Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 17 апреля 2020 г. по делу N 16-735/2020

Судья Третьего кассационного суда общей юрисдикции Мальцева Е.Г., рассмотрев жалобу Белуги Леонида Леонтьевича на вступившие в законную силу постановление и.о. начальника ИФНС России по г. Петрозаводску от 22.08.2019, решение судьи Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 14.10.2019, решение судьи Верховного Суда Республики Карелия от 20.11.2019, состоявшиеся в отношении Белуги Леонида Леонтьевича по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, установил:

постановлением и.о. начальника ИФНС России по г. Петрозаводску от 22.08.2019, оставленным без изменения решением судьи Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 14.10.2019, решением судьи Верховного Суда Республики Карелия от 20.11.2019, Белуга Л.Л. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 1000 руб.

В жалобе, поданной в Третий кассационный суд общей юрисдикции, Белуга Л.Л. выражает несогласие с названными актами, ставит вопрос об их отмене и прекращении производства по делу в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения, ссылаясь на то, что правонарушение не повлекло негативных последствий, банковский счет использовался им один раз в год для погашения кредита, выданного физическому лицу, операций по счету не осуществлялось.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы позволяет сделать следующие выводы.

Частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Белуга Л.Л, являясь физическим лицом - резидентом в нарушение части 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" представил уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного законодательством срока предоставления - в течение одного месяца со дня изменения реквизитов счета, а именно: 09.11.2018 но счету N N в банке AS "PNB BANKA", расположенном за пределами территории Российской Федерации, изменились реквизиты в виде наименования и адреса места нахождения банка. Вышеуказанное уведомление должно было быть представлено в налоговый орган 10.12.2018, а фактически направлено по почте 04.06.2019, поступило - 06.06.2019, то есть за пределами установленного срока.

Приведенные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права, должностное лицо и судебные инстанции пришли к выводу о наличии в действиях Белуги Л.Л. состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. В силу требований статьи 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлены событие административного правонарушения, лицо, допустившее нарушение установленного срока уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Довод жалобы о применении положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях был рассмотрен судами и обоснованно отклонен с учетом тяжести совершенного правонарушения и наличия существенной угрозы охраняемым общественным интересам, что выражается в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих обязанностей, установленных нормативными правовыми актами в сфере валютного регулирования и валютного контроля, целью которых является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Нарушений норм процессуального закона в ходе производства по делу не допущено, нормы материального права применены правильно.

Порядок и срок давности привлечения Белуги Л.Л. к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено Белуге Л.Л. в пределах санкции части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и является обоснованным.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы являться основанием к изменению или отмене обжалуемых актов, не установлено.

Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

постановил:

постановление и.о. начальника ИФНС России по г. Петрозаводску от 22.08.2019, решение судьи Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 14.10.2019, решение судьи Верховного Суда Республики Карелия от 20.11.2019, состоявшиеся в отношении Белуги Леонида Леонтьевича по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу Белуги Леонида Леонтьевича - без удовлетворения.

Судья Третьего кассационного суда Е.Г. Мальцева

общей юрисдикции