Постановление Администрации местного самоуправления города Владикавказа от 30 мая 2008 г. N 491 "Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва для их финансирования при исполнении бюджета города"

В целях повышения эффективности бюджетного планирования и во исполнение постановления АМС г. Владикавказа от 10.12.2007 года, одобренного решением Собрания представителей города Владикавказа от 22.11.2007 N 55/ 11 "Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов города Владикавказа на 2007-2009 годы", руководствуясь Уставом города Владикавказа администрация местного самоуправления постановляет:

1. Утвердить методологию планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Владикавказа (прилагается).

2. Утвердить Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (прилагается).

3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации Мирзаеву Л.К.

Глава администрации

В. Караев

Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении
бюджета муниципального образования города Владикавказа
(утв. постановлением администрации местного самоуправления
города Владикавказа от 30 мая 2008 г. N 491)

I. Общие положения

1.1. Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города (далее по тексту - Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета муниципального образования города Владикавказ (далее бюджета города), создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

ГАРАНТ:

См. Решение Собрания представителей г. Владикавказа от 5 ноября 2013 г. N 46/73 "Об утверждении Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании г. Владикавказ"

1.2. Настоящая Методология применяется в следующих целях:

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города;

- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;

- обеспечения сбалансированности бюджета города;

- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета города в течение финансового года.

1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города.

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;

- крупные разовые выплаты из городского бюджета, связанные с погашением и/ или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;

ГАРАНТ:

См. также Распоряжение администрации местного самоуправления города Владикавказа от 21 марта 2008 г. N 174 "Об утверждении Порядка ведения муниципальной долговой книги"

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведение срочных разовых выплат за счет средств бюджета города.

1.4. Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета города на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета города за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

1.6. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета города за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг города Владикавказ, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.

1.7. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

- текущее планирование;

- оперативное планирование.

1.7.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках решения Собрания представителей города Владикавказ о бюджете города на текущий финансовый год.

1.7.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с помесячной разбивкой соответствующего квартала одновременно с составлением плана финансирования на очередной квартал, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

На этапе ежеквартального планирования временных кассовых разрывов с помесячной разбивкой осуществляются следующие действия:

1.7.2.1. Разработка прогноза доходов бюджета города.

- прогнозирование поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из республиканского бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города;

- ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном финансовом году с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику;

- совокупный ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала должен соответствовать объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на очередной квартал с учетом внесенных изменений.

1.7.2.2. Разработка прогноза расходов бюджета города.

- прогноз расходов бюджета на квартал с помесячной разбивкой осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города;

- совокупный ежемесячный прогноз расходов бюджета в пределах очередного квартала должен учитывать ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города с коммерческими банками, облигационных займов. Размер бюджетных ассигнований, выделяемых на финансирование ежемесячных расходов за тепло- и электроэнергию в пределах очередного квартала, определяется в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.

II. Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов

2.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:

, где

V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Е - объем расходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;

I - объем доходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;

D - объем источников финансирования дефицита бюджета, планируемых на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.

2.2. На этапе оперативного планирования квартальный расчет оценки величины кассовых разрывов с помесячной разбивкой производится по следующей формуле:

, где

Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;

Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;

Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета, на прогнозируемый месяц;

F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.

2.3. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов.

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования
временных кассовых Разрывов#
(утв. постановлением Администрации местного самоуправления города
Владикавказ от 30 мая 2008 г. N 491)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (далее по тексту - порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета города и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.

1.2. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Владикавказ - в рассматриваемом периоде. Средства финансового резерва направленные на покрытие временных кассовых разрывов должны быть восстановлены на счете бюджета города на конец года.

II. Источники формирования финансового резерва

2.1. Финансовый резерв формируется финансовым управлением администрации города. Источником формирования финансового резерва являются собственные средства бюджета города в виде остатков средств на счете бюджета города на начало текущего финансового года и средства, привлекаемые путем осуществления муниципальных заимствований. Объем собственных средств, планируемый в качестве источника формирования финансового резерва, устанавливается в объеме не более одной двенадцатой общего объема расходов бюджета города текущего финансового года. Окончательная сумма средств, направляемых на финансирование временных кассовых разрывов, устанавливается решением Собрания представителей г. Владикавказ о бюджете на текущий финансовый год.

2.2. В качестве источников собственных средств бюджета, направляемых на формирование финансового резерва на покрытие кассовых разрывов (If), предполагается использование следующих составляющих:

- средства бюджета в виде остатков средств на счете бюджета города на начало текущего финансового года за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств, средств целевых субсидий из вышестоящего бюджета. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва. Объем средств бюджета города, направляемый в текущем году на покрытие временных кассовых разрывов планируется финансовым управлением администрации города;

-налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал.

ГАРАНТ:

См. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ

2.3. При недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей используются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг) (Of).

ГАРАНТ:

О кредитах см. § 2.Главы 42. Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3

См. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг"

2.4. Объем финансовых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города в течение финансового года, определяется на прогнозируемый период на основе расчетов, произведенных в соответствии с Методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Владикавказ, утвержденной настоящим постановлением, (оценки V и Vm), и должен удовлетворять условию . При этом совокупный объем финансов средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов на прогнозируемый период, выражается формулой:

, где:

If - собственные средства, направленные из финансового резерва;

Of - привлеченные средства в виде бюджетных кредитов и (или) кредитов кредитных организаций.

III.Формирование финансового резерва

3.1. Финансовое управление администрации города в целях формирования финансового резерва проводит следующие мероприятия:

3.1.1. Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.

В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объема финансового резерва на основе параметров предполагаемых кассовых разрывов (VM). Параметры кассовых разрывов определяются в соответствии с методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Владикавказ, утвержденной постановлением администрации города Владикавказ.

3.1.2. Определение объема собственных денежных средств.

В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов (IF), формирование финансового резерва в необходимом объеме.

3.1.3. В случае недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов осуществляются следующие мероприятия:

3.1.4. Привлечение бюджетного кредита из республиканского бюджета .

В рамках реализации данного направления осуществляется подготовка обращения в Министерство Финансов РСО-Алания, с указанием объемов и оснований привлечения денежных средств в форме бюджетного кредита.

3.1.5. Привлечение кредитов коммерческих банков.

В рамках реализации данного мероприятия проводится анализ банковских кредитных ресурсов, подготовка соответствующих документов и оформление заявки на предоставление кредита.

3.1.6. Формирование финансового резерва.

В рамках данного мероприятия осуществляется учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов ().