Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 23 января 2020 г. по делу N 16-131/2020-

Судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции Монмарь Д.В., рассмотрев жалобу защитника ФИО2, действующего в интересах ООО "Инвест Гарант" на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка N2 города - курорта Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года и решение судьи Анапского городского суда Краснодарского края от 13 августа 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ООО "Инвест Гарант", установил:

постановлением мирового судьи судебного участка N2 города - курорта Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года ООО "Инвест Гарант" (далее - Общество) признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), и подвергнуто наказанию в виде административного штрафа в размере "данные изъяты".

Решением судьи Анапского городского суда Краснодарского края от 13 августа 2019 года постановление мирового судьи судебного участка N2 города - курорта Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, защитник ФИО2, действующий в интересах Общества ставит вопрос об их отмене и прекращении производства по делу. В обоснование доводов жалобы ФИО2 указывает на то, что требование о соблюдении Указания Банка России от 7 октября 2013 года N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" не является лицензионным. ФИО2 ссылается на то, что налоговый орган не установилнарушение порядка ведения кассовых операций, установленных Указанием Банка России от 11 марта 2014 года N3210-У, и считает, что были допущены нарушения порядка привлечения к ответственности, в том числе использование доказательств, полученных с нарушением закона.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, прихожу к следующему.

Согласно части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ организация и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, либо без полученной в установленном порядке лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорной зоны, либо без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей (в том числе сети "Интернет") или средств связи (в том числе подвижной связи), за исключением случаев приема интерактивных ставок организаторами азартных игр в букмекерских конторах и (или) тотализаторах, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от восьмисот тысяч до одного миллиона пятисот тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования.

В соответствии с Правилами совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 441 "Об утверждении правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр" организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 Указаний Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указания Банка России от 7 октября 2013 года N3073-У) деятельность по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года N1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах" (вместе с "Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах"), которое определяет порядок лицензирования деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, установлено, что к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности предъявляются лицензионные требования, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона N 244-ФЗ (п. "з" п. 4 Положения).

В соответствии с требованием части 5 статьи 6 Федерального Закона N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно Правилам совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года N441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным Банком России утверждены Указания от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", а также Указания Банка России от 7 октября 2013 года N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 7.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" деятельность по организации и проведению азартных игр осуществляется за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как следует из материалов дела, за период с 24 октября 2017 года по 29 октября 2017 года обособленным подразделением Общества осуществлен прием наличных денежных средств (ставки на исход игрового события участниками азартной игры), а также выдача наличных денежных средств (выплата выигрышей) участникам азартной игры: от 24 октября 2017 года (расходный кассовый ордер N) на сумму "данные изъяты".; от 25 октября 2017 года (расходный кассовый ордер N) на сумму "данные изъяты", от 26 октября 2017 года (расходный кассовый ордер N) на сумму "данные изъяты".; от 27 октября 2017 года (расходный кассовый ордер N) на сумму "данные изъяты".; от 28 октября 2017 года (расходный кассовый ордер N) на сумму "данные изъяты".; от 29 октября 2017 года (расходный кассовый ордер N) на сумму "данные изъяты". Итого за период с 24 октября 2017 года по 29 октября 2017 года. Общая сумма выплат выигрышей участникам азартной игры составила "данные изъяты". В ходе проверки выявлено, что по дебету р/с 40 N Ульяновского отделения N ПАО Сбербанк в кассу обособленного подразделения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не поступали целевые отчисления денежной наличности в целях выплаты выигрышей участникам азартных игр на общую сумму "данные изъяты", за счет поступивших денежных средств от произведенных ставок участников азартных игр.

Также из кассы обособленного подразделения по кредиту N Ульяновского отделения N ПАО Сбербанк за период с 24 октября 2017 года по 29 октября 2017 года поступление денежной наличности, принятой от участников азартных игр на вышеуказанный р/с Ульяновского отделения N ПАО Сбербанк, не производилась.

Налоговым органом сделан запрос о счетах, которые открыты Обществом и используются для снятия денежной наличности в целях выплаты выигрышей участникам азартных игр. Данный расчетный счет открыт через Ульяновское отделение N ПАО Сбербанк.

Как видно из материалов административного дела, поступлений денежной наличности, принятой от участников азартных игр на вышеуказанный расчетный счет не производилось, что подтверждается осуществленными за период с 24 октября 2017 года по 29 октября 2017 года операциями по банковскому счету (расчетному счету N, открытому в Ульяновском отделении N ПАО Сбербанк).

Как видно из кассовой книги обособленного подразделения Общества, приходных, расходных кассовых ордеров, копии z-отчетов кассовой техники "данные изъяты" заводской номер N за период с 24 октября 2017 года по 29 октября 2017 года, в кассу обособленного подразделения осуществлен прием наличных денежных средств - ставки на исход игрового события участниками азартной игры в сумме "данные изъяты" Из кассы осуществлялась выдача наличных денежных средств (выплата выигрыша) участникам азартной игры за период с 24 октября 2017 года по 29 октября 2017 года выдано денежных средств за выигрыш в сумме "данные изъяты".

Таким образом, наличные денежные средства, поступившие в кассу пункта приема ставок в виде ставок от участников азартных игр, должны быть сданы в кассу Общества или в Банк для зачисления на банковский счет, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в законодательстве цели.

При этом выплата в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок из кассы, минуя банковский счет Общества, свидетельствует о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что является нарушением лицензионных требований, предусмотренных подпункта 3 пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года N.

Таким образом, должностным лицом и судьями установлено несоблюдение Обществом пункта 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 года N, то есть нарушение установленного порядка совершения операций с денежными средствами организатором азартных игр при организации и проведении азартных игр в игорном заведении.

Факт совершения Обществом правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, подтверждается протоколом об административном правонарушении от 19 декабря 2017 года, распоряжением о проведении плановой выездной проверки Общества от 18 октября 2017 года, актом плановой выездной проверки от 30 октября 2017 года, расходными кассовыми ордерами от 24 октября 2017 года, 25 октября 2017 года, 26 октября 2017 года, 27 октября 2017 года, 28 октября 2017 года, 29 октября 2017 года, письменными пояснениями Общества. Указанные доказательства оценены судьями на предмет относимости, допустимости и достаточности с соблюдением требований статьи 26.11 КоАП РФ.

Доводы жалобы опровергаются приведенными доказательствами, которые свидетельствуют о том, что Обществом совершено правонарушение, оно выявлено уполномоченными должностными лицами. Этими должностными лицами в пределах полномочий составлен акт проверки и протокол об административном правонарушении.

Иные доводы жалобы не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного постановления, поскольку нарушений норм материального и процессуального права не допущено, установленный статьей 26.11 КоАП РФ порядок оценки доказательств судьями соблюден.

Учитывая изложенное, принимая во внимание, что в ходе судебного разбирательства нашел подтверждение факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, полагаю, что постановление мирового судьи судебного участка N2 города - курорта Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года и решение судьи Анапского городского суда Краснодарского края от 13 августа 2019 года подлежат оставлению без изменения.

На основании статей 30.16 и 30.17 КоАП РФ, судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

постановление мирового судьи судебного участка N2 города - курорта Анапа Краснодарского края от 12 марта 2018 года и решение судьи Анапского городского суда Краснодарского края от 13 августа 2019 года оставить без изменения, жалобу защитника ФИО2, действующего в интересах ООО "Инвест Гарант" - без удовлетворения.

Судья