Апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 30 ноября 2020 г. по делу N 33-414240/2020

Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда в составе

председательствующего Гербекова Б.И, судей Басырова И.И, Вьюговой Н.М, при ведении протокола помощником судьи Кубиковым Д.М, рассмотрела в открытом судебном заседании по докладу судьи Вьюговой Н.М.

гражданское дело по апелляционной жалобе ответчика Маркиной Е.Ф. на решение Кунцевского районного суда города Москвы от 05 сентября 2019 года, которым постановлено: исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать с Маркиной ЕФ в пользу СНТ "Березка" в счет материального ущерба денежные средства в размере 487 371, 16 руб, расходы по оплате госпошлины в размере 8 073, 71 руб, а всего взыскать 495 444 (четыреста девяносто пять тысяч четыреста сорок четыре) руб. 81 коп, УСТАНОВИЛА:

Истец СНТ "Березка" обратился в суд с иском к ответчику Маркиной Е.Ф. о взыскании денежных средств в размере 487 371, 16 руб, расходов по уплате госпошлины в размере 8 073, 71 руб. В обоснование исковых требований указано, что с августа 2012 г. ответчик исполняла обязанности, связанные с приемом и хранением членских взносов товарищества и денежных средств, полученных для оплаты электроэнергии поставщику от другого сборщика, 10 мая 2016 г. между сторонами был заключен договор N 2 о полной материальной ответственности. В результате проверок финансово-хозяйственной деятельности СНТ "Березка" было установлено необоснованное уменьшение остатка в кассе на общую сумму 487 371, 16 руб. Согласно отчету ревизионной комиссии "О финансово-хозяйственной деятельности в СНТ "Березка" в 2017-2018 гг.", в результате проверки было установлено, что Маркина Е.Ф. осуществляла обязанности, непосредственно связанные с приемом и хранением денежных средств, полученных от членов СНТ, но не вела их надлежащего учета, не все денежные средства приходовала через кассу товарищества, не оформляла надлежащим образом документы по их расходу, не обеспечила сохранность и правильное использование денежных средств, полученных от членов товарищества.

Таким образом, товариществу были причинены убытки в сумме 487 371, 16 руб, которые истец просит взыскать по приведенным в иске доводам.

Председатель СНТ "Березка" Дерябин Н.А, представитель СНТ "Березка" по доверенности Лобачева Е.Н. в судебном заседании исковые требования поддержали.

Ответчик Маркина Е.Ф. и ее представитель по доверенности Жилин Н.М. против удовлетворения иска возражали.

Судом постановлено указанное выше решение, об отмене которого по доводам апелляционной жалобы просит ответчик Маркина Е.Ф.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 22 января 2020 года обжалуемое решение было оставлено без изменения, апелляционная жалоба ответчика Маркиной Е.Ф. - без удовлетворения.

Кассационным определением судебной коллегии Второго кассационного суда общей юрисдикции от 29 сентября 2020 года апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 22 января 2020 года отменено, дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции. Указано на то, что суды не установили обстоятельства, имеющие значение для дела, в том числе не установили круг обязанностей, которые должна была выполнять ответчик с учетом решения общего собрания, подписанных и принятых ею на себя обязательств; каким образом проверялась финансово-хозяйственная деятельность товарищества; каков размер и период образования недостачи; как осуществлялась передача денежных средств (остатка по кассе). Также указано на то, что суды не дали правильной квалификации правоотношениям сторон, в связи с чем неправильно применили нормы материального и процессуального права.

При новом рассмотрении дела, выслушав представителя истца - председателя правления СНТ "Березка" Дерябина Н.А. и представителя СНТ "Березка" по доверенности Лобачеву Е.Н, ответчика Маркину Е.Ф, ее представителя по доверенности и ордеру Чекунаеву Ю.А, обсудив вопрос о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся участвующих в деле лиц, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к выводу о наличии оснований к отмене обжалуемого решения.

Согласно ч.1 ст.195 ГПК РФ решение суда должно быть законным и обоснованным.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 N23 "О судебном решении" решение является законным в том случае, когда оно принято при точном соблюдении норм процессуального права и в полном соответствии с нормами материального права, которые подлежат применению к данному правоотношению.

Решение является обоснованным тогда, когда имеющие значение для дела факты подтверждены исследованными судом доказательствами, удовлетворяющими требованиям закона об их относимости и допустимости, или обстоятельствами, не нуждающимися в доказывании (статьи 55, 59 - 61, 67 ГПК РФ), а также тогда, когда оно содержит исчерпывающие выводы суда, вытекающие из установленных фактов.

Приведенным требованиям обжалуемое решение не отвечает.

Как установилсуд первой инстанции, с 2012 г. Маркина Е.Ф. исполняла обязанности, связанные с приемом и хранением членских взносов товарищества и денежных средств, полученных для оплаты электроэнергии поставщику от другого сборщика.

20 мая 2016 г. между сторонами был заключен договор N 2 о полной материальной ответственности.

В результате проверок финансово-хозяйственной деятельности СНТ "Березка", оформленных актами, было установлено необоснованное уменьшение остатка в кассе на общую сумму 487 371, 16 руб.

Согласно отчету ревизионной комиссии "О финансово-хозяйственной деятельности в СНТ "Березка" в 2017-2018 гг." Маркина Е.Ф. осуществляла обязанности, непосредственно связанные с приемом и хранением денежных средств, полученных от членов СНТ, но не вела их надлежащего учета, не все денежные средства приходовала через кассу товарищества, не оформляла надлежащим образом документы по их расходу, не обеспечила сохранность и правильное использование денежных средств, полученных от членов товарищества.

Разрешая спор, суд первой инстанции руководствовался ст.ст. 15, 1064 ГК РФ и, дав оценку представленным доказательствам, в том числе пояснениям сторон, показаниям свидетеля ****, отчету ревизионной комиссии, иным письменным документам, пришел к выводу о том, что ответчиком не представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих доводы иска и выводы акта проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ "Березка" о необоснованном уменьшении остатка в кассе на общую сумму 487 371, 16 руб.; осуществляя обязанности, непосредственно связанные с приемом и хранением денежных средств, полученных от членов СНТ, ответчик не вела их надлежащего учета, не все денежные средства приходовала через кассу товарищества, не оформляла надлежащим образом документы по их расходу, не обеспечила сохранность и правильное использование денежных средств, полученные от членов товарищества.

Такие выводы сделаны при неполном установлении имеющих значение для дела обстоятельств, неправильном применении норм материального права, неверном распределении бремени доказывания.

Как установлено судом, не отрицалось сторонами по делу, с августа 2012 года ответчик фактически осуществляла деятельность по сбору и хранению денежных средств СНТ "Березка".

Согласно представленному в материалы дела Договору N 2 "О полной индивидуальной материальной ответственности", заключенному между СНТ "Березка" в лице Председателя Правления Дерябина Н.А. и Маркиной Е.Ф. от 20 мая 2016 г, последняя, как ответственный исполнитель, принимает на себя полную материальную ответственность за обеспечение сохранности вверенных ей членами СНТ денежных средств, в связи с чем обязуется бережно относиться к переданным ей для хранения либо для других целей денежным средствам, вести учет, составлять и представлять в установленном порядке отчеты о движении и остатках вверенных денежных средств Правлению и Ревизионной комиссии СНТ, участвовать в инвентаризации вверенных денежных средств, а СНТ обязуется создать ответственному исполнителю условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей, знакомить ответственного исполнителя с действующим законодательством Российской Федерации о материальной ответственности за причиненный им ущерб СНТ, а также с действующими инструкциями, нормативами и правилами хранения, приемки, обработки, использования в процессе работы переданных ему денежных средств; проводить в установленном порядке инвентаризацию денежных средств (п. 1, 2 договора). В соответствии с п.п. 3, 5 договора ответственность исполнителя наступает лишь в том случае, если он не обеспечил сохранность и правильное использование денежных средств, полученных им от членов СНТ; ответственный исполнитель не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. (т. 1 л.д. 24-25).

Как следует из акта проверки финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ "Березка" за период с 01 января 2017 г..по 31 мая 2018 г, в период с 01 января по 31 декабря 2017 г..общий приход денежных средств составил 2 526 610 руб, общий приход денежных средств в 2018 г..составил 586 930 руб, всего за проверяемый период - общий приход 3 113 540 руб, документально подтвержденные расходы составили 3 446 806 руб. 45 коп. (т. 1 л.д. 27), общий расход - 3 449 222, 45 руб. (т. 1 л.д. 29). В этом же акте указано на привлечение личных средств **** на общую сумму 336 188 руб. в 2016 г, 100 000 руб. из которых возвращены из кассы в 2016 году без оформления документов по получению и возврату займа; на возврат заемных средств в апреле-июне 2017 г..предъявлено расходных документов на общую сумму 436 188 руб, без документального обоснования в расход списано 200 000 руб, которые выданы **** (т. 1 л.д. 28), впоследствии **** представлена квитанция к приходному кассовому ордеру N 358 от 02 декабря 2016 г..на сумму 150 000 рублей за выполненные работы ООО "Кубинка Энергосервис" с просьбой зачесть указанную сумму в счет полученных из кассы 200 000 рублей (т. 1 л.д. 28-29), к зачету, согласно Акту, принято 50 000 рублей, остальная сумма в размере 150 000 рублей отнесена в подотчет **** (т. 1 л.д. 28-29). С учетом остатка наличных денежных средств СНТ, который на 01 января 2017 г..составлял 680 086 руб. 40 коп, остаток их по состоянию на 01 июня 2018 г..предварительно составляет 327 339 руб. 95 коп, в связи с тем, что расчеты между Маркиной Е.Ф. и СНТ+**** до конца не выверены, уточненный остаток кассы будет доведен до сведения членов СНТ не позднее 01.07.2018 г..Согласно п. 3 Акта, выявлены нарушения в виде невыполнения решения общего собрания членов СНТ от 20 мая 2017 г..в части взимания пени при несвоевременной уплате членских взносов, не оформлены межевой и новый кадастровый планы на земли общего пользования, по организации работы по очистке от сухостоя, валежника и мусора

15-метовой полосы безопасности перед участками и за ними, не устранены недостатки в актах выполненных работ, которые являются первичными документами о выполнении работ, в проверяемом периоде продолжали оформлять с ранее отмеченными недостатками, документы для проверки представлены с большим опозданием (в апреле 2018), наличные денежные средства для проведения их инвентаризации представлены не были, Маркина Е.Ф. назвать их остаток не может, выявленный в 2016 г..факт не оприходования в кассу денежных средств за электроточку, реализованную ****, не устранен (л.д. 26-30).

Подпись Маркиной Е.В. в графе "Остаток денежных средств, указанный в акте, в сумме 327 339, 95 подтверждаю" отсутствует.

Согласно акту дополнительной проверки финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ "Березка" повторно проведена проверка поступления и расходования наличных денежных средств за период с 01.08.2012 по 25.05.2018 в связи с несогласием Маркиной Е.В. с рассчитанным Ревизионной комиссией остатком. Проверкой установлено, что за указанный период поступление наличных денежных средств составило 10 939 814 руб, согласно предъявленных расходных кассовых ордеров и оправдательных документов к ним списано в расход по кассе 10 602 442 руб. 84 коп, остаток наличных денежных средств по состоянию на 26 мая 2018 г. составляет 337 371 руб. 16 коп. Учтено, что в проверяемом периоде привлекалась временная финансовая помощь: в 2012 г. для проведения ремонта дороги - 300 000 рублей (возвращена в 2013 г.); в 2016-2017 г.г. произведены ремонтные работы на сумму 807 835 руб, в том числе за счет привлечения временной финансовой помощи 644 188 руб, оказанной членами СНТ, однако, Маркиной Е.Ф. приходными кассовыми ордерами оформлена финансовая помощь на сумму 236 188 руб, как полученная в 2016 г, а в ходе проверки дополнительно признано финансовой помощью 208 000 руб. и 50 000 руб. (приходные ордера не оформлены) (т. 1 л.д. 31), итого временная помощь от членов СНТ отражена в сумме 494 188 руб, а возврат оформлен на сумму 644 188 руб, то есть на 150 000 рублей больше, чем оприходовано, остаются в подотчете у **** На основании указанных данных комиссия пришла к выводу о том, что недостача в кассе составляет 487 371 руб. 16 коп. (т. 1 л.д. 32).

При этом в многочисленных актах проверки финансово-хозяйственной деятельности товарищества за предшествующие годы лицом, ответственным за руководство финансово-хозяйственной деятельность, указан председатель правления ****, до 28 июля 2012 г. - **** (л.д. 97-101, 106-107), остаток в кассе на 01.01.2013 г. в акте не отражен (л.д. 101-103), в таблице от 03 августа 2013 г. за подписью **** и **** подписи Маркиной Е.Ф. не содержится (л.д. 104), более того, представлена таблица, из которой усматривается, что денежные средства вверялись не только Маркиной Е.Ф, но и **** (л.д. 105).

На 01 января 2014 г. остаток по кассе составил 93 533 руб. 40 коп. (руководство финансово-хозяйственной деятельностью осуществлял ****, что отражено в Акте (л.д. 106-107), на 01.01.2015 г. остаток по кассе составил 313 209 руб. 18, руководство финансово-хозяйственной деятельностью СНТ в 2014 г. также осуществлял **** (л.д. 108-110). Аналогичные данные о лице, ответственном за финансово-хозяйственную деятельность содержатся в акте за 2015 г, остаток по кассе - 628 540 руб. 79 коп. (л.д. 171-172), за 2016 г. - остаток по кассе 702 336 руб. 05 коп. (л.д. 114-115).

Таким образом финансово-хозяйственная деятельность товарищества ежегодно проверялась, при этом требований, связанных с возвратом недостающих денежных средств, не выдвигались.

Более того, в актах проверок за предшествующие годы указано, что в 2012, 2013 г.г. расходы товарищества превышали доходы (т.1 л.д. 102-103, 106-107). При этом в акте за 2013 г. (когда поступление денежных средств составило 1 651 950 руб, а расходование - 1 758 400 рублей) указано на наличие остатка в размере 93 533 руб. 40 коп. за счет ранее имевшегося остатка на 01 января 2013 г. в размере 199 983 руб. 40 коп. (л.д. 106-107). Однако в акте за 2012 г. указание на такой остаток по состоянию на 01 января 2013 г. отсутствует (л.д. 101-102). Приложенные справки за подписью **** и **** (т. 1 л.д. 104-105) надлежащими доказательствами, подтверждающими остаток денежных средств по кассе не являются, первичные финансовые документы или иные надлежащие документы, подтверждающие остаток денежных средств в кассе по состоянию на 01.01.2013 г. не представлены.

Никаких данных, указывающих на то, что остаток по кассе в 2012 г. или в 2016 г. в установленном законом порядке был предъявлен или передан Маркиной Е.Ф. материалы дела не содержат. Доводы Маркиной Е.Ф. о том, что ей были переданы две кассовые книги без ревизии деятельности предыдущего ответственного лица, а также о том, что денежными средствами товарищества распоряжалась не только она, не опровергнуты.

При этом из материалов дела следует, что **** и неоднократно передавал в заем денежные средства товариществу, а ревизионная комиссия отмечала, что передача и возврат ему денежных средств от товарищества производились без оформления соответствующих документов (т. 1 л.д. 118).

В акте проверки ревизионной комиссии за 2012 - 2018 г.г. в сумму недостачи 487 371, 16 руб. включена выданная подотчет председателю правления сумма 150 000 рублей.

Также в актах комиссии указано, что учет прихода и расхода денежных средств не велся и восстановлен только в 2017 году (т.1 л.д. 115).

Представленные истцом документы о поступлении и расходовании денежных средств противоречивы. Так, сведения о приходе и расходе денежных средств (т. 2 л.д. 13-19) противоречат аналогичным данным в актах проверок ревизионной комиссии (т. 1 л.д. 101-123).

С учетом изложенного, представленные суду акты основной и дополнительной проверки не могут быть приняты в качестве надлежащих доказательств, принимая во внимание также то обстоятельство, что основной акт проверки составлен за период с января 2017 г. по апрель 2018 г, тогда как дополнительный, согласно указанным в нем сведениям, - за период с 2012 г. по 25 мая 2018 г. и учитывает поступившую в 2016 г. финансовую помощь без указания на месяц поступления денежных средств и передачу их Маркиной Е.Ф. Таким образом, период, за который образовалась недостача, не определен, тот факт, что денежные средства вверялись Маркиной Е.Ф, а недостача образовалась по ее вине, не доказан. Ни сам факт образования недостачи, ни ее размер истцом не подтверждены.

В соответствии со ст. ст. 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом, односторонний отказ от исполнения обязательств не допускается.

В соответствии с п. 1.7 Устава СНТ "Березка", 2001 г. товарищество ведет бухгалтерский учет и отчетность в установленном законодательством порядке.

Согласно п. 2.5 Устава товарищество в соответствии с гражданским законодательством, вправе, в том числе, заключать хозяйственные договоры на проведение работ, оказание услуг, иные гражданско-правовые договоры.

В соответствии с п.п. 6.1, 6.7, 6.10 Устава средства товарищества образуются из взносов его членов, размеры, сроки и порядок уплаты которых определяется общим собранием, все денежные средства, поступившие от членов товарищества, вносятся в кассу товарищества для зачисления на расчетный счет товарищества; денежные средства хранятся в установленном порядке на расчетном счете в банке и используются по документам, подписанным председателем правления, заместителем, бухгалтером товарищества. (т. 1 л.д. 68-76)

Правоотношения сторон основаны на гражданско-правовом договоре, по условиям которого Маркина Е.Ф. выполняла задание товарищества по принятию, учету, хранению денежных средств, передаваемых в кассу товарищества.

Следует отметить, что обязанности Маркиной Е.Ф. по использованию (расходованию) денежных средств договором не регламентированы.

Полная материальная ответственность по принципу, установленному трудовым законодательством (ст.ст. 242-244 ТК РФ), в данном случае неприменима, поскольку в трудовых отношениях с товариществом Маркина Е.Ф. не состояла.

Учитывая, что взаимоотношения сторон основаны на гражданско-правовом договоре, каждая сторона, в силу ст. 56 ГПК РФ должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается, как на основания своих требований и возражений.

Исходя из того, что на свое усмотрение распоряжаться денежными средствами из кассы Маркина Е.Ф. была не вправе, с учетом положений Устава, а также условий заключенного между сторонами договора, между руководством СНТ и Маркиной Е.Ф. должно было быть организовано взаимодействие, направленное на обеспечение правильного учета и оформления расходования денежных средств товарищества.

Доказательств того, что необходимое взаимодействие со стороны руководства товарищества было организовано, материалы дела не содержат, предусмотренную пп. "а, в" п. 2 договора сторон обязанность по созданию исполнителю условий, необходимых для нормальной работы и обеспечения сохранности вверенных материальных ценностей, проведению в установленном порядке инвентаризации денежных средств истец не выполнил, что выразилось в отсутствии зафиксированного остатка по кассе по состоянию на дату, когда ответчик приступила к своим обязанностям по договору.

Данных об остатке по кассе за 2012 г, по состоянию на август 2012 г. материалы дела вообще не содержат.

Исходя из актов, на которых истец основывает исковые требования, недостача образовалась в период с 2016 по 25 мая 2018 г.

Вместе с тем, при оформлении с ответчиком договора о материальной ответственности в мае 2016 г. в установленном законом порядке остаток по кассе не был выведен и предъявлен либо передан ответчику, ревизия финансово-хозяйственной деятельности за предыдущий период до мая 2016 г. не проводилась.

Как указано выше, остаток по кассе товарищества на 01.01.2016 г. составлял, согласно акту - 628 540 руб. 79 коп, на 01.01.2017 г. - 702 336 руб. 05 коп. Остаток по состоянию на 20 мая 2016 г, когда Маркина Е.Ф. приступила к исполнению обязанностей по договору, выведен не был. При отсутствии иных данных судебная коллегия исходит из того, что этот остаток составлял от 628 540 руб. 79 коп. до 702 336 руб. 05 коп. Принимая во внимание, что данных о предъявлении либо передаче Маркиной Е.Ф. остатка в таких размерах не имеется, недостача на сумму 487 371 руб. 16 коп. (что меньше непредъявленного остатка) не может быть ей вменена в качестве причиненных товариществу по ее вине убытков.

Кроме того, исковые требования основаны на ненадлежащем оформлении документов о приходовании и расходовании денежных средств. Однако, ненадлежащий учет сам по себе не означает причинение товариществу убытков и не свидетельствует о безосновательном изъятии денежных средств у товарищества по вине Маркиной Е.Ф.

В материалах дела отсутствуют документы о приеме и расходовании денежных средств, подписанные ответчиком. В актах проверок ревизионной комиссии ее подписи также не имеется.

Поскольку суд первой инстанции изложенного не учел, возражения Маркиной Е.В. надлежащим образом не проверил, оценки ее доводам не дал, обжалуемое решение не может быть признано законным и обоснованным и подлежит отмене по основаниям п. 1, 3 ч. 1 ст. 330 ГПК РФ с вынесением в порядке ст. 328 ГПК РФ нового решения - об отказе в удовлетворении требований СНТ "Березка" к Маркиной Е.В. по приведенным выше основаниям.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 328-329, 330 ГПК РФ, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

Решение Кунцевского районного суда города Москвы от 05 сентября 2019 года отменить.

Принять по делу новое решение.

В удовлетворении исковых требований СНТ "Березка" к Маркиной ЕФ о взыскании денежных средств отказать.

Председательствующий

Судьи