учесть изложенное, установить, являлась ли Зудова З.И. субъектом вменяемого правонарушения при вышеперечисленных обстоятельствах, истребовав результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице ООО " **** " из МИФНС N 46 России по г. Москве, дать оценку всем доказательствам в их совокупности, правильно применив нормы права, вынести законное и обоснованное решение.

Руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

решение судьи Басманного районного суда г. Москвы от 16 апреля 2019 года по делу об административном правонарушении предусмотренном ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, в отношении Зудовой З.И, - отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в Басманный районный суд г. Москвы.

Судья

Московского городского суда Т.Г. Хомякова