Решение Московского городского суда от 05 июля 2021 г. по делу N 7-9809/2021

Судья Московского городского суда Буренина О.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Гараниной М.Л., поданную на решение судьи Хамовнического районного суда города Москвы от 23 марта 2021 года и постановление заместителя начальника ИФНС России N 4 по г. Москве от 21 октября 2020 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Гараниной М.Л., УСТАНОВИЛ:

постановлением N 77042027300087800002 заместителя начальника ИФНС России N 4 по г. Москве от 21 октября 2020 года Гаранина М.Л. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 168 931 рубль 35 копеек.

Решением судьи Хамовнического районного суда города Москвы от 23 марта 2021 года названное постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба Гараниной М.Л. без удовлетворения.

В жалобе, поступившей на рассмотрение в Московский городской суд, Гаранина М.Л. просит об отмене постановления должностного лица и судебного акта с прекращением производства по делу, ссылаясь на приведенные в жалобе доводы, в том числе неполное и объективное рассмотрение дела должностным лицом, без допроса в качестве свидетеля участника сделки Беды С.Г.; недостаточность решения суда для вывода о передачи денежных средств в валюте.

Гаранина М.Л. в судебное заседание не явилась, извещена о дате, месте и времени рассмотрения жалобы по делу, о причинах своей неявки суд в известность не поставила, ходатайство об отложении рассмотрения жалобы по делу в установленном ст. 24.4 КоАП РФ порядке не заявила.

Защитник ФИО в судебном заседании жалобу поддержал по изложенным в ней доводам.

Изучив доводы жалобы, выслушав защитника ФИО, проверив материалы дела, прихожу к следующему.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами запрещены, за исключением перечисленных в названной статье случаев.

Под резидентами понимаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

К валютной операции, в силу пп. а п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" относится приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа. При этом под валютными ценностями понимается иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п.5 ч. 1 ст. 1 того же закона).

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении 25 октября 2018 года Гаранина М.Л. передала наличные денежные средства в иностранной валюте в размере 3 000 евро по договору займа резиденту ФИО, тем самым осуществила незаконную валютную операцию в нарушение требований п. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

По данному факту 14 октября 2020 г. в отношении Гараниной М.Л. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании которого 21 октября 2020 г. заместителем начальника ИФНС России N 4 по г. Москве вынесено постановление о привлечении Гараниной М.Л. к административной ответственности по указанной норме.

Факт совершения административного правонарушения и виновность Гараниной М.Л. подтверждены совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела об административном правонарушении, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копией договора займа от 25 октября 2018 г.; копией акта приема-передачи денежных средств; копией вступившего в законную силу решения Бабушкинского районного суда г. Москвы от 10 марта 2020 г. о взыскании денежных средств с ФИО в пользу Гараниной М.Л.; устными показаниями свидетелей ФИО и ФИО ; иными материалами дела.

Указанные доказательства должностным лицом и судьей районного суда проверены на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

При разрешении данного дела об административном правонарушении должностное лицо, а также судья районного суда правильно применили положения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и пришли к обоснованному выводу о доказанности наличия в действиях Гараниной М.Л. события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Приведенные в жалобе доводы по своей сути сводятся к иному субъективному толкованию заявителем положений действующего законодательства, в связи с чем не могут являться основанием для отмены обжалуемых судебных актов.

Факт передачи Гараниной М.Л. денежных средств непосредственно в иностранной валюте гражданину Российской Федерации ФИО, являющемуся резидентом, нашел свое объективное подтверждение собранными по делу доказательствами, в том числе актом передачи денежных средств по договору займа от 25 октября 2018 г, в котором отсутствует указание на передачу суммы займа в рублевом эквиваленте.

Также вступившим в законную силу решением Бабушкинского районного суда г. Москвы от 10 марта 2020 г, вынесенным по делу по иску Гараниной М.Л. к ФИО о взыскании задолженности по договору займа установлено, что Гараниной М.Л. (займодавцем) предано ФИО (заемщику) по договору займа от 25 октября 2018 г. денежные средства в сумме 3 000 евро.

Нормами КоАП РФ не предусмотрен определенный перечень доказательств по делам об административных правонарушениях, в том числе и по данной категории.

В данном случае имеющиеся в деле и перечисленные выше доказательства являлись достаточными для установления должностным лицом при рассмотрении дела об административном правонарушении всех обстоятельств, относящихся к событию вмененного Гараниной М.Л. в вину события административного правонарушения, подлежащих доказыванию по настоящему делу.

Рассмотрение должностным лицом дела об административном правонарушении без допроса в качестве свидетеля ФИО не может свидетельствовать о допущенных процессуальных нарушениях при рассмотрении дела, данное обстоятельство не повлияло на полное и всестороннее рассмотрение дела, все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, установлены в полном объеме из представленных материалов дела, какие-либо сомнения в их достоверности отсутствуют.

Иные доводы жалобы не опровергают установленных должностным лицом и судье районного суда обстоятельств и не влияют на законность принятых по делу актов. Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшихся по делу постановления должностного лица и решения судьи районного суда, при рассмотрении дела не допущено.

Бремя доказывания по делу распределено правильно, с учётом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны толковаться в пользу Гараниной М.Л. по делу не усматривается.

Административное наказание Гараниной М.Л. назначено должностным лицом в соответствии с требованиями КоАП РФ, в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, а также решения судьи Хамовнического районного суда г. Москвы.

Порядок и срок привлечения Гараниной М.Л. к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6 - 30.8, 30.9 КоАП РФ, РЕШИЛ:

решение судьи Хамовнического районного суда города Москвы от 23 марта 2021 года и постановление заместителя начальника ИФНС России N 4 по г. Москве от 21 октября 2020 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Гараниной М.Л, жалобу Гараниной М.Л. - без удовлетворения.

Судья Московского городского суда О.Н. Буренина